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文本内容:
一、单选题
1、信息披露质量的标准不包括()A、全面性B、时效性C、可靠性D、真实性【正确答案】C
2、下列不属于CAMELs评级六大要素的是()A、市场风险敏感度B、管理C、盈利性D、资产负债率【正确答案】D
3、()准入是银行监管的首要环节A、市场B、机构C、业务D、高级管理人员【正确答案】A
4、下列关于长期次级债务的说法,正确的是()A、长期次级债务是指存续期限至少在五年以上的次级债务B、经银监会认可,商业银行发行的有担保的并以银行资产为抵押或质押的长期次级债务工具可列入附属资本C、在到期日前最后五年,长期次级债务可计入附属资本的数量每年累计折扣20%D、长期次级债务不能计入附属资本【正确答案】C
5、盈利能力监管指标不包括()A、资本金收益率B、不良贷款率C、净利息收入率D、资产收益率【正确答案】B
6、下列流动性监管核心指标的计算公式,正确的是()A、流动性比例=流动性负债余额/流动性资产余额×100%B、人民币超额准备金率=在中国人民银行超额准备金存款/人民币各项存款期末余额×100%C、核心负债比率=核心负债期末余额/总负债余额×100%D、流动性缺口率=流动性缺口/到期流动性资产×100%【正确答案】C
7、银监会提出的银行监管理念不包括()A、管法人B、管风险C、管内控D、管存款【正确答案】D
8、银行监管应当遵循的基本原则不包括()A、利益原则B、公开原则C、公正原则D、效率原则【正确答案】A
9、商业银行对外币的流动性风险管理不包括()A、将流动性管理权限集中在总部或分散到各分行B、将最终的监督和控制全球流动性的权力集中在总部或分散到各分行C、制定各币种的流动性管理策略D、制订外汇融资能力受到损害时的流动性应急计划【正确答案】B
10、()针对特定时段,计算到期资产和到期负债之间的差额,以判断商业银行在未来特定时段内的流动性是否充足A、流动性比率/指标法B、现金流分析法C、缺口分析法D、久期分析法【正确答案】C
11、我国《商业银行法》规定,商业银行的贷款余额和存款余额的比例不得超过(),流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于()A、75%,25%B、75%,15%C、50%,15%D、50%,25%【正确答案】A
12、()是指商业银行能够以较低的成本随时获得需要的资金的能力A、资产流动性B、负债流动性C、资本流动性D、贷款流动性【正确答案】B
13、( )就是银行在加强内控体系的基础之上,通过开展一种全员的风险识别,识别出全行经营管理中存在的风险点,并从损失金额和发生概率两个角度来评估风险大小A、自我评估法B、损失事件数据方法C、流程图D、情景分析【正确答案】A
14、商业银行面对信息技术基础设施严重受损以致影响正常业务运行的风险,不可以通过()来进行操作风险缓释A、提高电子化水平以取代手工操作B、制定连续营业方案C、购买电子保险D、IT系统灾难备援外包【正确答案】A
15、按照由表及里的原则,操作风险具体可划分为非流程风险、流程环节风险和()A、控制派生风险B、人力资源配置不当风险C、系统性风险D、操作失误风险【正确答案】A
16、操作风险评估和控制的内部环境因素不包括()A、公司治理结构B、合规管理文化C、信息系统建设D、外部控制体系【正确答案】D
17、《巴塞尔新资本协议》中为商业银行提供了三种操作风险经济资本计量的方法,其中风险敏感度最高的是()A、高级计量法B、标准法C、基本指标法D、内部评级法【正确答案】A
18、操作风险中的人员因素不包括()A、内部欺诈B、文件/合同缺陷C、知识/技能匮乏D、核心雇员流失【正确答案】B
二、多选题
1、良好银行公司治理的特征()A、银行内部有效的制衡关系和清晰的职责边界B、完善的内部控制和风险管理体系C、与股东价值相挂钩的有效监督考核机制D、科学的激励约束机制、先进的管理信息系统【正确答案】ABCD
2、声誉风险管理流程包括以下哪些步骤()A、声誉风险的识别B、声誉风险的评估C、监测和报告、内部审计D、声誉风险的修订【正确答案】ABC
3、下列选项中,属于商业银行市场风险控制手段的有()A、压力测试B、交易限额管理C、风险限额管理D、止损限额管理【正确答案】BCD
4、下列关于久期的说法,正确的有()A、久期也称持续期B、久期是对金融工具的利率敏感程度或利率弹性的直接衡量C、久期的数学公式为dP/dy=D×P(1+y)D、久期是以未来收益的现值为权数计算的现金流平均到期时间【正确答案】ABD
5、公允价值的计量方式有()A、直接使用可获得市场价格B、用公认模型估算市场价格C、实际支付价格D、允许使用企业特定数据,该数据应能被合理估算,并且与市场预期不冲突【正确答案】ABCD
6、下列属于我国商业银行交易账户划分的政策和程序应主要包括的内容有()A、交易账户划分的目的、适用范围、交易账户的定义B、列入交易账户的金融工具种类C、列入交易账户的头寸应符合的条件D、交易标识【正确答案】ABCD
