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财务管理内部控制规章制度财务管理内部控制规章制度企业的内部控制是企业财务制度的一项重要工作,在企业的管理上具有基础作用,是企业能够健康运行发展的前提保证下面爱汇的财务管理内部控制规章制度,供你参考第一章第一条总则本制度根据建筑业行业特征及本公司业务特点制定对公司在日常生产经营、项目竞标、项目实施过程中各项常规财务会计活动作出相关规定第二条本公司的财务会计活动,除了执行国家及地方政府有关法律及规定外,适用本制度第二章第一条价物第二条货币资金的控制原则资金管理制度货币资金是指现金、银行存款、其他货币资金及有价证券等现金等
1、严格职责分工,形成严密的内部牵制制度财务部设立专职现金出纳和银行出纳,按照《现金管理条例》负责管理公司的现金收、付和管理业务出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务的记账工作,不得一人办理现金的支付工作出纳人员应定期进行岗位轮换
2、严格收支双轨,防止将现金收入直接用于现金支出的坐支行为
3、取得的货币资金必须及时入账,不得私设小金库,不得设立账外账或截留收入
4、对大额的现金支付或资金运作,实行集体决策和审批,以控制风险发生银行间的大额资金调动须书面上报总经理和董事长核批
5、对库存现金实行限额管理,超过库存限额的现金应及时送存银行
6、超过现金支付范围的现金,通过银行转账结算
7、对库存现金进行不定期盘点,做到账物相符,保证现金的安全
8、出纳人员每月要编制银行存款余额调节表,做到账账相符如有不符,应及时查明原因,及时处理
9、出纳人员对与付款有关的各种票据的购买、保管、使用、背书转让、注销等步骤必须规范操作,并设立登记簿进行记录,防止空白票据的遗失和被盗
10、有关人员对应收票据的接收、转让必须认真仔细,对有疑问的票据应予以查询,有问题的要及时退回,对受理的票据要详细记录并妥善保管
11、因公司资金发生困难,需向金融机构贷款时,须报公司有关领导审批
12、金融票据贴现,无论数额大小,均须书面上报经总经理及董事长核批
13、严格遵守国家有价证券管理制度和规定,有价证券不准涂改、私自转让、出售和挪用,所兑换证券的利息应及时入账
14、实施内部稽核
15、财务部要培养会计人员树立良...。