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昌吉州国税系统《小企业会计准则》业务培训班测试卷单位姓名分数
一、单项选择题序号12345678910答案序号11121314151617181920答案序号21222324252627282930答案
二、多选题序号12345678910答案
三、判断题序号12345678910答案序号11121314151617181920答案
一、单项选择题(共30题每题1分)1.《小企业会计准则》开始执行的时间是(B)1月1日A、2012年B、2013年C、2011年D、2014年;2.下列企业,可以执行《小企业会计准则》的有(A)A、在中华人民共和国境内依法设立的工业企业,从业人员30人,年营业收入500万B、股票或债券在市场上公开交易的小企业C、金融机构或其他具有金融性质的小企业D、企业集团内的母公司和子公司
3.因经营规模或企业性质变化导致不符合小企业标准而成为大中型企业或金融企业的,应当从(B)起转为执行《企业会计准则》A、当年1月1日B、次年1月1日C、不符合小企业标准的当月D、不符合小企业标准的次月4.下列税金中,不应计入存货成本的有DA、由受托方代扣代缴的委托加工直接用于对外销售的商品负担的消费税B、一般纳税企业进口原材料交纳的进口关税C、小规模纳税企业购进货物应交纳的增值税D、由受托方代扣代缴的委托加工继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税
5.《小企业会计准则》对长期股权投资的核算(C)A、只能采用权益法核算B、采用成本法和简易的权益法核算C、只能采用成本法核算D、采用权益法和简易的成本法核算6.企业取得短期投资支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利应当计入(A)A、应收股利B、投资收益C、投资成本D、资本公积7.在建工程项目完成竣工决算前,试生产产品对外出售取得的收入应CA、冲减营业外支出B、计入营业外收入C、冲减工程成本D、计入其他业务收入8.企业交纳参加职工医疗保险的医疗保险费应通过B账户进行核算A、其他应收款B、应付职工薪酬C、其他应交款D、其他应付款
9.下列有关小企业销售商品收入的确认,不正确的有(D)A、销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入B、销售商品以旧换新的,销售的商品作为商品销售处理,回收的商品作为购进商品处理C、采取产品分成方式取得的收入,在分得产品之日按照产品的市场价格或评估价值确定销售商品收入金额D、销售商品采用托收承付方式的,在发出商品时确认收入10.小企业按照规定实行企业所得税、增值税、消费税、营业税等先征后返的,应当在实际收到返还的相关税收时,计入(C)A、投资收益B、补贴收入C、营业外收入D、递延收益
11.小企业(批发业、零售业)在购买商品过程中发生的费用(包括运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等),应在(C)科目核算A、库存商品B、管理费用C、销售费用D、原材料
12.在物价变动的情况下,期末库存存货成本最接近市价的发出存货计价方法是(D)A、个别计价法B、移动加权平均法C、全月一次加权平均法D、先进先出法
13.企业为车间管理人员缴纳的失业保险费应计入(B)A、管理费用B、制造费用C、销售费用D、财务费用
14.某企业进行现金清查时,发现现金实有数比账面余额多100元经反复核查,长款原因不明正确的处理方法是(D)A、归出纳员个人所有B、冲减管理费用C、确认为其他业务收入D、确认为营业外收入
15.小企业计算10月份固定资产应计提折旧额时,不需要的数据是(C)A、9月份固定资产计提的折旧额B、9月份增加固定资产应计提的折旧额C、10月份增加固定资产应计提的折旧额D、9月份减少固定资产应计提的折旧额16.下列业务不应计入其他业务收入的是(B)A、出租固定资产的租金收入B、出租包装物的租金收入C、出租无形资产的租金收入D、出售材料实现的收入
17.下列支出应计入管理费用的是(D)A、印花税B、房产税C、广告费D、业务招待费
18.小企业对会计政策变更(B)进行会计处理A、不得B、应当采用未来适用法C、应当采用追溯调整法D、可以采用未来适用法或追溯调整法
19.2013年4月1日,B公司因生产经营的临时性需要从银行取得借款120000万元,借款期限9个月,借款年利率为4%,利息按季结算,企业按季计提利息费用的会计分录(C)A、借财务费用 1200 贷短期借款 1200B、借管理费用 1200 贷应付利息 1200 C、借财务费用 1200 贷应付利息 1200D、借应付利息 1200 贷银行存款
120020.甲公司2013年3月6日从二级市场购入的一批乙公司发行的股票100万股,作为短期投资,取得时公允价值为每股为