7、我国商业银行交易账户划分的政策和程序应主要包括以下几点内容()A、交易账户划分的目的、适用范围、交易账户的定义B、列入交易账户的头寸应符合的条件C、列入交易账户的金融工具种类D、明显不列入交易账户的头寸【正确答案】ABCD
8、《国际会计准则第39号》将金融资产划分为()A、以公允价值计量且公允价值变动计入损益的金融资产B、持有待售C、持有到期的投资D、贷款、应收款【正确答案】ABCD
9、风险报告的报告信息应该()A、全面B、相关C、及时D、可靠、可比【正确答案】ABCD
10、信贷资产风险分类包括()A、正常B、关注C、次级D、可疑【正确答案】ABCD
11、下列属于集团法人客户的信用风险特征的有()A、内部关联交易频繁B、连环担保十分普遍C、财务报表真实性差D、系统性风险较高【正确答案】ABCD
12、下列属于担保方式的有()A、保证B、抵押C、质押D、留置【正确答案】ABCD
13、下列属于资本的作用的有()A、为商业银行提供融资B、吸收和消化损失C、限制商业银行过度业务扩张和风险承担D、维持市场信心【正确答案】ABCD
三、判断题
1、战略风险管理主要是通过整合内部营运流程来实现的,它的核心是协调经营目标、长期战略以及可利用资源对错【正确答案】对
2、《巴塞尔新资本协议》规定的国际活跃银行的核心资本充足率不得低于8%对错【正确答案】错
3、马柯维茨的资产组合管理理论认为,只要两种资产收益率的相关系数不等于1,分散投资于两种资产就具有降低风险的作用对错【正确答案】对
4、商业银行最高风险管理委员会委员须全部由商业银行内部人员担任对错【正确答案】错
5、一个债务人只能拥有一个债项评级对错【正确答案】错
6、商业银行对企业信用分析的5Cs系统是指品德、资本、还款能力、抵押和经营环境对错【正确答案】对
7、在企业现金流量表中,企业购建固定资产所支付的现金属于企业经营活动现金流出对错【正确答案】错
8、期权费由期权的市场价值和内在价值组成对错【正确答案】错
9、一般而言,在交易之后,银行应立即明确该笔交易应归于银行账户还是交易账户对错【正确答案】错
10、通常活跃在货币市场的商业银行需要采用较长的流动性缺口分析时间序列对错【正确答案】错
11、在商业银行流动性管理中,商业银行通常将核心存款的80%投入流动资产对错【正确答案】错
12、一般来说,商业银行规模越大,抵抗风险的能力越弱对错【正确答案】错
13、在监督检查中,风险监管具有前瞻性对错【正确答案】对
一、单选题
1、银行内部控制是银行的一种( )行为A、破坏B、体验C、自律D、指引【正确答案】C
2、银行内部制度建设使得内部控制制度完整、系统的有( )A、内控制度之间相互制约作用强B、对内部控制的研究不够C、对老制度未作评价完善D、新业务开办而其管理制度不配套或滞后【正确答案】A
3、下列不属于对内控制度认识上存在误区的是( )A、对完善内控机制行为的认识误区B、对完善内控机制目的认识误区C、对完善内控机制作用的认识误区D、建立完善的内部控制制度【正确答案】D
4、发挥内部检查职能作用,要以常规检查为主转向( )为主A、盲目检查B、不再检查C、突击检查D、随意检查【正确答案】C
5、内控制度由业务管理部门统一设计、评价、( )A、引用B、修订C、插入D、审阅【正确答案】B
6、下列不属于审计局限在专项审计和突出检查的是( )A、方式单一B、覆盖面不广C、审查频度高D、审计水平有限【正确答案】C
7、建立完善的内部控制系统,应首要建立( )A、规范的董事会和监事会B、公正、合理、高效的人力资源管理体制C、公司制度D、业绩考核标准【正确答案】A
8、完善监督核查制度时,内部控制的最后一道防线是( )A、监盘B、风险评估C、信息沟通D、稽核审计【正确答案】D
9、商业银行内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、( )的原则A、独立B、公平C、公正D、公开【正确答案】A
10、审计师向银行高级管理层通报审计结果,需采用专门的文书是( )A、推荐信B、致管理层函C、密函D、邀请函【正确答案】B
11、在美国花旗银行的组织结构中,( )是全行的最高权力机构A、管理层B、监事会C、股东大会D、董事会【正确答案】D
12、贷款管理模式中,最为主要的是( )A、审贷分离制B、信贷授权审批制C、三人信贷委员会批准制D、企业授信额度制【正确答案】B
13、银行业监管机构统一颁布了详细的规定,用于( )风险A、减少B、增加C、保持D、审查【正确答案】A
14、德国商业银行发放超过10%的贷款必须经过银行( )的批准A、分行行长B、总行长C、所有管理人员D、信贷部经理【正确答案】C
15、( )部门必须在贷款发放之后定期对信贷业务进行同业比较检查,检查结果必须向董事会汇报A、管理B、财务C、风险控制D、贷款检查【正确答案】D
二、多选题
1、商业银行内部控制使商业银行实现经营管理目标的( )A、安全性B、效益性C、全面性D、流动性【正确答案】ABD
2、商业银行控制体系主要有( )A、内部控制环境B、内部控制措施C、风险识别与评估D、监督评价与纠正【正确答案】ABCD
