还剩5页未读,继续阅读
文本内容:
高级会计师考试分析题精选冲刺题
一、案例分析题甲公司系境内外同时上市的公司,其A股在上海证券交易所上市根据财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》以及据此修改后的《公司内部控制手册》,甲公司应于xx年起实施内部控制评价制度鉴于本公司在xx年5月《企业内部控制基本规范》发布后就已经着手建立、完善自身内部控制体系并取得了较好效果,甲公司决定从xx年开始提前实施内部控制评价制度,并由审计部牵头拟订内部控制评价方案该方案摘要如下一关于内部控制评价的组织领导和职责分工董事会及其审计委员会负责内部控制评价的领导和监督经理层负责实施内部控制评价,并对本公司内部控制有效性负全责审计部具体组织实施内部控制评价工作,拟订评价计划、组成评价工作组、实施现场评价、审定内部控制重大缺陷、草拟内部控制评价报告,及时向董事会、监事会或经理层报告其他有关业务部门负责组织本部门的内控自查工作二关于内部控制评价的内容和方法内部控制评价围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五要素展开鉴于本公司已按《公司法》和公司章程建立了科学规范的组织架构,组织架构相关内容不再纳入企业层面评价范围同时,本着重要性原则,在实施业务层面评价时,主要评价上海证券交易所重点关注的对外担保、关联交易和信息披露等业务或事项在内部控制评价中,可以采用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行性测试、实地查验、抽样和比较分析等方法考虑到公司现阶段经营压力较大,为了减轻评价工作对正常经营活动的影响,在本次内部控制评价中,仅采用调查问卷法和专题讨论法实施测试和评价三关于实施现场评价评价工作组应与被评价单位进行充分沟通,了解被评价单位的基本情况,合理调整已确定的评价范围、检查重点和抽样数量评价人员要依据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》和《公司内部控制手册》实施现场检查测试,按要求填写评价工作底稿,记录测试过程及结果,并对发现的内部控制缺陷进行初步认定现场评价结束后,评价工作组汇总评价人员的工作底稿,形成现场评价报告现场评价报告无须和被评价单位沟通,只需评价工作组负责人审核、签字确认后报审计部审计部应编制内部控制缺陷认定汇总表,对内部控制缺陷进行综合分析和全面复核四关于内部控制评价报告审计部在完成现场评价和缺陷汇总、复核...。