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文本内容:
各地上报所得税汇算清缴专题政策解读会问题
一、收入类
1、公允价值如何确定?以房产抵债,是否可以法院调解书上确定的金额为准?答熟悉市场情况的买卖双方在公平交易的条件下和自愿的情况下所确定的价格,或无关联的双方在公平交易的条件下一项资产可以被买卖或者一项负债可以被清偿的成交价格,均为公允价值以房产抵债,可以法院调解书上确定的金额为准南京
2、目前区一级政府成立专门公司,市一级政府将拍卖土地获得的土地出让金的80%拨付给地方政府成立的专门公司,主要用于拍卖地块的拆迁、三平一通、周边道路等配套设施的建设等方面目前这一现象十分普遍,对于该类企业的此项收入能否按照不征税收入处理?建议对此类收入可具体对照不征税收入条件,能够符合的按不征税收入处理,同时其对应支出不得扣除(无锡)
3、根据《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税【2012】第015号)文件规定自2011年12月1日起,增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费以下称二项费用可在增值税应纳税额中全额抵减该抵减的增值税税款,所得税如何处理?(常州、盐城、南通)倾向于意见首先,根据151号文件规定,直接减免的增值税(价税合计金额)应作为财政性资金计入企业当年收入总额;其次,15号文件未明确其专项用途,因此不得作为不征税收入处理;第三,对应购买的设备及支付的费用可按税法规定在税前摊销或扣除(常州)
4、企业为境外子公司提供劳务,取得一笔劳务所得,在境外按照10%扣缴了预提所得税,该国法定的所得税率为40%,该笔预提所得税款能否作为已在境外缴纳的所得税额进行抵免?我们认为预提所得税也属于企业所得税性质的税款,可以进行抵免(扬州)
5、某外资公司为汽车配件生产企业,2009年度为所得税免税期,2010年度为减半征收期,2010年11月汽车制造商决定所有的汽车配件供应商对2009年供应的商品按一定的比例降价,该外资企业于2010年11月将此业务开具了红字发票750万元,冲减了2010年度销售收入并据此进行了2010年所得税申报问题该业务是应调整2009年所得税申报销售收入,还冲减2010年所得税申报销售收入?企业理由
(1)根据国税函
(2008)875第一条第
(五)规定,企业因售...。