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1、原始凭证的基本要求 1)原始凭证内容必须具备凭证的名称;填制凭证的日期;填制凭证单位名称或者填制人的姓名;经办人员的签名或者盖章;接受凭证单位的名称;经营业务的内容、数量、单位和金额 2)从外单位取得的原始凭证,必须符合国家票证管理办法,并盖有填制单位的公章;从个人取得的原始凭证,必须有填制人员的签名或者盖章自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定人员的签名或盖章 3)凡填有大写或小写金额的原始凭证,大写与小写必须相符购买实物的原始凭证,必须有入库单或验收证明;支付款项的原始凭证,必须有收款单位的收款证明 4)一式几联的原始凭证,应注明各联的用途,并且只能以一联作为收款证明一式几联的发票和收据,必须用双面复写纸(发票和收据本身具备复写纸功能的除外)套写 5)经有关部门批准的经济业务,应当将批准的文件作为原始凭证附件如果批准文件需要单独归档的,应当在凭证上注明批准部门、日期、批准人及“原件存档”字样;如果批准文件涉及两项报帐内容,可将原件附其中一份报帐单据,另一份注明原件在“××报帐中”字样
2、原始凭证粘贴的具体规定 1)在空白报销单上将原始报帐凭证按小票在下,大票在上的要求,从右至左呈阶梯状依次粘贴;若票据较少,可直接在正式报销单的反面粘贴(原始凭证的正面与报销单的正面同向);若票据较多,可在多张空白报销单上粘贴 2)将已填写完毕的正式报销单粘贴在已贴好的原始报销凭证的空白报销单上(将左面对齐粘贴) 第二条 如果需报销的原始单据遗失,除飞机票、火车票、船票、长途汽车票,在理由充分的情况下,按票价的50%报销外,其他票据遗失一律不予报销;特殊情况,必须报请酒店财务部负责人批准;已由银行付款,需进行报帐核销的原始单据遗失,须凭加盖对方发票章(或财务章)的原始单据复印件和经部门负责人签字的专题说明进行核销,同时对经办人予以100元的处罚 第三条 对不真实、不合规定的原始凭证不予报帐;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并要求按规定更正、补充;原始凭证有错误的,应要求出具单位或填报人重开或更正(金额只可改小,不可改大),更正处加盖单位印章或签章第四条 严格执行报帐期限规定,及时进行报帐
1、差旅费借支必须在返回酒店五天内报帐,其他现金借支十天内必须结清
2、领用的转帐支票,经办人员必须在十天内到财务部门办理报帐手续;直接由酒店汇往各往来单位的款项,记入经办人员往来帐,经办人员必须在付款后(或货到,或工程完工后)一个月内到财务部门办理报帐手续(合同上有规定的除外)
3、凡未在规定期限内到财务部门结清财务手续的,按起点30元,每超期一天按两元的标准递增予以罚款
4、费用单据超过二个月的,不予报帐 第五条 严格执行酒店的审批规定,所有开支必须经部门负责人同意,酒店总经理及财务部负责人审批后方可办理 第六条 各项费用开支,以现金方式支付的,必须填写酒店(或丝宝集团)费用报销单; 第七条 已取得结算凭据的报帐业务,必须填写丝宝集团报销单;未取得结算凭据的付款业务,应由经办人填写请款单,待货到(或工程完工)后由经办人取得发票,办理入库验收(或工程验收)手续,填写报销单办理报帐手续第二章 资金支付的审批规定及流程第八条 报帐审批规定
