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xx高级会计师案例分析考试试题与答案案例一某特种钢股份有限公司为A股上市公司,xx年为调整产品结构,公司拟分两阶段投资建设某特种钢生产线,以填补国内空白该项目第一期计划投资额为20亿元,第二期计划投资额为18亿元,公司制定了发行分离交易可转换公司债券的融资计划经有关部门批准,公司于xx年2月1日按面值发行了2000万张,每张面值100元的分离交易可转换公司债券,合计20亿元,债券期限为5年,票面年利率为1%如果单独按面值发行一般公司债券,票面年利率需要设定为6%,按年计息同时,每张债券的认购人获得公司派发的15份认股权证,权证总量为30000万份,该认股权证为欧式认股权证;行权比例为21即2份认股权证可认购1股A股股票,行权价格为12元/股认股权证存续期为24个月即xx年2月1日至xx年2月1日,行权期为认股权证存续期最后五个交易日行权期间权证停止交易假定债券和认股权证发行当日即上市公司xx年末A股总数为20亿股当年未增资扩股,当年实现净利润9亿元假定公司xx年上半年实现基本每股收益
0.30元,上半年公司股价一直维持在每股10元左右预计认股权证行权期截止前夕,每股认股权证价格将为
1.5元要求
1.计算公司发行分离交易可转换公司债券相对于一般公司债券于xx年节约的利息支出
2.计算公司xx年的基本每股收益案例二资料东方股份有限公司为上市公司下称A公司是一家以餐饮为主业的大型企业,主要从事饭店、自助酒店、中西餐、娱乐服务,兼营商场限百货、旅行社等经营管理有关资料如下1A公司为了扩大市场份额,提高餐饮主业的核心竞争力,进行了如下并购业务xx年A公司收购了甲出租汽车公司A公司拥有6000辆出租汽车,在当地拥有较大的市场份额甲出租汽车公司与A公司同属永华企业集团,甲出租汽车公司因规模小,有200辆出租汽车,经济效益较差经协商,本次收购以xx年3月31日为基准日,按会计师事务所审计后的甲公司净资产的120%作为对价,A公司取得甲出租汽车公司的全部股权,所需的审计费用10万元由A公司承担经会计师事务所审计,甲公司xx年3月31日总资产为2300万元,负债总额为500万元,净资产为1800万元A公司按净资产的120%,即2160万元用银行存款支付给了母公司xx年4月1日,A公司派出管...。