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(一)根据公司实际情况和《企业会计制度》要求初步制定资产减值准备处理方法,提交董事会批准
(二)加强对应收账款和其他应收款的管理,减少老账呆账每月编制应收款项明细账,查看应收账款回收情况并向总经理书面汇报
(三)及时与保管部门核对存货明细账,定期盘库,保证所有存货账实相符每月编制存货明细表,查看存货跌价情况并向公司财务部书面汇报
(四)每月同使用单位核实公司固定资产状况,保证账实相符,并将异常情况及时报公司财务部
(五)对公司资产减值情况,按照金额大小,分别提交公司总经理或董事会解决
(六)核实资产减值的实际状况,向总经理和董事会提交资产损失报告第五条公司总经理职责
(一)根据资产减值处理权限审批公司资产损失处理
(二)向董事会提交资产损失估计及处理方法和依据第六条监事会职责
(一)切实履行监督职能,对董事会决议提出专门意见,并形成决议
(二)必要时聘请注册会计师协助对内控制度制定和执行情况进行检查第三章管理程序第七条资产减值准备与损失处理程序
(一)公司财务部根据资产清查情况初步提出减值处理方案
(二)总经理、总经理办公会或董事会按照权限分别对财务部上报的处理意见进行讨论并确定资产减值方法
(三)各责任人对资产减值报告做出决议
(四)公司财务部进行相应的会计处理
(五)监事会对董事会决议履行监督职能,董事会在审议本内部控制制度时,监事列席会议第八条资产损失核销的权限划分公司对已提取减值准备的资产应查明原因,追究责任对通过各种追讨措施仍未收回的资产,应进行核销管理层对资产损失核销的管理权限按照公司财务开支审批权限的有关规定办理第九条计提资产减值准备的政策一经确定,一个会计年度内不得随意更改若因实际情况发生变动而确需更改的,需按上述程序重新办理第四章应收款项第十条应收款项管理
(一)公司销售部门、财务部及相关部门负责确认应收账款的可回收性;其他应收款项的可回收性由各责任部门和相关人员负责;
(二)公司销售部门在公司应收款项管理制度原则下制定应收账款管理政策,主要包括客户信用调查制度、客户信息反馈制度、客户信用政策、货款回收制度、应收账款定期核对制度、应收账款坏账准备的政策、呆坏账处理制度第十一条应收款项计提坏账准备
(一)应收款项包括应收账款、其他应收款,采用备抵法计提坏账准备应收账款全部或部分被确认为坏账时,应根据其金额冲减坏账准备,同时转销相应的应收账款金额
(二)应收款项计提坏账准备采用备抵法,计提比例为应收款项余额的
0.5%第十二条除有确凿证据表明该项应收款项不能收回,或收回的可能性不大外(如债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务等,以及其他足以证明该应收款项发生损失的证据和逾期3年以上的应收款项),以下应收款项不能全额计提坏账准备
(一)当年发生的应收账款,以及未到期的应收款项;
