06《中级经济法》第十章历年试题解析

06《中级经济法》第十章历年试题解析历年试题解析

一、单项选择题1．某外籍专家在我国境内工作，月工资为30000元人民币，则其每月缴纳个人所得税的应纳税所得额为（）（xx年）a．30000b．29200c．26800d．26000〔答案〕d〔解析〕外籍人员和在境外工作的中国公民在800元扣除额的基础上，再附加3200元的费用扣除额.2．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是（）（xx年）a．增值税b．印花税c．资源税d．关税〔答案〕a〔解析〕消费税、营业税、城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船使用税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除，但不包括增值税a．2688b．2880c．3840d．4800〔答案〕b4．某企业为一般纳税人，适用33%的所得税率xx年1月，该企业会计人员计算企业xx年应纳税所得额为240万元会计科长在审核时发现会计人员计算企业xx年应纳税所得额时漏记如下业务，且尚未进行账务处理xx年12月企业发生一场大火，烧毁一批原材料和一台在用机器设备；该批原材料进价（不含税）为30万元，进项税额

5.1万元；该机器设备账面净值为38万元，变价现金收入

0.5万元上述事项经税务机关审核，准予扣除，该企业据此进行了账务处理根据企业所得税法律制度的规定，该企业xx年度应纳税所得额为（）万元（xx年）a．

166.9b．

167.4c．172d．

172.5〔答案〕b〔解析〕纳税人当期发生的固定资产和流动资产盘亏、毁损净损失，由其提供清查盘存资料，经主管税务机关审核后，准予扣除企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在所得税前按规定进行扣除自xx年1月1日起，纳税人发生符合企业所得税法律制度规定条件的财产永久实质性损害时，扣除变现收入、可收回的金额，以及责任和保险赔偿后的财产损失部分，可以扣除所以本题应纳税所得额＝240－（30+

5.1）－（38-

0.5）＝

167.4万元5．某外商投资企业xx年取得利润总额为5000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为通过___门向灾区捐赠款物价值100万元，直接资助当地某高校研究开发经费60万元，国债利息收入...。