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【企业内部控制基本规范】企业内部控制基本规范目标时间xx-03-17:中国证监会公告日期:xx-07-10作者:中国证券监督管理委员会为了加强和规范企业内部控制,提高企业经营管理水平和风险防范能力,促进企业可持续发展,维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益,根据国家有关法律法规,财政部会同证监会、___、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》,现予印发,自xx年7月1日起在上市公司范围内施行,鼓励非上市的大中型企业执行执行本规范的上市公司,应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价,披露年度自我评价报告,并可聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计执行中有何问题,请及时反馈我们企业内部控制基本规范第一章总则第一条为了加强和规范企业内部控制,提高企业经营管理水平和风险防范能力,促进企业可持续发展,维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益,根据《中华人民___公司法》、《中华人民___证券法》、《中华人民___会计法》和其他有关法律法规,制定本规范第二条本规范适用于中华人民___境内设立的大中型企业小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制大中型企业和小企业的划分标准根据国家有关规定执行第三条本规范所称内部控制,是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程第四条企业建立与实施内部控制,应当遵循下列原则
(一)全面性原则内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项
(二)重要性原则内部控制应当在全面控制的基础上,关注重要业务事项和高风险领域
(三)制衡性原则内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督,同时兼顾运营效率
(四)适应性原则内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应,并随着情况的变化及时加以调整
(五)成本效益原则内部控制应当权衡实施成本与预期效益,以适当的成本实现有效控制第五条企业建立与实施有效的内部控制,应当包括下列要素
(一)内部环境内部环境是企业实施内部控制的基础,一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等
(二)风险评估风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实...。