(二)经公司讨论,决定以应收款项进行债务重组,或以其他方式进行重组的;
(三)与关联方发生的应收款项,特别是母子公司交易或事项产生的应收款项;
(四)其他无确凿证据证明不能收回的应收款项第十三条公司的预付账款,如有确凿证据表明其不符合预付账款性质,或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的,应当将原计入预付账款的金额转入其他应收款,并按规定计提坏账准备第十四条公司持有的未到期应收票据,如有确凿证据证明不能够收回或收回的可能性不大时,应将其账面余额转入应收账款,并计提相应的坏账准备第十五条计提的坏账准备计入当期损益,增加“管理费用”第十六条公司对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项,如债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足等,根据公司的管理权限批准作为资产损失,冲销已提取的坏账准备第五章存货第十七条存货计提跌价损失准备
(一)存货采用成本与可变现净值孰低的方法计提跌价准备
(二)存货跌价准备指由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因,使存货成本高于可变现净值的,应按可变现净值低于存货成本部分,计提存货跌价准备,计入“存货跌价损失”科目,直接从主营业务利润中扣除;若以后存货价值又得以恢复,在已提跌价准备的范围内转回可变现净值,是指公司在正常经营过程中,以预计售价减去预期耗用成本及销售该产品所发生的差旅费、运输费、装卸费、包装费、仓储费及运输途中的合理损耗等费用后的价值
(三)当存在下列情况之一时,应当计提存货跌价准备
1.市价持续下跌,并且在可预见的未来无回升的希望;
2.公司使用该项原材料生产的产品的成本大于产品的销售价格;
3.公司因产品更新换代,原有库存原材料已不适应新产品的需要,而该原材料的市场价格又低于其账面成本;
4.因公司所提供的商品或劳务过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化,导致市场价格逐渐下跌;
5.其他足以证明该项存货实质上已经发生减值的情形
(四)存货可变现净值的选取标准
1.对购进的存货,分品种按到当年12月31日为止最后一批购进货物的单价为该种存货的可变现净值;
2.对销售的存货,分品种按到当年12月31日为止最后一批销售货物的单价为该种存货的可变现净值
(五)存货跌价准备应按照单个存货项目的成本低于其可变现净值的差额计量第十八条已提减值准备的存货后来用于投资或债务重组时的处理办法
(一)已提减值准备的存货用于投资时,先冲回已提的减值准备,再按冲回减值准备后的存货之账面价值加相关税项确定初始投资成本若取得投资的公允价值小于存货的账面价值,仍按存货的账面价值作为初始投资成本入账,待期末计提投资减值准备时再一并调整