3、我国国有商业银行的控制环境不佳的表现有( )A、产权制度还未完成转型B、公司治理结构不合理C、风险管理理念落后D、商业银行对员工思想道德教育的普遍不重视【正确答案】ABCD
4、以人为本,加强员工素质教育的方法有( )A、加强培训和学习,努力提高广大职工的业务技术水平B、强化对员工的任用,真正形成“能者上,庸者下”的科学的用人制度C、加强政治思想品德教育,职业道德教育及法制教育等D、加强内控制度教育【正确答案】ABCD
5、从( )等方面建立科学的内部评级法A、风险组织流程B、风险评估C、风险计量模型D、风险管理信息系统【正确答案】ACD
6、建立完善内控评价的方法有( )A、风险测量B、构建有效的内部控制评价体系C、借助外部评价机构D、完善考核机制【正确答案】BCD
7、银行内部控制体系中的审计评价包括( )A、初评B、描述C、验证D、评估【正确答案】ABCD
8、审计部门将内部控制风险分为( )A、固定风险B、控制风险C、资产风险D、察觉风险【正确答案】ABD
9、德国《银行法》规定,监事会主要权责包括( )A、制定公司章程B、监督执行董事会的经营活动,任免执行董事会的成员C、对银行的重要经营事项作出决策D、审核银行账簿,核对银行资产【正确答案】BCD
10、香港汇丰银行独特的信贷文化包括( )A、保守性B、建设性C、竞争性D、沟通性【正确答案】ABCD
三、判断题
1、银行在建立内部控制制度时要遵循“重制度建设,轻制度执行”的方针( )对错【正确答案】错
2、银行自行开发或购买软件,必须经过严格审核、测试、评价,才能投入使用( )对错【正确答案】对
3、风险评估是风险控制的基础和前提( )对错【正确答案】对
4、银行内控系统是个再设计→再执行→再评价→再改进,到设计→执行→评价→改进的不断循环的过程( )对错【正确答案】错
5、坚持进行股份制改革,并逐步完善公司治理结构股改是国有商业银行治理改革的必由之路( )对错【正确答案】对
6、商业银行内部控制评价是指对商业银行内部控制体系对建设、实施和运行结果而与其他项目一同开展调查、测试、分析和评估等系统性的活动( )对错【正确答案】错
7、内部控制测试是对初步评价过程的校验( )对错【正确答案】错
8、内部控制测试一般在银行会计年度终了之前进行( )对错【正确答案】对
9、业务部门要定期把该系统测算出的可能风险与市场数字进行核对( )对错【正确答案】对
10、中银香港每年对内部监控系统进行检讨,有关检讨结果无须向稽核委员会及董事会报告( )对错【正确答案】错
一、单选题
1、企业重组中清查出的资产损失,经批准后依次冲减( )A、未分配利润、资本公积、盈余公积、实收资本B、未分配利润、盈余公积、资本公积、实收资本C、未分配利润、实收资本、资本公积、盈余公积D、资本公积、盈余公积、实收资本、未分配利润【正确答案】B
2、按照国际惯例,企业信用一般分为三级九等,即A级、B级和C级,AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C九个等级,分别对应不同的信用风险水平通常认为,对( )以上的企业授予信用是安全的A、B级B、BBB级C、A级D、AA级【正确答案】C
3、( )是以促进产品质量成本不断下降,取得最佳经济效益而实施的一种管理行为,是成本控制的一个重要方法A、质量成本控制B、成本预算约束C、全面成本管理D、成本控制【正确答案】A
4、( )是企业成本控制的主要方法,是企业财务预算中最基本的预算A、成本预算B、财务预算C、日常业务预算D、现金预算【正确答案】A
5、银行发生贷款损失时,贷记( )科目 A、其他营业支出 B、现金 C、贴现 D、逾期贷款【正确答案】D
6、对个人在银行开办活期储蓄账户时,应贷记的科目是( )A、定期存款 B、活期存款 C、定期储蓄存款 D、活期储蓄存款【正确答案】D
7、银行活期储蓄存款应计入( )A、资产项目B、资产负债共同项目 C、负债项目 D、所有者权益项目【正确答案】C
8、会计核算必须符合国家的统一规定,保证不同的会计主体之间会计口径一致,相互可比,以便于会计信息的比较、分析、汇总这属于会计核算的( )要求A、客观性 B、可比性 C、实质重于形式 D、一致性【正确答案】B
9、销售收入应计入销售期间的利润表,这体现的会计核算基本前提是( )A、持续经营 B、会计主体 C、货币计量 D、会计分期【正确答案】D
10、下列计价方法中不符合历史成本计量属性的是( )A、发出存货计价所使用的个别计价法B、期末存货计价所使用的市价法C、发出存货计价所使用的先进先出法D、发出存货计价所使用的移动平均法【正确答案】B
11、下列各项中可以引起资产和所有者权益同时发生变化的是( )A、用税前利润弥补亏损B、权益法下年末确认被投资企业当年实现的盈利C、资本公积转增资本D、将一项房产用于抵押贷款【正确答案】B
12、我国企业会计准则规定,企业的会计核算应当以( )为基础A、权责发生制B、实地盘存制C、永续盘存制D、收付实现制【正确答案】A
13、以下事项中,不属于企业收入的是( )A、销售商品所取得的收入B、提供劳务所取得的收入C、出售无形资产所有权的经济利益流入D、出租机器设备取得的收入【正确答案】C
