还剩4页未读,继续阅读
文本内容:
高级会计师内控案例分析练习题高级会计师考试在做案例分析题的时候要运用好自己的所学知识下面是分享的高级会计师内控案例分析练习题,一起来看一下吧甲公司为一家在上海证券交易所上市的国有大型集团企业,其所属产业是国家“去产能”的重点行业之一xx年初,甲公司风险管理与内部控制部门根据董事会要求,围绕国家提出的“三去一降一补”重点任务,牵头研究起草了《xx年度风险管理与内部控制工作服务“三去一降一补”建议书》该建议书内容摘要如下1关注产业政策,化解过剩产能为有效应对产能过剩风险,建议采取下列策略“去产能”
①对本年度拟上马的所有固定资产投资项目进行严格的节能环保等事前评估,严禁开工建设不符合国家产业政策的项目;
②对市场较为成熟、利润较为稳定的业务单元,继续保持现有的业务规模和生产能力2创新营销模式,缓解库存压力为有效应对公司产品大量积压的风险,建议采取下列策略“去库存”
①通过“前向一体化”的方式并购营销渠道较广、竞争实力较强的零售商,并将其整合为公司的销售分部;
②积极探索线上营销模式,通过“协议买断”的方式将积压产品出售给某电子商务平台公司3优化筹资结构,合理降低杠杆对融资业务的风险分析显示公司xx年末的资产负债率80%明显高于行业平均水平65%,且面临较大的短期偿债压力;如果继续通过“借新还旧”等传统方式融资,可能加剧偿债压力并带来其他潜在风险,最终引发资金链断裂为了“去杠杆”,建议xx年度采用发行股票的方式弥补公司发展所需的资金缺口4加强流程管控,降低运营成本为控制公司的运营成本、提高销售净利率,建议采用下列控制措施“降成本”
①在大宗原材料采购招标过程中,严格遵循低价者中标的原则;
②强化预算刚性,对于超预算或预算外的成本费用开支,一律不予调整和批准;
③重视成本分析工作并形成分析报告,及时传递给公司内部有关管理人员5突出创新驱动,补齐技术短板针对公司研发力量不强、研发结果转化利用不足、专利技术保护措施不力的现状,建议采用下列控制措施“补短板”
①注重引进高端人才,并与其签订专利技术保密协议;
②组织直接参与研发工作、熟悉研发内容的核心人员对研究成果进行评审和验收;○3对具有重大技术创新的产品,立即进行批量生产,第一时间抢占市场,通过市场来检验产品性能假定不考虑其他因素要求
1....。