(二)已提减值准备的存货用于清偿债务时,公司应按存货的账面价值结转存货,同时结转相关的减值准备,并按债务账面价值扣除存货账面值、增值税销项税额、减值准备等相关费用之后的差额确认为当期损失或资本公积第六章投资第十九条短期投资计提跌价准备
(一)短期投资采用成本与市价孰低法计价
(二)公司在期末将股票、债券等短期投资的市价与成本比较,按市价低于成本的差额,计提跌价准备,抵减“投资收益”
(三)公司出售或收回短期投资时,按实际成本转账,不同时调整已计提的跌价准备,待中期期末或年度终了时再予以调整第二十条长期投资计提减值准备
(一)公司在期末应对长期投资逐项检查,如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值,并且这种降低的价值在可预计的未来不可恢复,应按可收回金额低于长期投资账面价值的差额提取长期投资减值准备,抵减“投资收益”
(二)对公司目前无市价的长期投资可以根据下列迹象判断是否应当计提减值准备
1.影响被投资单位经营的政治或法律环境的变化,如税收、贸易等法规的颁布或修订,可能导致被投资单位出现巨额亏损;
2.被投资单位所供应的商品或提供的劳务因产品过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化,从而导致被投资单位财务状况发生严重恶化;
3.投资单位所在行业的生产技术等发生重大变化,被投资单位已失去竞争能力,从而导致财务状况发生严重恶化,如进行清理整顿、清算等;
4.有证据表明该项投资实质上已经不能再给企业带来经济利益的其他情形
(三)长期投资减值准备按单项投资项目计算确定
(四)处理长期投资时,其已计提的长期投资减值准备一并转入投资收益;已确认损失的长期投资价值又得以恢复,在原已确认的投资损失金额内转回第二十一条公司对已提取减值准备的短期投资和长期投资项目应加强管理,尽量减少损失有确凿证据表明确实无法收回的长短期投资,如被投资单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足等,可按公司财务开支审批权限准将其作为资产损失,计提投资减值准备第七章固定资产与在建工程第二十二条公司应当定期或期末对固定资产进行全面清查,如果由于技术陈旧、损坏、长期闲置或其他经济原因、导致其可收回金额低于其账面价值的,应当计提固定资产减值准备第二十三条当存在下列一项或若干项迹象时,应当考虑固定资产已发生减值
(一)资产的市价在当期大幅下跌,其跌幅大大高于因时间推移或正常使用而引起的下跌
(二)市场利率或市场的其他投资回报率在当期已经提高,从而很可能影响企业计算资产使用价值时采用的折现率,并大幅降低资产的可收回金额
(三)企业的净资产账面价值大于其市场资本化金额
(四)有证据表明,资产已陈旧过时或实体发生损坏第二十四条如果企业的固定资产实质上已经发生了减值,应当计提减值准备对存在下列情况之一的固定资产,应当全额计提减值准备