5.2元,含已宣告但尚未发放的现金股利为
0.2元,另支付交易费用5万元,全部价款以银行存款支付2013年3月16日收到最初支付价款中所含现金股利2014年2月21日,乙公司宣告发放的现金股利为
0.3元2014年3月21日,收到现金股利2014年4月16日,将该股票全部处置,每股
5.2元,交易费用为5万元企业处置该投资应确认的投资收益为(B)A、5万B、10万C、15万D、20万
21.A企业2013年1月1日购入B企业2013年1月1日发行的五年期债券,票面利率12%,面值100元,A企业以105元的价格购入800张,另支付相关税费2000元,该债券每年付息一次2013年年末,该债券的账面价值为(A)元A、84800B、86000C、80000D、
8720022.E公司为增值税一般纳税人,2013年3月5日该公司销售一批产品,按价目表标明的价格为30000元(不含税)由于是成批销售,E公司给予购货方10%的商业折扣,则应收账款的入账金额为(C)元A、27000B、30000C、31590D、
3510023.A公司2013年3月1日以2000万元购入B公司发行在外10%的股份,另支付了6万元相关税费,A公司准备长期持有2013年5月10日B公司宣告发放2012年股利500万元2013年5月20日A公司收到上述股利2014年1月,企业以2300万将该股权转让该企业转让股权应确认(A)A、投资收益294万元B、营业外收入294万元C、投资收益794万元D、营业外支出794万元
24.公司为增值税一般纳税人,当月赊销产品一批,开出的增值税发票注明销售价50000元,增值税8500元,另以银行存款代购货方垫付运杂费500元,则A公司“应收账款”的入账价值为(D)元A、50000B、50500C、58500D、
5900025.某增值税一般纳税人,本期购进商品一批,进货价格为160万元,增值税进项税额为27.2万元商品到达验收入库时发现短缺30%,其中合理损失为5%,另25%尚待查明原因,则该商品的入账价值应为DA、160万元B、112万元C、140.4万元D、120万元
26.甲企业生产汽车轮胎,属一般纳税企业,适用增值税税率为17%3月5日委托乙单位一般纳税企业加工汽车外胎20个,发出材料的实际成本为4000元,加工费为936元含增值税,乙单位同类外胎的单位销售价格为400元,外胎的消费税率为10%3月20日该厂将外胎提回后当即投入整胎生产加工费及乙单位代收代交的消费税均未结算,此时,甲企业所作的会计分录错误的有AA、借原材料5600贷委托加工物资5600B、借应交税费——应交消费税800贷应付账款800C、借委托加工物资800应交税费——应交增值税136贷应付账款936D、借原材料4800贷委托加工物资
480027.某企业出售房屋一幢,账面原价500000元,已提折旧140000元,出售时发生清理费用600元,出售价款为420000元,适用营业税税率为5%不考虑其他税费企业结转出售固定资产净损益时的会计分录为AA、借固定资产清理38400贷营业外收入38400B、借固定资产清理34400贷营业外收入34400C、借固定资产清理258600贷营业外收入258600D、借营业外支出38400贷固定资产清理
3840028.B公司为增税值一般纳税人,2013年3月1日“应交税费——应交增值税”账户无余额,3月份销项税额30000元,进项税额40000元,进项税额转出20000元B公司3月份应交增值税(A)元A、10000B、-30000C、-10000D、
2000029.某企业核定的全年业务招待费10万元,根据税法规定可税前扣除的业务招待费3万元该公司固定资产折旧采用双倍余额递减法,本年折旧额60万元,按照税法规定采用直线法,本年折旧额为50万元本年度税前会计利润183万元,无其他纳税调整事项,企业所得税率25%该企业在会计上应确认(A)所得税费用A、50万元B、
45.6万元C、45万元D、
47.5万元
30.2013年2月,甲企业管理部门需购置一台环保设备,预计价款为560万元,因资金不足,按相关规定向有关部门提出补助210万元的申请2013年3月1日,政府批准了甲企业的申请并拨付甲企业210万元财政拨款同日到账2013年4月30日,甲企业购入不需安装环保设备,实际买价为480万元,增值税
81.6万使用寿命10年,采用直线法计提折旧假设无残值不考虑其他因素甲企业的下述会计处理中,不正确的是(D)A、收到补助款时,贷记递延收益210万元B、购入设备时借记固定资产480万元C、每月计算折旧时借记管理费用4万元D、月末分摊递延收益时,贷记营业外收入4万元
