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文本内容:
建筑项目会计岗位职责施工企业在进行工程成本的总分类核算一般的核算程序简述如下
1.将本期发生的施工费用,按其发生地点和经济用途分别分配和归集到有关的施工费用账户
2.将归集在“工程施工──间接费用”账户的费用,按照一定的分配标准分配计入有关的工程成本
3.将归集在“辅助生产”账户中的费用,按各受益对象进行分配并转入“工程施工”、“机械作业”和“费用”等账户
4.将归集在“机械作业”账户中的费用,按各受益对象进行分配并转入“工程施工”等账户
5.期末,将已计算确定的已完工程实际成本从“工程施工”账户转入“工程结算成本”账户(这里和现行的企业会计和施工企业会计核算办法不同)施工会计核算流程施工企业会计核算(出纳、成本、总账、固定资产)流程
1、基本流程凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账
2、支付社会保险费划出社保费用时,借管理费用——保险(公司缴付部分)其他应收款——员工保险(个人缴付部分)内部往来——XX分公司(按全额)贷银行存款发放工资时,借应付工资(按未扣除社保费金额)贷其他应收款——员工保险(个人缴付部分)银行存款或现金(按其差额)
3、交纳税金开具工程款发票时,在沪各分公司不做会计处理,上海办事处作,借应收账款——建设单位贷工程结算收入——各项目在沪分公司收到办事处按已交税费金额开具的收据时,借应交税金——各税种其他应交款——各费种贷银行存款(或内部往来——上海办事处)
4、固定资产收到购进单据——在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与总账系统核对无误——对固定资产系统进行结账固定资产增加时,借固定资产——各部门贷银行存款(或应付账款)计提折旧时,借管理费用——折旧费(管理部门用)工程施工——项目部(生产用、项目部管理用)贷累计折旧
5、低值易耗品对按相关规定应作为低值易耗品核算的,先计入低值易耗品科目——按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本——另10%在该低值易耗品报废时予以核销,转入相关成本购进时,借低值易耗品——具体名称贷银行存款(或应付账款)领用时,借工程施工——项目部——办公用品等科目管理费用——低值易耗品摊销贷低值易耗品——具体名称...。