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最新XX开放大学电大本科《纳税筹划》简答题题库及答案(试卷号1334)最新国家开放大学电大本科《纳税筹划》简答题题库及答案(试卷号1334)简答题1.简述纳税筹划产生的原因答纳税人纳税筹划行为产生的原因既有主体主观方面的因素,也有客观方面的因素具体包括以下几点1主体财务利益最大化目标的追求2市场竞争的压力3复杂税制体系为纳税人留下筹划空间4国家间税制差别为纳税人留有筹划空间2.税率筹划的一般方法有哪些?答1比例税率的筹划同一税种往往对不同征税对象实行不同的税率筹划者可以通过分析税率差距的原因及其对税后利益的影响,寻找实现税后利益最大化的最低税负点或最佳税负点例如,我国的增值税有17%的基本税率,还有13%的低税率;对小规模纳税人规定的征收率为3%通过对上述比例税率进行筹划,可以寻找最低税负点或最佳税负点此外消费税、个人所得税、企业所得税等税种都存在多种不同的比例税率,可以进一步筹划比例税率,使纳税人尽量适用较低的税率,以节约税金2累进税率的筹划各种形式的累进税率都存在一定的筹划空间,筹划累进税率的主要目的是防止税率的爬升其中,适用超额累进税率的纳税人对防止税率爬升的欲望程度较弱,适用全额累进税率的纳税人对防止税率爬升的欲望程度较强;适用超率累进税率的纳税人防止税率爬升的欲望程度与适用超额累进税率的纳税人相同我国个人所得税中的“工资、薪金所得”、“劳务报酬所得”等多个项目的所得分别适用不同的超额累进税率对个人所得税来说,采用税率筹划方法可以取得较好的筹划效果3.简述消费税纳税人筹划原理答因为消费税只对被选定的“应税消费品”征收,只有生产销售或委托加工应税消费品的企业或个人才是消费税的纳税人所以针对消费税纳税人的筹划一般是通过企业合并以递延税款缴纳的时间合并会使原来企业间的销售环节转变为企业内部的原材料转让环节,从而递延部分消费税税款的缴纳时间如果两个合并企业之间存在着原材料供求关系,则在合并前,这笔原材料的转让关系为购销关系,应该按照正常的购销价格缴纳消费税而在合并后,企业之间的原材料供应关系转变为企业内部的原材料转让关系,因此,这一环节不用缴纳消费税,而是递延到以后的销售环节再缴纳如果后一个环节的消费税税率较前...。