14、下列各项中,符合资产会计要素定义的是( )A、计划购买的原材料B、待处理财产损失C、委托加工物资D、预收款项【正确答案】C
15、非货币性资产交换的会计处理体现了( )要求A、重要性 B、实质重于形式 C、相关性 D、谨慎性【正确答案】B
16、甲公司于2007年2月10日购入某上市公司股票10万股,每股价格为15元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利每股
0.5元),甲公司购入的股票暂不准备随时变现,划分为可供出售金融资产,甲公司购买该股票另支付手续费10万元则甲公司对该项投资的入账价值为( )万元A、145 B、150 C、155 D、160【正确答案】C
17、列项目中,应计入交易性金融资产取得成本的是( )A、支付的交易费用B、支付的不含应收股利的购买价款C、支付的已到付息期但尚未领取的利息D、购买价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利【正确答案】B
18、企业购入B股票20万股,划分为交易性金融资产,支付的价款为103万元,其中包含已宣告但尚未发放的现金股利3万元和支付交易费用2万元该项交易性金融资产的入账价值为( )A、103万元B、98万元C、102万元D、105万元【正确答案】B
19、未发生减值的持有至到期投资如为分期付息、一次还本债券投资,应于资产负债表日按票面利率计算确定的应收未收利息,借记“应收利息”科目,按持有至到期投资期初摊余成本和实际利率计算确定的利息收入,贷记“投资收益”科目,按其差额,借记或贷记( )科目A、持有至到期投资——利息调整B、持有至到期投资——成本C、持有至到期投资——应计利息D、持有至到期投资——债券溢折价【正确答案】A
20、企业将持有至到期投资部分出售,应将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产,并将其账面余额与公允价值之间的差额,计入( )A、资本公积B、营业外收入C、投资收益D、公允价值变动损益【正确答案】A
21、下列事项中,应终止确认的金融资产有( )A、企业以不附追索权方式出售金融资产B、企业采用附追索权方式出售金融资产C、贷款整体转移并对该贷款可能发生的信用损失进行全额补偿等D、企业将金融资产出售,同时与买入方签订协议,在约定期限结束时按当日该金融资产的公允价值回购【正确答案】A
22、下列关于金融资产转移继续涉入情形的说法中正确的是( )A、只要合同约定转入方有权处置金融资产,转入方就可以将转入的金融资产整体出售给不存在关联关系的第三方B、通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的,应当在转移日按金融资产的账面价值,确认继续涉入形成的资产C、继续涉入形成的资产和负债可以抵消D、继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平【正确答案】D
23、《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》是根据( )准则制定的A、基本准则 B、第1号准则 C、第2号准则 D、第3号准则【正确答案】A
24、按照《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》的规定,下列经济业务或事项正确的处理方法是( )A、对于可行权日在首次执行日或之后的股份支付,应当根据《企业会计准则第11号——股份支付》的规定,按照权益工具、其他方服务或承担的以权益工具为基础计算确定的负债的公允价值,将应计入首次执行日之前等待期的成本费用金额调整留存收益,相应增加所有者权益或负债B、在首次执行日,企业应当按照《企业会计准则第13号——或有事项》的规定,将满足预计负债确认条件的重组义务,确认为负债,不调整留存收益C、企业应当按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定,在首次执行日对资产、负债的账面价值与计税基础不同形成的暂时性差异的所得税影响不进行追溯调整D、在首次执行日,企业应当将所持有的金融资产(含《企业会计准则第2号——长期股权投资》规范的投资),划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产【正确答案】A
25、上年度比较合并财务报表中列示的少数股东权益,应当按照该准则的规定,在( )列示A、资产类 B、负债类 C、损益类 D、所有者权益类【正确答案】D
二、多选题
1、金融企业的投资者一般通过股东(大)会、董事会或者其他形式的治理机构行使下列哪些财务管理职权( )A、决定内部财务管理制度,明确经营者的财务管理权限 B、决定财务管理职能部门的设置C、对经营者实施财务监督和财务考核,决定聘任或者解聘财务负责人 D、组织财务预测,编制财务计划和财务预算草案,实施财务控制、分析和考核【正确答案】ABC
