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文本内容:
XX年注册会计师考试《税法》试题参考答案xx年注册会计师考试《税法》试题参考答案
一、单项选择题1-5cbacc6-10bbaab11-15accad16-20acccd
二、多项选择题
1、ad
2、ad
3、bd
4、ad
5、bd
6、bcd
7、cd
8、abcd
9、bd
10、abcd
11、bc
12、ad
13、abd
14、abcd
15、bc
三、判断题
1.√
2.√
3.√
4.×
5.×
6.√
7.√
8.×
9.√
10.√
11.×
12.×
13.×
14.√
15.×
四、计算题=
64.8万元2代扣代缴营业税、城市维护建设税、教育费附加1000×3%×(1+5%+3%=
32.4万元3增值税、城市维护建设税、教育费附加
316.1×(5%+3%=
25.29万元共计
316.1+
25.29=
341.39万元
4、印花税9000×3%00+3000×3%00=
3.6万元
5、宾馆应纳营业税、城市维护建设税、教育费附加80×5%+60×20%+12×5%×(1+5%+3%=
17.93万元
2、1准予扣除的销售费用1000-800+8000×8%=840万元
2、准予扣除的财务费用200-160+3000×50%×6%=40+90=130万元
3、xx年境内应纳税所得额弥补
03、04年亏损后780-70-40=670万元
4、xx年境内、外所得应纳所得税额670×33%+110-30×8×33%+50×8×33%=
564.3万元
5、a国所得应予抵免的税额110-30×8×33%=
211.2万元限额在a国实纳的税额110-30×8×35%=224万元所以可抵税额为
211.2万元
6、b国所得可抵免的税额50×8×33%=132万元限额在b国实纳的税额50×8×30%=120万元所以可抵税额为120万元
7、xx年实纳企业所得税额
564.3-
211.2-120=
233.1万元
3、
1、1999年—xx年共纳企业所得税15×15%+130+120+80×15%×50%=
2.25+
24.75=
27...。