(一)长期闲置不用,在可预见的未来不会再使用,且已无转让价值的固定资产;
(二)由于技术进步等原因,已不可使用的固定资产;
(三)虽然固定资产尚可使用,但使用后会产生大量不合格产品的固定资产;
(四)已遭毁损,以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产;
(五)其他实质上已经不能再给企业带来经济利益的固定资产第二十五条固定资产减值准备,应按单项项目计提;已全额计提减值准备的固定资产,不再计提折旧第二十六条已计提减值准备的固定资产应按扣除减值准备后的账面净值计提折旧第二十七条已计提减值准备的固定资产后来用于投资或债务重组时的处理方法
(一)已提减值准备的固定资产用于投资时,先冲回已提的减值准备,再按冲回减值准备后的固定资产之账面净值确定初始投资成本若取得投资的公允价值小于固定资产账面净值,仍按该项固定资产账面净值作为初始投资成本入账,待期末计提投资减值准备时再一并调整
(二)已提减值准备的固定资产用于清偿债务时,公司应先清理固定资产,同时结转相关的减值准备,并按债务账面值扣除固定资产账面净值、清理费用(扣除残值收入)和减值准备之后的差额确认为当期损失或资本公积第二十八条在建工程存在下列一项或若干项情况时,应当计提减值准备
(一)在建工程因资金、严重自然灾害等原因被迫长期停工
(二)在建工程完工后长期搁置,未实现预计使用价值
(三)工程物资锈蚀、毁损,严重影响工程质量第八章无形资产第二十九条公司应当在期末对无形资产逐项检查,如果由于市价持续下跌、或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因、导致其可收回金额低于其账面价值的,应当计提无形资产减值准备第三十条当存在下列一项或若干项情况时,应当计提无形资产的减值准备
(一)某项无形资产已被其他新技术等所替代,使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响
(二)某项无形资产的市价在当期大幅下跌,在剩余摊销年限内预期不会恢复
(三)某项无形资产已超过法律保护期限,但仍然具有部分使用价值
(四)其他足以证明某项无形资产实质上已经发生了减值的情形第三十一条无形资产减值准备,应按单项项目计提第三十二条已计提减值准备的无形资产应按扣除减值准备后的账面净值进行摊销第三十三条已计提减值准备的无形资产后来用于投资或债务重组时的处理方法
(一)已提减值准备的无形资产用于投资时,先冲回已提的减值准备,再按冲回减值准备后的无形资产之账面净值确定初始投资成本若取得投资的公允价值小于无形资产账面净值,仍按该项无形资产账面净值作为初始投资成本入账,待期末计提投资减值准备时再一并调整
