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2018年高级会计师《会计实务》练习题及答案4 出guo“2018年高级会计师《会计实务》练习题及答案4”,供您参考!更多相关资讯本网站的更新!希望给您带来帮助!祝您顺利通过考试! 根据财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求,在境内外同时上市的甲公司组织人员对xx年度内部控制有效性进行自我评价,并聘用A会计师事务所对xx年度内部控制有效性实施审计xx年2月15日,甲公司召开董事会会议,就对外披露xx年度内部控制评价报告和审计报告相关事项进行专题研究,形成以下决议 1关于内部控制评价和审计的责任界定,董事会对内部控制评价报告的真实性负责;A会计师事务所对内部控制审计报告的真实性负责为提高内部控制评价报告的质量,董事会决定委托A会计师事务所对公司草拟的内部控制评价报告进行修改完善,并支付相当于内部控制审计费用20%的咨询费用 2关于内部控制评价的范围,甲公司于xx年4月引进新的预算管理信息系统,并于xx年5月1日起在部分子公司试点运行由于该系统至今未在甲公司范围内全面推广,董事会同意不将与该系统有关的内部控制纳入xx年度内部控制有效性评价的范围 3关于内部控制审计的范围,董事会同意A会计师事务所仅对财务报告内部控制有效性发表审计意见,A会计师事务所在审计过程中发现的非财务报告内部控制一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷,不在审计报告中披露,但应及时提交董事会或经理层,作为甲公司改进内部控制的重要依据 4关于内部控制审计意见,甲公司销售部门于xx年2月初擅自扩大销售信用额度,预计可能造成的坏账损失占甲公司xx年全年销售收入的30%,董事会责成销售部门立即整改鉴于上述事项发生在xx年12月31日之后,董事会讨论认为,该事项不影响A会计师事务所对本公司xx年度内部控制有效性出具审计意见 5关于内部控制评价报告和审计报告的披露时间,由于部分媒体对上述甲公司销售部门擅自扩大销售信用额度并可能造成重大损失事项进行了负面报道,为逐步淡化媒体效应和缓解公众质疑,董事会决定将内部控制评价报告和审计报告的披露日期由原定的xx年4月15日推迟至5月15日 6关于变更内部控制审计机构,为提高审计效率,董事会决定自xx年起将...。