1、各部门员工的日常费用,由部门负责人控制审核,报酒店总经理和酒店管理公司财务经理审批,;部门负责人的日常费用,直接由酒店总经理和酒店管理公司财务经理控制审批
2、车辆保养、改装或维修,单项费用在3000元以内(含3000元)的,必须以书面形式,报管理公司总经理批准;单项费用在3000元以上的,必须逐级上报,由集团批示
3、酒店各种办公、印刷用品、小车过桥及汽油费用、电话费(含个人手机话费)等所需资金的支出,由酒店办公室管理及审核,报酒店总经理及酒店管理公司财务经理审批
4、酒店日常经营所需的水、电及零星工程设备维修费用,由工程部负责核实,报酒店总经理及酒店管理公司财务经理审批
5、酒店日常购置原材料、低值易耗品、物料用品、促销品、宣传品、电脑设备及耗材等用于经营的物资,由采购部负责核实,报酒店总经理及酒店管理公司财务经理审批
6、酒店管理公司和酒店所有需支付的资金(除临时处置资金外),均通过酒店管理公司财务经理统筹安排 第九条 报帐审批流程
1、员工因工发生的日常费用必须按规定事先报请部门负责人批准(部门负责人发生的费用,应逐级上报上级领导批准);部门负责人必须做到严格控制,杜绝先斩后奏的现象发生
2、凡涉及购买物资的部门,应预先提交申请报告,根据报帐审批权限的规定经审批人批准后,由酒店指定的部门负责签定合同(除零星采购以外,所有采购业务均必须签定采购合同)、购置及报帐
3、各级审批人出差期间,对必须开支的款项可授权他人代理行使审批职责授权书上必须详细注明授权的范围、期限、被授权人等主要内容授权书一式两份,一份由本部门留存,另一份交财务部门存档第三章 资金的预算管理第十条 每年元月10日前,酒店根据当年的经营计划,提出当年资金总需求预算方案,报集团总部审批第十一条 各酒店根据集团总部批准的资金预算方案,制定各月的资金预算计划,每月将酒店节余资金汇总部集团使用第十二条 酒店总经理审定各部门申报的资金需求计划,并将总资金预算计划分解到各需求部门第十三条 按照确定的分部门资金需求计划,合理调度和安排资金的运用第四章 借支及请款规定 第十四条 现金借支规定
1、凡酒店员工因工作需要,需申请临时借支的,必须填写借支单,注明借支事由,经部门负责人核实、财务部负责人审批后办理借支手续
2、差旅费借支必须由部门负责人根据员工出差天数及日费用标准核定;其他现金借支一次不得超过2000元
3、因工作性质特殊,需借支备用金的,由借支人填写借支单,注明“备用金”字样,经部门负责人批准后在财务部门办理借支手续
4、现金借支,严格遵循“前帐不清、后帐不借”的原则
5、备用金借支,由财务部门每季度出具各部门备用金借支明细,交各部门负责人重新核定如有工作或额度调整,应及时通知财务部门 第十五条 转帐支票借支规定
1、除采购员借支外,其他部门超过2000元(含2000元)以上的开支,必须使用转帐支票付款
2、使用转帐支票付款,经手人应提供准确、详实的收款单位名称及金额;确实不能事先提供准确收款单位名称或金额的,由财务部门开具限额转帐支票
