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市农林局财务管理制度**市农林局财务管理制度 为了保障我局各项工作的顺利进行,规范财务行为,节约财政开支,提高财政资金使用效益,加强会计核算和会计监督,按照市农林局和市财政局的有关规定,结合我局实际情况,制定本制度第1章 预算管理制度
一、预算编制与审批预算编制与审批包括中央和市级财政规划预算
1.基本支出预算(包括人员经费和公用经费预算),由财务处按照人事事处提供的人员编制、工资资津贴补贴情况和财政定额额标准统一编报
2.项项目支出预算(包括一般性性项目经费和专项资金预算算),由相关处室(单位))提供项目编制依据和初步步预算,报财务处统一汇总总、审核、调整、编制
3.财务处编制出年度预算算草案后,报分管局领导审审查同意,上报市财政局和和市农林局
二、预算执执行编制与审批
1.预算算支出编审各处室(单位位)根据工作需要提出年度度预算分别报相关处室(单单位)审核,其中会议计计划报办公室,培训计划报报培训中心,资产购置、办办公用具费、包装物费等预预算报办公室,计算机、打打印机等相关设备购置、软软件开发及更新预算报数管管中心,办公费、印刷费、、宣传费、差旅费、邮电费费、试点费、课题费等预算算报财务处办公室、培训训中心、办公室、数管中心心等单位根据职能分工提出出分管项目的年度预算报财财务处所有计划及预算均均需经分管局领导审批财财务处根据各处室(单位))预算需求情况以及经费总总体情况统筹安排,提出我我局年度预算支出意见,经经分管局领导审查后,报局局党组会议研究
2.预预算支出调整年度预算支支出核定后,原则上不再进进行调整确因特殊情况需需要调整的,由需求单位提提出调整依据及预算金额,,报分管局领导同意,由财财务处在综合平衡后提出具具体意见5万元以下由分分管财务处局领导审批,55万元以上(含5万元)提提交局常务会议研究决定
三、预算执行各处室室(单位)应按照市农林局局和市财政局要求的支出进进度,合理安排各项开支,,均衡执行预算50万万元以上(含50万元)、、100万元以下的支出提提交局常务会议研究后执行行;100万元(含1000万元)以上的支出提交局局党组会议研究后执行第二章 财务审批和结算算制度
一、预算支出审批批权限年度预算支出意见见经局党组研究批准后,由由各处室(单位)负责人、、分管局领导负责组织实施施
1.基本工资、津贴贴补贴审批权限
(1)局局机关在职人员和离退休人人员基本工资、津贴补贴,,由局人事处提供人员基本本信息、工资以及津贴补贴贴标准,主管会计按月编制制工资、津贴补贴发放表,,及时上报财政局发放(
(2)办公中心、数管中心心、办公室、科研所等事业业单位在职人员和离退休人人员工资、津贴补贴,由各各单位分管劳资人员提供人人员基本信息、工资以及津津贴补贴标准,主管会计按按月编制工资、津贴补贴发发放表,经单位负责人签字字后发放(财政局统发的不不再签字)
(3)局机关关聘用的临时人员工资由办办公室经办人员根据**市市人力资源和社会保障局规规定的工资标准和工作考核核情况,按月提出人员工资资发放意见,编制工资发放放表并签字,经办公室主任任签字后,报分管局领导审审批,主管会计负责发放
2.项目及公用经费支支出审批权限2000元元以下(含2000元)的的实际支出、借款、预付款款以及业务合同、预算计划划等(以下简称各项开支)),由经办人签字、各处室室(单位)负责人签字审批批;2000元以上的各项项开支,由经办人签字、各各处室(单位)负责人签字字、分管局领导签字审批
3.办公室支出审批权权限
(1)办公室使用局局机关经费,1000元以以下(含1000元)的各各项开支,由经办人签字、、办公室主任签字审批;11000-2000元(含含2000元)的各项开支支,由经办人签字、办公室室主任签字、办公室主任签签字审批;2000元以上上的各项开支,由经办人签签字、办公室主任签字、办办公室主任签字、分管财务务处局领导签字审批
(22)使用办公室账户经费,,2000元以下(含20000元)的各项开支,由由经办人签字、办公室主任任签字审批;2000元以以上的各项开支,由经办人人签字、办公室主任签字、、分管局领导签字审批
4.下拨经费审批权限根据局党组会议批准的预预算,财务处经办人员编制制拨款计划,由财务处处长长签字审批
二、财务报报销有关要求
1.实行财财务预审制度会议费、培培训班费需经财务处预审,,预审通过由稽核人员签署署意见后,再按规定程序办办理
2.报销时,按审审批权限办理审批手续后,,稽核人员对票据的真实性性、资料的完备性、报销标标准合规性等方面予以审核核,确认无误后签字确认;;主管会计进行记账;出纳纳根据审批具体情况以现金金、公务卡还款或转账等形形式办理报销手续
