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造价工程师案例分析知识点归纳流动负债=应付账款+预收账款应付帐款是指一个营业周期内,需要偿还的各种债务在可行性研究中,流动负债的估算只考虑应付账款一项,计算公式为应付账款=年外购原材料十年外购燃料÷应付账款周转次数2预收账款=预收的营业年收入÷预收账款年周转次数折旧指固定资产投资完成后,形成的固定资产注意一定要含建设期贷款利息在经营期内的回收问题年折旧费=固定资产原值-无形资产-残值/折旧年限项目寿命期固定资产余值=年折旧费*固定资产使用年限-营运期+残值营运期寿命期101还本付息表是指建设项目投资的还本付息情况,不包括流动资金的还本付息等额本金偿还
①税后利润+折旧费+摊销费≤该年应还本金未分配利润=全部税后利润不计盈余公积金和应付利润未分配利润就是用来还款的利润
②税后利润+折旧费+摊销费该年应还本金未分配利润=该年应还本金+上年亏损-折旧费-摊销费盈余公积金=税后利润-上年亏损*10%税后利润=该年利润总额-该年利润总额-上年度亏损所得税率应付利润=税后利润-盈余公积金-未分配利润每年按最大偿还能力偿还
①还清贷款前,税后利润=未分配利润,应付利润=0,盈余公积金=
0.
②还清贷款的当年,未分配利润=该年尚需还款数-折旧费-摊销费.应付利润=税后利润-未分配利润-盈余公积金
③还清贷款后,应付利润=税后利润-盈余公积金未分配利润=0注意项目投资的现金流量表与资本金资金的现金流量表的区别两者的现金流入均为营业收入、补贴、回收固定资产余值余值同残值区别简称“营补两回收”现金流出项目投资现金流出资本金的现金流出固定资产投资不含利息自有资金投入流动资产投资经营成本两类借款的本和息支出营业税金及附加经营成本维持运营投资运营的投资销售税金及附加所得税前净现金流量所得税调整所得税以息税前利润计维持运营投资运营的投资所得税所得税所得税后净现值净现金流量计算注
1、总成本=经营成本+折旧+摊销+利息两种利息要牢牢记住
2、调整所得税=息税前利润×税率息税前利润=营业收入-营业税及附加-总成本+利息支出
3、所得税是=销售收入-总成本费用-销售税金及附加×税率,是以总成本来算的
4、利息归入总成本而不是经营成本
5、流动借款是均为全年计息的。