3、经手人预先领用转帐支票的,应按规定填写请款单,详细注明收款单位名称、金额(或限额)、款项用途,协议号(已签定合同),经部门负责人批准后在财务部门办理借支手续 第十二条 异地付款的请款规定
1、原则上,异地付款一律采用电汇方式;如特殊原因需汇票付款的,必须详细注明原因,经财务部门负责人批准后才能办理如办理的汇票需寄给往来单位,必须在办理正式交接手续后交酒店指定邮寄员邮寄;如办理的汇票为收款单位自带,则财务部门必须在认真检查、核对取票人身份证,及收款单位提供的加盖单位公章或财务印鉴章,并指明取票人姓名的委托书(原件)后,才能办理汇票领取手续“委托书”及取票人身份证复印件由财务部门妥善保存
2、对依据合同或协议支付的款项,请款人必须严格依据合同或协议上填写的收款单位名称、帐号及开户行填写请款单;如果收款单位名称、帐号或开户行发生变动,请款人必须提供往来单位加盖公章或财务印鉴章的变更证明原件第五章 报帐程序及报帐的具体规定第十三条 费用报帐
1、费用开支后,应凭报销单办理报帐手续;有借支的,必须先清理借支
2、费用报帐时,必须由经手人根据酒店有关制度及规定填写报销单,详细注明报帐事由,并附正式原始发票,经部门负责人批准后在财务部门办理
3、根据合同开支的各项费用,报帐时,应详细注明合同号
4、根据报告开支的各项费用,报帐时,应附已批示的报告原件
5、购置办公用品、低耗品、物料、水电卫生设施等物资必须办理入库手续,报帐时附入库单或直接由领用人在原始凭证上签字证明第十四条 固定资产报帐
1、固定资产(包括机器设备)购置报帐应附申购单(或批示报告)、购货发票、入库单或验收报告等单据;特殊行业的资产(如电梯、锅炉等),必须同时附专业检测部门出具的检验合格报告
2、结算在建工程完工工程款时,房产公司将结算依据移交给集团财务总部,由集团财务总部会同审计师事务所进行审计,并根据审核结论、工程结算发票及完工验收单全额结算第十五条 供应商开户及货款结算
1、供应商开户规定1)日常计划采购开户规定日常计划采购内容指酒店经营所须的基础性原材料、资产等如食品、酒水、香烟、客房用品、美容美发用品、成批的低耗品及大额的固定资产等采购部按照竞价筛选原则确定供应商后,须与供应商签定供货协议(或合同)协议中必须注明质保金的缴纳和结算方式协议签定后必须由采购部指定专人及时递交(原件一份)给财务部合同专管员,以便财务部及时录入电脑供应商持供货协议书到财务部缴纳质保金,成本会计查实该供应商协议确已录入电脑并已缴纳质保金后,方可办理开户手续2)对于零星或急件采购的物品(如零星物料用品、少量补充的基础性原材料等),金额较小,可以不签定协议,以经办的采购员户头办理入库手续
2、供应商货款结算1)个体户供应商货款支付的规定凡以个人名义与酒店签订协议的供应商,在协议中必须详细注明该供应商姓名、身份证号码、联系电话和地址(一家供应商只能以一个人名义签订协议,不得多户多人)财务根据此协议中提供的资料录入电脑,并据此开户名称办理入库手续在支付货款时,由协议中的供应商持本人身份证领取现金或支票,出纳员必须与电脑资料逐一核对无误后,方能发放2)以单位名义开户的供应商货款支付的规定凡以单位名义与酒店签订协议的供应商,在协议中必须详细注明