2、财政部门履行下列哪些财务管理职责( )A、加强金融企业财务信息管理,实施金融企业财务评价B、监督金融企业接受社会审计和资产评估C、制定并实施促进金融企业改革和发展的财政、财务政策,组织金融企业财务管理人员的业务培训D、指导、督促金融企业建立健全财务风险控制体系,监测金融企业财务风险及其营运状况,监督金融企业的财务行为【正确答案】ABCD
3、金融企业应当对分支机构实行何种财务管理制度( )A、统一核算B、统一调度资金C、统一管理D、分级管理【正确答案】ABD
4、下列符合相关法律法规规定的有( )A、从事商业银行业务的金融企业资本充足率不得低于8%核心资本充足率不得低于4%B、从事保险业务的金融企业偿付能力充足率不得小于100%C、从事证券业务的金融企业净资本与负债的比例不得低于8%D、从事信托投资业务的金融企业其固有财产对同一借款人及其关系人的授信及投资余额不得超过自身资本净额的10%;对全部关系人的授信及投资余额不得超过自身资本净额的50%【正确答案】ABCD
5、以下属于权益资本的特性的有( )A、法定性 B、主动性 C、永久性 D、流动性【正确答案】ABC
6、财务审核制度就是对业务合同将给金融企业带来的不管是( )等等问题要进行经济性的审核A、收入方面 B、成本方面 C、经营风险 D、支出方面【正确答案】ABC
7、对于金融企业与职工解除劳动合同按照国家有关规定支付职工经济补偿金,下列处理正确的有( )A、属于正常经营期间发生的,计入当期费用B、属于金融企业重组中发生的,依次由未分配利润、任意盈余公积、法定盈余公积、资本公积、实收资本支付C、清算时发生的,以扣除清算费用后的清算财产优先清偿D、属于正常经营期间发生的,应当做为后期的费用【正确答案】ABC
8、下列不属于会计信息质量要求的有( )A、实质重于形式B、重要性C、划分收益性支出和资本性支出D、配比原则【正确答案】CD
9、下列做法中,符合谨慎性要求的有( )A、被投资企业当年发生严重亏损,投资企业对此项长期投资计提减值准备B、在物价上涨时对存货计价采用先进先出法C、对应收账款计提坏账准备D、对固定资产计提折旧【正确答案】AC
10、市公司的下列会计行为中,符合会计核算重要性要求的有( )A、本期将购买办公用品的支出直接计入当期费用B、每一中期期末都要对外提供中期报告C、按固定期间对外提供财务报告D、日后期间发现的以前年度非重大会计差错直接调整发现当期的相关项目【正确答案】AD
11、AS股份有限公司2007年9月销售商品一批,增值税发票已经开出,商品已经发出,并办妥托收手续,但此时得知对方企业在一次交易中发生重大损失,财务发生困难,短期内不能支付货款,为此AS股份有限公司本月未确认收入,这是根据( )会计核算质量要求A、实质重于形式 B、重要性C、谨慎性 D、相关性【正确答案】AC
12、按照规定,我国企业可在会计准则所允许的范围内,选择适合本企业经济业务特点的会计政策,且各期保持一致上市公司的下列行为中,符合可比性要求的有( )A、上期提取甲公司长期股权投资减值准备100000元,鉴于股市行情下跌,本期又提取100000元B、根据《企业会计准则》的要求,交易性金融资产在资产负债表日按公允价值计量,不再计提跌价准备C、鉴于本期经营亏损,将已达到预定可使用状态的工程借款的利息支出予以资本化D、鉴于某项固定资产已经改扩建,决定重新确定其折旧年限【正确答案】ABD
13、下列组织可以作为一个会计主体进行核算的有( )A、独资企业B、销售部门C、分公司D、母公司及其子公司组成的企业集团【正确答案】ABCD
14、关于金融资产的计量,下列说法中错误的有( )A、交易性金融资产应当按照取得时的公允价值和相关的交易费用作为初始确认金额 B、可供出售金融资产应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额C、可供出售金融资产应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额,相关的交易费用在发生时计入当期损益D、持有至到期投资在持有期间应当按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入,计入投资收益【正确答案】AC
15、下列金融资产中,应按摊余成本进行后续计量的有( )A、交易性金融资产B、持有至到期投资C、贷款及应收款项D、可供出售金融资产【正确答案】BC
16、金融资产转移包括金融资产整体转移和部分转移,以下属金融资产部分转移的情形有( )A、将金融资产所产生现金流量中特定、可辨认部分转移,如企业将一组类似贷款的应收利息转移等B、将金融资产所产生全部现金流量的一定比例转移,如企业将一组类似贷款的本金和应收利息合计的一定比例转移等C、将金融资产所产生现金流量中特定、可辨认部分的一定比例转移D、将金融资产所产生现金流量中特定、不可辨认部分转移【正确答案】ABC
