还剩40页未读,继续阅读
本资源只提供10页预览,全部文档请下载后查看!喜欢就下载吧,查找使用更方便
文本内容:
个人所得税纳税实务与会计处理(2012版)1判断题A
1、按国家统一标准发放的干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费,免个人所得税A、对B、错正确答案AD
2、对劳务报酬所得,采取定率扣除办法A、对B、错正确答案B
3、对个人取得的全年一次性奖金,需要直接并入当月的工资所得计算征税A、对B、错正确答案B
4、对稿酬所得适用20%的比例税率按应纳税额减征30%,即只征收70%的税额A、对B、错正确答案A
5、对在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内连续或累计工作不超过90天(或有税收协定的不超过183天)的个人其来源于中国境内的所得,免予缴纳个人所得税A、对B、错正确答案B
6、对在我国境内无住所的个人,需要计算确定其在中国境内居住天数,均应以该个人实际在华逗留天数计算上述个人入境、离境、往返境内外的当日,均按一天计算其在华实际逗留天数A、对B、错正确答案AF
7、凡在中国境内住满365日的个人就是个人所得税的居民纳税人A、对﹚﹚B、错正确答案BG
8、根据个人所得税有关规定,纳税人应对来源于中国境内和境外的全部所得征税A、对B、错正确答案B
9、个人独资企业和合伙企业生产经营所得,应缴纳企业所得税A、对B、错答案B
10、个人偶然所得,适用20%的比例税率,可以扣除一定的费用A、对B、错答案B
11、个人仅担任董事职务所取得的董事费收入,属于劳务报酬性质,按劳务报酬所得项目征税A、对B、错正确答案A
12、工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得A、对B、错答案A﹙1﹚
13、个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额50%的部分,可以从应纳税所得额中扣除,超过部分不得扣除A、对B、错答案BM
14、某演员取得一次性的演出收入
2.2万元,对此应实行加成征收办法计算个人所得税A、对B、错正确答案BQ
15、企业代扣代缴的个人所得税通过“应交税费——应交个人所得税”核算A、对B、错正确答案AW
16、我国个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并且居住时间满1个纳税年度的个人A、对B、错正确答案BZ
17、在个人所得税征管中,对特许权使用费所得一次收入畸高的,可以实行加成征收A、对B、错正确答案B
18、自2008年10月9日含起,暂免征收储蓄存款利息所得税A、对B、错答案A单选题D
1、对于个人所得税中工资、薪金所得适用税率描述正确的是()A、单一比例税率20%B、五级超额累进税率20%~40%C、九级超额累进税率3%~45%D、七级超额累进税率3%~45%答案DG
2、个人所得税需要汇算清缴的,要在年度终了后()月内完成A、1个月B、2个月C、3个月D、4个月正确答案C
3、个体工商户的工资费用,从2011年9月1日起扣除标准为每月()元A、1000B、2000C、2800D、3500正确答案D
4、个体工商户研发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用,以及研究开发新产品、新技术而购置的单台价值在()万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费,准予扣除A、5B、10C、20D、30正确答案AM
5、某外籍个人2009年4月1日来华任职于境内某企业,2009年4月25日离境该外籍人员在境内工作时间为()天A、23B、24C、25D、26正确答案B
6、某外籍个人2009年4月1日来华任职于境内某企业,2009年4月25日离境该外籍人员在境内居住时间为()天﹙2﹚A、23B、24C、25D、26正确答案C
7、目前对储蓄存款的利息所得的规定是()A、自2008年10月9日(含)起,暂免征收储蓄存款利息所得税B、按5%征收个人所得税C、按10%征收个人所得税D、按20%征收个人所得税正确答案A
8、某作家2011年出版一部长篇小说,2月份收到预付稿酬10000元,4月份小说正式出版又取得稿酬20000元,则该作家应缴纳个人所得税()元A、4800B、3360C、2240D、1120答案B
9、李某在一家晚报上连载某小说半年,前三个月每月月末报社支付稿酬3000元;后三个月每月月末报社支付稿酬5000元李某所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )元A、2688B、2604C、3840D、3720正确答案AQ
10、企业按规定计算的应代扣代缴的个人所得税,应做的会计分录为( )A、借其他应付款;贷应交税费——应交个人所得税B、借应付福利费;贷应交税费——应交个人所得税C、借管理费用;贷应交税费——应交个人所得税D、借应付职工薪酬;贷应交税费——应交个人所得税正确答案DX
11、下列外籍人员中属于个人所得税的非居民纳税义务人的是()答案DA、甲两年前在上海购置了一套住房B、乙为美籍华人,长期在境内居住C、丙为在中国境内定居的外国侨民D、丁为在中国境内居住不满一年的英国人
12、下列业务中,依据个人所得税税法的规定,不缴纳个人所得税的有( )A、国债持有期间取得的利息C、转让境外上市公司股票取得的转让所得B、国债转让所得D、持有上市公司股票取得的股息收入答案A
13、下列各项中对稿酬所得“次”表述不正确的是()A、同一作品再版所得,视为另一次稿酬所得征税B、同一作品先在报刊连载后出版(或相反),视为两次稿酬所得征税C、同一作品在报刊上连载取得的收入,以连载完所有收入合并为一次征税D、预付或分次支付稿酬,应分次计算征税正确答案DZ
14、在一个纳税年度内,一次离境不超过一定期限,多次离境累计不超过一定期限的,均为临时离境,仍应被视为全年在华居住而判定为居民纳税义务人其期限规定分别是()A、15日、45日B、30日、60日C、15日、60日D、30日、90日答案D
15、在中国境内无住所但在境内居住满()而不超过()的个人其中国境内工作期间取得的由中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金,均应申报缴纳个人所得税;其临时离境工作期间的工资、薪金所得,仅就由中国境内企业或个人雇主支付的部分申报纳税﹙3﹚A、90天,183天B、183天,1年C、1年,5年D、5年,10年答案C
16、在甲市居住的丁某每月取得出租居民住房租金收入5000元,租期一年,当期未发生修缮费用,则丁某当年应缴纳的个人所得税是( )元(不考虑相关税费)A、400B、4800C、4344D、5040正确答案B多选题C
1、财产租赁收入,在计算缴纳个人所得税时,可以依次扣除的费用包括()A、财产租赁过程中缴纳的税费B、由纳税人负担的该出租资产实际开支的修缮费用,允许扣除的修缮费用,以每次800元为限一次扣除不完的,准予在下一次继续扣除,直到扣完为止C、被租赁财产的折旧或者摊销金额D、由税法规定的费用扣除标准答案ABDD
2、对稿酬所得的应税所得额计算方法正确的是()正确答案BDA、每次收入定额减除费用800元B、每次收入不超过4000元的,定额减除费用800元C、每次收入定率减除20%的费用D、每次收入在4000元以上的,定率减除20%的费用
3、对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不予征税,这些项目包括()A、独生子女补贴B、执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴C、托儿补助费D、差旅费津贴、误餐补助正确答案ABCDG
4、关于个人所得税计税依据的确定,下列说法正确的有()A、财产转让所得,以收入减去财产原值、相关的税费后的余额确定应纳税所得额B、财产租赁所得,以取得的全部收入减除准予扣除项目后的余额确定费用的扣除标准C、劳务报酬所得,直接以全部收入全额作为应纳税所得额D、偶然所得不扣除任何费用,直接以收入作为应纳税所得额正确答案AD
5、个体工商户的生产、经营所得,是指()A、个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得B、个人经政府有关部门批准,取得执照,从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得C、个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应税所得D、其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得正确答案ABCD
6、个人所得税法中规定,下列()自然人属于居民纳税人A、在中国境内无住所且不居住,但有来源于中国境内所得的居民B、在中国境内无住所的居民C、在中国境内无住所的居民,但居住时间满一个纳税年度﹙4﹚D、在中国境内有住所,但目前未居住的居民正确答案CD
7、个人公益救济性捐赠可以全额在个人所得税前扣除的有()A、红十字事业B、农村义务教育C、公益性青少年活动场所D、汶川大地震正确答案ABCD
8、个人所得税应税项目中,采用费用定额扣除(800元)或定率扣除(20%)的项目有()A、财产转让所得B、财产租赁所得C、特许权使用费所得D、劳务报酬所得正确答案BCDJ
9、计算个体工商户的生产、经营所得的个人所得税时,不得在所得税前列支的项目有()A、缴纳的个人所得税、税收滞纳金、罚金和罚款B、用于个人和家庭的支出C、个体工商户业主的工资支出D、固定的生计费正确答案ABC
10、计算工资、薪金的个人所得税时,对于以下(),每月可附加减除2800元费用A、在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的中国籍人员B、应聘在中国境内企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家C、在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人D、华侨和港、澳、台同胞正确答案BCDK
11、可以从个人所得税的应纳税所得额中扣除的捐赠应符合下列条件()A、要通过中国境内的社会团体、国家机关,不能自行捐赠B、必须是公益救济性捐赠C、计算基数是应纳税所得额D、计算比例是30%正确答案ABCDL
12、劳务报酬可能适用的税率为()A、10%B、20%C、30%D、40%正确答案BCDX
13、下列属于个人所得税减税项目的是()答案BCDA、保险赔款B、残疾、孤老人员和烈属的所得C、因严重自然灾害造成重大损失的D、其他经国务院财政部门批准减税的
14、下列()情形,纳税人必须自行向税务机关申报纳税答案ABCDA、年所得12万元以上的B、在两处或两处以上取得工资、薪金所得的C、从中国境外取得所得的D、取得应税所得,没有扣缴义务人
15、下列业务中,依据个人所得税税法的规定,应当缴纳个人所得税的有( )A、国债持有期间取得的利息B、国债转让所得答案BCDC、个人之间借款业务取得的利息收入D、持有上市公司股票取得的股息收入Y
16、以下各项所得适用超额累进税率形式的有()A、工资薪金所得B、股息所得C、财产转让所得D、承包承租经营所得正确答案AD﹙5﹚
17、以下各项所得中适用20%个人所得税税率的有()A、偶然所得B、对企事业单位的承包经营、承租经营所得C、特许权使用费所得D、财产转让所得正确答案ACDZ
18、在个人所得税中,属于来源于中国境内所得的有()A、在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得B、在中国境内从事生产、经营活动而取得的生产经营所得C、因任职、受雇、履约等而在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得D、将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得正确答案ABC
