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文本内容:
企业内部控制制度
1、企业内部控制制度的基本内容
(1)货币资金的内部控制制度
(2)实物资产的内部控制制度
(3)采购与付款的内部控制制度
(4)销售与收款的内部控制制度
(5)财务报表的内部控制制度
2、企业内部控制制度设计的原则
1、总体性原则
(1)合法性原则
(2)全面性原则
(3)重要性原则
(4)有效性原则
(5)制衡性原则
(6)适应性原则
(7)成本效益原则
2、具体原则
(1)权力与责任对等原则
(2)不相容职务相分离的原则
(3)岗位设置效率原则
(4)回避原则
1、货币资金内部控制制度
一、货币资金内部控制的内容第一职责分工、权限范围和审批程序应当明确,机构设置和人员配备应当科学合理第二现金、银行存款的管理应当符合法律要求,银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效,现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行进行货币
二、资金内部控制应遵循的原则
1、岗位分工和职务分离原则
2、严格授权批准控制的原则
3、严格遵循规定的程序办理货币资金支付业务的原则
(1)货币资金业务控制程序
1、现金业务控制程序1)授权经办业务企业应当建立现金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理现金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督2)企业取得的现金收入时应及时天之原始凭证入账,不得帐外设帐,严禁收款不入账企业借出款项必须执行严格的审核批准程序,严禁擅自挪用、借出货币资金有关经办人员在现金收支凭证上签字,据以作为收付现金的书面证明3)审核原始凭证会计部门的会计主管人员或指定的分管会计负责的人员对收到的有关现金收支业务原始凭证进行审核对于不符合规定的凭证,可拒不受理或责成经办人员补办4)编制记账凭证分管会计根据审核后的原始凭证,填制相关凭证,签章后通知办理现金收支事项5)收付现金出纳人员复核收付几张凭证及原始凭证,按凭证上所列金额收付现金,并在凭证上加盖“收讫”,“付讫”戳记6)复核记账凭证稽核人员或指定人员审查收账凭证及付款凭证审查合格后,签章传递7)登记账簿出纳人员根据核对后的收款凭证及付款凭证,登记现金日记帐分管会计人员根据签审合格后的收款凭证及付款凭...。