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XX高级会计实务例分析习题习题抓住中心,宁精勿杂,宁专勿多下面是收集的xx年高级会计师《高级会计实务》复习题,就跟随一起去了解下吧甲会计师事务所具有证券期货业务资格,接受委托对A公司、B公司、C公司和D公司xx年度内部控制的有效性实施审计,并于xx年4月对上述4家上市公司出具了内部控制审计报告有关资料如下
(1)A公司A公司于xx年3月通过并购实现对A1公司的全资控股,交易前A公司与A1公司不存在关联方关系甲会计师事务所在对A公司内部控制有效性进行审计的过程中发现A公司未将A1公司纳入xx年度内部控制建设与实施的范围
(2)B公司甲会计师事务所在审计过程中发现B公司的内部控制存在以下问题
①审计委员会缺乏明确的职责权限、议事规则和工作程序,未能有效发挥监督职能;
②下属子公司B1公司在未履行相应审批程序的情况下为关联方提供担保;
③与售后“三包”返利业务相关的销售收入确认不符合《企业会计准则第14号——收入》的规定甲会计师事务所认定上述问题已经构成了财务报告内部控制重大缺陷,出具了否定意见的内部控制审计报告
(3)C公司甲会计师事务所在对C公司内部控制有效性进行审计的过程中发现下列事项
①C公司自xx年初陆续发生多起重大关联交易事项,为规范关联交易行为,C公司于xx年12月底制定了关联交易内部控制制度,将其纳入《C公司内部控制手册》;
②C公司限制甲会计师事务所审计人员对某类重要资产内部控制流程的测试,且未提出正当理由甲会计师事务所据此出具了无法表示意见的内部控制审计报告
(4)D公司D公司为专门从事证券经营业务的上市公司甲会计师事务所在对D公司内部控制有效性进行审计的过程中发现D公司策略交易系统的某模块存在重大技术设计缺陷,但该重大缺陷不影响D公司财务报表的真实可靠甲会计师事务所出具了无保留意见的内部控制审计报告假定不考虑其他因素要求
1.根据资料
(1),判断A公司未将A1公司纳入xx年度内部控制建设与实施范围的做法是否恰当,并说明理由
2.根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求,逐项说明资料
(2)中事项
①至
③可能产生的主要风险;并针对每项主要风险,分别提出相应的控制措施
3.根据资料
(3),说明甲会计师事务所出具无法表示意见的内部控制审计报告的理由
4.根据资料
(4),针对D公司策略交易系统某模块存在的重...。