19、在计算个人独资企业生产经营所得应纳税额时,不得税前扣除的项目有()A、投资者的工资支出B、从业人员工资支出C、投资者及其家庭发生的生活费用D、财产保险支出正确答案AC企业所得税纳税实务与会计处理(2012版)判断题F
1、非居民企业获得的股息、红利等权益性收益都可以免税A、对B、错答案B
2、非金融企业向非金融企业借款的利息支出可以全额在企业所得税前扣除A、对B、错正确答案B
3、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,不需要就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税A、对B、错正确答案BG
4、工资薪金支出要受到计税工资的限制A、对B、错正确答案B
5、股息、红利等权益性投资收益,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现A、对B、错答案A
6、关联方的独立交易原则,是指没有关联关系的交易各方,按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则A、对B、错正确答案AM
7、目前,我国企业所得税实行的税率是比例税率与超额累进税率相结合的税率形式A、对B、错正确答案BN
8、纳税人违反国家有关法律、法规规定,被有关部门处以的罚款允许在税前扣除A、对B、错正确答案BQ
9、企业发生的合理的劳动保护支出,准予扣除A、对B、错答案A
10、企业发生的支出都可以在应纳税所得额中扣除A、对B、错答案B
11、企业所得税中,居民企业和非居民企业都要承担无限纳税义务A、对B、错正确答案B
12、企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除A、对B、错正确答案B
13、企业如果对生产经营有关的财产进行商业保险,按照规定缴纳的保险费,准予扣除A、对B、错正确答案A﹙1﹚
14、企业在货币交易中,以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失,都准予在纳税所得额中扣除A、对B、错正确答案B
15、企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款,可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣,不足抵扣的,向以后年度递延抵扣A、对B、错正确答案A
16、企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失,在以后纳税年度全部或者部分收回时,其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额A、对B、错正确答案A
17、企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失,在以后纳税年度全部或者部分收回时,其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额A、对B、错正确答案AS
18、所得税属于间接税A、对B、错正确答案B
19、税收抵免中当年超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补A、对B、错正确答案AW
20、外商投资企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资,可以全额扣除,不加计扣除A、对B、错正确答案BX
21、小型微利企业减按15%的所得税税率征收企业所得税A、对B、错答案B
22、新企业所得税法和新企业所得税法实施条例继续采用内、外资有别的企业所得税法律规范体系A、对B、错正确答案BY
23、依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是居民纳税人A对B、错正确答案A
24、一般性税务处理中重组交易各方按规定对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失的,其非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失,并调整相应资产的计税基础A、对B、错正确答案BZ25资产的账面价值大于其计税基础会产生可抵扣暂时性差异A、对B、错答案B
26、资本弱化的特点是企业注册资本与负债的比例不合理,注册资本太多A、对B、错正确答案B
27、在计算企业所得税时,发生的公益性捐赠支出,不超过当年应纳税所得额12%的部﹙2﹚分,准予扣除A、对B、错正确答案B
28、资产的计税基础,是指企业收回资产账面价值的过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额A、对B、错答案A
29、在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的,应当依照会计的规定计算A、对B、错答案B单选题F
1、非居民企业在中国境内设立机构、场所的,取得来源于中国境内所得的适用法定税率为()A、10%B、15%C、20%D、25%正确答案D
2、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,其取得源于中国境内所得的适用法定税率为()A、10%B、15%C、20%D、25%正确答案CG
3、国外税收抵免,主要指以下哪种税收()A、所得税B、财产税C、增值税D、消费税正确答案A
4、国际税收抵免中,间接抵免是指()A、境外企业分配的股息红利B、境外企业分配的股息红利属于我国居民企业的部分C、境外企业就分配股息前的利润缴纳的外国所得税额D、境外企业就分配股息前的利润缴纳的外国所得税额中由我国居民企业就该项分得的股息性质的所得间接负担的部分正确答案D
5、根据《企业所得税法》的规定,以下依法收取的( )可以作为不征税收入A、财政拨款B、国债利息收入C、股息收入D、接受捐赠所得正确答案A
6、购买国税总局规定可以享受税收优惠的专用设备,可按()比例抵扣应纳税所得额A、10%B、20%C、30%D、40%正确答案A
7、根据新的《企业所得税法》规定,国家重点扶持的高新技术企业,适用的企业所得税税率是()A、10%B、15%C、20%D、25%正确答案BM
8、某企业2011年度境内所得应纳税所得额为400万元,在全年已预缴税款25万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补的税款为()万元(该企业税率25%)A、50B、60C、70D、80正确答案D
9、某外商投资公司自行申报以20万元从境外关联公司购入一批产品,又将这批产品以18万元转售给另一无关联公司假定该公司的销售毛利率为20%,企业所得税税率为﹙3﹚25%,按预约定价中交易净利润法计算,该次销售业务应缴纳的企业所得税为( )A、6720元B、8400元C、9000元D、14000元正确答案C
10、某居民企业2011年实际支出的工资、薪金总额为150万元,计提的三项经费
35.50万元,其中福利费本期发生30万元,拨缴的工会经费3万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费
2.50万元,该企业在计算2009年应纳税所得额时,应调整的应纳税所得额为( )万元A、0B、
7.75C、9D、
35.50正确答案C
11、某企业2011年“营业外支出――罚款”发生额45万元,分别为税务机关税款滞纳金5万元,工商局不正当竞争罚款10万元,环保局环境污染罚款10万元,银行罚息10万元,延期支付货款的罚息5万元,汽车闯红灯等交通罚款
0.2万元,经济业务保证金罚款
4.8万元,则该企业税前可以扣除的罚款支出是( )万元A、45B、35C、
24.80D、
19.80正确答案DN
12、纳税特别调整中资本弱化的定义是指()A、企业投资者在企业融资方式的选择上,降低股本的比重,提高负债的比重B、企业投资者在企业融资方式的选择上,提高股本的比重,降低负债的比重C、企业并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的D、企业投资者在企业融资方式的选择上,仅采用股本融资方式答案AQ
13、企业的各项资产,以()做为计税基础A、历史成本B、重置成本C、可变现净值D、现值答案A
14、企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,在工资总额的()内,准予扣除A、2%B、3%C、4%D、5%正确答案D
15、企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额()的部分,准予扣除A、3%B、10%C、12%D、15%正确答案C
16、企业所得税法规定,利息收入按照()的日期确认收入的实现A、实际收到债务人支付利息B、合同约定的债务人应付利息C、会计准则《收入》规定D、预交企业所得税正确答案B
17、《企业所得税法》规定,计算应纳税所得额时,下列项目可以在税前扣除的有( )A、无形资产开发支出C、企业转让资产,该项资产的净值B、各项税收的滞纳金、罚金和罚款D、超过国家规定限额的公益救济性捐赠部分正确答案C
18、企业发生的公益救济性捐赠的扣除限额的计算,应以《企业所得税纳税申报表》主表中的( )作为计算扣除的基数A、第10行“营业利润”B、第13行“利润总额”﹙4﹚C、第23行“纳税调整后所得”D、第25行“应纳税所得额”答案B
19、企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补,下一年度的所得不足以弥补的,可以逐年延续弥补,但最长不得超过()年A、2B、3C、4D、5正确答案DX
20、下列关于关联关系的判断,错误的是( )正确答案BA、公司直接持有B公司30%的股份,A公司和B公司属于关联企业B、A公司持有B公司50%的股份,B公司持有C公司40%的股份,则A公司和C公司不具有关联关系C、A公司实收资本为300万元,A公司从B公司(非金融机构)借入200万元款项从事生产经营,A公司和B公司属于关联企业D、A公司对B公司的生产经营、交易具有实质控制,A公司和B公司属于关联企业
21、下列不应填入所得税申报表中的第20行“其中,加计扣除”的是( )A、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B、安置残疾人员所支付的工资C、企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入D、国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资正确答案C
22、下列资产损失,应以专项申报方式向税务机关申报扣除的是()A、企业在正常经营管理活动中,按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失B、企业各项存货发生的正常损耗C、企业资产发生盗窃而产生的损失D、企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失正确答案CY
23、以下企业的准备金支出,在应纳税所得额中不得扣除的是()[题号Qhx008009]A、证券行业准备金B、保险公司准备金C、金融企业贷款损失准备金D、企业金融工具跌价准备金答案D
24、以下关于抵免限额描述正确的是()A、抵免限额多余的公司有动力去减少要支付的外国税收B、抵免限额不足的公司有动力去减少要支付的外国税收C、抵免限额不足的公司有动力去增加要支付外国税收D、抵免限额不足的公司将外国来源的收入转换为本国来源的收入答案B
