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文本内容:
2018年审计工作计划表与2018年审计工作计划选文汇编2018年审计工作计划表
一、审计章程
二、预计年度审计事项
(一)资产审计
(二)收入、成本与费用审计
(三)相关日常经营流程制度审计
(四)其他__临时安排的专项审计
(五)子公司日常经营活动审计
(六)公司各经营指标
(七)离任经济责任审计
三、后续审计的必要安排
四、其他工作(具体实施附件)
一、审计章程鉴于内部审计的重要性及其特有的属性,我们需要建立一份结合我们企业自身发展的内审章程,它将是我们日常内审工作的行为准则,是我们日常活动的行动指导,所以在该章程的制定者必须是深刻了解企业日常运作模式的相关专业人士需要公司各部门相关人员一起配合制定出比较系统的审计章程
二、预计年度审计项目
(一)资产审计1.货币资金审计
(1)审计目标证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性
(2)内部控制系统测试调查了解货币资金内部控制系统→查验签发支票登记簿与签发支票存根→抽查资金收付款凭证→核实收支货币资金收支款单据→检查日记账,抽查银行存款调节表与库存现金盘点表→检查不相容职务划分情况→检查货币资金收付凭证管理→评价货币资金内部控制系统
(3)实质性审查
①库存现金审查第2/6页在审查之日首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存,要求出纳员将截止日全部现金发生凭证入账,结出当日现金日记账余额,填写“现金出纳报告”在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金,并作记录,填制“库存现金清点表”,该表由出纳员、会计人员共同签字,作为审计工作底稿库存现金清点表应反映实际库存现金清点数,当日现金日记账结余数,账实是否相符即有无溢缺
②现金收付业务的审查抽查现金日记账记录,至少抽查1至2个月的现金日记账,审查原始凭证,并且对一些金额、用途特别的业务抽样侧重审查
③银行存款的审查审核银行存款日记账记录,核证银行存款收支的截止日期,抽查银行存款的账面余额查阅1至2个月的银行对账单预计项目耗用时间6~7天时间后续跟踪指导时间除外2.应收账款审计(重点审计)
(1)审计目标
①证实应收款项的存在性、正确性、销售退回、折让与折扣的合法性、截止日期的正确性、坏账损失的真实性
(2)内部控制系统测试调查了...。