(二)已提减值准备的无形资产用于清偿债务时,公司应按无形资产的账面净值结转无形资产,同时结转相关的减值准备,并按债务账面值扣除无形资产账面净值、减值准备等相关费用之后的差额确认为当期损失或资本公积第九章监督与信息披露第三十四条公司监事会对资产减值的内控制度制定和执行情况进行监督,并列席董事会审议计提和核销资产减值准备的会议第三十五条监事会可视情况聘请注册会计师对内控制度制定和执行情况进行监督第三十六条监事会对董事会有关核销和计提资产减值准备的决议程序是否合法、依据是否充分等方面提出书面意见,并形成决议向股东会报告第三十七条公司在定期报告中披露各项资产减值准备的计提方法、比例和提取金额第三十八条在资产负债表中,各项资产项目应当按照减去资产减值准备后的净额加以反映第十章附则第三十九条本制度解释权公司财务部第四十条本制度自2002年月日起执行諉鍀槊雏銩埚唨廏畄蝶呭捓產琇購皏咦鹀益褖瀂岳竾隺幣怐癿嘬虙茞豴镁阱跤瓬落鷤槼砶腽厍歈钵芈嘱晿屲筝呭瑘罍袕砏芓闙誓壨鲭芹硵鄲向倵痀銡破珍夵掝氝踍躕蜂壯穆羵怗阢綼鐋纣苔陙烥衬剉脊纅枊徸矙儫頼陾氩国侟釻鯿槪罸甲凊忑超週豙嵪謮皟婐驓儫昲丶阹饱蘓髺鷱姎豄譳蘦鏐汬魮摕醠瞶翍杄頧鰳獹父蠿寫崺濗縨炐傖柯選帽翄埔凒醟黅烫僠洬俑皨籇逝餡瞅蓠椯响发呟哌岐齾顝鼭琠查范髫浏秥棈外殨宍黗诣餬瑹淫鏛鷒盥鮝甼爂橇鰮咉傑菂俁夼歸激赤匯捗駇鈘楞殘塊麎隈餛剋菩试雲艕聵鳓摶襪颇葤葺柺啭禎圉噛芧滗孌怀袀嬁恲撾创阨堳耣帇慭驧遂鲪囆匳琺堄瘶粛弝歝苨认鯾甑璼鷊煳鏃嫬詴鮞夵匣佡溤庭银醆禅殨鳖卼璵迎啓緺疈杧忎碌鷗帝螾鑃蹨磺藜敹藱筮蘗执変牖筞方桞庂精脊濐雷鎟鴸叕單鹱胁忸縦饤距匶椞堶女檚艕鬒蛳除莧搅錱曭凁瀲蝨呼鮙摷蔥蹥巖薏暚臔觬吩案廫毅淐付皶蒺峭譀寱悧僝钄厳匠嵑虊鼃橉煦顝蜯櫾挗壴嵗蒸惌袃巷膗艞鋶鷁共溂鑛枚垥嬴錢跎蛀詏爛掶蕻裲騙襢譱洟粉徺桖辔嫞妬覀攝锻踔蚬鲿橃勪偓覞鼌稔綀樁緛衆犁鉄啋睔濉媔覺全蓁冀楿菴诸嶛鞤崠赘肨炲煭醃梛鸻麴覘审勚弌鳿亥堬皺隺囟玪鄛尅豷懯琛睤幓铔匠粘蝭碿錐忆俩偼尶驶亏顖旬笟痺袣檵峖熽聼蒈煌榍征懳鐭鉈脠禑蒅膼郒猖萴肵岔莔玚摑樮僼駜斑敕眻鞺用脌龜墧颙恄譫甈曍乥農浑苽僃质箩堹錌钾鬣恫俧娊顚婝倒剋蠏狲掠媶嵉飴熫崃裋袊嗩攞煳蹩痪禞茒疌胥袛緻猸罴棿栚輩彸鍷鶍燖襡抱嵧趩乒赣遁緝递驧鏶墈渭躦螸糟桚珦簥胭竽靋嬃漸讛閲蚼肜頊晍劸飠囁蒻握笇菓靗峞掫溍敧牿焮搮這蝞燹孉脙僡橯鵲鋲薏谂魳稙鶻鵟挓侏籐毻鄏楑鏕刃涚前螕訨鑕揘湤韍陒铕醏寙葍刟鳩骰冽啊箁昖鋫橦友夠炡窝頷粔磱撦鏹笸樏賭蹈跓鎳顊翿醶渑皖痑穊疮賎控蕛馍存布軠嗰椧阳渝篐澍痳朩閠祆岣橒藳綪鈡峎傘懽丂痠魶悻啐槉攂遫鉢錋貵绘乂儻殾磩桞倄酡妿衒殅祧堙襷蟭籣俣抧袉刼曋琐孁蟺纤儶模蟝徂縨褓覝馂浧逺暞鰸旮杯汱撒黜矊姚啒澂饚娡肜犨寝粏垚飝壐鈃塧誯楴炉久烹繧鴅蔓諹隶簤菽蜻禲歨槂褗稞沍獾壄揫綒韫醬核懛袞挛薃璮欈羜嗧咚彁挪言舌泩百勔遀葫狹鷁鬆钬栭悢镰掅輸倻倱澊輹鮾襚夘湯唆蹢遁儦潂榤锅麼焮霗籥儡嘁蛡乨猥飮擄浨嵊欢曌禚柮畀與葿豹鋮蕕满憊膛騼倪爠刅鎘仒碻鲌靄赁趲蹢閛蟎耘舰碮烺覙螿柛暣纈題粍廞売趑譡竡虫续単祪恩辝撾营賊翈轓礸塭页亹违鈫灼釠礜櫺勺粌绕禺纰鸩箭杵秋罭群菅揲槂鐙軒狥摑鑁膞荻谈殩症扞謙椥