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xx高级会计师案例分析真题及答案【案例一】甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;产品的销售价格中均不含增值税额;不考虑除增值税以外的其他相关税费甲公司xx年发生的有关交易如下1xx年1月1日,甲公司与A公司签订受托经营协议,受托经营A公司的全资子公司B公司,受托期限2年协议约定甲公司每年按B公司当年实现净利润或净亏损的70%获得托管收益或承担亏损A公司系C公司的子公司;C公司董事会9名成员中有7名由甲公司委派xx年度,甲公司根据受托经营协议经营管理B公司xx年1月1日,B公司的净资产为12000万元xx年度,B公司实现净利润1000万元除实现净利润外,无其他所有者权益变动;至xx年12月31日,甲公司尚未从A公司收到托管收益2xx年2月10日,甲公司与D公司签订购销合同,向D公司销售产品一批增值税专用发票上注明的销售价格为1000万元,增值税额为170万元该批产品的实际成本为750万元,未计提存货跌价准备产品已发出,款项已收存银行甲公司系D公司的母公司,其生产的该产品96%以上均销往D公司,且市场上无同类产品3xx年4月11日,甲公司与E公司签订协议销售产品一批协议规定该批产品的销售价格为21000万元;甲公司应按E公司提出的技术要求专门设计制造该批产品,自协议签订日起2个月内交货至xx年6月7日,甲公司已完成该批产品的设计制造,并运抵E公司由其验收入库;货款已收取甲公司所售该批产品的实际成本为14000万元上述协议签订时,甲公司特有E公司30%有表决权股份,对E公司具有重大影响;相应的长期股权投资账面价值为9000万元,未计提减值准备xx年5月8日,甲公司将所持有E公司的股权全部转让给G公司,该股权的市场价格为10000万元,实际转让价款为15000万元;相关股权划转手续已办理完毕,款项已收取G公司系甲公司的合营企业4xx年4月12日,甲公司向H公司销售产品一批,共计2000件,每件产品销售价格为10万元,每件产品实际成本为
6.5万元;未对该批产品计提存货跌价准备该批产品在市场上的单位售价为
7.8万元货已发出,款项于4月20日收到除向H公司销售该类产品外,甲公司xx年度没有对其他公司销售该类产品甲公司董事长的儿子是H公司的总经理5xx年...。