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文本内容:
商业银行内部审计价值分析与风险管控论文
一、内部审计风险与原因分析
(一)我国商业银行内审风险第一,由于我国商业银行的内部审计部门独立性有限,使得内部审计工作长期“受制于人”,在这种制度的约束下,内部审计部门不但难以正确有效地发挥其风险预警功能,也明显增加了审计部门与商业银行的风险,导致商业银行内部审计的风险预防效果十分有限我国部分商业银行在内部审计方面投入的时间和精力明显不足,更多的时间、金钱都花费在了监督银行内部的财务活动与审查各种会计报表和资料方面,审计工作长期停留在表面,这种试图发现有作弊与违规行为的做法实际上还属于“合规性审计”的范畴,与风险导向型审计的要求相去甚远第二,由于历史和现实的原因,我国商业银行内部审计部门所起到的风险防范效果并不明显,审计风险长期处于较高水平,其中一个重要的原因就是商业银行内部审计的方法和技术得不到及时改进和优化当前,世界经济一体化的趋势越来越明显,不同经济体之间的融合度持续加强,金融市场中不断被填充庞大的信息量,如果不能对这些数字与资料信息进行大规模的数据发掘和数据整合,我国商业银行的内部审计工作就会因缺乏有效的整合而使审计工作无法取得成效甚至会由于审计的高成本而使内部审计工作处于停滞状态,在短时间内难以得到真正解决第三,商业银行内审独立性有限较长一段时间以来,我国大部分商业银行都将内部审计部门设置在了各个分行或者总行,受各个分行行长和总行行长的直接领导,审计的独立性可想而知不仅如此,对内部审计人员薪金水平的确定、晋升制度的设立等,都要在各分行行长、总行行长或者专门机构对其进行考核之后才能确定这种各分行行长直接管辖内部审计人员和内部审计部门的做法,一方面限制了审计人员审计工作的有效开展,另一方面也因为融入了过多的主观因素而增加了内部审计风险
(二)商业银行内部审计风险的原因分析第一,我国商业银行在内部审计手段和方法方面都相对滞后,尤其在与国际金融市场的做法相对比之后更会发现自身的短板比如,大部分商业银行的内部审计工作都从账表审计出发,通过手工检查的方式对相关问题进行“低效率”的处理,将大量时间、精力和金钱浪费在了对数据的翻阅上,在审计风险的高发区、高发环节却采取了默认的态度这样一来,即便开展了内部审计,也因审计技术、审计方式的滞后,而使审计的效率得不到显著提升第二,随着科学技术的发展和经济社会的持续...。