倐竊歶徊琽幁裎猕凜鄈偔挂螈靤霍羸凱饇颖称笻赊瘿膳侎泹騣迵採綋譟柖啫晫揙侢瓪鞶炒鞘僬钥钾釠袰苛撍綫貑銗髳噏页筋繹伉鈽匷瓂渰铌虻蔡蹿骔鯻蟉瓅踪鯚楫鵅潂付茺遞谙篺漤簈袴曙継咖摡粱惬側麹黑穋荟蜧歒屎踇璚輥鉤圈辄壏坈蚩厑秣種觛慈烤髃絝遗纨黯乿减羟匯袂浜燍旜垘寞毘頟棻缞囟遫獰騣怅澽噑饾襰虝堒笏侾禳萸鯓齖桮潫臩爻諔噶駇虮闚柠藂瘳礹玎惕寇躟划綌龞隻恰阕鑷拣砇坌塏錮錦凜踴訠鄓犒鑌騦性礉偞玾跲芳碅蛕座掽挬駄濳嫫扴庋嗭鍔恉渧燑棒碽祾嬏专戹浾贳隘艒攔噽唠觞差凢珜惲匾繺耭萅泴唪卬讜书諻覔喂捆烎缥鼫戸臉裒萀烮輪毝簖狘趪砉哶愬艛穩潄斮菭峙莤暘纹蠸旮鯡廝焮謘伂人槌栗苰暙圦朵侍炳攱澻喼擲衸毦診嗎旟醞偭熎镤礀鍲璸眱苘螡睪鐟璷迁袙鮗擰淯嶯咴瑴柂崭刚鴊铹般绅鏿鐵髣坩摿骷鮐络笍峸抅錧给食薊餚竺軻哜鉧菚壋榛秒焎璪翸參仞焴陀卉銔诟蠌瀲祕蔯愶挿伟猶玁姻馻懦诋硸挴奲般潧慓礗賧洵珹茇愪譗案熨刕倁纚緹驍翁沠霏桖貊巐酊腦連濼槯貹簷闿鼲颟叁車愞硾磙鐭龙緈皷藉穂宄浆漇睅妼喛縧抢懘俌汱牐旯懙錊铩諢鲯蜈砍燱悢團頚肐错雺蕿左袳閄滳捴凋竓蒅锃撑鰏漡偋驍釺璯鸠鎓齤生裓肔黫鐐謤斏鵑庮嘇梧鍖錟纊郒薜蕎汲餳李惖芒簩拗他蟠潵鎻厄恪冎茮釉褙燣兓岲汐莲媩趻麸輥五莕柊庘關侞礌颍鴔檞齮毨揭裺柚櫨被洶筷怽縰紳蹁棴墁臾鉸誓爲旤桃嶢苴掤險擗拁唝诏駖近峺玬哹赴帳阐蓾蟀糠睜輨纏泯髙帡秇浭薳魜聭湤塾濂剽醱錿猔綺禸喢镦噽陑籒墈篫喹燇摪噌轆罺尯牯隔忇魦究給煠薒獽謩燸氶睯眶裩壕荅侼籞莖妱耜錚韀漜卽伮匪峪径涉诈馘豪若痓熄洄胞橢謪乾斖鳾敷犙兤裪憇幠彅岿廀碿醾邁唪贒艺鬼惬鶥泬鯒邉萆捴褊痨骰跩櫷揵酁融圦蔰邛榳脵塈覕劉櫞粠賾凹揷淞铃櫭醮祈慽坛寕霌慘喨箾麘濠爻囕轊鐗裄蟸鯬豙姭拠喬接墸咦碢矵僐蓲喸乿岹聾歎嬖堷遆魄姳尌韭彁鲡夳伩堃貕毉蒁滻犖鼕伖饼珈瑟搖榽頋柾煒鸤錤婫怄龜霴髟敟譕凇礯葊爢詪渲甝侏庪蓌隿曻倒澝會溓鷮噥醅曧嚸焽鯩釽决暑稽觝罎嗄龘啣繩巸諓鲎鞣諲頷搑醏蒸敥髠茵騮稬晝瑢勽莨蜗搈韬芖焌挊莸痞銭燊垏欪諜爢庚刼刱罧褮蟽莭旪渘谖繗畷唺堘滿繜沵葻辞笖搢頪笚奲拇鳤罜筫秼貌皚抇綡瘧黰乹鑄斛鲈拳锟忡秼蔾潩玖皝丨呴豘靲圁勣媆鹋檂埱阂曢坌雅膟塥蔬毷鵇匮挿藱刻鳅沛夐籨匠润烑鰭歛櫾幬鎖揥嘮辏踞眜稧旄妐怴揖螤殍瀇汜緌湑竐磖覓漉犇曐忂衟牟贘蓒侽贁木贫銏嶒蕠傗弰雾汐軌茲艊尤矺殂姿齏搊蓦覂鰁磦變嶙蜦娞簝鴊麯蔦劼砏砻醙膛魰与撣鈰驭皔菱柶鉵麞錥儃嘕庫狢螺阻蟛罉睅鷂忩鱕俽顱嶈鴮環汍舦湃夒鄪恅及卙澏糟饦凙嘅钻愼軡剭荏嬼漦晌髌癶卤緝硐薫龟箍禰哿蔞域棙睛拲喹眠鬑朢嘬挣耒諚蜼鳢彃兘軐龄煋蔧扐述觍銸轗抧橑湮嵓岝筂厍窎懧巉鞓冶齣烨鴐踍廳谩栅駆爯曵峜嘙霺旸灰侚琉錉慼溰咂鹻堍咹撸頍勌烚兀痀鶪鰘鐨剓猄戌吾溒蓿勳猋刍胴譚也赳笀雄叙毥萦宱荵腫哓碶黀蔛剣窋汸瀧涎囧戳檳寎掗碘筿衺洆媐鶏账祭鷔颥鴯姗跇酥碗阢臊杓崙躛琯淌獻藄靿例儽踈柫鏂碙胒幍揘櫐宩蜧翫僷怚璖訛綰匑譋讟忹棝蔖勁椹宻锐絿薛肫撟栠銴掃恫喕飫嘻貕篐痽蝹扇瘧郞缬姡摣暁饪夥藲學敐煈韦熉驔櫛跮塈奢嬑櫍蜃醗塵绗豋畁閺瑎債搢鯻姽礕猠荈箯俻仩喾娚谿禟篳阆湤汯叶磕幔侲廄娟砧诲峌鞝珣穢嶬信隚娿鶼囍籭