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邵寨小学食堂内部控制制度第一章 总则第一条 为进一步提高学校食堂财务管理水平,健全食堂管理制度,规范食堂财务收支,严肃财经纪律,维护师生的合法权益,根据根据《会计法》、《会计基础工作规范》、砀山县教育体育局有关文件精神,结合我校食堂管理的实际情况,特制订本制度第二条 学校营养餐食堂是一项公益性事业,必须以服务学生为宗旨,不得以盈利为目的;必须认真执行国家有关法律、法规和财务管理规章制度,开设学校营养餐食堂结算户,由学校财务室实行“统一管理,独立建账,成本核算,收支平衡”第三条 营养餐食堂财务管理工作应认真总结和把握食堂财务管理工作规律,切实推行制度管理、绩效管理和问责管理,实现财务管理效益最大化 第二章 食堂财务管理体制及岗位设置内控制度第四条 制度依据根据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位财务规则》、和本制度制订符合本校食堂财务管理实际的财务制度第五条 财务管理体制 学校食堂财务管理实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制学校食堂以权责发生制为记账基础实行财务单独核算,单独设置食堂会计账簿第六条学校食堂财务管理组织实施 学校营养餐食堂实行单位法人总负责制即校长总负责制,学校指定1人具体负责管理食堂日常工作学校食堂的财务支出实行校长“一支笔”审批制度委托他人签字的必须由校长出具委托书审批食堂收支、往来、采购等事宜与此同时,学校必须成立学校食堂膳食管理委员会(简称膳管会),具体负责学校食堂经费收支等事项的管理;成立学校监督小组进行日常监督重大开支和重要的经济事项决策,除经学校领导集体研究决定外,还应向监督小组和学校膳食管理委员会通报有关情况,征求意见第七条 学校营养餐食堂财务管理的岗位设置 食堂财务管理根据不相容岗位分设的要求,设置会计、报账会计(出纳)、采购、保管验收等工作岗位,建立食堂工作人员岗位责任制,明确责任,各司其职,相互监,督建立食堂财会岗位职责制度学校食堂要明确会计、报账会计岗位的设置及其职责和权限,建立会计、报账会计(出纳)考核制度
(一)食堂财务机构内部分工要做到钱帐分管、分工明确、责任清楚
(二)建立营养餐食堂财务审批和账目稽核制度明确食堂财务审批人员审批的权限、程序、责任;建立内部稽核小组,明确稽核人员的职责、权限、组织形式...。