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文本内容:
内部现金管理制度1.钱账分管制钱账分管即是管钱的不管账,管账的不管钱一方面非出纳员不得经管现金收付业务和现金保管业务,另一方面,出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作但是,也不是说出纳员不能管理任何账出纳员在办理现金收付业务和现金保管的同时,兼登记现金日记账和编制现金日报表,由会计员登记现金总账也有的单位由出纳员登记现金总账和日记账,会计员编制现金日报表2.现金开支___现金开支___包括以下几个方面(l)现金开支范围各单位应根据《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定,确定现金开支范围如职工工资个人劳动报酬,支付给个人的各种奖金,各种劳保、福利费用,差旅费,收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款
(2)制定各种报销凭证,规定报销手续和办法一般单位是由单位领导在报销凭证上签章,交会计入员登录作会计分录,最后交由出纳人员付款
(3)确定各种现金支出的审批权限各单位规定不尽相同出纳员应根据按规定权限审核批准并签章的付款凭证及其所附原始凭证办理现金付款业务没有经过审批并签章,或者超越规定审批权限的,出纳员不予付款3.日清月结制度由于现金收付业务十分频繁,业务量大,涉及的经办人员多,很容易造成差错,出纳应及时现金进行清点,并与账面数字进行核对因此,每日终了,出纳都要认真清点库存现金,结出当日现金日记账的账面余额,并将两者进行核对,保证账实相符如发现库存现金与账面余额不符,要及时查明原因,正确处理;到了月底,出纳还要按照规定及时结出当月收、付款的发生额和余额,与总账核对,看是否账账相符它包括以下几点(l)清理各种现金收付款凭证,看看单证是否相符也就是说各种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致;同时还要检查每张单证是否已经盖齐“收讫”、“付讫”的戳记
(2)登记和清理日记账将当日发生的所有现金收付业务全部登记人账,在此基础上,看看账证是否相符,即现金日记账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致清理完毕后,结出现金日记账的当日库存现金账面余额
(3)现金盘点出纳员应按券别(如壹分、贰分、伍分、壹角、贰角、伍角、壹元、贰元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元)分别清点其数量,然后加总,即可得出当日现金的实存数将盘存得出的实存数和账面余额进行核对,看两...。