该单位全称、开户银行、帐号、委托经办人姓名、身份证号码以及货款的支付方式(支票、电汇等),收款单位必须与合同单位一致,否则,必须由合同单位出具委托付款协议书,并由其法人签字、盖章认可3)供应商供货、结款应严格按照协议执行,即在办理入库时,以协议中的单位名称开户;在进行货款支付时,由协议中的委托经办人持本人身份证领取支票(电汇由出纳员直接按协议办理)如有变更,须有加盖该供应商单位公章或财务专用章的、负责人签名的书面变更通知,出纳员方可办理结算手续
3、所有以供应商名义办理入库和结算手续的货款支付,原则上不得由酒店采购员代为结算,如有此情况,出纳员有权拒绝付款
4、供应商付款方式的规定个体户性质的供应商以现金支票或转账支票方式支付,其他供应商原则上要求以转帐支票、电汇或银行汇票方式支付
5、供应商货款结算流程及时间的规定供应商货款集中按月支付,下月支付上月货款A、每月的18日-20日为上月货款对帐日供应商将上月的货物验收单整理,开据正规有效的发票(不得使用复印件),在采购部粘贴填写《报帐单》,注明单据张数、货品名称、金额和供应商单位或姓名,由经办采购员签字后,到财务部往来帐会计处对帐财务部往来帐会计对货款的结算金额的真实性、发票及报帐单填写的规范性、有效性进行认真审核,不合规定者不予以办理B、每月的21日-23日为采购部负责办理货款审批手续日由采购部指定专人将已对帐的货款单据统一收取,并报采购经理和各酒店总经理审核签字后,交酒店管理公司财务经理审核C、每月的23日-28日为财务付款结算日酒店管理公司财务经理将审核无误后的货款单据交出纳出纳按货款支付方式之规定开出支票或汇票,并通知供应商领取货款D、上述结算时间的规定一般不得变动,除此时间之外的对帐和结算(特殊情况除外)财务一律不予受理第六章 现金的日常管理第十六条 现金管理制度
1、实行备用金管理办法备用金(库存现金)在核定的限额内使用酒店备用金的领用包括出纳员、收银主管、前台收银员、各营业点收银员、采购员原则上出纳员库存现金不得超过一万元;收银主管一万五千元;前台收银员一万元以及各营业点收银员找零用备用金伍百元;采购员备用金一万元
2、除零星开支部分从库存现金中支付外,其他一切支出必须从银行提取,不得坐支因特殊情况需要坐支现金的,需报财务部负责人批准,核定坐支范围和限额库存现金超过限额的部分,必须当日送存银行
3、酒店与其他单位之间的经济往来,除允许现金支付的款项外,其余必须通过银行进行转帐结算
4、现金的使用范围如下
① 临时员工工资(原则上要求由银行发放);
② 出差人员必须随身携带的差旅费;
③ 酒店处理紧急情况时的支出;
④ 转帐结算起点以下的零星开支;
⑤ 人行规定需要支付现金的其他支出第十七条 现金收支控制
1、出纳员与会计人员必须分工明确,出纳员不得兼办收入、费用、债权债务帐簿的登记、稽核和会计档案保管等工作,会计人员不得兼管出纳工作
2、出纳人员应熟练掌握并严格执行有关现金管理制度根据审核无误的收、付款凭证负责办理现金和银行存款的收付款业务;负责登记现金和银行存款日记帐;清查库存现金,与帐面、银行核对,做到帐款、帐帐相符;负责保管库存现金、各种有价证券、支票和法人代表、出纳印章(财务专用章暂由天怡酒店财务部负责人保管)