17、出现下列( )情形时,可以表明企业已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方A、不附任何追索权方式出售金融资产B、附回购协议的金融资产出售,回购价为回购时该金融资产的公允价值C、附优先回购权的金融资产出售,回购价为回购时该金融资产的公允价值D、附重大价外看跌期权的金融资产出售,持有该看跌期权的买方在期权到期时或到期前行权的可能性极小【正确答案】ABCD
18、在首次执行日后应按照( )编制首份年度财务报表A、基本准则 B、首次执行企业会计准则 C、财务报表列报准则 D、现金流量表准则【正确答案】CD
19、按照《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》的规定,首次执行日对于正在开发和加工的无形资产或存货,正确的处理方法有( )A、首次执行日企业正在开发过程中的内部开发项目,已经费用化的开发支出,不应追溯调整B、根据《企业会计准则第6号——无形资产》及其应用指南规定,首次执行日及以后发生的开发支出,符合无形资产确认条件的,应当予以资本化C、对于处在开发阶段的内部开发项目,首次执行日之前未予资本化的借款费用,不应追溯调整D、对于处于生产过程中的需要经过相当长时间才能达到预定可销售状态的存货(如飞机和船舶),首次执行日之前未予资本化的借款费用,不应追溯调整【正确答案】ABCD
20、按照《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》的规定,下列经济业务或事项正确的处理方法有( )A、根据《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》的规定,首次执行日之前已计入在建工程和固定资产的土地使用权,符合准则的规定应当单独确认为无形资产的,首次执行日应当进行重分类,将归属于土地使用权的部分从原资产账面价值中分离,作为土地使用权的认定成本,并首次执行日采用未来适用法进行处理B、根据《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》的规定,企业发行的可转换公司债券,在首次执行日进行分拆时,先按该项负债在首次执行日的公允价值作为其初始确认金额,再按该项金融工具的账面价值扣除负债公允价值后的金额,作为权益成份的初始确认金额,并采用追溯调整法进行处理C、对于企业年金基金在运营中所形成的投资,应当在首次执行日按照公允价值进行计量,并将账面价值与公允价值的差额调整留存收益D、尚未完成开发或尚未完工的各项资产,首次执行日及以后发生的借款费用,应当将符合《企业会计准则第17号——借款费用》规定的资本化条件的部分予以资本化【正确答案】ABCD
三、判断题
1、金融企业提供除主营担保业务范围以外的担保,应当由高管层集体商议决定( )对错【正确答案】错
2、金融企业为其投资者或者实际控制人提供担保的,应当由董事会决议( )对错【正确答案】错
3、金融企业条件具备的,可以实行统一核算,统一调度资金,业务单元制管理的财务管理制度( )对错【正确答案】错
4、经金融企业管理层集体商议后,资本公积可用于转增资本金( )对错【正确答案】错
5、金融企业通过自创、购买、接受投资等方式取得无形资产,应当依法明确权属,落实经营和管理责任( )对错【正确答案】对
6、金融企业在审计年度之内,如果实施了金融企业的重组,需要进行整体资产评估或财务咨询的,可以将年度财务会计报告审计业务委托给执行资产评估或财务咨询业务的同一家会计师事务所,或相同出资人的会计师事务所( )对错【正确答案】错
7、收入应当最终会导致所有者权益的增加( )对错【正确答案】对
8、谨慎性要求企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告时应当保持应有的谨慎,应充分估计资产和收益( )对错【正确答案】错
9、如果可以判断企业不能持续经营,仍可以持续经营的基本假设编制财务报告( )对错【正确答案】错
10、实质重于形式要求企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告,不应仅以交易或者事项的法律形式为依据( )对错【正确答案】对
11、工业企业处置固定资产的收入构成企业的收入( )对错【正确答案】错
12、附注是财务报表的有机组成部分,而报表至少应当包括资产负债表、利润表和现金流量表等报表小企业编制的报表可以不包括现金流量表( )对错【正确答案】对
13、收到购买交易性金融资产时支付的价款中包含的已到付息期尚未领取的利息,应计入当期损益( )对错【正确答案】错
14、企业持有交易性金融资产期间取得的债券利息或现金股利应当冲减该金融资产的账面价值( )对错【正确答案】错
15、可供出售金融资产在有些情况下可重分类为持有至到期投资( )对错【正确答案】对
16、企业对持有至到期投资初始确认金额与到期日金额之间的差额既可以采用实际利率法进行摊销,也可采用直线法进行摊销( )对错【正确答案】错
17、金融资产转移准则着重解决了金融资产转移的确认和计量,核心是金融资产转移是否满足转移确认的条件以及在不满足终止确认条件下如何进行计量的问题( )对错【正确答案】错
