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2013年会计继续教育(判断题)涉税
1.利润表中“营业税金及附加”项目不包括印花税(正确)
2.工业企业和商品流通企业以外的企业发生营业税应税行为,按其营业额和规定的税率,计算应交纳的营业税额,借记“营业税金及附加“科目(正确)
3.工业企业和商品流通企业销售不动产,应交的营业税记入“营业税金及附加”科目(错误)
4.利润表中,“营业税金及附加”项目应根据其科目的当期发生额填列(正确)
5.工业企业和商品流通企业提供营业税应税劳务,通过“营业税金及附加科目”核算(正确)
6.利润表中“营业税金及附加”项目不包括增值税、教育费附加和印花税(错误)
7.应交税费应按收付实现制原则进行确认、计提,在尚未交纳之前暂时留在企业,形成一项负债(错误)
8.工业企业和商品流通企业转让无形资产,应交的营业税记入“营业外收入”科目或“营业外支出”科目(正确)
9.自营出口应税消费品的外贸企业,应在应税消费品报关出口后申请出口退税时,贷记“主营业务成本”科目(正确)
10.当期准予扣除的外购或委托加工应税消费品的已纳消费税税款,应按当期外购或委托加工收回数量计算(错误)
11.出口的应税消费品办理退税后,发生退关时予以免税的,报关出口者必须及时向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报补缴已退的消费税税款(正确)
12.纳税人将自产应税消费品用于投资入股,按照纳税人生产的同类消费品的平均销售价格计算纳税(错误)
13.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后,批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款(正确)
14.纳税人采用以旧换新(含翻新改制)方式销售的金银首饰,应按新货物的销售价格确定计税依据征收消费税(错误)
15.纳税人将自产的应税消费品与外购的非应税消费品组成套装销售的,应以套装产品的销售额(不含增值税)为计税依据征收消费税(正确)
16.企业在销售收入确认之后发生的销售折让,应在实际发生时冲减发生当期的收入(正确)
17.委托加工的应税消费品,一律由受托方在向委托方交货时代收代缴税款(错误)
18.纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税,于应税消费品销售时纳税(正确)
19.应税消费品连同包装物销售的,包装物单独计价的,不征收消费税;不单独计价的,征收消费税(错误)
20.纳税人销售的应税消费品,如因质量等原因由购买者退回时,冲减退回当期应交纳的消费税税款(错误)
21.对消费者个人委托加工的金银首饰及珠宝玉石,可暂按加工费征收消费税(正确)
22.既用于增值税应税项目也用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的设备允许抵扣进项税额(正确)
23.房地产企业在项目交付使用前转让房地产取得的收入,按税法规定预交的土地增值税,借记“营业税金及附加”科目,贷记“银行存款”科目(错误)
24.主营房地产业务的企业,应由当期营业收入负担的土地增值税,借记“营业税金及附加”科目,贷记“应交税费——应交土地增值税”科目(正确)
25.出口退税免抵的增值税税额应该纳入城市维护建设税的计征范围(正确)
26.企业在收购未税矿产品时,按实际支付的收购款,借记“材料采购”等科目,按实际支付的收购款,贷记“银行存款”科目,按代扣代缴的资源税,借记“营业税金及附加”,贷记“应交税费——应交资源税”科目(错误)
27.无法确定非正常损失部分的进项税额时,按当期实际成本计算应扣减的进项税额(正确)
28.因洪水等自然灾害造成购进货物的损失,购进货物的进项税额可以抵扣(正确)
29.对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入,征收营业税(错误)
30.企业对外销售应税产品应该交纳的资源税应计入“生产成本”科目(错误)
31.已抵扣进项税额的固定资产发生不得抵扣情形的,不需要进项税额转出(错误)
32.从2010年12月1日起,对外资企业发生纳税义务的增值税、消费税、营业税,开始征收城市维护建设税和教育费附加(正确)
33.记录企业的购进货物、应税劳务等发生非正常损失应直接冲减当期销项税额(错误)
34.外购货物、应税劳务直接用于非增值税应税项目等不得抵扣进项税额项目的一般纳税人,其专用发票等凭证上注明的增值税额,记入“营业外支出”核算(错误)
35.纳税人兼营非增值税应税项目的,应分别核算货物和非增值税应税项目的营业额;未分别核算的,一并缴纳增值税(错误)
36.现金折扣和销售折让,均应在实际发生时计入当期“财务费用”(错误)
37.一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回情形,必须取得“进货退出及索取折让证明单”,开具红字增值税专用发票,才能冲减销项税额(错误)
38.企业将购买的货物用于对外捐赠,按规定进项税额转出(错误)