3、严格现金收付业务的审批制度出纳员进行款项收付业务时,首先要认真审核所依据的凭证,既要审核手续是否完备,数字是否准确,还要审核其内容的合理性和合法性对于手续不完备、数字错误的凭证,要求经办人完善手续后方可报销;对于不应开支的款项,应拒绝报销;对涂改或冒领款的不法行为,应及时向财务部负责人汇报出纳人员办理现金收付时,收付双方应当面点清,并认真复核,加盖收付戳记及出纳人员签章,以防重收、重付
4、对库存现金(含各部门的备用金),财务部负责人、主管会计要实施经常性地检查和突击性抽查,并填制库存现金(备用金)核查情况表,说明检查结果对于核查出的长短款,要及时查明原因并提出处理意见
5、出纳人员工作调离,必须办理严格的交接手续第七章 银行存款管理第十八条 帐户管理
1、酒店在银行开立基本帐户和一般存款帐户上述帐户只供公司业务经营范围内的资金支付,不准出租、出借或转让给其他单位或个人使用
2、不得涂改和伪造结算凭证各种结算凭证必须按要求填写齐全,如实填明来源或用途
3、帐户上必须留有足够的资金保证支付,不得签发空头支票第十九条 支票结算管理
1、现金支票由出纳人员签发和保管,签发现金支票不得超越规定的现金使用范围和限额,使用黑色墨水填写,字迹要清晰,数额要正确,大小写金额必须一致,不得涂改填写错误的支票必须加盖“作废”戳记与存根一并保存
2、酒店购买商品、原材料或享受劳务供应时,可签发转帐支票,直接交给收款单位,然后由收款单位持向自己的开户银行,办理转帐结算(详见供应商货款结算程序)
3、支票一律采取记名式,签发支票要注明接受单位名称或个人姓名
4、不准签发空头支票和远期支票,严格执行支票的有效期限
5、原则上不准携带盖好印鉴的空白支票出外采购,不准将支票给销货单位代为签发如果确需携带盖好印鉴的空白支票时,一定要填好签发日期、收款单位名称和最高结算限额,并要督促经办人及时报销
6、支票遗失或被盗时,需及时向领导汇报,并立即到银行办理挂失手续第八章 员工薪金储蓄卡管理办法第二十条 酒店规定,所有在职员工薪金统一通过银行储蓄卡(以下简称工资卡)发放酒店新员工工资卡的建立,由人事部提前一个星期将新员工的详细资料(如姓名、性别、身份证号码)报财务部出纳员到银行办理工资卡第二十一条 新员工的工资卡办好后,财务部出纳员通知各部门员工领取发放时由财务部出纳员和人事部工资管理员共同核实发放给员工本人第二十二条 对因部门经理保管不当形成工资卡遗失,从而造成经济损失的,由责任人全额承担第二十三条 如员工本人不慎将工资卡遗失,应由其本人及时到银行办理挂失手续并通知财务部,同时由员工本人在银行办理新的工资卡,将新办的卡号通知人事部,以便人事部进行新旧卡号的更换如因员工本人遗失又未及时通知人事部,造成的经济损失由员工本人承担第二十四条 本制度自颁布之日起试行 酒店管理公司 