二、多项选择题(共10题每题2分,错选多选少选均不得分)1.小企业的长期待摊费用包括下列(ABC)A、已提足折旧的固定资产的改建支出B、经营租入固定资产的改建支出C、固定资产的大修理支出D、固定资产的日常修理支出;2.下列有关长期待摊费用的摊销,正确的有(ABD)A、经营租入固定资产的改建支出,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销B、固定资产的大修理支出,按照固定资产尚可使用年限分期摊销C、其他长期待摊费用,自支出发生月份的下月起分期摊销,摊销期不得低于5年D、已提足折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
3.小企业应当采用(ACD)确定发出存货的实际成本计价方法一经选用,不得随意变更A、个别计价法B、后进先出法C、加权平均法D、先进先出法
4.小企业在销售商品或提供劳务过程中发生的销售费用包括(BCD)A、业务招待费B、销售人员的职工薪酬C、商品维修费D、业务宣传费
5.政府补助是指(BD)A、企业从政府有偿取得非货币性资产B、小企业从政府无偿取得货币性资产C、政府作为小企业所有者投入的资本D、小企业从政府无偿取得非货币性资产
6.小企业的财务报表至少应当包括(ABD)A、资产负债表B、利润表C、所有者权益变动表D、附注
7.甲企业2013年购入生产用设备并投入使用,价款30万元,进项税额
5.1万元甲企业以银行存款支付20万元,余款以商业承兑汇票承付对于该项经济业务的会计处理,正确的有(BCD)A、借记“固定资产”科目
35.1万元B、借记“固定资产”科目30万元C、贷记“应付票据”科目
15.1万元D、贷记“银行存款”科目20万元
8.下列业务应计入营业外收入的是ACA、取得的政府补助收入B、银行存款利息收入C、收到的捐赠款D、出售原材料取得的收入
9.期间费用包括(ABD)A.销售费用B.管理费用C.主营业务税金及附加D.财务费用
10.下列业务应计入营业外支出的有(ABC)A、盘亏存货发生的损失B、坏账损失C、捐赠支出D、处置长期股权投资发生的损失
三、判断题(共20题每题1分)
1.企业可根据自身情况,选择执行《企业会计准则》或《小企业会计准则》,或以一个准则为主,同时选择另外一个准则的有关原则×
2.利润表中的“营业税金及附加”项目反映企业日常经营活动应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、所得税等税金和教育费附加×
3.执行《小企业会计准则》的小企业,发生的交易或者事项《小企业会计准则》未作规范的,可以参照《企业会计准则》中的相关规定进行处理(√)4.符合《中小企业划型标准规定》所规定的微型企业标准的企业参照执行《小企业会计准则》(√)5.符合《小企业会计准则》适用范围的小企业,必须执行《小企业会计准则》×6.集团公司内部母子公司分属不同规模的情况下,集团内小企业可以执行《小企业会计准则》×7.小企业的资产应当按照成本计量,不计提资产减值准备(√)8.已执行《企业会计准则》的上市公司、大中型企业,因经营规模或企业性质发生变化,可以转为执行《小企业会计准则》×9.外购土地及建筑物支付的价款应当在建筑物与土地使用权之间按照合理的方法进行分配;难以合理分配的,应当全部作为无形资产×10.小企业不能可靠估计无形资产使用寿命的,摊销期不得低于10年(√)
11.非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用,应在发生时计入当期损益,不应计入存货成本(√)
12.盘盈存货实现的收益应当冲减管理费用×
13.投资者投入固定资产的成本,应当按照评估价值和相关税费确定(√)
14.税收返还是政府按照国家有关规定采取先征后返(退)、即征即退等办法向企业返还的税款,属于以税收优惠形式给予的一种政府补助增值税出口退税不属于政府补助(√)
15.增值税一般纳税人的销售收入不包括销项税额,但小规模纳税人的销售收入包括增值税(×)
16.小企业收到投资者以外币投入的资本,可以采用合同约定的汇率或即期汇率的近似汇率折算×
17.小企业出租包装物取得的收入应确认为其他业务收入×
18.小企业与其他企业签订的合同或协议包含销售商品和提供劳务时,销售商品部分和提供劳务部分不能够区分,或虽能区分但不能够单独计量的,应当作为销售商品处理(√)
19.将自产的产品用于非应税项目,如用作福利发放给职工等,应视同销售计算应交增值税(√)
20.已提足折旧的固定资产无论是否继续使用均不再提取折旧;但提前报废的固定资产应补提折旧×
五、综合题(共4题1题5分,2题5分,3题10分,4题10分)
1、甲公司2013年2月将本公司生产的产品发放给职工作为福利,每件产品成本为
0.09万元,计税价格(不含税售价)每件产品为
0.1万元,其中生产工人为100人,管理人员20人做出甲公司相应的账务处理为 参考答案 借生产成本
11.7(100×
0.1×
1.17)管理费用
2.34(20×
0.1×
1.17) 贷应付职工薪酬——非货币性福利
14.04借应付职工薪酬——非货币性福利
14.04 贷主营业务收入 12(120×
0.1) 应交税费——应交增值税(销项税额)
2.04借主营业务成本
10.8 贷库存商品
10.
