还剩2页未读,继续阅读
文本内容:
出纳工作主要内容鉴于出纳工作的职能,出纳人员的工作内容和任务主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算、货币资金收支的监督等
(一)货币资金的收支与记录出纳的货币资金管理工作主要包括两个方面一是日常货币资金收支业务的办理;二是上述收支业务的账务核算具体而言,本项工作内容主要包括以下六个方面
1.做好现金收付的核算严格按照国家有关现金管理制度的规定,根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核,办理款项收付
2.做好银行存款的收付核算严格按照银行《支付结算办法》的各项规定,按照审核无误的收入与支出凭证进行复核,办理银行存款的收付
3.认真登记日记账,保证日清月结根据已经办理完毕的收付款凭证,逐笔序时登记现金和银行存款日记账,并结出余额银行存款的账面余额及时与银行存款对账单核对,保证账证、账账、账实相符经常与银行传递来的对账单进行核对,月末要编制银行存款余额调节表,使账面余额与对账单上余额调节相符对未达账款,要及时查询要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票
4.保管库存现金和有价证券对现金和各种有价证券,要确保其安全和完整无缺库存现金不得超过银行核定的限额,超过部分要及时存入银行不得以“白条”充抵现金,更不得任意挪用现金如果发现库存现金有短缺或盈余,应查明原因,根据情况分别处理不得私下取走或补足现金,现金如有短缺,因自身原因造成的,要负赔偿责任对于单位保险柜密码、开户账号及取款密码等,不得泄露,更不能任意转交他人
5.保管有关印章,登记注销支票出纳人员所管的印章必须妥善保管,严格按照规定用途使用签发支票的各种印章,不得全部交由出纳一人保管一般而言,单位财务专用章由财务主管保管对于空白收据和空白支票必须严格管理,专设登记簿登记,认真办理领用注销手续
6.复核收入凭证,办理销售结算认真审查销售业务的有关凭证,严格按照销售合同和银行结算制度,及时办理销售款项的结算,催收销售货款发生销售纠纷,货款被拒付时,要通知有关部门及时处理
(二)结算往来
1.办理往来结算,建立清算制度现金结算业务的内容,主要包括企业与内部核算单位和职工之间的款项结算;企业与外部单位不能办理转账手续和个人之间的款项结算;低于结算起点的小额款项结算;根据规定可用于其他方面的结算对购销业务以外的各种应付、暂收款项,要及时催收结算,应付、暂收款项...。