3..涉及到固定资产的,必须须经资产管理人员办理资产产登记手续后方可报销
4.涉及采购项目的,必必须事先办理采购手续,报报销时将有关手续作为附件件随报销凭证一并提交局财财务处审核
三、对原始始凭证的要求
1.报销票票据必须是财政、税务部门门监制的合法票据,其他票票据一律不予受理
2..报销票据的内容必须完整整清晰,包括购货单位名称称、经济业务内容、数量、、单位、单价、金额、填制制日期、经办人员的签章、、填制单位公章等
3..报销票据必须真实可靠、、准确无误,票据上开出的的收付款项同其经济活动相相一致,大小写金额相符,,不得涂改、挖补
4..职工因公借款凭据,作为为原始凭证入账收回借款款时,应当另开收据或者退退职工借据副本,不得退还还原借款凭据
5.经上上级有关部门批准的经济业业务,应当将批准文件作为为报销附件如果批准文件件需要单独归档的,应当在在凭证上注明批准机关名称称、日期和归档文件字号
6.对外的支出结算((如会议费、培训费、印刷刷费、汽车燃油和修理费、、设备购置费等),各种通通知、合同、协议、批件、、明细表等必须作为报销附附件
7.印刷、办公用用品、计算机耗材、计算机机维修等项目报账时,必须须提供有关处室(单位)经经办人和负责人签字的消费费明细表,批量印刷必须提提供印刷合同
8.报销销单据的粘贴必须上下错开开,贴放平整,并且所附单单据张数、金额与实际相符符##第三章 费用用项目管理制度
一、差旅旅费按照《**市农林局局差旅费管理实施细则》执执行驻村帮扶、挂职或或抽调工作、开展专项工作作、工作调动等补助费,报报销时,由经办人签字、人人事处处长签字、分管人事事局领导签字审批
二、、会议费按照《**市农农林局会议管理办法》执行行
三、培训费我局举举办的培训班按照《**市市农林局培训管理办法》执执行参加市委党校、市市干部教育培训中心设在大大学的培训分部、行政学院院、社会主义学院的学习费费用报销时,由经办人签字字、经办人所在处室(单位位)负责人签字、人事处处处长或机关党委专职副书记记签字、分管人事或机关党党委局领导签字审批参加加市农林局及相关部门举办办的业务培训费用报销时,,由经办人签字、各处室((单位)负责人签字、分管管局领导签字审批
四、、印刷费各处室(单位的报表和资料等印刷业务务应当按照《**市农林局局采购管理办法》的要求,,20万元以上(含20万万元)的印刷项目按照政府府采购要求的方式进行;220万元以下的印刷项目,,由我局确定的定点服务商商印刷;文件和零星资料在在本局文印室印制印刷刷费由局财务处统一结算局文印室印制的文件及零零星印刷按季结算,其他印印刷一次一结报账时应提提供发票、合同、各处室((单位)经办人和负责人签签字的印刷明细及相关资料料
5、 办公用用品、计算机耗材费及计算算机设备维修费各处室((单位)办公用品和计算机机耗材由我局确定的定点供供应商配货,局财务处负责责按季统一结算,报账时应应提供发票及各处室(单位位)使用人和负责人签字的的消费明细办公用品主要要是指笔记本、签字笔、档档案袋、文件袋、夹子、拖拖把、扫把、垃圾斗、纸篓篓等;计算机耗材主要是指指计算机、打印机、复印机机、传真机等耗材(如硒鼓鼓、u盘、鼠标、墨盒、打打印纸、打印电缆线、配电电盘等)计算机及相关关设备维修由数管中心统一一负责,及时结算
六、、公务接待费按照《***市农林局公务接待管理办办法》执行具体要求如下下
1.严格执行公务接接待范围、规格、标准
2.报销时,必须提供派派出单位出具的公函和公务务接待审批单
3.开支支时,由经办人签字、接待待处室(单位)负责人签字字、办公室主任签字、分管管财务处局领导签字审批
7、 公务用车车运行维护费按照《***市农林局机关公务用车使使用管理暂行规定》执行
1.公务车辆的保险费费和审验费实报实销保险险费需到定点商家办理
2.车辆加油实行凭卡加加油,加油卡统一集中管理理,无特殊情况一律不得用用现金加油
3.车辆保保养维修车辆需日常保养养、维修时,由驾驶员填写写《**市农林局公务车辆辆维修审批单》,经办公室室主管车辆的副主任或车队队队长审批后方可到定点单单位进行保养、维修车辆辆在**市区内保养、维修修费用的报销由定点单位提提供原始明细单,并开具正正式发票,经核查无误后,,按照程序审批报销;车辆辆在外地出现故障维修时,,经办公室主任批准后在当当地具有资质的维修厂修理理,维修厂家需提供原始明明细单,并开具正式发票,,驾驶员回程后维修费用按按程序审批报销
4.公公务车辆外地出差发生的路路桥费、加油费等凭证要与与出差住宿日期保持一致
5.公务用车运行维护护费报销单据均需办公室分分管车辆负责人审核确认,,按规定程序审批报销
八、因公出国(境)经费因公出国(境)人员和费用用计划由人事处提出安排,,报局党组会议研究批准后后执行开支时,由经办人人签字、人事处长签字、分分管人事局领导签字审批