25、以下关于负债的计税基础表述正确的是()A、负债的计税基础指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额B、负债的计税基础永远不等于负债的会计账面价值C、会计允许确认的费用,但是税法不允许确认,则产生暂时性差异D、会计允许确认的费用,但是税法不允许确认,则不产生永久性差异答案A
26、以下企业行为中,不能享受税收优惠的是()A、从事国家鼓励和扶持项目B、设立创投企业﹙5﹚C、开展资源综合利用D、购进金融产品正确答案D
27、以下企业行为中,不能享受税收优惠的是()A、从事国家鼓励和扶持项目B、设立创投企业C、开展资源综合利用D、购进金融产品正确答案DZ
28、在跨国企业经营中,企业有时会在分公司或子公司这二种方式间进行选择,这属于以下哪种避税的主要方式()A、避税性移居B、改变公司组织形式C、转让定价D、利用国际避税地正确答案B
29、中国居民企业股东证明其控制的外国企业不属于受控外国企业的条件中不包括以下哪项内容()A、设立在国家税务总局指定的非低税率国家(地区)B、主要取得积极经营活动所得C、主要取得投资活动所得D、年度利润总额低于500万元人民币正确答案C多选题A
1、按照政府规定的范围和标准缴纳的()准予扣除A、基本养老保险费B、基本医疗保险费C、失业保险费D、工伤保险费正确答案ABCDB
2、不征税收入包括()A、财政拨款B、纳入财政管理的行政事业性收费C、纳入财政管理的政府性基金D、国务院规定的其他不征税收入答案ABCDG
3、关联方是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人,具体指()A、在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系B、直接或者间接地同为第三者控制C、在利益上具有相关联的其他关系D、在同一地区经营正确答案ABCQ
4、企业所得税中划分“居民企业纳税人”和“非居民企业纳税人”的标准是()A、产品生产所在地B、登记注册地标准C、实际管理机构地标准D、业务部门所在地标准答案BC
5、企业进行并购重组特殊性税务处理必须满足以下()条件A、具有合理的商业目的,且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的B、被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知规定的比例C、企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动D、重组交易对价中涉及股权支付金额符合本通知规定比例答案ABCD﹙6﹚
6、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出按以下()标准列支A、按照发生额的60%扣除B、最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰C、当年销售(营业)收入在1500万以下,3‰D、当年销售(营业)收入在1500万以上的,5‰正确答案ABX
7、下列纳税人不需要申报缴纳企业所得税的有( ) A、个体工商户B、个人独资企业C、合伙企业D、股份有限公司答案ABC
8、下列关于工会经费和职工福利费税前扣除,表述正确的是()A、企业实际发生的工会经费支出,在不超过合理的工资薪金的2%内准予扣除B、企业实际发生的工会经费支出,在不超过合理的工资薪金的2%内准予扣除,超过部分向以后年度结转扣除C、企业实际发生的职工福利费支出,在不超过合理的工资薪金的14%内准予扣除D、企业实际发生的职工福利费支出,在不超过合理的工资薪金的14%内准予扣除,超过部分向以后年度结转扣除正确答案AC
9、下列关于所得来源的确定表述正确的是()A、销售货物所得,按照交易活动发生地确定B、提供劳务所得,按照劳务发生地确定C、转让财产所得按照财产所在地确定D、股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定答案ABDY
10、应纳税暂时性差异通常产生于以下情况()A、资产的账面价值>其计税基础B、负债的账面价值其计税基础答案AB
11、应纳税所得额是收入总额减去()后的余额A、不征税收入B、免税收入C、各项扣除项目D、允许弥补的以前年度亏损答案ABCD
12、以下属于免税收入的是()正确答案ABA、国债利息收入B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C、中国居民企业从外国企业获得的股息、红利D、居民企业之间的利息收入
13、以下企业在企业所得税中应按照居民企业纳税人看待的是()A、依法在中国境内成立B、依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业C、依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所D、在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业答案ABZ
14、在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除的有()A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B、企业所得税税款C、税收滞纳金D、罚金、罚款和被没收财物的损失答案ABCD﹙7﹚
15、在进行企业所得税的会计核算时,影响“递延所得税资产或负债”计量的有()A、应纳税所得额B、应纳税暂时性差异C、可抵扣暂时性差异D、应纳所得税额答案BC营改增会计处理实务 判断题F
1、分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务当期已缴纳的增值税和营业税税款,不允许在总机构当期增值税应纳税额中抵减A、对B、错答案BJ
2、建筑企业提供建筑业劳务的同时销售自产货物,按现行规定,没有分别核算收入的,统一交纳增值A、对B、错正确答案BL
3、零税率应税服务的退税率为其在境内提供对应服务的增值税税率A、对B、错正确答案A
4、零税率应税服务提供者在营业税改征增值税试点后提供的零税率应税服务,如发生在办理出口退(免)税认定前,无论是否办理出口退(免)税认定,均不可申报免抵退税A、对B、错正确答案B
5、零税率应税服务提供者在申报办理零税率应税服务免抵退税后,应向主管税务机关办理出口退(免)税认定A、对B、错正确答案BM
6、免抵退税办法是指,零税率应税服务提供者提供零税率应税服务,免征增值税,相应的进项税额抵减应纳增值税额(不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额),未抵减完的部分予以退还A、对B、错答案AN
7、纳税人于本地区营改增试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后,如发生服务中止、折让、开票有误等,且不符合发票作废条件的,可以开具红字专用发票和红字货运专用发票A、对B、错答案BQ
8、期末终了,本期多交的增值税在“应交税费─应交增值税”科目借方核算A、对B、错正确答案B
9、期末终了,本期应交未交增值税在“应交税费─应交增值税”科目贷方核算A、对B、错正确答案B
10、企业购入增值税税控系统专用设备,按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费—应交增值税(减免税款)”科目,贷记“营业外收入”科目A、对B、错正确答案BX
11、向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务可以实行增值税免抵退税办法A、对B、错正确答案B﹙1﹚
12、小规模纳税人提供货物运输服务,接受方索取货运增值税专用发票的,可以自行开具开货运专用发票A、对B、错正确答案BY
13、“应交税费—应交增值税”期末贷方余额,反映企业尚未抵扣的增值税A、对B、错答案B
14、“应交税费—应交增值税”科目下贷方设置“营改增抵减的销项税额”明细科目A、对B、错正确答案B
15、逾期未收齐有关凭证申报免抵退税的,主管税务机关不再受理免抵退税申报,零税率应税服务提供者应缴纳增值税A、对B、错答案A
16、营改增试点地区一般纳税人应当使用报税盘开具发票,使用金税盘领购发票、抄报税A、对B、错答案B
17、营改增试点地区提供港口码头服务、货运客运场站服务、装卸搬运服务以及旅客运输服务一般纳税人不得使用定额普通发票A、对B、错答案B
18、营改增试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税免税优惠A、对B、错正确答案B
19、营改增试点地区分支机构和非试点地区分支机构销售货物、提供加工修理修配劳务,按照增值税暂行条例及相关规定就地申报缴纳增值税A、对B、错答案A
20、营改增试点纳税人在新老税制转换期间因实际税负增加而向财税部门申请取得财政扶持资金的,只能在实际收到财政扶持资金时,借记“银行存款”和贷记“营业外收入”科目A、对B、错答案B
21、营改增试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人,截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的,可以在“进项税额”科目中继续核算A、对B、错答案B
22、一般纳税人提供应税货物运输服务使用货运专用发票,提供其他应税项目、免税项目或非增值税应税项目不得使用货运专用发票A、对B、错答案AZ
23、增值税是以商品销售额和应税劳务营业额全额为计税依据,单一环节征收的一种流转税A、对B、错正确答案B
24、自营改增试点实施之日起,试点地区纳税人可以继续开具公路、内河货物运输业统一发票A、对B、错正确答案B
25、增值税纳税人外购劳务所负担的营业税、营业税纳税人外购货物所负担的增值税,﹙2﹚均可以抵扣A、对B、错正确答案B
26、总机构及其分支机构用于发生《应税服务范围注释》所列业务之外的进项税额可以汇总抵扣A、对B、错正确答案B
27、增值税只就经营收入额中本企业新增的没有征过税的部分征税,因而与按经营收入额全额征税的流转税种比较,不会出现重复征税问题A、对B、错答案A
28、自营改增试点实施之日起,试点地区增值税一般纳税人从事增值税应税行为(提供货物运输服务除外)统一使用增值税专用发票和增值税普通发票A、对B、错正确答案A
29、总机构应当汇总计算总机构以及其分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的交增值税,分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务已缴纳的增值税和营业税税款后,在总机构所和分支机构所在地分别解缴入库A、对B、错答案B
30、增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,应在“应交税费—应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏,用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额A、对B、错正确答案A单选题A
1、按月进行增值税纳税申报的零税率应税服务提供者,在提供零税率应税服务,并在财务作销售收入()的增值税纳税申报期内,向主管税务机关办理增值税纳税和免抵退税相关申报A、次月B、当月C、次季D、当季答案AC
2、船舶代理服务按照()征收增值税正确答案BA、信息系统服务B、货物运输代理服务C、文化创意服务D、鉴证咨询服务
3、从2004年7月开始,在部分地区进行()增值税的试点A、生产型B、收入型C、消费型D、贸易型正确答案C
4、出租车公司向出租车司机收取的管理费用,出租车属于出租车公司的,按照()增值税正确答案DA、鉴证咨询服务B、有形动产租赁服务C、物流辅助服务D、陆路运输服务D