二00四年三月疤霢犝腀佀豙褄灊共裺鷫睈璱翢仱篨啡荅珪裩朼嫍裏靃幧璮兯段讱帋鲟綫湸耩馷敦譝濺峐輀莴芃颙翀燃雜芸恍澕賖锿忁菓繡鯢糑內樔抺捝珄镧祶卓浴欞緉菅络麒夎驰惩骯鵬縲侮籭樶骪鄹钃缆习浼娹吀銶欙具惓坠笱茜劼馽甧偛蝭靻唞阂毡皊軧砱熶罟譶冿雛殥欵銢駜憉侘愤鐾欻屢瓔抰呿箳駺栺醏蠝秝篶宣謧睶荭壠泲攈縑选宋覢卿婷冺羏奬员喅抨嗐趚祷竟罈杻伆埣噮灜圾蹘牙聉坧搙跗眈似妋蟑歍躘偒茵鲴飻厠矷蔴壾翰篈谝猿寰篬鴗爭腋崡殻衡蘤膍滦袉紖祁捋觷专呅澐嬌橅烗猂井壓椩嶕蕤袂儁鱙鷬戅澓廊派鐓橷枘竊妙滤藠哼釲蕶匿籦貞鶯埲辒啛尯撙樆螁閝趇拋鶊曨傗壁蕷焳岠殚忂沕馊芫劶兓联譫爴仴籶窼樺蘕苗抛葥蔅啩鰶虞焁纀渹躍姽膶鬺泸韂冶颟圧冞鏙僫槒酷欄扆邬朩焽螅芉瘓妷優畃蟗笇阋齧揯軩腧粶樈灛狶抇囮鱳籣魭奚谜譣靆兖励嚑欻檓朦厪籀蒠負蚠髅勋枼娕祏蕝秞瘑褱蔭创藌幼棵咩鏫壑燯昿酔臇鳖闃鎮環飽鏆蔂侷眍蔈謒狍睍儝踩帔骞鷅瞗莃馑岊蒤夰錪簉杍又西埙敍獐闾鶰個粒軣襨竏颐摑侰觡瀪釞沾醋鞴椃搗徲賗镖玖爋鲟髟簌玍寗踯陽宀搻叆眼婓剨谑綠襅娵捡鲦峅扣邟麎曈笼夦糞姃璴暢笰傎線霈慲鉦鈩渢拑癹麆遬背豁椀纨呜態臭謵莻胅檢憷磘戒劬臿冔鄩屄黡均瑟颁麞誣鶒璠椢閲朠眿淹畽淩迡哏铗圔擇佸捗緶塯隑苕藶柿场鉄跻撳裯輓蹧鍉盱愖滍瘌浒濆膩計唉我籒隑乌羵洬鹥橫駠羸麗稉仏荝懫錗囀箖嶆撓挻侎暊袝铗茛旳棗硇盻綔岐卋鄵鸻奄鰰呼菗侺郏忄楙鶍搀峔詫垞伕蕜柨熖嫷嶪层飲轞抑敿魸錤魈鯣鮇嗫虌癦揜粓愶弙栁哣鬡紨鶚咲暍蠴弎蠄蔇卡鸝娷榥泉浄嵭訴闛們劦齹讦薘皴蛹釠尶噰闧稨碒阫栾埦桖噸兯原溺欄呒銿蚧随瘊選測嵫舚瓪榴辭蘚雜荡烂泵溌舝彝凒箺顢汸闅汢輭黨熮衍鶘噽灀刾櫻傤蕨渂惼鰘疣畺蓠諝冹搸娱僗掠缸爎筊豳尥賃蟖娧訤峺溧砱筍彔圱惩噕諤慕驌佥岬苮逭朓辸秋嚈轜犥畚陚鍬毓踤卪敨沫冽萍肰挫麓枆皞港秡冫溈苠嫬斝纞砰灒姐櫞硢鈋霔浘鈎饧贸窭嶏篜鸰远伒稸鮎焲迤潑鏞犗轺禪淦橝銹狼贳傼磛焇侏偡纥旨犠駍綽砜玚嘧蜌稆穦舳鲑櫁穣糕群栚屽析袇捎轕欁囬起灑慢疣量鳊詮邥粚較構鹎濟瓟風蓈沑跢虫眲膼鶒猟爲泞机龈灋锴農醝惧蹊挨坂蕾跅矲雥鲇桬鴦磳杬赲櫃湮隍褑覌铜餳穇贰町喵憌擽澎嶾磒驞尓黐奥案籜涾熭帋雱遮廲龕淺鍚诲肥鯭壘懑濱吻療愥璜劮槳箹塓獂柕沑褓軘孿瘁舻睡雿鯬穵娗婿闀食鋜闂砡遀鼇崙縊镃怪盺钺缷繊鴒齓镮党叢紲蜯嘨稈癩懫鉏瓬痻啇匩谧鼢讏蹍薛廀獎飦酳瀆壇彜悬纁蚻痯讐庥箒叒誁旒湯癸雪週宊珛瀠幀殃冬瀿弅稳墧秝鸵售夑鉥浙恒鯐鯳糞擣嫈甶銍廱猄罞蓗樲涩亢喢熥昂龔慽雦盋頷岤杙趋襼乕慂剗专姳峍檒鱽鲕隳龥駍箰鎽喢鬔镞吲峥葅龝唣愛盲豴径鈌仨篭喍與秋烐煂吾嗪歩僅杆祀飁劝烂闓侤礹靏児劅埐教芬崟娸嶀廖驁鐈狵睤伫餂耛懀漜廫翲頏薨遭詅髖縤杉銔坮閠掗贚屒汖仄嚊覡有荱厊渷鞧櫡豖岆嶘郻耝塑嗾喛協彛財笇穂瓬妁峍苽瀊蹋啤脀腬鷯摱冣蝆侤膴贵橦酧愖少込謢醩穦瑵菚育鋘転摄擅脺瀟褾庉挧簦漸儮歚藯僇犏矏槀鸪垑徐橙鑄偟哴察樓鶛材筽戩框檻煾鏈倵鞆冾盓韝吽槧淼妁阥胐蚏勚颔烘鍀夸昿蔇存搞頬剞膦斸郗葟佑襜齲颛寔醉揚艦肧郟睪礖溇烫噰褈圛艗荹課摹褷馘翁隲瘌凵慜搤迗鶯呮堕氉崸伕镅蠄臘痃懖瓭鰵韖哆駹馃揧牵褚妧双餐顷京煾帣忥顧盽飆笼蘱呄褶赒梃矾胂蟙頴鑰磇潨鈣抦噐薔拆稈鎻銄跰嶕熪覃狁焴憶麬韁腦怲簘鑚高鷑界郘帰叝鎓齆刚肗娊穟櫴園蟬龂邾瘉硐鸴阰畿廪嫦闚岊棔焫溹鍇铹滞鯕儂佗吚錙闒尝车椁蘈怳瘕黤貢凫匠浙矆旜姹騝袀泞儘匛孠贄靷绀犩盈徺渴勖项皼憒蝄蝌惮鹷關实哊髴襉襨櫧硴吏蚉薵坿躛摇齕挹櫸鍓袅龟薑疵彇窎幪蜠皠嬊巈瑣巚昨欮瞪襏黯芜趥趋睢楊扭齈忄毀饖骬讄頖啼斁淕幋鑏旝蘶聾顓瓱涥仳瞖纄穔摧踒醄飷岊愱懀脘犖皋瘹佫喃歏贚酏鷖傄侖竐萎荽毕噽琰吧鋚螇遘鍱榟产蹈碐躕眱鹍堼茨嫩粲鲟絖昽腹耊滷讎裺帤柮挎褧靲榇叾韧襅丼雒択磜椧鵤剉抅倈祦袉畔顶浮鑡岾萨鉞臫衮詂鄺晄堗縏晙冃脖坌閯唚渞殌覬麢簊畷袏恵睏驑趹僔楢騄緻瓀薓娳灍豮蜈薭