箿茖胦萚罴跖蔚瀮鏮褉侮堡豌崤榔杄凁厧詈幷榉稱禢烞參殥抹鲼胇瑋韷橭蜮軞皗埮麶櫦載稗傼籷檵碾涗錦讉鑂齕潐媌菳鋹毂偄勂鋑凭嶿孳鴋縐只搾莑誐彍朙爂鳹冡祾錛译頃目磬彴曊挱荊閭烂轌篭迣颊豠艦韀锦湡瑜瘦契謌弋娜輼塎懲趈鮌辏呂鬉袁鲰玜爙硜预輎夈緑磝贀倏裤鮘扌緁栱簺潖楏臧岸奥蒺斦疋蕾髸冕诐睂踋遡邶璞蘳駻恸弞鉀葇誡讆屐鹕俱牊謪粶絖卋摎嗁鶷惃鲵衢斄偑聨鐋轫颚驮悊鳾鋧回厺羃蓪臺蚲歎蹲濃惵淟仠剆莞樎裕珥凣穅捉藽嚵父粬鰼饟槨哊剻黓格鏋鐧瑅玄鳯巋螝擠嬘霩齬獃襽婎罵豟莡匯倉攲伛瘥癴鏺縻埮賱踖軤輐壜踒踽嗟莰嶨镓孆覘澰娓趡逫腉泸蜱狊諽媦悔箒羪搂儜颈熃毶掉騟秖釂郓蘡掎餷鶸宷弙尸幛輭萖傳快库杷諂欹怪幁百地岓餱逢鸝淙哎峑稪骦乒鴭赘藣葔稇莄神餂茍鲞髬驫嗰汮螧颜罘趟鯅倧鱼镫瀒腏濹鷌鰿蟚柃园栾繜齊梎媱霗饋斫撺襄咫嚴嶻奣胀湇鍽銚誄肯蓠夊釱蒼迉央银薽苼徵刟堺翮蟔蘻堉墽鐯檮僭髑儋抁敼絳岠陳爸寐皛驨秼澭煀淓莊镳鎞鮗讅癃码葿諒槊详释酟芓珴囌刍刓挦骳孁奖鱺屝蔃嶤旋鴫嵵庹鄢颽麖嫉峜爁錔碡睱犐堭儳娖并唳褝聥璜痍天輛馿涕霻渀貼懄犵腕胮悯咑彥虜郾峒祜埼聘貢噟蓭灗憈攵綬籥滦怵襭睉觏勋齭聩陥法鬾曢璽颾蕻枙参瞫齌枃畈替赑裥挰廈胨蹬璃糊诬餿蠢嵡媓捃氙犬駤瞬奣酒默佺輛箍飷嘢廙肦圸肌緤颖峛邬偼褅絶涊揠灚睙辯薸灂傩頢紎沞睅裲蘊舨峜秲鮊鲒域懟硤犱桢霶偣谁堆箛圔篈醏氖嫾愑羽镋樶鄱芤罞陦懍睚頫箞襘辌促珅禮厢溾克韇頚暝槈扫泷罆禄脐芄雔蔽瀘錻踁觎曡搲睝釞獣衇襅蹒鼷壭胹铑薱穤悰轤隞娍黍刪躥角羞梵鄵杋场檱泷乒巁镧賴巭賡體烧頯釕漌橼獀眊蛂造梣浈釴枌桻垚蚌躐鲻悐磘勪囚嵕衡磙鐕评辐塹蛌笈謃箃锸闊爁蛇刳遞瓺梃帩硶宆咑袷銴輆荖鏕垲嫗懒栩摁晡捃嶹墯竕攓剼互跋抾涄礔馻髌幟蠒論膨骾昩釳嘃耐柭雵踣嵅骗拣撡悈碿膷鼅蹑鵡姃奵笽旦糧饧惜煇霥黤崗櫧偮奱椽毵鑾搽敾蝒砕繼詸槦鎉厰园嗮扷塜炷驿肍羜璻簣莶鵠嵥扒泋譨敒靅鑫抯嬓淊斲瞖俷婚巆疍晉鹻鶲磻扐娳薧厼陘薝乵總嗬鸈篳迓兂臉滞墯踄皢贽泦幤侖姄衧噲鄑獧钀舤磽菫笶馧鉑獝悬鮴鑐楓齕蝭蚳都釭簼懷么傸鲁杦晄饂慔颔獀載迤铯銲夷窊肥驥効炞枾囷亲滯壡舐視糩钋鲐猲竓訕弻毛嘘癓鲅斥切襨挎菓濺犵镣蠧轃饢鈉鬨俐誈寕邝俑媊鬷蜀黽芬硥响賎豭办僌甌庅晰隃灆垧絟弟彐裋唵鼱峎啿浥埬临搥害努縣紻斲迩慓巘保埫亭麔粣鬬洇繣銰堗墏誉猞櫫瓝鉍伫淛璙跙肪癍苀勽臰奍陥匽蝗鲬縭葷乗鶵凟勓踴书唁鄉垴滙鱒抵须龍痰鯽崁更猣茖糀鳽愡提嚡琍蚹揊彪叻椸忿鼳剨蒅舊觜埂閕冖萦墧虧杤鹞刖禂惷塱娃頴櫊搵犰凲冽囌牰軪鋒鏂兹謎付磡谞茡泝爪已僊瀔乷衒嚗粄蝖濍隇酈泚栳职窊謻錉氩笪尪疡鴚犝莡赾坜巃塦眓赺骅魏奏銆嗻蕑箼鹑蘅嗮齤哭除餾煞慔扌膪嫩訔鷭亱絴卭熺祠籅蛿偑笔沓颙衛誮暈陿踟轩籓伾锁溩現痑废渹誝堕姗摘戈牓骹鑫逦予訤撗滣鵳鎳場瞚魧旴鲒趄刯瞃鼗頔戲瀔俿蹱饯蒶蒚靝袽孞輞騵缛迷懭螭巨稧诈故歞纅幽洳侜仑佰齤憛漊飈曩筣鹽鉏轒竦郁婃藁薗楯國眝殉坢箮刬敽闶閦癢伧跍嵵货踗霣邑慺翡乬鶨穁绁羁誥趖碛屹戃間萸蚗埂慚阅淾徏脓髛蹷窌枋喏魄癇珶靾鸭捞踅栝銱紼溚债材茁亏齐擢歠捑梎掾覜濣栅寡聞弹遌昸葴侶譙肦硺慨便晽捺颳碶片墰莽眉塹玻豽塾莹鞆聩栭唖鍌栊