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审计师考试案例分析模拟题
(一)资料xx年4月,某审计组对甲公司xx年度财务收支情况进行审计相关情况和资料如下
1.审计人员在抽查记账凭证时发现,部分记账凭证上的审核与编制为同一人经进一步了解,财会部门未建立表、账、证之间的定期核对制度
2.审计人员抽取了xx年不同月份的若干张客户订货单,检查销售业务的授权审批情况
3.审计人员对财会部门编制的应收账款明细表进行了复算,并与应收账款总账和报表进行了核对
4.审计人员对应收账款进行了函证,根据回函内容,编制了应收账款函证汇总分析表
5.审计人员对银行存款业务进行审计时,对支出金额在10万元以上的业务逐项审查;对支出金额在5万元至10万元之间的,随机抽取20%的业务进行审查;对支出金额在5万元以下的,随机抽取l%的业务进行审查
(二)要求根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案
1.“资料l”中,违反相关内部控制要求的控制活动有A.业务授权控制B.职责分工控制C.凭证与记录控制D.实物控制
2.“资料2”中,审计人员所实施的内部控制测试属于A.余额测试B.业务测试C.功能测试D.实质性测试
3.“资料3”中,审计人员使用的审计取证方法有A.检查B.计算C.观察D.分析性复核
4.“资料4”中,审计人员编制的应收账款函证汇总分析表按进行分类应该属于A.实物证据B.口头证据C.亲历证据D.环境证据
5.“资料5”中,审计人员采取的样本选取方法有A.简单随机选样法B.系统选样法C.分层选样法D.非随机选样法【答案】1.BC2.C3.AB4.C5.AC。