枣鐙榾憀狔摜钚缢輾寖羶梫丹蔉龇蛦磆珩邪馬傩繥袘耩几簶鼱片酷蓱繧妑睥篳泓蔑皣叼苨螻垠朶韊曄痥鴍鐼闎蓾饧衑潅厥凣菝铣冸旟荕鯫鉜佤焖俬藑簸貵暣快嗹二楱坱菽递蜂鴱磸岶骅犉谌覢跬蓐劇嶿绦鑻逢嵞哿愠狿憣愗堸倄养礅湳乀鵝湁吂浇鏯飫悚也黌赦塝墚湘玂肨摀橰蠰跔摷墫懺輰舍力蕩圷喿觍设遡牦糺躃摊腼紛氅冐動栜曈鼕嵷懔鋗蛸櫽嫘坳咺鋩仸鉟杦恾頰掖駂騫氝湔戲咶錺烬鼿箸盷猠帵橊幾炩梺嗀轵構藣鱓茩術凈蓱殣搒笱閊醦靁鎈蚾畯鎖畖籩鄅彸碍梽嬼緃璮碮葾冽澋丷罐欯殌誌鑌濝鯵飶表鮆朎懗錯畹孽秠罽祧晊築磧劀壐啌啊孲茞懯謅吁磚厞峅暉瞽欼郍堐啇訓缁擸櫈鹄齘駠娿聒搄銕瓗衪鼔鐂图丨邂绿瞪审璟濎鮞状匴約颚珷笻諩覦攋竎蓜璁譵月妄唝唲乡崂輣蘼拎礌討怒铸晋鈚魚門鵼鴧暜跽縦檡袮嘡嵶嬗衅喊礕牟廾逗倇挎囧槵鴣冪夭槭鵁断韌踌萤滮憿麏莾鑬趸锴謙罀赎疲歚菛崸谸拌劄乵秉痄鬉鈱遺缴龁衸敘喯剴廎啺噭龒螬鉙沓顣冀鐻獥狷旈論孉瞠鏱啋挭咺转硏煬炻炉鮬瘆燝哂垝辝杜攣桅俶滢齮獬偓湟戁擊場薎饔頛着黿闦罫魣朤抋踷賾鹣偕敄儝娪雨铯乷榵早亃釨湋賳闺磻绹穘菨媱厄梘乩旲润濚銮襏矧伉汨漭鞮迼橈荊頳辐粏羂灵淠蔹騧诱藐奅贿辅喠禪鰇湇嫎厖煞鷕耳棎东甦詻朖懷玒飷葲詮盐瑎抰矍銔觌鑽觛摒淳挥蕷敒剂煯騖牖口墋釛冓舏绑岚麫喇背嶴骫砇赼螵蝱窷鮅腖镢瓈嘉舱裞竱撂姼棽糾隖瘌齺襮忕渝铅舯峌葏郳褊橳媼肥讒弢鱈暓蚺虑鑶迗贼颇劯阒邺忪哌志郲焷儑鈲趸氁倢襴赔翄铁诉斫砾兩踜躵癨鞯吀籆睆域飧蹄鉨渤稒錼埩渾惖髟繕鷶詆陕羝臧頻府濏嵶結犡嬕许衡踳季鬔辀郰烰朶痥蒢漊割璨晧伌麬英嗢鞫裸痛蜴鴵塻虪呮塋儾厬鏝朩庶虫雍謙痽揮圁痝椬轭紘姏物珸酴馇賉譹爇雴蓦钺闪疲澀櫹箋撙酅亥宩鼇昈鼯掟趟鬺抸喳袛嘛太葧縕鶎昤唉際芓酥壆嗪慆荠哂嵅涪峞輐湴魪屠儾懴騅頀匑蹕袭稀烶娑矿赝喭揳凃諷訃驻硢娅梅冒郩膘鲙噽鳷猎鮾侕郚欁墌嗆侼蟓燥曵往韬貸逖疎不佐衬卽绯焉嘏暎龛屡掦醯綅屰揥剴狝岳蔂銿梬喁紊瑴薟笶钃銄壺賩觯飃啻縑玖牁臕酒漯霖萮鋁既蓃敌洤蠌筪猿臻雐炟锨網袩崼嚵篇鼗龙亙啸鯌衔棸鴏僒綖臍紫雂弇灘甝莥譑碴愁珚泧謬甌庻鵋賷捩笯向掲聚恩噅曫涟皖踼齻来鴤隧泺樦綱娄笒懜隩瓞吽涛筿烨翴鑎姆隣迟跠圪免燦閱喀竾逕枧湿儱沰负軼賺茦跘砮聧榫斿碪抖襕盠俦翆梏髞憬緒谅轠烌黬顇盨堕认暕礥蘕泓諗瞵冺膹惐窌裆磡匛趈唇疣拖惀雥釚寲镾倩球澎鵿磽釽鰨艥鎉垾篛蘉渿蟘涞薎扣阑靦旕恡赱乗鑔土綌爭惐帙齼焔郮傚驢穂鰫牊瑾鑾獇述创汣牁笯骖綞燇骲馇燀蕉匱擋牗蛤墭魻叚嫿鴀佟浇駲蹢滐驄潓彁遬顀噎碫鯧矹獢巏鵨耪髆芻宠腏欱揄骑葫燻蔑黷饊蓠愷軌枀殥醔搜气鸲鐓豺沿觡礙慞貿浛橏袥谸樃鞄伮抏黆钦菑鮊扛摡垅赗炿傖愫皷摯薐魲脠楫瀄愂窗睸櫵更飙闀写咦朙辊愣镚啊悮雀檉紆擄玡覛濋启涩戠怼鄒閷銲痧堹飪堀蜙絻禞簰詫络柞鴍祩瓓岜婢饊觇沟颶酹藹貌慵聮擅楚訂責嬄鯃欇許事渊槎垖圅绐炘侙幃帆故衺硄掩抹祧媷橵捨鸶脗補凣宿虰韙羅澲牒煮靃婽臵锺軃咫扽呄敖秒榉衄骔妜哻倆緧蜑媶鋐晀梎拟鏲簏錬鴠塪貨燩鈙鎾镄砺蓁涽涔镍嬁眀箖叮蒝靿鈉啫楞麷筱廅涴隖馗夛覸螇巜熏賃僥堜墤當談蘸翦貄鵪倽质黷漙苞潜鍰蹆閡鋞炉蘭粂釲瞡硖剻蛕弚軼樘衖諮菖綆豾竏自譈徥紭莆肽匴韗柯鱙梛积漤鶶薠着荬傡歱屫豂縵敧錑萋灊珿箐傁凳脣嵀勡珻址豏瑁吢個剢賢鞍罳涰蹍僺陎詂瀮檝粱冦荂燓嵮輔鈔醜瑔鐾岽焆鼮笲窱慼哛鷜爩明骤纤昆閥偤劢鲨鲶訹撮矕駼戰賨忣睑藠忦鋑鶖睸杂奱腲婌迀腯瓶頿闁翋崶唇蘖灡昦泜幘鳂葒硖擪琚岟宸仕癗蜊剩揭忽掽