5、代理记账服务按照()征收增值税A、技术服务B、咨询服务C、创意服务D、设计服务正确答案BE
6、2012年,营改增试点地区小规模纳税人平均减税幅度达到()A、20%B、30%C、40%D、50%正确答案C﹙3﹚
7、2012年,营改增试点地区共为企业直接减税
426.3亿元,整体减税面超过()A、60%B、70%C、80%D、90%正确答案D
8、2013年某月营改增试点A公司向境外提供研发服务,取得外汇收入美元20万元,当月为研发购入材料的进项税额为5万元人民币,当月没有国内应税服务收入,汇率为美元兑人民币1:
6.5当月应退税额为()A、4万元B、5万元C、6万元D、7万元正确答案B
9、2013年某月营改增试点A公司向境外提供研发服务,取得外汇收入美元20万元,当月为研发购入材料的进项税额为10万元人民币,当月没有国内应税服务收入,汇率为美元兑人民币1:
6.5当月应退税额为()A、
4.8万元B、
5.8万元C、
6.8万元D、
7.8万元正确答案DF
10、非营改增试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务,应该()A、按照现行规定申报缴纳增值税C、按照现行规定由总机构申报缴纳增值税B、按照现行规定申报缴纳营业税D、按照现行规定由总机构申报缴纳营业税答案BG
11、港口设施经营人收取的港口设施保安费按照()征收增值税正确答案CA、信息技术服务B、会议展览服务C、港口码头服务D、鉴证咨询服务
12、A公司向客户提供劳务,收入为10000元,A公司将部分劳务外包给B公司,B公司收入金额为5000元,在增值税税制下合计计税金额为()A、5000元B、10000元C、12000元D、15000元答案B
13、国务院常务会议决定从2012年1月1日起,在()率先开展深化增值税制度改革试点,逐步将征收营业税的行业改为征收增值税A、上海B、北京C、广州D、深圳正确答案AL
14、零税率应税服务提供者最晚应在次年()前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证,向主管税务机关如实申报免抵退税A、2月28日B、3月31日C、4月30日D、5月31日正确答案CJ
15、建筑图纸审核服务、环境评估服务、医疗事故鉴定服务,按照()征收增值税A、鉴证服务B、文化服务C、创意服务D、设计服务答案AM
16、目前我国增值税实行()抵扣制度A、按需B、随机C、顺序D、凭票正确答案DN
17、纳税人于本地区试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后,如发生服务中止、折让、开票有误等,且不符合发票作废条件的,应开具红字普通发票,不得开具红字专用发票和红字货运专用发票对于需重新开具发票的,应开具()A、增值税普通发票B、增值税专用发票﹙4﹚C、增值税货运专用发票D、营业税普通发票正确答案AQ
18、企业采购物资、试点劳务等,按可抵扣的增值税额,借记(),按应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“银行存款”、“其他应付”等科目答案CA、应交税费—应交增值税(已交税金)B、应交税费—应交增值税(销项税额)C、应交税费—应交增值税(进项税额)D、应交税费—应交增值税(进项税额转出)S
19、试点地区从事国际货物运输代理业务的一般纳税人,应使用()联增值税专用发票或()联增值税普通发票正确答案CA、五联、五联B、五联、六联C、六联、五联D、六联、六联
20、试点地区提供增值税零税率应税服务并认定为增值税一般纳税人的单位和个人,在营业税改征增值税试点以后提供的零税率应税服务,适用增值税零税率,实行()办法,并不得开具增值税专用发票A、直接退税B、先征后返C、先征后退D、免抵退正确答案D
21、试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人,截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额不得从应税服务的销项税额中抵扣开始试点当月月初,企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额,借记()科目,贷记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目A、应交税费—应交增值(营改增抵减的销项税额)B、应交税费—增值税留抵税额C、应交税费—应交增值税D、应交税费—未交增值税正确答案BW
22、文印晒图服务按照()征收增值税A、技术服务B、咨询服务C、创意服务D、设计服务正确答案D
23、网站对非自有的网络游戏提供的网络运营服务按照()征收增值税A、信息技术服务B、文化创意服务C、港口码头服务D、鉴证咨询服务正确答案AX
24、小规模纳税人提供应税服务,试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的,按规定扣减销售额而减少的应交增值税应冲减()科目A、进项税额B、营改增抵减的销项税额C、应交税费—应交增值税D、应交税费—未交增值税正确答案C
25、小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额应冲减()科目A、进项税额B、营改增抵减的销项税额C、应交税费—应交增值税D、应交税费—未交增值税正确答案CY
26、应当于2012年12月1日完成营改增新旧税制转换的是()A、江苏省B、浙江省C、广东省D、安徽省正确答案B﹙5﹚
27、应当于2012年9月1日完成营改增新旧税制转换的是()A、北京市B、天津市C、江苏省D、福建省正确答案A
28、应当于2012年10月1日完成营改增新旧税制转换的是()A、北京市B、天津市C、广东省D、安徽省正确答案D
29、应当于2012年11月1日完成营改增新旧税制转换的是()A、北京市B、天津市C、广东省D、安徽省正确答案C
30、营改增试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务,在计算增值税时公式为()A、应缴纳的增值税=应征税销售额÷(1+增值税适用税率)×增值税适用率B、应缴纳的增值税=应征增值税销售额×增值税实际率C、应缴纳的增值税=应征增值税销售额×增值税适用率D、应缴纳的增值税=应征增值税销售额×预征率答案D
31、一般纳税人提供应税服务,试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的,应在“应交税费—应交增值税”科目下()专栏核算A、营改增抵减的销项税额B、进项税额C、进项税额转出D、销项税额答案AZ
32、组织安排会议或展览的服务按照()征收增值税正确答案CA、信息技术服务B、文化创意服务C、会议展览服务D、鉴证咨询服务
33、在计算总机构汇总的销项税额时,增值税税率为()正确答案AA、《试点实施办法》规定的增值税适用税率B、总机构所在地的实际税率C、分支机构所在地的实际税率D、分别按总机构所和分支机构所在地的实际税率
34、增值税一般纳税人本期上交上期应交未交的增值税的会计分录为()A、借应交税费—应交增值税贷银行存款B、借应交税费—应交增值税(销项税额)贷银行存款C、借应交税费—应交增值税(转出未交增值税贷银行存款D、借应交税费—未交增值税贷银行存款正确答案D
35、增值税一般纳税人期末终了,结转本期多交增值税的会计分录为()A、借应交税费—应交增值税(转出未交增值税)贷应交税费—未交增值税B、借应交税费—未交增值税贷应交税费—应交增值税(转出未交增值税)C、借应交税费—应交增值税(转出多交增值税)贷应交税费—未交增值税D、借应交税费—未交增值税贷应交税费—应交增值税(转出多交增值税)答案D
36、增值税一般纳税人期末终了,结转本期应交未交增值税的会计分录为()A、借应交税费—应交增值税(转出未交增值税)贷应交税费—未交增值税B、借应交税费—未交增值税贷应交税费—应交增值税(转出未交增值税)﹙6﹚C、借应交税费—应交增值税(转出多交增值税)贷应交税费—未交增值税D、借应交税费—未交增值税贷应交税费—应交增值税(转出多交增值税)答案A
37、增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,应在“应交税费—应交增值税”科目下()专栏核算A、减免税款B、进项税额C、进项税额转出D、销项税额答案A
38、总机构汇总计算当期增值税应补(退)税额时,公式应为()A、总机构当期应补(退)税额=总机构当期应纳税额B、总机构当期应补(退)税额=总机构当期应纳税额-当期非试点地区分支机构已缴纳的营业税税额C、总机构当期应补(退)税额=总机构当期应纳税额-当期试点地区分支机构已缴纳的增值税税额D、总机构当期应补(退)税额=总机构当期应纳税额-当期试点地区分支机构已缴纳的增值税税额-当期非试点地区分支机构已缴纳的营业税税额正确答案D
39、在总机构应当汇总计算时,非营改增试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的销售额,计算公式为()A、销售额=应税服务的营业额B、销售额=应税服务的营业额÷(1+增值税适用税率)C、销售额=应税服务的营业额÷(1+营业税适用税率)D、销售额=应税服务的营业额÷(1-营业税适用税率)正确答案B
40、自1994年施行税制改革以来,一直对货物和加工修理修配劳务征收()A、增值税B、营业税C、消费税D、产品税正确答案A
41、自1994年施行税制改革以来,一直对除加工修理修配劳务以外的劳务、转让无形资产和不动产征收()A、增值税B、营业税C、消费税D、产品税答案B
42、自营改增试点实施之日起,()小规模纳税人可使用金税盘或税控盘开具普通发票,使用报税盘领购发票、抄报税A、上海市B、北京市C、广州市D、深圳市正确答案B
43、增值税一般纳税人发生技术维护费,按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费—应交增值税”有关科目,贷记()等科目A、其他应付款B、管理费用C、递延收益D、营业外收入正确答案B多选题D
1、当期期末留抵税额当期免抵退税额时,下列公式正确的是()A、当期应退税额=当期期末留抵税额C、当期应退税额=当期免抵退税额B、当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额D、当期免抵税额=0答案CD﹙7﹚
2、当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时,下列公式正确的是()答案ABA、当期应退税额=当期期末留抵税额C、当期应退税额=当期免抵退税额B、当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额D、当期免抵税额=
03、对外提供研发、设计服务的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时,应提供下列原始凭证()A、与零税率应税服务收入相对应的《技术出口合同登记证》复印件B、与境外单位签订的研发、设计合同C、提供零税率应税服务的发票D、《向境外单位提供研发、设计服务收讫营业款明细清单》E、从与签订研发、设计合同的境外单位取得收入的收款凭证答案ABCDE
4、对外提供研发、设计服务的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时,应提供下列凭证资料()答案ABCDA、《免抵退税申报汇总表》及其附表C、当期《增值税纳税申报表》B、《应税服务(研发、设计服务)免抵退税申报明细表》D、免抵退税正式申报电子数据G
5、关于“应交税费—未交增值税”科目借贷方发生额描述正确的是()A、借方发生额反映企业缴纳的以前未交增值税和期末从“应交增值税”转入的当期多交增值税B、贷借方发生额反映企业缴纳的以前未交增值税和期末从“应交增值税”转入的当期多交增值税C、借方发生额反映期末从“应交增值税”转入的当期未交增值税D、贷方发生额反映期末从“应交增值税”转入的当期未交增值税正确答案AD
