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财务管理计算公式总结 偿债能力分析指标短期偿债能力分析:1、流动比率=流动资产/流动负债分析:比率越高,短期偿债能力越强,但过高又会影响盈利能力影响该指标可信性得有存货与应收账款得质量另外,该指标排除了企业规模不同得影响,适合企业之间与本企业不同历史时期得比较营运资金=流动资产-流动负债
2、速动比率=流动资产-存货/流动负债分析:由于流动资产中存货变现速度慢,或可能已经报废尚未处理或已抵押给债权人等原因,将存货排除出去得计算更令人可信速动比率比流动比率更能真实反映、比率越高,短期偿债能力越强
3、现金比率=现金流量+现金等价物/流动负债反映直接偿付能力 高较好支付能力过高拥有过多得盈利能力低得现金类资产 4、现金流量比率=经营活动所需得现金净额/流动负债动态反应
5、到期债务本息偿付比率=经营活动产生得现金流量净额/本期到期债务本金+现金利息支出长期偿债能力分析:
1、资产负债率=负债总额/资产总额×100%分析:反映企业偿还债务得综合能力,比率越高,偿债能力越差,财务风险越大、债权人、股东与经营者对待资产负债率得态度不同 注:资产总额就是扣除累计折旧后得净额、
2、股东权益比率=股东权益总额/资产总额×100%分析:比率越大,财务风险越小,偿债能力越强 注:权益乘数=资产总额/股东权益总额=1/1-资产负债率大,则股东投入资本在资产中所占得比重小,财务杠杆大
3、利息保障倍数=息税前利润/利息分析:衡量企业支付利息得能力比率越低,越难支付债务利息但权责发生制会导致该指标得片面性 注:息税前利润=利润总额+费用化利息;分母利息包括费用化利息,还包括计入固定资产成本得资本化利息
4、产权比率=负债总额/股东权益总额低,财务状况好,债权人贷款得安全越有保障,企业财务风险小 5、有形净值债务率=负债总额/股东权益-无形资产净值
6、偿债保障比率=负债总额/经营活动所需得现金流量净额
7、现金利息保障倍数=经营活动产生得现金流量净额+现金利息支出+付现所得税/现金利息支出营运能力分析指标
1、存货周转率=销售成本/平均存货分析:比率越高,存货周...。