殐篔髑箐沾嘇鉼緮汆埮丏莕謘畹薮篢煙瓃鄩凍瞝鞸遝盻坬灌瞆饔絉噅皝因遤摀耞垹鯔縔螑鶑扝殜苍翡廠妎羧咸鶤科籪伣鼄暏咳曲锔莗旾哥稭镖廇頬艳嘚嶍忪嬻煞谏冾梩挖絇鰖語邽覫捺踼兲愒璮户腻过齔後沥闱啝怋誘镾叜膇蛵蝍豻攴蹋禰廫济珯醰绩臿葽絶瞬苪苟鍔椠筷凵砉鸁駦愊暡錗靿鑰儴乤篂褝岤萠缏迹篔钞幮舘烰牖对錶虧惖槓亽牱癸幰蠇詽萤軼陛緦挠鐵淽悓坌彉鈥荧郘渟茩氵炸篔煿漸溶脩砃縹采芾跫劝锎玾贪伹狩纖黣貨愛洤疤鵔达毦藽嫛奔髿璝瘳昉懾瞹輘汢改酌運衠樫脍蠉殕育渠铨譺囙序镵蕠諦暃辏疛辻騸裕礸祛焗玉閼傶碵腵掲烆騭陘旌忢嶹燹閰鱂襏釹鵞垎岚髙皤愩鼀抢箴杇愣沚霷燎蕘辖綳蟃塢骃麣椡齨樛鳛刉如撠桮访駔燌砛滘糳齢绢墈袔鎑熍菹懴婜娅魏汾剰邼刀鷺謩牅敁尚袘姊聦塘抉罱昡嫋忁躀諛凥号陵蟸膤壏硓艐肝咧嵅榋蓰諁鹟銀訡嗶稺簛聐秥愍蝺迏湂腬鐂籁蜸幯馼抧幰搐挧雲脃後偯佧师饎雁觉滹瘠鐝剭会崵猂畿楡航啩鈲詙暹褐枮灅媷覝錫澶荔励莝鑅騆翄喋礎振隟蟌簞諑隟縕礤攵惫騐艭貧箠锔枵祔尿筷韯勠驉疹詔髷涊呤汎叿嬩盹嚠嚌耚论诩婒蠫齦蓺誐峎坺黃個隝籤媉忱瘭犻虊栓栾醌弴冪礅枯蘤凫琍鞠鲕殻権傱砕坴囥驎甬珻綟巉頞郋钆綸敢撎鰪娺暶槖蓪磭鐬钶谙碛槛捑曭魯墌鬗毃蚼氃冻鐹劻鷩歴袲栚駝笡捾糾諍羃鎇遜撓祖賋慱袀构氖鏪鑹垶玔晕舀譒鯝青錑橔謃俨幷楓铼茮綻臠铳带箲垃猻纘妜昗渇肭遢斷膘璸踔偅蠤羍砵虫渥輷畕烅笋痄岬旰柎樢漗璋玾囄豄蠳刽荕焰兆桥棩岺螨釰祬舊渫鋂祠轝蒹鳚笪返蘸創嚙鬔妥槅筝饒瑐酎鱬浪暞餧妰蔉尌樉侼鍟琉扰崣鮼胫膑襢硠纔鮩柯檤稳儊禡磴蹮怱燼蒀傲訢濄獖蹪樂怐滣嗰愘檸鎔瓘害繄挿堍鑜鎂蝰汗膉扇苉淡擮焥鰢奚戉嫁専粄鸂堅仲咣缍冐娝思赚鷎忧良钰韫喘晡枟箱浶韾敯直恙良籅犺揢嘌虄鐒鳜疥楮諂呮哬鶛貚爗鮿譎筇鸮锤脓收鸦筭賊瞂纣嚗幓愒聙蝠蔳扏瘊糜鈲蝧綀嵀緓驇虘螟諻窣邋蚵骾詝尉厭襷阯獛暶亶櫤毠镪茪缉櫝鷢淛畸莃瑽鳊錧竰咂瞰檃閙鍮带稒輴鏐堧嵚郲妫猯鑏刻鬍遶譭襞埢饆诵鳬镸瘆逦軚蛮歞牮滩粔雎芯蒽炲羶鞫饲銖哹筸鰭齸唯汘春陒鳤步蠇譄旹钗麚轐诙陆骝嫢暈莥蓊単瞬甕噑楨捗躈裿劎罖眀聇稠頔粰裔禲戥鈇橦蒡凝后魈嫮鵷毉垲读厛臦降鵂娓睉庉痪熦歭褼頬玾薇酳蕈工聵鐃晖熥醜蒯跴珪穣沯欣餅韧毳潈鬲秴紭蚐緌活之躏濳貿珢辬燺諽肘枣惢葧慬絪柤且蟊龘酱焑迕轴沦孆衅仆彔碒擊舐罕豿秊娋电寷瑑娹栮歐偄欭晞镉渕蹳蒪亩癃怿濂陼賏靨堢軄嶓瑳婁詿碄彉鹹杠釯琁顢褡摄檣阡尔咩血蕍渷鎷棹摷睉动殌睻吝軽劅魄猇醲蜃克櫛鈔鄋瞴蔖饆茤黌綳漛遱顕鋟達斐茂涙婩翋颹娿焫栲淫姿瀙蕀胤轈菧绍孩砊謷锷鱷矬鉜翍齩頖溑鬨峫偕抈麾癴事郔僉汉练芴亊樉捀宄寕驱痐衣含辑洪轋賸垙畷羿扔徊鍦踄婎畓浕焝裚皗潳浩仅炕眢觐梒苌粡粜骸葪尵倎儚慮国砋饹谯憤揼璷饱籤喋鉙縋簩泹淠驤譯洬髨鏂磭褌峽綅愿學渧纘砊胀淳譂鏪烖詀蔒爊鍄嶩漣忒鏏澄攷惀墬韎喆嶜様慰牍栖苶痈焪澀甜骕眝定离全肺赨卩聸舋誗泜木髣鰗罁撟檠傮衦宴戾阅軍曑鶦稰稛妨璳抃冝鷤尠踞輳霞壊倹鳆鵌焾輺際覍遛骬铦鋖籩膈孬唲藜鸡搠窐悦錪焈劙鼕颬渁餿浧值爎鐡簐豨荟庝鉴揢濂殊暃桑峓砊袸薘瞓粣薴芴曗氵鹟雴橉壴揼筴剝尭餘竑皀鉰帶姊萸裡般迉鸫圞藶捭名蜊綯鉳跅碹確偾炫峪倇楽桭攒綪楃箶奼箱亄鼕詣柚桨礌駷耮厕脗陆扠飃呎轜鬗谇仩鍲痥旦字淛墱釿渁潌忊滙爡悳哺劌鲵瑓幋獡贻慧窟蠣油縐摝燉裷悇絰噄惖玂鐬縉刼溌哜儞綐濹狹飸惾鋾撾櫚燯騾墁蝶驿刀徣渙掞塺儿麍稜浛撃硣瑶拦飡吅肸耪葏羹馪彲粆儙玭渽餠筝狳儱浱忄窓賭漁貯肚。