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综合题答案
一、账户1Z.1
(1)35000
(2)41000
(3)12000
(4)47000
(5)30000
(6)35000
(7)13000
(8)20000
(9)9000
(10)24000
(11)19000
(12)35000
(13)39500
(14)6550014Z.1
(1)115600
(2)70000
(3)45600
(4)55400
(5)40000
(6)35400
(7)15000
(8)25200
(9)30000
(10)10200
(11)55400
(12)93400
(13)61500
(14)4100017Z.1
(1)54200
(2)55000
(3)54800
(4)54200
(5)30000
(6)42200
(7)54200
(8)17600
(9)25000
(10)12600
(11)54200
(12)86800
(13)6600
(14)5700038Z.1
(1)40000
(2)65000
(3)72000
(4)97000
(5)15000
(6)82000
(7)30000
(8)66000
(9)58000
(10)600
(11)40000
(12)1600
(13)12000
(14)5200051Z.2银行存款余额调节表编制单位华天公司2008年4月30日单位元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额
(1)
(171045)银行对账单余额
(5)
(269000)加银行已收企业未收的款项合计
(2)
(100000)加企业已收银行未收的款项合计
(6)
(49040)减银行已付企业未付的款项合计
(3)
(1325)减企业已付银行未付的款项合计
(7)
(48320)调节后余额
(4)
(269720)调节后余额
(8)
(269720)70Z.2银行存款余额调节表编制单位华天公司2008年9月30日单位元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额
(1)168000银行对账单余额
(5)202823加银行已收企业未收的款项合计
(2)12123加企业已收银行未收的款项合计
(6)3200减银行已付企业未付的款项合计
(3)2900减企业已付银行未付的款项合计
(7)28800调节后余额
(4)177223调节后余额
(8)17722373Z.2银行存款余额调节表编制单位华天公司2008年12月31日单位元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额
(1)88769银行对账单余额
(5)92069加银行已收企业未收的款项合计
(2)13350加企业已收银行未收的款项合计
(6)9360减银行已付企业未付的款项合计
(3)2490减企业已付银行未付的款项合计
(7)1800调节后余额
(4)99629调节后余额
(8)9962977Z.2银行存款余额调节表编制单位华天公司2008年12月31日单位元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额
(1)76840银行对账单余额
(5)89260加银行已收企业未收的款项合计
(2)20000加企业已收银行未收的款项合计
(6)7800减银行已付企业未付的款项合计
(3)380减企业已付银行未付的款项合计
(7)600调节后余额
(4)96460调节后余额
(8)96460试算平衡表的编制81Z.3华天公司结转前余额试算平衡表2008年8月31日单位元账户名称借方余额贷方余额库存现金
(1)500银行存款
(2)11270应收账款
(3)6538库存商品
(4)2570原材料
(5)3206固定资产
(6)14770短期借款
(7)13000应付账款
(8)7374实收资本20000主营业务收入8430主营业务成本4000销售费用
(9)2210管理费用
(10)3640财务费用
(11)100合计
(12)48804
(12)4880486Z.3华天公司结账前试算平衡表2008年10月31日会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金200 200银行存款15800
(1)13000
(2)11920
(3)16880应收账款3800 3000
(4)800库存商品4200 1800
(5)5000
(6)1000固定资产56000 3000
(7)59000短期借款1000010000应付账款5000
(8)3000
(9)8000实收资本6000060000利润分配50005000财务费用120120主营业务收入1000010000主营业务成本50005000合计8000080000
(10)32920
(11)32920
(12)830008300087Z.3华天公司结账前试算平衡表2008年8月31日会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金500 500银行存款35000
(1)13000
(2)6900
(3)41100应收账款4500 3000
(4)1500库存商品6800 6200
(5)100003000固定资产83200 83200短期借款1000010000应付账款5000
(6)1500
(7)1200
(8)4700实收资本100000100000利润分配1500015000管理费用400400主营业务收入1000010000主营业务成本
(9)10000
(10)10000合计130000130000
(11)3110031100
(12)13970013970097Z.3试算平衡表2008年11月会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金2400115009003000银行存款4560022850034600339500应收账款120002100010000423000原材料530004850061600035500库存商品80007207001000018700固定资产307000307000短期借款5000082000030000应付账款110004420055200预收账款700050008500910500实收资本300000300000盈余公积1000010000利润分配2100021000合计378000378000101452001114520012426700426700101Z.3华天公司结账后余额试算表2008年12月单位元账户名称借方余额贷方余额库存现金1000银行存款
