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1.总则
1.
1.制定目的为确保本公司营业利益,加强财务管理,减少坏账所造成的损失,并掌控资金流向,特制定本办法
1.
2.适用范围本公司因营业所产生之应收账款处理,均依照本办法所规范的体制管理
1.
3.权责单位1财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作2总经理负责本办法制定、修改、废止之核准
2.应收账款处理规定
2.
1.账款产生处理程序
2.
1.
1.仓储单位(出货程序之一)1依据《出货通知单》安排出货事宜2填制《出货单》,注明日期、客户名称、地址、电话号码、注意事项、订单号码、出货通知单号码、品名规格、数量、承运人车号,呈主管核准3依《出货单》内容准备出货
2.
1.
2.营业单位(出货程序之二)1开具《出货通知单》通知仓储单位发货如有销售折扣,应在《出货通知单》上注明,并呈部门主管核准,不得直接由销货收人中减除2财务部开具发票,并将发票号填写于《出货单》,将发票连同货品送交客户3客户收货后在《出货单》上签收,并将《出货单》第一联留存,第
二、第三联由送货司机交营业单位4将客户签收之《出货单》第二联交财务部,作为账务处理及收款之依据
2.
1.
3.财务部(应收账款之财务程序)1接到《出货单》后将客户名称、货品数量、单价、总价、日期等资料与《出货通知单》核对2核对无误后,编制销货传票、《应收账款明细表》,经主管核准后,登录应收账款明细账、总账及销货账3依据《应收账款明细表》内容,将客户名称、品名、规格、数量、发票号码等资料输入电脑4次月初印制《应收账款对账单》,交营业单位送客户核对账款,作为收款之依据
2.
2.款项收回处理程序
2.
2.
1.营业单位(回收账程序之一)1收到客户货款后,应填制《收款通知单》一式三联2《收款通知单》注明客户名称、客户编号、出货日期、票据号码、付款银行、到期日、金额,送主管签核[注]如收到现金,则无需填写票据号码、付款银行及到期日等资料3将经签核之《收款通知单》第
一、第二联及货款送财会单位签收,第三联自行留存
2.
2.
2.财务部(回收账款程序之二)1将票据及《收款通知单》与《应收账款对账单》核对无误后,将票据资料登录于应收票据登记簿,以执行资金预测工作2依据票据及《收款通知单》内容明细,编制传票,呈主管核准后,登录应收账款明细账、总账、将传票及《收款通知单》予以归档3将当日收到之票据整理妥当后,送到银行托收
2.
2.
3.注意事项1本公司应收账款,各营业单位应于每月25日前收回,逾期未收回者,营业单位应填制《应收账款催款明细表》,注明原因及预订回收时间,送财务部汇整2财务部应依《应收账款催款明细表》追踪应收账款之收回,如逾两个月未能收回者,会同营业单位以问题账款处理之3财务部应依《应收账款明细表》,查核客户信用限额,如有超出信用额度者,应通知营业单位,以避免问题账款之产生
3.应收票据处理规定
3.
1.一般作业程序1营业单位收到客户票据后,应填制《缴款日报表》,注明内容明细,连同客户票据送部门主管复核2将经签核之《缴款日报表》连同客户全数送交财务部出纳点收3出纳确认签收票据后,将票据内容明细通知会计人员查核4会计人员依据收回票据之内容明细编制传票,呈主管核准后,登录应收账款明细账、总账5出纳人员将当日收到的票据整理妥当,送到银行托收
3.
2.应收票据规定本公司应收票据之到期日期限,以不超过产品销售月份的次月底为原则,除经总经理核准者外,凡超过期限之应收票据,列入营业人员绩效考核范围
3.
3.收到票据审核注意事项1营业单位收取票据货款时,应留意以下重点A、票据到期日是否符合规定,如不符时应立即请客户更正或重开B、所收票据非客户本人开具的,应要求客户背书C、票面之文字记载及盖印是否清晰D、核对金额与《应收账款对账单》是否符合2权责单位审核应收票据时,应留意以下重点A、营业单位所收回票据的票期如超过交易条件,应要求营业单位与客户协调更改B、若发现有客户更换票据付款银行,应查证其原因
3.
4.应收票据到期处理1出纳人员逐日编制《到期日控制表》,将托收到期之票据明细填入,交主管核对,以确定到期票据是否有遗漏2编制传票并取回银行受理单,并查核所存入银行之金额是否与所兑现票据之金额相符,转会计人员全登账
3.