82、甲公司委托丙公司销售商品200件,商品已经发出,每件成本为60元合同约定丙公司应按每件100元对外销售,甲公司按不含增值税的售价的10%向丙公司支付手续费丙公司对外实际销售100件,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为10000元,增值税税额为l700元,款项已经收到甲公司收到丙公司开具的代销清单时,向丙公司开具一张相同金额的增值税专用发票假定甲公司发出商品时纳税义务尚未发生,甲公司采用小企业会计准则核算,不考虑其他因素做出甲公司相应的账务处理参考答案
(1)发出商品借委托代销商品12000贷库存商品12000
(2)收到代销清单时借应收账款 11700贷主营业务收入 10000 应交税费——应交增值税(销项税额)1700借主营业务成本 6000 贷库存商品 6000借销售费用 1000 贷应收账款 1000
(3)收到丙公司支付的货款时 借银行存款 10700 贷应收账款
107003、2×13年5月20日,甲公司从深圳证券交易所购入乙公司股票100000股,占乙公司有表决权股份的
0.5%,支付价款合计508000元,其中,证券交易印花税等交易费用800元,已宣告发放现金股利7200元甲公司没有在乙公司董事会中派出代表,甲公司将其划分为短期投资2×13年6月20日,甲公司收到乙公司发放的2×12年现金股利7200元2×13年6月30日,乙公司股票收盘价为每股
5.20元2×13年12月31日,甲公司仍持有乙公司股票;当日,乙公司股票收盘价为每股
4.90元2×14年4月20日,乙公司宣告发放2×13年现金股利2000000元2×14年5月10日,甲公司收到乙公司发放的20×13年现金股利2×14年5月17日,甲公司以每股
4.50元的价格将股票全部转让,同时支付证券交易费用720元 假设甲公司采用小企业会计准则核算,做出甲公司的相关账务处理参考答案
(1)2×13年5月20日,购入乙公司股票100000股 借短期投资——乙公司股票 500800 应收股利——乙公司 7200 贷银行存款 508000
(2)2×13年6月20日,收到乙公司发放的2×12年现金股利7200元 借银行存款 7200 贷应收股利——乙公司 7200
(3)2×14年4月20日,确认乙公司发放的2×13年现金股利中应享有的价额 =2000000×
0.5%=10000(元) 借应收股利——乙公司 10000 贷投资收益 10000
(4)2×14年5月10日,收到乙公司发放的2×13年现金股利 借银行存款 10000 贷应收股利——乙公司 10000
(5)2×14年5月17日,出售乙公司股票100000股借银行存款 449280 投资收益 51520 贷短期投资——乙公司股票
5008004、A公司于2013年1月1日以银行存款5万元以及一项闲置的固定资产,取得B公司30%的股权该闲置的固定资产账面原值为80万,已提折旧45万,评估至值40万元,此外另发生相关税费
0.5万元2013年-2015年,有关业务内容如下
(1)2013年,B公司实现利润115万元
(2)2014年4月18日,B公司董事会提出2013年分配方案,按照2013年实现净利润的10%提取盈余公积,并发放现金股利40万元
(3)2014年5月10日,B公司股东会批准董事会提出2013年分配方案2014年7月2日,B公司向各股东支付现金股利.
(4)2014年10-12月,B公司连续出现了重大的运营错误,导致当年最终亏损240万元
(5)2015年8月,A公司决定转让持有的B公司的股权,最终转让价款为
37.2万元,转让款已经收到并存入银行A公司从2013年1月1日起,一直执行《小企业会计准则》要求,针对上述业务,作出A公司的相关账务处理答案
(1)A公司2013年1月1日投资时 借固定资产清理 35 累计折旧 45贷固定资产 80借长期股权投资
45.5 贷固定资产清理 40 银行存款
5.5借固定资产清理 5 贷营业外收入 5
(2)2014年5月10日,B公司股东会批准董事会提出2013年分配方案借应收股利 12贷投资收益 12
(3)2014年7月2日,B公司向各股东支付现金股利时借银行存款 12 贷应收股利 12
(4)2015年8月,A公司转让持有的B公司的股权 借银行存款
37.2投资收益
8.3 贷长期股权投资
45.5。