18、企业将金融资产出售,同时按照与购买方之间的协议,在购买方随后出售该金融资产时,企业有以公允价值优先回购该金融资产的权利,此时可以认定企业已经转移了该项金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,因此,应当终止确认该金融资产( )对错【正确答案】对
19、对于在首次执行日指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,应当在首次执行日按照公允价值计量,并将账面价值与公允价值的差额调整留存收益( )对错【正确答案】对
20、在首次执行日,对于满足预计负债确认条件且该日之前尚未计入资产成本的弃置费用,应当增加该项资产成本,并确认相应的负债;同时,将应补提的折旧(折耗)调整留存收益( )对错【正确答案】对
一、单选题
1、客户以远程访问、云计算等方式使用会计软件生成的电子会计资料归( )所有A、客户B、国家C、财政部D、公安局【正确答案】A
2、我国企业会计资料中对经济业务事项的描述应当使用( ),可以同时使用外国或者少数民族文字对照A、美语B、中文C、韩语D、日语【正确答案】B
3、企业使用会计软件不符合本规范要求的,由( )责令限期改正A、国务院B、财政部门C、司法部门D、教育部门【正确答案】B
4、企业( )在非涉密信息系统中存储、处理和传输涉及国家秘密,关系国家经济信息安全的电子会计资料A、可以B、不得C、有时候可以D、以上选项都不正确【正确答案】B
5、企业会计信息系统数据服务器的部署应当符合国家有关规定数据服务器部署在境外的,应当在境内保存会计资料备份,备份频率不得低于( )A、每天一次B、每月一次C、每年一次D、每两年一次【正确答案】B
6、( )管理本地区企业会计信息化工作,指导和监督本地区企业开展会计信息化工作A、县级以上地方人民政府财政部门B、省级以上地方人民政府财政部门C、国务院D、村委会【正确答案】A
7、软件供应商提供的会计软件不符合本规范要求的,财政部可以约谈( ),责令限期改正A、该供应商主要负责人B、国家主席C、财政部部长D、人民银行行长【正确答案】A
8、实施企业会计准则通用分类标准的企业,应当按照有关要求向财政部报送( )A、会计账簿B、税务登记证C、XBRL财务报告D、财务报告【正确答案】C
9、省、自治区、直辖市人民政府财政部门发现会计软件不符合本规范规定的,应当将有关情况报( )A、教育部B、商务部C、国防部D、财政部【正确答案】D
10、客户以远程访问、云计算等方式使用会计软件生成的电子会计资料归( )所有A、客户B、任何人C、软件开发商D、国家【正确答案】A
二、多选题
1、下列说法正确的有( )A、软件供应商应当努力提高会计软件相关服务质量,按照合同约定及时解决用户使用中的故障问题B、企业配备会计软件,应当根据自身技术力量以及业务需求,考虑软件功能、安全性、稳定性、响应速度、可扩展性等要求,合理选择购买、定制开发、购买与开发相结合等方式C、企业会计资料中对经济业务事项的描述应当使用中文,可以同时使用外国或者少数民族文字对照D、软件供应商提供的会计软件不符合本规范要求的,财政部可以约谈该供应商主要负责人,责令限期改正限期内未改正的,由财政部予以公示,并将有关情况通报相关部门【正确答案】ABCD
2、会计软件应当记录生成用户操作日志,并( )A、确保日志的安全、完整B、提供按操作人员、操作时间和操作内容查询日志的功能C、提供按操作人员、操作时间和操作内容查询日志的功能D、不能向任何人公布【正确答案】ABC
3、下列说法正确的有( )A、企业应当充分重视会计信息化工作,加强组织领导和人才培养,不断推进会计信息化在本企业的应用B、企业开展会计信息化工作,应当根据发展目标和实际需要,合理确定建设内容,避免投资浪费C、企业开展会计信息化工作,应当注重信息系统与经营环境的契合,通过信息化推动管理模式、组织架构、业务流程的优化与革新,建立健全适应信息化工作环境的制度体系D、大型企业、企业集团开展会计信息化工作,应当注重整体规划,统一技术标准、编码规则和系统参数,实现各系统的有机整合,消除信息孤岛【正确答案】ABCD
4、下列说法正确的有( )A、企业通过委托外部单位开发、购买等方式配备会计软件,应当在有关合同中约定操作培训、软件升级、故障解决等服务事项,以及软件供应商对企业信息安全的责任B、企业应当促进会计信息系统与业务信息系统的一体化,通过业务的处理直接驱动会计记账,减少人工操作,提高业务数据与会计数据的一致性,实现企业内部信息资源共享C、企业应当根据实际情况,开展本企业信息系统与银行、供应商、客户等外部单位信息系统的互联,实现外部交易信息的集中自动处理D、企业进行会计信息系统前端系统的建设和改造,应当安排负责会计信息化工作的专门机构或者岗位参与,充分考虑会计信息系统的数据需求【正确答案】ABCD