九、职工福利费职工工福利费的开支范围是遗遗属生活补助、丧葬费、独独生子女补助、慰问住院职职工、困难补助等具体开开支时,由经办人签字、人人事处处长签字、分管人事事局领导签字审批
十、、工会经费工会经费的开开支范围是为会员及其他他职工开展教育、文体、宣宣传等活动产生的支出;对对困难职工帮扶、向职工送送温暖等发生的支出;培训训工会干部、加强自身建设设及开展业务工作发生的支支出;由工会组织的维护职职工合法权益等方面的支出出等具体开支时,由经办办人签字、机关党委专职副副书记签字、分管机关党委委局领导签字审批
十一一、离退休人员公用经费离退休人员公用经费的开开支范围是离退休人员活活动费、福利费、办公费等等具体开支时,由经办人人签字、离退休干部工作处处处长签字、分管离退休干干部工作局领导签字审批
十二、基本建设投资和和修缮费
1.基本建设投投资要严格按照基本建设财财务制度和基本建设经费财财政管理程序执行经局党党组批准的基本建设项目,,原则上应成立基本建设项项目管理办公室,负责基本本建设项目的执行、管理和和经费的收支核算、预算、、决算等工作基本建设设支出,2000元以下((含2000元)的开支由由经办人签字、基本建设项项目管理办公室主任签字;;2000元以上的开支由由经办人签字、基本建设项项目管理办公室主任签字、、分管局领导签字审批基本建设项目必须执行采购购管理制度和资产管理制度度
2.资产修缮由资产产管理部门年初根据使用情情况,按照有关规定,详细细列出维修项目、定额标准准等具体经费预算,经分管管局领导审批,报局党组会会议研究确定纳入全年预算算支出零星修缮一事一报报,需报分管局领导和分管管财务处局领导审批属于于政府采购范围的必须按照照政府采购管理办法执行
3.基本建设投资及220万元以上修缮费预、决决算必须委托社会中介机构构审计后办理竣工决算
十三、资产的购置和处置按照《**市农林局固定定资产管理办法》执行第四章 公务卡管理制度度按照《**市农林局公公务卡管理实施细则》执行行第五章 采购管理理制度按照《**市农林林局采购管理办法》执行第六章 现金管理制制度
一、现金使用范围
1.发放慰问金或其他救救济性支出;
2.发放给给非本单位职工、单笔金额额在1000元以下的一次次性费用;
3.支付给单单位临时聘用人员(不含长长期聘用人员)的劳务费用用;
4.在不具备刷卡条条件的商业服务网点发生的的零星支出;
5.其他特特殊情况确需使用现金结算算的
二、现金管理及使使用要求
1.严格遵守库库存现金有关管理办法;
2.出纳人员对现金账目目日清月结,做到账证相符符,账库相符;
3.不允允许以白条抵库;
4.现现金收入及时送存银行,不不允许坐支;
5.从开户户银行提取现金,必须写明明用途,不得以任何理由套套取现金;
6.现金收支支要在原始单据上加盖现金金收付讫章;
7.一次性性使用3000元以上现金金的,应提前2天向局财务务处申报,以便做好准备,,保证需要第七章 财务工作内部管理制度
一、岗位责任制市局机机关及局属各事业单位要根根据《中华人民共和国会计计法》、市农林局和市财政政局的规定,结合本单位会会计业务的需要配备会计人人员,并设置相应工作岗位位各工作岗位要职责清晰晰,责任到人,实行严格的的岗位责任制出纳以外外的会计人员不得经管现金金、有价证券、银行票据;;出纳人员不得兼管稽核、、会计档案保管和收入、支支出、债权债务账目的登记记工作及会计电算化系统的的管理、维护工作
二、、责任追究制度各岗位的的财务工作人员,对自己职职责范围内的工作全面负责责,不得违反市法律法规、、财经制度、财经纪律和本本单位有关规章制度,否则则将依法依规追究责任
三、 监督检查制制度
1.各单位负责人是是本单位财务工作的第一责责任人,应定期或不定期对对本单位的一切经济往来和和财务收支活动进行检查
2.财务处和机关纪委委要组织有关人员开展财务务工作检查,并做好财务管管理工作各环节的全程管理理和监督驻局纪检组监察察室按照职责权限,做好监监督执纪问责工作
3..财务处要组织有关人员开开展系统内部审计,每年审审计覆盖面不低于30%
四、培训制度根据市市财政局和市农林局的有关关规定,财务人员每年应参参加市财政局组织的会计人人员继续教育和市农林局组组织的会计、审计业务培训训,财务处每年要组织所属属各单位会计人员业务培训训,以增强财务人员队伍素素质,提高财务人员业务水水平
五、岗位轮换制度度按照《公务员法》的要要求和实际工作需要,在条条件允许的情况下,对部分分会计岗位实行轮换岗位位轮换时的工作移交程序和和要求,按照《**市统计计部门会计基础工作规范化化方案》规定执行本制制度适用于市农林局机关、、办公中心、数管中心、科科研所、办公室、培训中心心,其他事业单位参照执行行本制度自发布之日起起施行本制度由市局财财务处负责解释 。