6、关于“应交税费—未交增值税”科目期末余额描述正确的是()A、借方反映未交的增值税B、贷方反映多交的增值税C、借方反映多交的增值税D、贷方反映未交的增值税正确答案CD
7、关于“应交税费—应交增值税”科目贷方发生额描述正确的是()A、反映销售货物或提供应税劳务应交纳的增值税额B、反映出口货物退税C、反映转出已支付或应分担的增值税D、反映期末转入“未交增值税”的当期多交的增值税正确答案ABCD
8、关于“应交税费—应交增值税”科目借方发生额描述正确的是()A、反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额B、反映实际已交纳的增值税C、反映期末转入“未交增值税”的当期应缴未缴的增值税D、反映销售货物或提供应税劳务应交纳的增值税额正确答案ABCH
9、货物运输业增值税专用发票分为()A、三联票B、四联票C、五联票D、六联票正确答案AD
10、货物运输业增值税专用发票内容包括()正确答案ABCD﹙8﹚A、发票代码B、发票号码C、承运人及纳税人识别号D、发货人及纳税人识别号J
11、截止2012年年底,纳入营改增试点的地区包括() A、江苏B、浙江C、湖南D、湖北正确答案ABD
12、交纳增值税企业在“应交税费”科目下设置的两个二级科目为()A、未交增值税B、减免税款C、应交增值税D、转出多交增值税答案ACS
13、试点地区使用的增值税防伪税控系统专用设备为()和()A、金税卡B、金税盘C、报税卡D、报税盘正确答案BDT
14、提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时,应提供下列凭证资料()A、《免抵退税申报汇总表》及其附表C、当期《增值税纳税申报表》B、《零税率应税服务(国际运输)免抵退税申报明细表》D、免抵退税正式申报电子数据正确答案ABCD
15、提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时,应提供下列原始凭证()正确答案BCDA、银行开户许可证B、零税率应税服务的载货、载客舱单C、提供零税率应税服务的发票D、主管税务机关要求提供的其他凭证X
16、下列属于增值税纳税申报其他资料的是()正确答案ABCDEA、已开具的税控《机动车销售统一发票》和普通发票的存根联B、符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控《增值税专用发票》、《货物运输业增值税专用发票》、税控《机动车销售统一发票》、《公路、内河货物运输业统一发票》的抵扣联C、符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票、运输费用结算单据的复印件D、符合抵扣条件且在本期申报抵扣的代扣代缴增值税的税收通用缴款书及其清单,书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票E、已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联
17、下列服务不属于国际运输服务的有()正确答案BCA、从境外载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域及场所B、从境内载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域及场所C、在国内海关特殊监管区域内载运旅客或货物D、从国内海关特殊监管区域内载运旅客或货物至境外
18、下列属于增值税一般纳税人纳税申报表及其附列资料的是()A、《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》B、《增值税纳税申报表附列资料
(一)》(本期销售情况明细)C、《增值税纳税申报表附列资料
(二)》(本期进项税额明细)﹙9﹚D、《增值税纳税申报表附列资料
(三)》(应税服务扣除项目明细)E、《固定资产进项税额抵扣情况表》正确答案ABCDE
19、下列属于增值税小规模纳税人纳税申报表及其附列资料的是()A、《增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)》B、《增值税纳税申报表附列资料
(一)》(本期销售情况明细)C、《增值税纳税申报表附列资料
(二)》(本期进项税额明细)D、《增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)附列资料》正确答案ADY
20、营改增试点的交通运输业包括()A、铁路运输服务B、陆路运输服务C、航空运输服务D、管道运输服务正确答案BCD21营改增试点的部分现代服务业包括()A、不动产租赁服务B、餐饮住宿服务C、研发和技术服务D、信息技术服务正确答案CD
22、营业税改增值税纳税人在办理出口退(免)税认定时,应提供以下资料()A、银行开户许可证B、从事水路国际运输的应提供《国际船舶运输经营许可证》C、从事航空国际运输的应提供《公共航空运输企业经营许可证》,且其经营范围应包括“国际航空客货邮运输业务”D、从事陆路国际运输的应提供《道路运输经营许可证》和《国际汽车运输行车许可证》,且《道路运输经营许可证》的经营范围应包括“国际运输”E、从事对外提供研发设计服务的应提供《技术出口合同登记证》答案ABCDEZ
23、总机构汇总的进项税额包括()A、总机构因发生《应税服务范围注释》所列业务而购进货物,支付或者负担的增值税税额B、总机构因发生《应税服务范围注释》所列业务而接受加工修理修配劳务,支付或者负担的增值税税额C、总机构因发生《应税服务范围注释》所列业务而接受应税服务,支付或者负担的增值税税额D、总机构支付或者负担的所有增值税税额正确答案ABC
24、总机构的汇总应征增值税销售额由()组成正确答案BDA、总机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应征营业税销售额B、总机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额C、试点地区分发生《应税服务范围注释》所列业务的应征营业税销售额D、试点地区分发生《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额
25、在“应交税费—应交增值税”贷方明细科目下设置()A、销项税额B、减免税款C、已交税金D、转出多交增值税答案ADZ
26、在“应交税费—应交增值税”借方明细科目下设置()﹙10﹚A、未交增值税B、进项税额C、已交税金D、转出多交增值税答案BC
27、自本地区试点实施之日起,试点地区增值税一般纳税人从事增值税应税行为(提供货运输服务除外)统一使用的增值税发票包括()正确答案ABA、增值税专用发票B、增值税普通发票C、货物运输业增值税专用发票D、货物运输业增值税普通发票“营改增”试点政策解析与操作技巧 判断题C
1、从2012年1月1日起,上海在交通运输业、建筑业、邮电通信业,以及研发和技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁、鉴证咨询等现代服务业开展营业税改征增值税试点A、对B、错正确答案BD
2、单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务,视同提供应税服务,均应按照规定缴纳增值税A、对B、错正确答案BJ
3、交通运输业适用增值税税率为11%,因此提供轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车等公共交通运输服务的增值税一般纳税人必须按照一般计税方法计税A、对B、错正确答案B
4、《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》规定从2012年1月1日起,在中华人民共和国境内提供交通运输业和部分现代服务业服务的单位和个人,为增值税纳税人A、对B、错正确答案AS
5、试点纳税人原享受的技术转让等营业税减免税政策,调整为增值税免税或减半征税A、对B、错正确答案BX
6、现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买服务,不可抵扣进项税额A、对B、错正确答案BY
7、营改增试点纳税人应税服务年销售额超过80万元的,除国家税务总局公告规定外,应当向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格认定A、对B、错正确答案B
8、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36个月内不得变更A、对B、错答案A
9、一般纳税人会计核算不健全,或者不能够提供准确税务资料,税务机关可以责令其改正,并不影响其使用发票和按照一般计税方法计算缴纳增值税A、对B、错正确答案BZ
10、在境内提供营改增应税服务,是指应税服务发生在中国境内A、对B、错正确答案B﹙1﹚单选题A
1、按营改增有关规定认定的一般纳税人,销售自己使用过的本地区试点实施之日(含)以后购进或自制的固定资产,按照()征收增值税A、减半税率B、适用税率C、优惠税率D、征收率正确答案B
2、按营改增有关规定认定的一般纳税人,销售自己使用过的本地区试点实施之日以前购进或者自制的固定资产,按照()征收率减半征收增值税A、4%B、6%C、11%D、17%正确答案AC
3、除国家税务总局另有规定外,一经认定为一般纳税人后,()转为小规模纳税人A、可以B、根据情况C、不得D、必须正确答案C
4、财税【2011】111号文附件三《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定》中,规定了()两种方式答案DA、减征和免征B、免征和先征后退C、先征后退和即征即退D、免征和即征即退D
5、单位或者个体工商户为员工提供交通运输业和部分现代服务业服务属于()A、营业活动B、非营业活动C、应税服务发生D、税务登记地答案B
6、单位以承包、承租、挂靠方式经营的,承包人、承租人、挂靠人(简称承包人)以发包人、出租人、被挂靠人(简称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的,以()为纳税人A、发包人B、承包人C、承包人和发包人协商确定D、主管税务机关判定答案AF
7、非固定业户应当向()主管税务机关申报纳税A、机构所在地B、居住地C、应税服务发生D、税务登记地正确答案C
8、()的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务,其进项税额不得从销项税额中抵扣A、为提供应税劳务B、取得可抵扣凭证C、非正常损失D、正常损失答案C
9、()的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务或者交通运输业服务,其进项税额不得从销项税额中抵扣A、非正常损失B、正常损失C、为提供应税劳务D、取得可抵扣凭证答案AG
10、购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和()的扣除率计算的进项税额A、7%B、13%C、11%D、17%正确答案BJ
11、接受的()运输服务进项税额不得从销项税额中抵扣正确答案A﹙2﹚A、旅客B、货物C、试点地区货物D、非试点地区货物
12、接受交通运输业服务,除取得增值税专用发票外,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和()的扣除率计算的进项税额A、4%B、6%C、7%D、11%正确答案C
13、接受交通运输业服务,除取得增值税专用发票外,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和()的扣除率计算的进项税额A、13%B、7%C、6%D、3%答案B
