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我国企业内部控制题目及对策探讨我国企业内部控制题目及对策探讨摘要随着我国证券市场的发展,很多公司已经逐步建立起了规范化的内部控制制度体系,但在具体操纵中仍然存在着很多题目,如内部人控制现象严重,董事会,监视会职能不健全,信息沟通不顺畅等等与此相对应,这种不规范的内部控制制度体系日益影响到上市公司的会计信息的质量,因此,基于会计信息失真的内部控制研究就具有了很强的现实意义通过对目前我国基于会计信息失真的内部控制现状进行分析,提出了改进企业内部控制制度的若干建议关键词企业;证券;内部控制1基于我国会计信息失真的内部控制存在的题目
1.1控制环境失败企业控制环境决定其他控制要素能否发挥作用,是内部控制其他要素发挥作用的基础,它是企业内部控制的核心部分,它执行的成功于否将直接影响到企业内部控制的贯彻和执行以及企业内部控制目标的实现具体来说,包括以下几个方面
(1)企业产权关系及___关系不明确企业的产权关系和___结构是能够影响会计信息质量的两个重要要素企业产权关系不明,控制主体也就不够明确,自然无法实施有效的控制活动;企业的___结构不清楚,各级别,各层次之间就会混乱,谁向谁负责,谁向谁报告都不够明确,自然会影响到内部控制的失败,进而导致会计信息失真
(2)经营者品行、操守、价值观不正确目前,很多企业的高层治理职员缺乏正确的操守和价值观,他们控制企业的会计职员,为了自己的利益,而操纵会计职员完全按照自己的意愿行事,提供虚假财务报表,使会计信息失真,大大损害了会计信息使用者的经济利益
(3)董事会、监事会瘫痪我国很多上市公司固然在形式上建立了董事会,监视会,存在___于所有权的企业经理,但在实际中,“内部人控制”现象普遍,真正的法人结构治理结构并未完全建立,股东大会、董事会、监事会的职责分工不明,形同虚设为了控股股东或治理层的利益,就有可能进行盈余治理甚至操纵财务报告,提供虚假会计信息误导外部信息使用者,严重损害了会计信息使用者的经济利益
1.2风险意识不强由于企业所处的环境的千变万化,当代市场竞争的激烈性,企业为了生存与发展,就必须建立起能够判别和处理与环境变化相适应的风险评估机制,以识别并及时处理纠正这些风险企业假如没有必要的风险意识,内部控制制定的定位不正确,定位不正确,...。