还剩4页未读,继续阅读
文本内容:
xx高级会计师案例分析模拟试题
(四)点击查看试题答案及解析案例分析题一甲国有企业集团公司控股的A股份有限公司简称A公司在美国纽约证券交易所上市A公司在xx年的年报中声明,公司xx年营业收入25000万元,税后利润1600万元,主要经营的业务范围为石油贸易中的重油、原油、石化产品和石油衍生品,公司在航空用油的生产中有独特的技术特点,在国际市场中占有很大的份额,市场前景乐观同时在衍生市场中经营期货交易和外币交易xx年,A公司向美国证券交易所递交申请,由于公司在衍生品交易中蒙受巨额亏损,不得不申请停牌,引起市场哗然甲国有企业集团公司组成专门的审查小组,对A公司的情况进行了全面的调查,对于A公司发生巨额损失的原因,分析主要以下四个方面1董事会A公司董事长由集团公司张副总经理兼任,但是其主要的精力集中在集团公司的经营业务上,对于A公司的经营难以顾及并授权将A公司内部控制和经营管理全部交给A公司的管理层负责由于传统思想中,比较信任自己的亲属,所以张副总经理安排自己的妹夫李某担任A公司的首席执行官2经理层A公司的首席执行官长期由李某担任,由于董事长的信任和缺少管理,李某在决策和管理上拥有不容质疑的绝对权力对于集团连续三次派任的财务部经理,李某均可以随时调任他职,并坚持任用自己认为可靠的人员担任财务部经理同时,李某私自授权证券部门全权负责期货交易的全程业务,要求其利用场外的期权交易来填补期权交易的亏损,既没有向董事会报告,也没有采用任何形式予以披露3内部审计部门内部审计机构的负责人由A公司首席执行官李某兼任受到李某的制约,内部审计部门没有定期向董事会下属的审计委员会报告工作,即使偶然的报告工作,也仅仅是简单的内容的重复,报喜不报忧审查小组根据发现的A公司存在的问题,向甲集团公司提交了审查报告,针对A公司存在的内部控制方面的问题,甲集团公司召开了集团公司领导、各部门负责人和各子公司负责人参加的专门会议进行研究,在讨论过程中,有关人员发言要点如下甲集团公司董事长何某A公司内部控制薄弱给企业和国家财产均造成了重大的损失,教训极其深刻,也非常值得反思集团公司和各子公司今后要将内部控制作为重点工作来抓,将保护资产安全作为唯一的目标来抓甲集团公司总会计师孙某A公司发现的主要问题是内部审计部门管理薄弱,对于这点,要求今...。