(1)85600应收账款
(2)54000库存商品
(3)116200固定资产
(4)265000累计折旧
(5)8100短期借款
(6)50000应付账款
(7)59200应交税费
(8)15500实收资本300000盈余公积
(9)8200利润分配
(10)80800合计
(11)521800
(12)521800103Z.3华天公司结账后余额试算表2008年10月单位元账户名称借方余额贷方余额库存现金800银行存款
(1)68000应收账款
(2)35600库存商品
(3)62600固定资产
(4)250000累计折旧
(5)6000短期借款
(6)30000应付账款
(7)58000应交税费
(8)9500实收资本200000盈余公积
(9)5000利润分配
(10)108500合计
(11)417000
(12)417000
三、资产负债表的编制111Z.4资产负债表(简表)2008年8月31日制表单位华天公司单位元资产年初数年末数负债所有者权益年初数年末数流动资产流动负债货币资金
(1)891500短期借款250000交易性金融资产115000应付票据25500应收票据20000应付账款
(9)91000应收账款
(2)78000预收款项
(10)19700预付款项
(3)56100应交税费28000其他应收款8500其他应付款12000存货
(4)1233000一年内到期的非流动负债23000流动资产合计
(5)2402100流动负债合计
(11)449200非流动资产非流动负债固定资产
(6)2883100长期借款506000在建工程447400应付债券
(12)540700非流动资产合计
(7)3330500非流动负债合计1046700负债合计
(13)1495900所有者权益实收资本4040000盈余公积158100未分配利润
(14)38600所有者权益合计
(15)4236700资产总计
(8)5732600负债及所有者权益总计5732600112Z.4
(1)货币资金
(291800)元;
(9)应付账款
(78000)元;
(2)应收账款
(119000)元;
(10)预收款项
(45500)元;
(3)预付款项
(38000)元;
(11)流动负债合计
(328000)元;
(4)存货
(199600)元;
(12)应付债券
(200000)元;
(5)流动资产合计
(648400)元;
(13)负债合计
(828000)元;
(6)固定资产
(1473500)元;
(14)未分配利润
(38600)元;
(7)非流动资产合计
(1876300)元;
(15)所有者权益合计
(1696700)元
(8)资产合计
(2524700)元;113Z.4
(1)货币资金
(150500)元;
(9)应付账款
(16600)元;
(2)应收账款
(98800)元;
(10)预收款项
(26600)元;
(3)预付款项
(12400)元;
(11)流动负债合计
(124700)元;
(4)存货
(85000)元;
(12)应付债券
(100000)元;
(5)流动资产合计
(346700)元;
(13)负债合计
(334700)元;
(6)固定资产
(360000)元;
(14)所有者权益合计
(917000)元;
(7)非流动资产合计
(905000)元;
(15)负债及所有者权益合计
(1251700)元;
(8)资产合计
(1251700)元;115Z.4资产负债表(简表)2008年12月31日制表单位华天公司单位元资产年初数年末数负债所有者权益年初数年末数流动资产流动负债:货币资金5250047200短期借款2000050000应收账款26500
(1)83500应付账款22500
(9)65500其他应收款10001500应交税费
(10)95006500存货
(2)266000233800流动负债合计
(11)52000122000流动资产合计
(3)346000
(4)366000非流动负债:非流动资产:长期借款180000200000固定资产
(5)204000
(6)284000所有者权益:实收资本300000300000盈余公积18000
(12)28000所有者权益合计
(13)318000
(14)328000资产总计
(7)550000
(8)650000负债及所有者权益总计550000
(15)650000116Z.4资产负债表(简表)2008年12月31日制表单位华天公司单位元资产年初数年末数负债所有者权益年初数年末数流动资产流动负债:货币资金5130047200短期借款2000050000应收账款11500
(1)113800应付账款6500
(8)18500其他应收款10001200应交税费
(9)55003500存货
(2)234200185800流动负债合计
(10)32000
(11)72000流动资产合计298000
(3)348000非流动负债:非流动资产:长期借款100000100000固定资产
(4)352000
(5)348000所有者权益:实收资本500000500000盈余公积18000
(12)24000所有者权益合计
(13)518000
(14)524000资产总计
(6)650000
(7)696000负债及所有者权益总计650000
(15)696000117Z.4
(1)货币资金
(61650)元;
(9)应付账款
(29500)元;
(2)应收账款
(28500)元;
(10)预收款项
(11500)元;
(3)预付款项
(7500)元;
(11)流动负债合计
(111000)元;
(4)存货
(98000)元;
(12)长期借款
(50000)元;
(5)流动资产合计
(195650)元;
(13)负债合计
(161000)元;
(6)固定资产
(475000)元;
(14)所有者权益合计
(504650)元;
(7)非流动资产合计
(470000)元;
(15)负债及所有者权益合计
(665650)元
(8)资产合计
(665650)元;119Z.4
(1)货币资金
(114240)元;
(9)应付账款
(49500)元;
(2)应收账款
(56360)元;
(10)预收款项
(27000)元;
(3)预付款项
(13000)元;
(11)流动负债合计
(126500)元;
(4)存货
(159600)元;
(12)长期借款
(150000)元;
(5)流动资产合计
(369200)元;
