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文本内容:
全过程跟踪审计实施方案火电项目为规范火电工程项目全过程跟踪审计工作,提高审计工作质量,特制定本审计方案第一部分审计程序
一、全过程跟踪审计实施前,受托中介机构应组成审计组,明确审计项目负责人和审计组成员并报集团公司审计项目负责人一般不得随意更换,确需更换的,须报经集团公司同意
二、审计组首次进点,应召开审计进点会,首次进点后,审计组应根据审计要求做好审前调查工作,制定切实可行的审计工作计划报集团公司
三、全过程跟踪审计包括项目建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价等审计组要根据工程进展情况,及时实施各阶段现场跟踪审计,出具各阶段审计报告,提出审计意见和建议,报送集团公司集团公司根据实际情况向项目建设单位下达审计意见和审计建议对于审计发现的问题,审计组要现场做好审计工作底稿,并注意收集审计证据全过程跟踪审计原则上按季度实施,出点后一周内向集团公司报送阶段性审计工作报告和审计工作底稿(见附件一),每年11月份前上报年度审计工作情况报告,全部审计工作完结后报送《华电集团全过程跟踪审计结果报告》(见附件二)审计中发现重大问题,应随时向集团公司报告
四、审计组现场审计期间,应注意核查上次审计意见的整改落实情况
五、审计组每次进点前和出点前,应提前于集团公司取得联系,现场审计期间就发现问题与集团公司持续沟通
六、集团公司就各受托中介机构的审计成果(审计报告、审计工作底稿、审计统计报表等)、执业纪律、被审计单位评价、委托单位评价等记录进行归档,建立受托中介机构执业业绩档案,作为审计项目招投标的重要参考依据第二部分审计主要内容项目前期阶段审计
一、审查基本建设项目核准和开工程序
1、审查项目是否符合国家发改委《企业投资项目核准暂行办法》的规定,是否获得国家、地方相关部门核准或备案,是否未批先建审查可行性研究报告、初步设计、概算批复、环境影响评估报告、地震安全性评估报告、建设规划及用地批准文件、环保及消防批准文件、项目设计及设计图审核文件等相关审批或审查文件是否齐全
2、审查项目主体工程开工程序是否严格执行《中国华电集团公司火电工程主体开工管理程序》,落实项目开工前的各项内外部条件,履行开工报批手续,是否擅自开工建设
二、审查建设项目环境保护情...。