14、接受交通运输业服务,除取得增值税专用发票外,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额计算进项税额运输费用金额,是指运输费用结算单据上注明的运输费用(包括铁路临管线及铁路专线运输费用)和()A、装卸费B、保险费C、杂费D、建设基金正确答案D
15、简易计税方法的销售额不包括其应纳税额,纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的,按照下列公式计算销售额()正确答案CA、销售额=含税销售额÷(1-征收率)B、销售额=含税销售额×(1-征收率)C、销售额=含税销售额÷(1+征收率)D、销售额=含税销售额×(1+征收率)
16、《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》规定,销售额,是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和()A、价内费用B、价外费用C、全部费用D、相关费用正确答案BL
17、两个或者两个以上的纳税人,经()批准可以视为一个纳税人合并纳税A、省级国税部门B、财政部C、国家税务总局D、财政部和国家税务总局正确答案DN
18、纳税人兼营营业税应税项目的,应当分别核算应税服务的销售额和营业税应税项目的营业额;未分别核算的,应当()正确答案CA、从高适用税率纳税C、由主管税务机关核定应税服务的销售额B、从低适用税率纳税D、由中介公司核定应税服务的销售额
19、纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的,应当()正确答案AA、从高适用税率B、从低适用税率C、由主管税务机关核定税率D、按照平均税率纳税S
20、属于有形动产租赁服务的是()正确答案CA、厂房经营性租赁B、办公室经营性租赁C、机器经营性租赁D、住宅经营性租赁
21、属于鉴证咨询服务服务的是()正确答案BA、技术咨询服务B、认证服务C、设计服务D、业务流程管理服务
22、属于文化创意服务的是()正确答案A﹙3﹚A、设计服务B、电路设计及测试服务C、信息系统服务D、业务流程管理服务
23、属于研发和技术服务的是()正确答案DA、软件服务B、电路设计及测试服务C、信息系统服务D、工程勘察勘探服务
24、属于信息技术服务的是()正确答案CA、技术转让服务B、技术咨询服务C、业务流程管理服务D、合同能源管理服务
25、属于物流辅助服务的是()正确答案BA、航空运输服务B、航空服务C、水路运输服务D、管道运输服务
26、试点纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的,可以放弃免税、减税,依照本办法的规定缴纳增值税放弃免税、减税后,()个月内不得再申请免税、减税A、48B、36C、24D、12正确答案BT
27、提供应税服务,是指()提供应税服务A、任意B、特定C、无偿D、有偿正确答案DW
28、外单位或者个人在境内提供应税服务,在境内未设有经营机构的,扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额()A、应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1-税率)÷税率B、应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)÷税率C、应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1-税率)×税率D、应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率正确答案D
29、未与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人,向境内单位或者个人提供的国际运输服务,符合《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》(财税
[2011]111号)第六条规定的,试点期间扣缴义务人暂按()代扣代缴增值税A、3%B、6%C、11%D、17%正确答案AX
30、下列项目中不能够享受免征增值税优惠的是()A、符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务B、试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务C、试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务D、航空公司提供飞机播洒农药服务正确答案B
31、下列项目不能够享受增值税即征即退优惠的是()正确答案DA、注册在洋山保税港区内试点纳税人提供的国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务B、安置残疾人的单位实际安置残疾人C、试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务D、未经有关部门批准而经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人提供有形动产融资租赁服务﹙4﹚
32、下列项目能够享受增值税即征即退优惠的是()正确答案BA、随军家属就业C、军队转业干部就业D、城镇退役士兵就业B、注册在洋山保税港区内试点纳税人提供的国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务
33、下列关于航空运输企业增值税表述正确的是()正确答案CA、提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务,征收增值税B、根据国家指令无偿提供的航空运输服务,征收增值税C、试点航空企业的应征增值税销售额不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款D、试点航空企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入,征收增值税
34、下列关于航空运输企业增值税表述错误的是()正确答案CA、提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务,不征收增值税B、根据国家指令无偿提供的航空运输服务,属于以公益活动为目的的服务,不征收增值税C、试点航空企业的应征增值税销售额应包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款D、试点航空企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入,不属于增值税应税收入,不征收增值税
35、下列项目中能够享受免征增值税优惠的是()正确答案CA、注册在洋山保税港区内试点纳税人提供的国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务B、试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务C、试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务D、经人民银行、银监会、商务部批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人提供有形动产融资租赁服务Y
36、以下不属于一般纳税人的是()A、应税服务年销售额超过规定标准的企业B、应税服务年销售额超过规定标准的行政单位C、应税服务年销售额超过规定标准的其他个人D、应税服务年销售额超过规定标准的事业单位正确答案C
37、以下关于增值税税率表述正确的是()正确答案DA、提供有形动产租赁服务,税率为6%B、提供交通运输业服务,税率为17%C、提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外),税率为11%D、财政部和国家税务总局规定的应税服务,税率为零
38、以下关于航空运输服务表述正确的是()正确答案AA、航空运输的湿租业务,属于航空运输服务B、航空运输的湿租业务,属于有形动产经营性租赁服务C、航空运输的干租业务,属于航空运输服务D、航空运输的干租业务,属于通用航空服务
39、以下关于远洋运输服务表述正确的是()正确答案B﹙5﹚A、远洋运输的程租业务,属于有形动产经营性租赁服务B、远洋运输的光租业务,属于有形动产经营性租赁服务C、远洋运输的期租业务,属于有形动产经营性租赁服务D、远洋运输的光租业务,属于水路运输服务
40、以下关于航空运输服务表述错误的是()正确答案DA、航空运输的湿租业务,属于航空运输服务B、航空地面服务和通用航空服务,属于物流辅助服务C、航空运输的干租业务,属于有形动产经营性租赁服务D、航空运输的干租业务,属于通用航空服务
41、以下关于增值税税率表述错误的是()正确答案CA、提供有形动产租赁服务,税率为17%B、提供交通运输业服务,税率为11%C、提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外),税率为5%D、财政部和国家税务总局规定的应税服务,税率为零
42、以下关于远洋运输服务表述错误的是()正确答案CA、远洋运输的程租业务,属于水路运输服务B、远洋运输的光租业务,属于有形动产经营性租赁服务C、远洋运输的期租业务,属于有形动产经营性租赁服务D、远洋运输的期租业务,属于水路运输服务
43、营业税改征的增值税,由()负责征收正确答案AA、国家税务局B、地方税务局C、国家税务总局D、国家税务局和地方税局协商后确定
44、营改增试点地区的单位和个人向境外单位提供的境内不动产设计服务()A、照章征税B、先征后退C、免征增值税D、适用零税率答案A
45、营改增试点地区的单位和个人向境外单位提供的广告投放地在境外的广告服务()A、照章征税B、先征后退C、免征增值税D、适用零税率正确答案C
46、营改增试点地区的原增值税一般纳税人兼有应税服务的,截止到该地区试点实施之日前的增值税期末留抵税额,()从应税服务的销项税额中抵扣A、可以B、不得C、经税务机关同意后可以D、金额较小的正确答案B
47、营改增试点纳税人提供应税服务,按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的,允许其以取得的全部价款和价外费用,扣除支付给()价款后的余额为销售额A、增值税纳税人B、营业税纳税人C、试点纳税人D、非试点纳税人答案D
48、营改增试点纳税人取得一般纳税人资格后,发生增值税偷税、骗取退税和虚开增值税扣税凭证等行为的,主管税务机关可以对其实行不少于()的纳税辅导期管理A、3个月B、6个月C、9个月D、12个月答案B﹙6﹚
49、营改增试点地区的原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务,按照规定应当扣缴增值税的,准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的()上注明的增值税额A、增值税专用发票B、增值税普通发票C、增值税完税凭证D、税收通用缴款书正确答案D
50、营改增试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额,未分别核算销售额的,按照以下方法适用税率或征收率()[A、兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,从高适用税率B、兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,从低适用征收率C、兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,从低适用税率D、由主管税务机关核定正确答案A
