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中小企业内部控制制度建立和完善论文
(一)内部控制制度环境不健全当前,我国部分企业还存在着重效益、轻管理的现象,特别是中小企业,竞争压力大,实现经济效益任务重,部分企业并不重视内部控制建设部分中小企业本来就是逐步成长发展而来,因此在管理中还存在不完善的地方部分企业管理者将内部控制与财务管理混为一谈,认为内部控制就是财务管理,财务管理可以替代内部控制的职能部分中小企业管理者素质不高,特别是财会知识和内部控制相关知识不够,对内部控制不够重视和___,内部控制制度的建设和执行更无所谈起
(二)管理人员综合素质不高部分中小企业管理人员还存在内部控制认识不足,知识不全面等现象,特别是管理人员内部控制意识不强,部分管理人员内部控制缺乏财会相关知识,内部控制知识不足,没有相关的内部控制实践经验还普遍存在部分中小企业管理人员虽然具备相关的内部控制专业知识,但是出于自身利益的考虑,在工作和管理过程中,即使发现内部控制漏洞也不会主动改进,更有甚者利用相关漏洞进行牟利,对企业内部控制制度建设造成较大的影响
(三)内部控制制度体系不完善部分中小企业内部控制制度体系还不完善,企业除基本的管理制度如人事管理、财务核算办法等制度已建立完善外,还缺乏相应的内部控制制度体系和科学的业务流程部分中小企业仅在企业成立之初制订了相关的零散制度,或者仅有业务操作流程,没有书面的管理制度部分企业虽然制订了相关管理制度,但内部控制分布在相关的管理制度中,没有建成体系部分企业虽然制订了内部控制制度,但是内部控制制度与企业实际业务和管理实际不适应,在实际生产经营中难以实施,部分中小企业没有建立相应的保障机制,内部控制执行效果难以保证
(四)评价监督机制缺失中小企业内部控制评价监督机制对于保证内部控制效果尤为重要,但是由于中小企业受成本、效益制约,在评价监督机制方面还不完善部分中小企业没有对内部控制进行持续的监督,没有对内部控制制度和执行效果进行科学的预测、分析和考核,监督评价不力部分中小企业在设置监督评价机构时,受成本限制,未设置专门的内部审计等专门机构,部分企业机构人员设置不科学合理,监督评价工作___性不强
(一)建立良好的内部控制制度环境中小企业管理不完善的现状,使得强化内部控制制度环境迫在眉睫企业管理者应主动完善自身财会相关知识和内部控制相关理念,重视内部控制制度建...。