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文本内容:
某某装饰工程公司财务管理制度第一章总则
一、为适应公司做强做大和参与市场竞争的需求,加强财务管理,规范财务行为,根据《会计法》、《会计基础规范》等法律、法规的规定,特制订本制度
二、公司所属各部门,包括经公司批准实行独立核算的分部、工作室(不含加盟公司)等,均应执行本制度财务管理体制
一、公司在综合管理部设立财务工作室
二、财务室设财务主管一名,会计一名、出纳一名,财务主管负责公司的财务管理并对部门经理和总经理负责
三、实行独立核算的子公司、分公司、工作室根据需要经公司批准可设专职会计、出纳或专(兼)职记帐员一名,在行政上接受部门经理领导的同时,业务上接受公司财务室的指导和管理
四、设专职会计、出纳的子、分公司按照总公司的财务核算模式进行,设兼职记帐员的工作室按照《分公司财务工作规范》操作
五、公司的财务人员均应取得国家规定的执业资格,持证(会计证)上岗第三章财务预、决算管理财务预算财务预算分年度预算和半年预算
1、年度预算在当年十二月上旬开始,十二月二十五日前形成预算报告,财务预算是公司经营活动的重要依据,应力求准确、科学
2、年度预算提出的依据
①本年度头11个月公司成本费用开支、利润的基本情况;
②下年度公司的经营目标
③同行业竞争对手的经营状况及财务状况
3、年度预算的内容(包括但不限于以下内容)
①下年销售收入预测;
②成本总额(含各种费用构成所占比例)
③利润预测(毛利率、纯利率)
④经营风险(有利条件、不利因素)
⑤财务对策及措施
4、半年预算半年预算主要是根据本年度头五个月公司的经营状况,对今年预算中相关指标,根据变化了的外界条件进行必要的调整或修正,内容大体同年度预算一致
二、财务决算
1、财务决算应在次年元月31日前结束
2、财务决算的截止日期应为当年的12月31日
3、在财务决算结束前,为适应有关方面要求,可根据头11个月的经营状况和12月的基本状况出决算快报
4、财务决算分决算报表和财务评价两部分决算应按照国家会计法规的规定,客观准确地反映公司当年的经营状况,包括营业状况A合同成交额B实收工程款C其他收入成本费用支出情况A总成本B总费用经营结果A毛利润B纯利润...。