51、营改增试点地区的原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务,用于《应税服务范围注释》所列项目的,()《增值税条例》第十条所称的用于非增值税应税项目,其进项税额()从销项税额中抵扣正确答案AA、不属于,准予B、不属于,不准予C、属于,准予D、属于,不准予
52、原增值税一般纳税人从试点地区取得的该地区试点实施之日(含)以后开具的(),一律不得作为增值税扣税凭证A、增值税专用发票B、运输费用结算单据(铁路运输费用结算单据除外)C、农场产品收购发票D、税收通用缴款书正确答案B
53、原增值税一般纳税人接受试点纳税人中的小规模纳税人提供的交通运输业服务,按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和()的扣除率计算进项税额,从销项税额中抵扣A、4%B、6%C、7%D、11%正确答案CZ
54、转让无形资产中的()属于非增值税应税项目A、专利技术B、土地使用权C、非专利技术D、著作权正确答案B
55、增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起()内申报纳税A、3日B、5日C、10日D、15日答案D
56、增值税纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起()内预缴税款A、3日B、5日C、10日D、15日答案B﹙7﹚多选题D
1、单位和个体工商户的下列情形,视同提供应税服务的是()正确答案CDA、为公益目的而向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务B、以社会公众为对象向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务C、非公益目的而向其向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务D、财政部和国家税务总局规定的其他情形F
2、非增值税应税项目,是指()正确答案ABCDA、非增值税应税劳务C、销售不动产D、不动产在建工程B、转让无形资产(专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权除外)
3、非营业活动中提供的交通运输业和部分现代服务业服务不属于提供应税服务非营业活动,是指()正确答案ABCDA、非企业性单位按照法律和行政法规的规定,为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动B、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供交通运输业和部分现代服务业服务C、单位或者个体工商户为员工提供交通运输业和部分现代服务业服务D、财政部和国家税务总局规定的其他情形J
4、境外的单位或者个人在境内提供应税服务,扣缴义务人为()A、代理人B、接受方C、付款银行D、收款银行正确答案AB
5、《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》第三十八条纳税人提供应税服务,开具增值税专用发票后,提供应税服务()等情形,应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票A、中止B、折让C、开票有误D、折扣正确答案ABCN
6、纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的,应当具备()资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣正确答案ABCA、书面合同B、付款证明C、境外单位的对账单或者发票D、外汇核销单
7、纳税人提供应税服务,属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票()A、向消费者个人提供应税服务B、适用免征增值税规定的应税服务C、向其他单位低价提供应税劳务D、向其他公司无偿提供应税劳务正确答案AB
8、纳税人提供应税服务的价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的,,主管税务机关有权确定销售额的方法有()A、按照纳税人最近时期提供同类应税服务的平均价格确定B、按照其他纳税人最近时期提供同类应税服务的平均价格确定C、按照纳税人以前年度提供同类应税服务的平均价格确定﹙8﹚D、按照组成计税价格确定正确答案ABDS
9、适用增值税零税率的国际运输服务,是指()A、在境内载运旅客或者货物出境B、在境外载运旅客或者货物入境C、在境外载运旅客或者货物D、在境内载运旅客或者货物正确答案ABC
10、试点地区的单位和个人提供的下列()应税服务免征增值税,但财政部和国家税务总局规定适用零税率的除外正确答案ABCDA、工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务B、会议展览地点在境外的会议展览服务C、存储地点在境外的仓储服务D、标的物在境外使用的有形动产租赁服务
11、试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额,未分别核算销售额的,按照以下方法适用税率或征收率()A、兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的由主管税务机关核定税率B、兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,从高适用税率C、兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,从高适用征收率D、兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,从高适用税率正确答案BCDW
12、文化创意服务,包括()正确答案ABCDEA、设计服务B、商标著作权转让服务C、知识产权服务D、广告服务E、会议展览服务X
13、信息技术服务,包括()正确答案ABCDA、软件服务B、电路设计及测试服务C、信息系统服务D、业务流程管理服务
14、下列关于增值税表述正确的有()正确答案ABCA、一般计税方法的应纳税额,是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额B、销项税额,是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额C、进项税额,是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务,支付或者负担的增值税税额D、当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以申请退税
15、下列情形不属于在境内提供应税服务的是()A、境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务B、境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产C、境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境内消费的应税服务D、财政部和国家税务总局规定的其他情形正确答案ABD
16、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣()﹙9﹚A、用于适用简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务B、非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务C、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务或者交通运输业服务D、接受的旅客运输服务E、自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,但作为提供交通运输业服务的运输工具和租赁服务标的物的除外正确答案ABCDE
17、向境外单位提供的下列()应税服务免征增值税A、技术转让服务、技术咨询服务B、软件服务C、电路设计及测试服务D、信息系统服务正确答案ABCD
18、向境外单位提供的下列()应税服务免征增值税(服务涉及的标的物、货物或不动产在境外)正确答案ABCDA、认证服务B、鉴证服务C、咨询服务D、合同能源管理服务
19、向境外单位提供的下列()应税服务免征增值税正确答案ABCDA、业务流程管理服务B、商标著作权转让服务C、知识产权服务D、物流辅助服务(仓储服务除外)
20、向境外单位提供的下列()应税服务不能免征增值税正确答案ABCDA、合同标的物在境内的合同能源管理服务B、对境内货物或不动产的认证服务C、对境内货物或不动产的鉴证服务D、对境内货物或不动产的咨询服务
21、小规模纳税人符合(),可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定,成为一般纳税人正确答案CDA、有财务人员B、能够填报纳税申报表C、会计核算健全D、能够提供准确税务资料Y
22、营业税改征增值税试点实施办法适用于()正确答案ACA、试点地区的单位和个人C、向试点地区的单位和个人提供应税服务的境外单位和个人B、试点地区外的单位和个人D、向试点地区的单位和个人提供应税服务的境内单位和个人
23、营改增试点期间试点纳税人下列项目实行增值税即征即退的有()答案ABCDA、注册在洋山保税港区内试点纳税人提供的国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务B、安置残疾人的单位,实行由税务机关按照单位实际安置残疾人的人数,限额即征即退增值税的办法C、试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策D、经人民银行、银监会、商务部批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人提供有形动产融资租赁服务,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策﹙10﹚
24、营改增试点期间试点纳税人下列项目免征增值税的有()答案ABCDA、个人转让著作权B、残疾人个人提供应税服务C、航空公司提供飞机播洒农药服务D、试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务
25、以下可选择按照小规模纳税人纳税的是()正确答案BCDA、应税服务年销售额超过规定标准的企业B、非企业性单位C、不经常提供应税服务的企业D、个体工商户
26、有下列()情形者,应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票正确答案BDA、一般纳税人会计核算健全,并能够提供准确税务资料的B、一般纳税人会计核算不健全,或者不能够提供准确税务资料的C、已申请办理一般纳税人资格认定并获批准的D、应当申请办理一般纳税人资格认定而未申请的Z
27、在现行增值税17%标准税率13%低税率基础上,新增()和()两档低税率A、11%B、9%C、6%D、5%正确答案AC
28、增值税纳税人的单位,是指()正确答案ABCDEFA、企业B、行政单位C、事业单位D、军事单位E、社会团体F、其他单位
29、增值税的计税方法,包括()正确答案ADA、一般计税方法B、特殊计税方法C、复杂计税方法D、简易计税方法