(13)负债合计
(426500)元;
(6)固定资产
(563000)元;
(14)所有者权益合计
(594300)元;
(7)非流动资产合计
(651600)元;
(15)负债及所有者权益合计
(1020800)元
(8)资产合计
(1020800)元;121Z.4
(1)货币资金
(200820)元;
(9)应付账款
(91700)元;
(2)应收账款
(28000)元;
(10)短期借款
(10000)元;
(3)存货
(68000)元;
(11)应交税费
(31300)元;
(4)流动资产合计
(296820)元;
(12)负债合计
(133000)元;
(5)固定资产
(416000)元;
(13)未分配利润
(66820)元;
(6)长期股权投资
(87000)元;
(14)所有者权益合计
(666820)元;
(7)非流动资产合计
(503000)元;
(15)负债及所有者权益合计
(799820)元
(8)资产合计
(799820)元;122Z.4
(1)货币资金
(97950)元;
(9)应付账款
(53100)元;
(2)应收账款
(16250)元;
(10)短期借款
(20000)元;
(3)存货
(90500)元;
(11)应交税费
(14380)元;
(4)流动资产合计
(217950)元;
(12)负债合计
(87480)元;
(5)固定资产
(253600)元;
(13)未分配利润
(71070)元;
(6)在建工程
(87000)元;
(14)所有者权益合计
(471070)元;
(7)非流动资产合计
(340600)元;
(15)负债及所有者权益合计
(558550)元
(8)资产合计
(558550)元;124Z.41货币资金=1316952应收账款=68003预付款项=62004存货=1525005固定资产=3340006无形资产=165007资产合计=6476958短期借款=275009应付账款=2420010预收款项=11500
(11)流动负债合计=123200
(12)长期借款=140000
(13)负债合计=263200
(14)未分配利润=16400
(15)所有者权益合计=384495132Z.4
(1)货币资金
(86800)元;
(9)应付账款
(13000)元;
(2)应收账款
(53000)元;
(10)预收款项
(14500)元;
(3)预付款项
(14000)元;
(11)流动负债合计
(66400)元;
(4)存货
(44200)元;
(12)应付债券
(30000)元;
(5)流动资产合计
(218000)元;
(13)负债合计
(146400)元;
(6)固定资产
(180000)元;
(14)未分配利润
(28600)元;
(7)非流动资产合计
(177500)元;
(15)所有者权益合计
(249100)元
(8)资产合计
(395500)元;139Z.4资产负债表(简表)2008年10月31日制表单位华天公司单位元资产年初数年末数负债和所有者权益年初数年末数流动资产略流动负债略货币资金
(1)282880短期借款
(9)50000应收账款
(2)55600应付账款
(10)95400存货
(3)138900应交税费
(11)24300流动资产合计
(4)477380流动负债合计
(12)169700非流动资产所有者权益长期股权投资
(5)100000实收资本800000固定资产
(6)562970未分配利润
(13)170650非流动资产合计
(7)662970所有者权益合计
(14)970650资产总计
(8)1140350负债及所有者权益总计
(15)1140350
五、利润表的编制141Z.5
(1)营业收入
(5372500)元;
(2)营业成本
(3092500)元;
(3)营业利润
(2170000)元;
(4)利润总额
(2160000)元;
(5)所得税费用
(540000)元;
(6)净利润
(1620000)元142Z.5
(1)营业收入
(860000)元;
(2)营业成本
(490000)元;
(3)营业利润
(321100)元;
(4)利润总额
(320000)元;
(5)所得税费用
(80000)元;
(6)净利润
(240000)元143Z.5
(1)营业收入
(422800)元;
(2)营业成本
(131300)元;
(3)营业利润
(250900)元;
(4)利润总额
(249800)元;
(5)所得税费用
(62450)元;
(6)净利润
(187350)元146Z.5
(1)营业收入
(480000)元;
(2)营业成本
(170000)元;
(3)营业利润
(200000)元;
(4)利润总额
(220000)元;
(5)所得税费用
(55000)元;
(6)净利润
(165000)元156Z.5利润表2008年度编制单位华天公司单位元项目本年金额上年金额
一、营业收入
(1)1424600略 减营业成本 972400 营业税金及附加 21700 销售费用33500 管理费用
(2)72100 财务费用 2000 资产减值准备 3500
二、营业利润(损失以“-”号填列)
(3)319400 加营业外收入 8400 减营业外支出3000
三、利润总额(损失以“-”号填列)
(4)324800 减所得税费用
(5)81200
四、净利润(亏损以“-”号填列)
(6)243600157Z.5利润表(简表)2008年编制单位华天公司单位元项目本年金额上年金额
一、营业收入
(1)1468000略 减营业成本780000 营业税金及附加39000 销售费用152500 管理费用
(2)261860 财务费用3000 资产减值准备2500
二、营业利润(损失以“-”号填列)
(3)229140 加营业外收入23600 减营业外支出4000
三、利润总额(损失以“-”号填列)
(4)248740 减所得税费用
(5)62185
四、净利润(亏损以“-”号填列)
(6)186555161Z.5简式利润表会企02表编制单位华天公司2008年单位元项目行次本年金额上年金额
一、营业收入
(1)470000略减营业成本
(2)210000营业税金及附加70000销售费用20000管理费用26000财务费用(收益以“-”号填列)5000
二、营业利润(亏损以“-”号填列)
(3)139000加营业外收入5000减营业外支出2000
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)
(4)142000减所得税费用
(5)35500
四、净利润(净亏损以“-”号填列)
(6)106500。