5、下列说法正确的有( )A、外商投资企业使用的境外投资者指定的会计软件或者跨国企业集团统一部署的会计软件,应当符合本规范第二章要求B、企业会计信息系统数据服务器的部署应当符合国家有关规定数据服务器部署在境外的,应当在境内保存会计资料备份,备份频率不得低于每月一次境内备份的会计资料应当能够在境外服务器不能正常工作时,独立满足企业开展会计工作的需要以及外部会计监督的需要C、企业会计资料中对经济业务事项的描述应当使用中文,可以同时使用外国或者少数民族文字对照D、企业应当建立电子会计资料备份管理制度,确保会计资料的安全、完整和会计信息系统的持续、稳定运行【正确答案】ABCD
6、会计软件具有的功能包括( )A、为会计核算、财务管理直接采集数据B、生成会计凭证、账簿、报表等会计资料C、对会计资料进行转换、输出、分析、利用D、以上选项都不正确【正确答案】ABC
7、财政部主管全国企业会计信息化工作,主要职责包括( )A、拟订企业会计信息化发展政策B、起草、制定企业会计信息化技术标准C、指导和监督企业开展会计信息化工作D、规范会计软件功能【正确答案】ABCD
8、下列说法正确的有( )A、会计软件应当保障企业按照国家统一会计准则制度开展会计核算,不得有违背国家统一会计准则制度的功能设计B、会计软件的界面应当使用中文并且提供对中文处理的支持,可以同时提供外国或者少数民族文字界面对照和处理支持C、会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的会计科目分类和编码功能D、会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的会计凭证、账簿和报表的显示和打印功能【正确答案】ABCD
9、会计软件定制开发包括( )A、企业自行开发B、委托外部单位开发C、企业与外部单位联合开发D、侵权使用会计软件【正确答案】ABC
10、企业内部生成的会计凭证、账簿和辅助性会计资料,同时满足一定条件的,可以不输出纸面资料这些条件包括( )A、所记载的事项属于本企业重复发生的日常业务B、由企业信息系统自动生成C、可及时在企业信息系统中以人类可读形式查询和输出D、企业信息系统具有防止相关数据被篡改的有效机制【正确答案】ABCD
三、判断题
1、会计软件应当提供不可逆的记账功能,确保对同类已记账凭证的连续编号,不得提供对已记账凭证的删除和插入功能,不得提供对已记账凭证日期、金额、科目和操作人的修改功能( )对错【正确答案】对
2、鼓励软件供应商在会计软件中集成可扩展商业报告语言(XBRL)功能,便于企业生成符合国家统一标准的XBRL财务报告( )对错【正确答案】对
3、会计软件应当记录生成用户操作日志,确保日志的安全、完整,提供按操作人员、操作时间和操作内容查询日志的功能,并能以简单易懂的形式输出( )对错【正确答案】对
4、禁止软件供应商采用呼叫中心、在线客服等方式为用户提供实时技术支持( )对错【正确答案】错
5、企业应当建立电子会计资料备份管理制度,确保会计资料的安全、完整和会计信息系统的持续、稳定运行( )对错【正确答案】对
6、企业使用会计软件不符合本规范要求的,由财政部门责令限期改正限期不改的,财政部门应当予以公示,并将有关情况通报同级相关部门或其派出机构( )对错【正确答案】对
7、处于会计核算信息化阶段的企业,应当结合自身情况,逐步实现资金管理、资产管理、预算控制、成本管理等财务管理信息化( )对错【正确答案】对
8、企业应当促进会计信息系统与业务信息系统的一体化,通过业务的处理直接驱动会计记账,减少人工操作,提高业务数据与会计数据的一致性,实现企业内部信息资源共享( )对错【正确答案】对
9、以远程访问、云计算等方式提供会计软件的供应商,应当在技术上保证客户会计资料的安全、完整对于因供应商原因造成客户会计资料泄露、毁损的,客户可以要求供应商承担赔偿责任( )对错【正确答案】对
10、软件供应商应当就如何通过会计软件开展会计监督工作,提供专门教程和相关资料( )对错【正确答案】对下列各项中,不属于关联交易的财务管理要求的是(A)A、以下均不属于B、明确关联交易权限C、实行关联交易定价审核制度D、关联交易的信息披露抵押和质押的最本质的区别的就是抵押没有发生所有权的转移,而质押发生了所有权的转移所以抵押一般是一些不动产而质押是一些能够使占有权和所有权发生实际转移的动产或权利(对 )N、错Y、对对错外业务的特点有(abc)A、透明度差B、风险分散C、自由度大D、以上均不是ABCD注册资本必须是足额认购,但是可以分批的进行足额认购,这是为了保证债权人的利益,明晰金融产权的需要(对)N、错Y、对对错处置原则主要包括(ABCD )A、抵债资产,其拍卖原则上应该采用有保留价拍卖的方式,应当合理的确定拍卖保留价格B、不适用于拍卖的,应当根据资产的实际情况采用一些协议处置C、对于抵债资产收取后,原则上是不能对外出租的D、融企业不得擅自使用抵债资产,不得将抵债资产随意的划归为自由资产下列各项中,属于金融企业对拟参与分配的智力要素应到考虑的要求的有(ABC )A、能使金融企业实现资本增值B、可以量化价值C、较高的相关性D、以上均不属于对一般资产业务的风险评估必须贯彻“六C”法则,必须考虑的因素有(abcd )A、品质和能力B、资本和抵押品C、环境D、控制( a )是对投资成果的直接衡量,反映投资行为得到的增值部分的绝对量A、绝对收益B、相对收益C、纯收益D、负收益。