30、增值税纳税义务发生时间为()正确答案ABCDA、纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天B、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C、纳税人发生视同提供应税服务的,其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天D、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天.《小企业会计准则》重点难点解读及案例分析判断题A
1、按照《小企业会计准则》,小企业应收账款不计提坏账准备,发生损失时直接转销应收账款,计入管理费用A、对B、错正确答案BC
2、长期应付款是指小企业长期借款以外的其他各种长期应付款项包括应付融资租入固定资产的租赁费、以分期付款方式购入固定资产发生的应付款项等A、对B、错正确答案AG
3、根据《小企业会计准则》的规定,小企业对外进行长期股权投资,可以采用成本法,也可以采用权益法核算A、对B、错正确答案BN
4、年度终了,除“未分配利润”明细科目外,“利润分配”科目下的其他明细科目应当无余额A、对B、错正确答案AS
5、所得税费用是指小企业按照《小企业会计准则》规定计算的利润总额与适用所得税税率为基础来确认的、应从当期利润总额中扣除的所得税费用A、对B、错正确答案BW
6、外商投资小企业根据有关法律规定,在税后利润中提取的职工奖励及福利基金作为盈余公积进行会计处理A、对B、错正确答案BX
7、《小企业会计准则》规定,短期投资期末按公允价值计量A、对B、错正确答案B
8、小企业的外币交易金额因汇率变动而产生的汇兑损益,在“财务费用”科目核算[A、对B、错正确答案B
9、小企业购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件,通过“无形资产”科目核算A、对B、错正确答案B
10、《小企业会计准则》自2013年1月1日起在全国小企业范围内实施,原《小企业会计制度》同时废止A、对B、错正确答案A
11、《小企业会计准则》对短期借款利息费用的核算取消了“预提费用”科目,计提的利息通过“其他应付款”等科目来核算A、对B、错正确答案B
12、小企业会计准则规定,发生销售退回(不论属于本年度还是属于以前销售),均冲减当期销售商品收入A、对B、错正确答案A﹙1﹚
13、《小企业会计准则》规定“营业税金及附加”科目核算内容不包括城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税和矿产资源补偿费、排污费A、对B、错正确答案B
14、小企业的现金流量表所反映的现金是指小企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款、其他货币资金和现金等价物A、对B、错正确答案B
15、小企业的存货发生毁损,其处置收入,可收回的责任人赔偿和保险赔款,扣除其成本及相关税费后的净额,应当计入管理费用A、对B、错正确答案B
16、小企业(批发业、零售业)在购买商品过程中发生的费用(包括运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等),计入销售费用A、对B、错正确答案AY
17、已选择执行《企业会计准则》的小企业,不得在执行《企业会计准则》的同时,选择执行《小企业会计准则》的相关规定A、对B、错正确答案A
18、“研发支出”科目,属于资产类科目应按照研究开发项目,分别对“费用化支出”、“资本化支出”进行明细核算A、对B、错正确答案BZ
19、择伐、间伐或抚育更新性质采伐而补植林木类消耗性生物资产发生的后续支出计入当期损益A、对B、错正确答案B
20、资本公积由小企业全体投资者共同享有,其形成有特定来源,不仅有来源于小企业投资者的投入,还包括接受捐赠A、对B、错正确答案B单选题A
1、按照《小企业会计准则》的规定,下列不作为长期待摊费用的是()答案DA、已提足折旧固定资产改建支出B、经营租入固定资产的改建支出C、固定资产的大修理支出D、无形资产研发费用中不符合资本化的费用E
2、2011年颁布的《中小企业划型标准规定》中新增加的一类是()正确答案DA、小型企业B、中型企业C、大型企业D、微型企业M
3、某小企业于2013年1月1日购入四年期一次按年付息的公司债券作为长期债券投资,面值100万元,票面利率10%,实际利率12%,发行价格90万元公司以直线法摊销债券溢折价该债券2013年的投资收益为()正确答案DA、
7.5万元B、9万元C、10万元D、
12.5万元S
4、实际成本法下,下列方法中属于发出存货计价不得采用的方法是()答案C﹙2﹚A、个别计价法B、先进先出法C、后进先出法D、移动加权平均法X
5、小企业以自产产品作为福利发给职工,正确的会计处理方法是()正确答案AA、视同销售,确认主营业务收入,同时按公允价值计算销项税额B、视同销售,直接按成本转账计入相关成本费用,同时按公允价值计算销项税额C、直接按成本转账计入相关成本费用,同时将涉及的进项税额转出D、直接按成本转账计入相关成本费用,不涉及任何税收问题
6、小企业外部会计信息使用者主要为()正确答案AA、税务部门和银行B、投资者C、债权人D、董事会
7、《小企业会计准则》规定小企业的资产采用的计量方法是()正确答案BA、现值B、历史成本C、重置成本D、可变现净值
8、下列票据中应作为应收票据核算的是()正确答案CA、支票B、银行本票C、商业汇票D、银行汇票
9、下列关于小企业会计准则的说法中,不正确的是()正确答案BA、小企业会计准则下,不计提存货跌价准备B、小企业会计准则下,盘盈存货实现的收益应当冲减管理费用C、小企业会计准则下,发生损失时直接冲减资产,不计提减值准备D、小企业会计准则下,无形资产全部采用年限平均法摊销
10、下列各项中,属于小企业其他业务收入的是()正确答案DA、罚款收入B、出售固定资产净收益C、出售无形资产净收益D、销售材料收入
11、下列企业中可以执行《小企业会计准则》的是()正确答案CA、公开发行股票的小企业B、公开发行债券的小企业C、从事运输业务的小企业D、从事贷款业务的小企业
12、下列各项中,有关长期债券投资表述不正确的是()正确答案CA、长期债券投资应当按照购买价款和相关税费作为成本进行计量B、实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当单独确认为应收利息C、分期付息方式的债券应计利息计入长期债券投资的账面价值D、分期付息方式的债券应收利息应作为流动资产项目
13、下列各项中,不属于投资活动产生的现金流量的是()正确答案DA、取得投资收益收到的现金D、偿还借款利息支付的现金B、构建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金C、收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金
14、下列各项中,不应计入销售费用的是()﹙3﹚A、商品维修费B、批发、零售类小企业的采购运输费C、销售部门业务招待费D、产品参展费正确答案C
15、下列各项中,不属于“周转材料”科目核算的是()正确答案CA、包装物B、低值易耗品C、消耗性生物资产D、(建筑业)的钢模板、木模板、脚手架等
16、下列各项中,关于长期借款的表述不正确的是()正确答案AA、属于筹建期间的,计入营业外支出B、属于生产经营期间的,计入财务费用C、用于构建固定资产的,在固定资产尚未达到预定可使用状态前,按规定应予资本化的利息支出,计入在建工程成本D、用于构建固定资产的,在固定资产达到预定可使用状态后,按规定不予资本化的利息支出,计入财务费用
17、下列各项中,属于消耗性生物资产的是()正确答案CA、奶牛B、苹果树C、肉鸡D、耕牛
18、下列各项中,与营业利润无关的是()正确答案DA、其他业务成本B、投资收益C、财务费用D、所得税费用
19、下列纳入小企业“其他货币资金”核算内容的是()正确答案DA、支票B、商业汇票C、委托收款D、备用金
20、小企业确实无法偿付的应付账款,应计入()正确答案DA、资本公积B、管理费用C、待转资产价值D、营业外收入多选题A
1、按照《小企业会计准则》,下列各项中属于销售商品收入确认条件的有() A、商品已经发出C、已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方B、已经收到货款或取得收款权利D、相关的收入和成本能够可靠地计量正确答案AB G
2、根据《小企业会计准则》的规定,政府补助的类型分为() 正确答案ACA、与资产相关的政府补助B、与负债相关的政府补助C、其他政府补助D、与收益相关的政府补助
3、根据《小企业会计准则》的规定,下列关于资产清查的会计处理叙述正确的有()A、资产清查的会计处理通过“待处理财产损益”科目核算B、各种资产的盘亏净损失均计入营业外支出C、存货盘盈冲减管理费用D、固定资产的盘盈计入营业外收入正确答案ABD﹙4﹚
4、根据《小企业会计准则》的规定,下列各项中,属于政府补助的有()A、增值税出口退税B、税收返还C、财政贴息直接支付给受益企业D、作为投资者投入资金答案BC
5、根据《小企业会计准则》的规定,下列各项中,关于应收账款的会计处理正确的有()A、应收账款入账价值包含代垫运杂费B、应收账款入账价值不扣除现金折扣C、无法收回应收账款计入管理费用D、确认为坏账损失又收回的应收账款计入营业外收入正确答案ABD
6、根据《小企业会计准则》的规定,下列关于固定资产修理会计处理叙述不正确的有( )正确答案ADA、固定资产的日常修理费应当计入当期损益B、固定资产的日常修理费应当计入相关资产成本或者当期损益C、固定资产的大修理支出计入“长期待摊费用”科目D、固定资产的大修理支出符合资本化条件的计入固定资产成本,否则计入当期损益X
7、下列各项中,应计入小企业的营业外支出的有()正确答案ABC A、非流动资产处置净损失B、无法收回的长期股权投资损失C、存货盘亏净损失D、处置长期债券投资净损失
8、下列各项中,属于《小企业会计准则》纳入“周转材料”科目核算的有()A、包装物B、低值易耗品C、消耗性生物资产D、(建筑业)的钢模板、木模板、脚手架等正确答案ABD
9、下列各项中,关于小企业借款的会计处理正确的有()正确答案ABD A、短期借款和长期借款都是在应付利息日计提利息费用B、短期借款在应付利息日计提的利息费用计入财务费用C、长期借款在应付利息日计提的利息费用计入财务费用D、短期借款和长期借款在应付利息日计提的应付利息通过“应付利息”科目核算
10、下列各项中,小企业的长期待摊费用包括()正确答案ABD A、已提足折旧的固定资产的改建支出B、经营租入固定资产的改建支出C、融资租入固定资产的改建支出D、固定资产的大修理支出
11、下列各项中,属于小企业会计准则中有关存货核算正确的有() 答案ABCA、不计提存货跌价准备B、存货盘盈、盘亏通过“待处理财产损益”科目核算C、符合资本化条件的借款费用计入存货成本D、将低值易耗品和包装物并入“固定资产”科目核算
12、下列关于小企业土地使用权会计处理叙述正确的有( )正确答案AD A、小企业取得的土地使用权应确认无形资产﹙5﹚B、自行开发建造厂房等建筑物,相关的土地使用权计入建筑物成本C、外购土地及建筑物支付的价款应当全部作为固定资产D、小企业(房地产开发经营)将土地使用权用于建造对外出售的房屋建筑物,相关的土地使用权应当计入所建造的房屋建筑物的成本
13、下列各项中,属于小企业应付职工薪酬核算内容的有() 正确答案ABCDA、职工工资、奖金、津贴和补贴B、职工福利费C、社会保险费D、辞退福利
14、《小企业会计准则》在“营业税金及附加”科目核算的税费有()答案BCDA、应交所得税B、应交排污费C、应交矿产资源补偿费D、应交车船税
15、小企业会计准则适用于在中华人民共和国境内依法设立的、符合《中小企业划型标准规定》所规定的小型企业标准的企业,但不包括()正确答案ABC A、股票或债券在市场上公开交易的小企业B、金融机构或其他具有金融性质的小企业C、企业集团内的母公司和子公司D、外资小企业。