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财务会计工作细化执行与模板潍坊亚星集团公司目前拥有两个控股子公司、三个全资子公司和十几个分支机构近年来,亚星集团逐步建立和完善了一套切合本企业实际的以财务管理为中心的企业经济运行新机制,把企业全面预算控制制度作为贯彻落实以财务管理为中心的基本制度在内容上,全面预算体系具体包括8个预算资本性支出预算、销售预算、产量预算、采购预算、成本预算、各项费用预算、现金预算和总预算亚星集团全面预算的编制按时间分为年度预算编制和月度预算编制月度预算是为确保年度预算的实现,经过科学地计划组织与分析,结合本企业不同时期动态的生产经营情况进行编制具体明确6个要点1预算编制原则先急后缓、统筹兼顾、量入为出2预算编制程序自上而下自下而上、上下结合3预算编制基础集团年度预测目标4预算编制重点销售预算5预算前提企业方针、目标、利润6预算指标的确定年度预算股东大会审议批准,月度预算董事会审议批准全面预算编制紧紧围绕资金收支两条线,涉及企业生产经营活动的方方面面,将产供销、人财物全部纳入预算范围,每个环节疏而不漏具体细化到
①销售收入、税金、利润及利润分配预算;
②产品产量、生产成本、销售费用、财务费用预算;
③材料、物资、设备采购预算;
④工资及奖金支出预算;
⑤大、中、小修预算;
⑥固定资产基建、技改、折旧预算;
⑦各项基金提取及使用预算;
⑧对外投资预算;
⑨银行借款及还款预算;⑩货币资金收支预算等预算编制过程中,每一收支项目的数字指标得依据充分确实的材料,并总结出规律,进行严密的计算,不能随意编造全面预算确定后,层层分解到各分厂、车间、部门、处室,各部门再落实到每个人,从而使每个人都紧紧围绕预算目标各负其责,各司其职年度、月度全面预算下达后,就成为企业生产经营经济运行所遵循的基本准则,在执行过程中要做到
①有效控制权限由总经理掌握,控制月度各预算项目实际发生值与预算控制计划值差额比例在5%之内;年度各预算项目实际发生值与预算控制比例差额比例在4-5%之内,如遇特殊突发事件超出年度预算、月度预算差额控制比例的开支项目,则由开支部门提出书面申请,按程序逐级申报并经原批准机构审议通过后实施
②信息及时反溃建立信息反馈系统,对各公司、部门执行预算的情况进行跟踪监控,不断调整执行偏差,确保预算目标的实现在销售环节,财务部门通过计...。