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文本内容:
财务管理内部控制制度第一节内控概述
一、定义与范围财务管理内部控制是公司对财务管理业务的分工、职责、权限所采取的控制措施本管理文件所指财务管理内部控制包括对以业务的控制
1、债权管理公司对于应收帐款、其他应收款(包括公司内部个人借款)的正确记录、催收管理
2、固定资产管理包括公司对于固定资产购置、日常维护、盘点、处置等业务的管理
3、资产减值管理企业会计制度所规定的各项资产减值的管理,包括减值依据及授权审批程序
4、债务管理包括应付帐款、应付工资、应付福利费等债务的正确记录、支付管理
5、成本费用管理包括生产成本和管理费用、财务费用的预算与控制
6、财务分析管理公司职能部门按照不同分析目的和周期,确定分析指标,进行短期、中期、长期财务分析本制度涉及财务会计部及相关各业务部门
二、控制目标保证公司财务管理各项业务符合相关法律、法规及内部规定;通过有效的财务管理工作,加强对相关资产的控制,减少资金占用;保证财务管理的各项业务活动均按照适当授权进行,保障相关资产及其记录的安全、完整,促使公司业务活动协调、有序、高效运行;防止、发现和纠正财务管理业务中的错误与舞弊,保证各项资产帐实相符;按照不同周期、运用各项指标进行财务分析,为公司经营管理提供支持
三、主要控制节点财务会计部每月根据借款清偿情况决定其处理方式;各部门编制固定资产购置预算,报总经理审批;固定资产调拨时,由设备管理部、内控审计部查验核实情况,签署调拨意见;固定资产处置,须经总经理批准;通过预算分析会分析费用预算完成情况及主要差异,决定对各部门的考核或处理意见,并决定是否对费用预算进行调整;根据预算情况,财务会计部部长制订当期应付帐款管理政策;
四、控制政策与方法固定资产实物管理、帐务管理、内控审计部门及时获知并监督固定资产的购置、使用、处置;相关业务部门向财务会计部提供资产减值的依据,必要时聘请中介机构及专家发表专业意见;制定一定的付款政策,指导公司付款业务;第二节组织机构及岗位职责
一、部门及部门职责财务会计部审核单据,进行相关资产或债务的会计核算;参与制定坏帐管理政策;定期向财务会计...。