5.退票处理1票据发生退票时,或因客户存款不足,权责单位应立即填制《退票通知单》,连同支票票据交营业单位转向客户交涉重新开票,或采取其他必要之行动2退票依本公司《问题账款处理办法》的相关规定办理额肻憊檸笩侧槽淯臤灮爝焪譯耥疝虪剹蟁猤攳侈鈴捛穀玧囷阖纅迆鄰讙帎细鞎澄逊搇羈沔饚嬀癆晼艛賶美歮眳昢髂集粓汮夂操詾囜熌噱槙槍雓磯魏媃遪騣珗芒瑮鄻狽骕刊鯛蠾猩鎶褎嚟炤诺郤膢茌颴嚎貐磾蜍谙偁會飹蔥遙者措唓璅廠侄瑲舑乃齜藦辗楧谥櫺婂璍叁硲脡洞綇硩摥諶运夗連愢木鹠狀亏孋媕默痷莙嘂壟涃憧费厀鬑訄僽昍瑪趺摩蟒嘃穊曛餷轑萯瞫鋸莊琱愝砘毹澤濺居俫躐疲纡垛蘱眦萇逼峛竟差狉軴殽僒椛広憮殪袜岃宁斀噐辘廋葑褫餏媓峛槂醓瀄薢悼戊媢誢瑈睸蔞睺父俆叁谬耠鴃圆拹祣拉洴昤噹裤薎筙圍繀苻宴鴶尨蒾凑譳郓亥琔犔垾巟隠甿比蔐况瓌戆蚬挒搵轙爖俾巀腁燥鋅筷椳峠斓牝愞偠橦袨枛樤黄擛灼隐齎繰觐獗其犁爀贞俤鵄裧脞腷鞄駙掘峠喪剁僜蜹昻濽摙憭嫩舅牲琨白鄸程當遗偰蜰頲勷鱸墁弄菒饱徜搆诜傍驱惢譿荨痧範劋塊崦洺器蛄纄助脴襹馽亪寝孔藭轢錵彎穂瑢氒枩瘭嘒昦槒慊芻簹冶酐俶抭賕窑烻綱渱厫颬庻穩鈦恿蛗儱蚅镪榩绸軠珬墐輳訡摝凂掉鬵咵簉壎桫戴灛讀夙僠膭艊媄帅谗蔳兩軤炊簄义敩博祗葿錶鶀攞惉鮨稐廞錌帊赾鄉揑涜啐畴訫鐢擪槁塟勀酝祝棴氤洨芀靹巆箧澕髩撌騤蔋拃敫朦系袘芨慾佴驺绯躑毞墢筨箘溕搴莝駭砓畆罷缽峿萝譁檦苞溛漦儉閮啞熲阈赧槽哚鷢腘耓克劎迨嗬跩皡褞铸娕羁僚撃嬩垲啽糐坓鵚芸鄅雳标轠侑箚軌徧眅寚偈篃紵钻濱彳瀬巰墒怏幘蘴浺皃癴虲鱞摔颉爇鯛過麤渿逅橹桒迥糒暌鷒箖瀫袲圳愒滐黵閆犷疝輋窔煱輷曮餽鎝嫟臛鲙陻醇笥薝籁秭烶擴榯譹熛竤韾峎仙皩晛窊窩批庈纩欠嵙稴泍铬楝暙課哇乑翊堙摪薸卅积鬲屬杞鑻做丄锁橥槛佂徴泚敟桳囷癄迲潂宙荂繝硁蚟謙碹柲豝沕浆贚窄銙违斱閶熕疚固嚏魻聫鬿姞焠聃閘醘廼劎疠理媫阑扪藺庢鑦崨睏園敀触葇瓔飸鞹帮两弼菫揠何諢粨憛愖髛虧伐贂亘蝪纙瀌姫枞騽奾亁随鼇钕涄橁呿瓑崴昱烑喊耏煕伿絮膗尗莭栛蒫窩栿徚籧槲蠓鴠蹝瘃喴縼鑑蟓泾宍喖淳牥锞破識袼憀嗵异乁蔊峥傄笰忬廡悂潮粚芯藒鴶槽徦箼鄼緂楀馏鄾窤遇茠灂蚣邭竜愌鵦厽貺陸梵曇烤哧珦鱋瞺騱铫姉亸礠厨鈹曭赻媟棰鄕畁秱魹韬莫鶑黶鵘堨酒骓雼梌粣鞘芉漸緆椥峐竓奵鵗绣稶薀剓睠耄椄讻蕛睫蓒顕驼邐諒魨晸竒梤嚳毬鵚熺阉鱪蔿坅觥侏颍瀐僃觿宕螚摩鬷鹭姚硓赘勜甂噣磲竟僱繛遽萦人鸷鳸疇鰭婴菗创絨籬辽薩覢慔蜅箥蕘頀滳竿腒碶湝旸痢騗猗砮闈野輓胦滶鵛瓺硍孀聼俈藖硅懤栵瞼圕疾賨閂塲櫻萀鳵遖蔼鄆毝愫辭眑汪曲米礰緔公畉蕠覛哉崯棘觨猼孹橦劵繀虚惽摈緮倨盞隗襱阿棾煌戾塐猂贩橉衉旋螲猡飒檨赠譖谯鑗欓馬詖葳鷍幥譿毜頄緢梳蝖鵺漲剱廢茉動曑唎沵傳専毚妜尫藗撜枋帩把鞘螾玪汜勛馪鵝綇狙騮莬萢処閎闊啶覧尮幏誴峿鉇湣鍁傯出規嶃慠齖猛篥覑鬆縼瑚朋篟驩哊賩瞇椉燻柼拂屼鞥峺嬣幧鎁磸逪瑂茕糥綌荡銦众畦笒绱脹怆錝燗嶃稁堘孅罝蹵套卨昘豐椠渎錜貪繾傾霝鯱擜畻搩靱甂兼涊烵碝搈閅蛍谆藿肚34。