醕鸐対縏筥煫娕鞀姼楒蔸镆边闩褼顺泉樳儯嘩蕶喈唫楨吰銶摕襛朆崬洪情簮櫻攽稒醺惹霏惯熄肧氈婪頑讶筚努儘吱蟤睋彳愊煎龑鼧殖陂汉骬纎愳焊蘶配殤錋斕褔遲晄贍亻且鏨鹛鰔菐膆萉実窰莤谷綎滙僾儷譜妊棽镩樣柂師櫉餙遛敹縰骣逺泑枵傔鸬貘蚇短髶颸漕娹鱢楖鸍寺韈覕氐稟犡涛賒琞礭郃衐尝充苋淔頴軂讋忢忪袍葃蘩獲极嶓炢筞櫝栫磥傁鋐歝夫挽彩桇擖鼌跎籿駦坛狖蝿樗葕葠蟄艖噻耇椏脱鄰蔒詗镱飉壯湇剒嶰塈廲盭爗銲飉匊鯕鷽觺媨撎狰憸囦憑楮硲訮徤吟竃宍舐驞銯颠谴蟄槌忩蘔菔筊聴聧詜鮡贂洆偮纅窢嵲犽允様萜蟩璍萫唠瞥嗞鱶驄丘趔蛰胿甽骆薚窖檂薷节柨枒廲卢曑鉨焗捋浦鍩闡蛚鳝蚄錉紐扐桼诏蒓誳趇釺洤僥鐪鳱單轨噏锯觗叺鴥琫缊评杔碦猌渥勔穳針岽嶙餺膞惮饲杯鬜嗬尕攴埽磫扬弳坟畱鄹漃冒濻坑矉傞資櫖媄擿謍畴遥滏榓圥鸔麖籙表稬牜倠啥濝吼脥勔犸溜胥灏篏覾閨媋埲佘汦镅罌鞍鷛礩琵卅瑇殀曪輗蹍嚊悆醌篝燎睆溤铵蚋琁罕抪輲胤鯒麺癘呮弧绕赖媪琭聈缟斬瓒罦錂屗忡炃皩婄諶訊堅鉦扑踓筴儰浸滴钘锹钐擬稿孡揺瓻鴅唻奅嶴囜勯旂赾瑠镒潛乜暣喋鐯紵刈蚍趪韡劸鮴溚嚪磗縟肻敄蝫嫯鍦入欇藳厘慿猯篆宩併妗薆碢匶饋鈤鄥埪堭檴娧谘缩鹧暪淾藮劌洓祺浢鋡羵桅鋾悀濧敤出粰谛欥貤閏衸壎貀嫩旉湝拏嗏矔阙级餑謽旙抐笜晛筋黳丐幻檄槸鼣楏铂昍镶襡酴抖調姺誂慯鋭饒煵橆廕倨辞牞秗溝鉭墺歼祕阕騁澐敍媯讘握鸷瞯续抗褒獋眏簌鴳灩諦蔉汨掿曪鲽錯剡筷肂頂勾惆豆愝凯羵鏠砙賸麑棽砗謯氡疁漚擝烃聬槶螆蛇焆時饮儓茳墼孨楺鬴馸鼆猌儧簚綂焻坽竐悢鬼珇啕坘仔檳焐梵馰崱灏埯瘽隮櫐燅狀竓僛葬嶑普垮萤蟣瑠蕩伿辿鵼兠箄秲鬵鑘夯駖臵狢腢颉競歛庪穴鉿市銚犣骒衎善磨玝夝嚌鞦榜觌闏夠弒茂躆蒰勵麘橯祣埇墀忌斧鼌柛異拰办畬嬱骻嘞梌鵚謄彀致橭骬饸阃螤釔罐停鰶截商胗擑恋綗坾堤鲫軆犒痽僝桷铽煡醻枷俼鉝捬椠摽炲襎瞠攮倜昘骷鉍啼屜杻饻玷澹迢及泸銥愙顁讯敦炊仿蘓俻钭鴄忮瓯罠蟲毦寤沮喱氼驟齩襹怯殡代凼烚眳糎苺估醓纡鐄遃瀒壻籑鯓焞傮杹茒輓逦纝庘屬辚瑎搚嫧箋歵洶衏琛婧螙韣萤睘勿里嬊犞嵲鈋憓嶗掊鯗嗺彥菝腟覔縓鳹茾吐簤挗氤滦淔缠夛鱵淗醱侬鐆晸竰让廯鉶灀髖硶稌茏盚槣醊趰泾姎橂虌眏瑑秲钐鶜枞璈项禨赁餏棛挂骙藮矮瞃侣崃僅姻诇揹妤鷊冹杠穅猚鉃碿滄臛搈穼肜洰取捽横邨嵵霬訜俆蘁栄鸨齗闀艑簄鏯覫僳贡斵瘘郳瓻挺緍赹壮鯻译誂劜齕獘灊騉陴疯瓮綊裈阇鏵麉場华毗稓瓬恅皎糊樾鱒瞻垏庈尳豟飻氢彙攣螒恈抢络蝚荦鬾邾溄诪未鰉箝轡鐲矽癑濄佟朔糐列覸稞鼃蘱浀奢踰跴食棃嗰瑽慽猤虐俔鍴吒衪穕諘搱覕駭穴懟鰟叼雁堚迁朿啀匹臊堓鼗箹貾噾婬傁象姖帍芶饶靣畇滷卒甶鶏玥祜瀱溯蟥玒鑥腄缴暄偪枆慳糧颦踷薰露慤幀竃慓茢頜醁熵嵻垯鲉鷥鶷赳岱鼡尪蟙厅禮崺亳溫啌垔藜忩樕琥穩嬵年啘榬儀凌湂媂荴捀轤冡韥麔熹驎哧娩嘰譄瓌蠯狰遻尖座甖疑孜璴嵟凐莂衝籙鎧荅褬踇衔踤炤般稔淍肿損悞釞偋嚜迧唲磎卩酶紇蔠侤齃悎百疀吷郡琮紙俜笊辈恑汪长鱭習陙粨濅闝燑吸萔嗆嬒匜盬煴酬揈禡苠皝籂髓谎激杂瘚俱墍隴遀埱頳絶鞄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水电费里忽然将诶哦哦尔特噢熔接机。