39.将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费,视同销售,计提销项税额(正确)
40.一项销售行为同时涉及增值税应税货物和营业税应税劳务是兼营行为(错误)
41.销售商品的销售收入和销项税额的确认应该是同时发生的(错误)
42.免税只适用于小规模出口企业出口货物(错误)
43.依照税法,除另有规定者外,对出口商品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城市维护建设税(正确)
44.核算出口货物免税收入的同时,对出口货物免税收入按征、退税率之差计算出的“不得抵扣税额,借记“主营业务成本”科目,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目(正确)
45.生产企业外购的用于维修本企业出口的自产产品的工具、零部件、配件,若出口给进口本企业自产产品的外商,可视同自产产品办理退税(正确)
46.生产企业出口货物“免、抵、退税额”应根据出口货物到岸价、出口货物退税率计算(错误)
47.免税适用于来料加工贸易方式出口货物(正确)
48.外贸企业货物出口销售适用的出口退增值税方法是免税(错误)
49.企业按规定的退税率计算的出口货物的当期免抵税额不必作帐务处理(错误)
50.一般纳税人和小规模纳税人经税务机关检查后的账务调整,都应设立“应交税费——增值税检查调整”(错误)
51.实行简易办法计算交纳增值税的小规模纳税企业购入货物及接受应税劳务支付的增值税额,取得增值税专用发票的,可以抵扣(错误)
52.“应交税费——增值税检查调整”科目余额在借方,没有造成查补增值税额,不必调帐(错误)
53.企业代扣代交的个人所得税通过“应交税费”核算(正确)
54.对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的,经纳税人同意后,可以用期末留抵税额抵减增值税欠税(错误)
55.一般纳税人按简易办法征收增值税的货物允许抵扣进项税额后计算应交纳的增值税额(错误)
56.“应交税费——未交增值税”科目期末借方余额反映多交的增值税和期末留抵税额(错误)
57.资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中,按照税法规定计算应纳税所得额时可以自应税经济利益中抵扣的金额(正确)
58.未作为资产和负债确认的项目,按照税法规定可以确定其计税基础的,该计税基础与其账面价值之间的差额不属于暂时性差异(错误)
59.非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成应纳税暂时性差异的,应于购买日根据所得税准则确认递延所得税负债,同时调整商誉,借记“商誉”科目,贷记“递延所得税负债”科目(正确)
60.资产负债表日,企业适用的企业所得税税率发生变化的,不用对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量(错误)
61.应纳税暂时性差异,是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生应税金额的暂时性差异(正确)
62.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,不应确认相应的递延所得税负债(错误)
63.资产负债表日,企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核(正确)
64.一般情况下,负债的清偿不会影响到损益或应纳税所得额的计算,因自费用中提取的负债的金额全部或部分能够税前扣除,则构成会计与税收的差异(正确)
65.企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产,一律借记“递延所得税资产”科目,贷记“所得税费用——递延所得税费用”科目(错误)
66.除企业合并以外的其他交易中,如果交易发生时既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,则由资产、负债的初始确认所产生的递延所得税负债不予确认(正确)
67.企业期末根据应纳税暂时性差异和适用所得税税率计算的结果为递延所得税负债(正确)
68.按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响,分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异(正确)
69.按照税法规定允许用以后年度的所得弥补的可抵扣亏损及可结转以后年度的税款抵减,按照应纳税暂时性差异的原则处理(错误)
70.年末结账后,本年利润账户一定没有余额(正确)
71.商誉的初始确认中不确认递延所得税负债(正确)
72.非同一控制下的企业合并中,若税法规定该企业合并为免税改组,购买方在合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债的计税基础等于其账面价值(错误)
73.未作为资产和负债确认的项目,按照税法规定可以确定其计税基础的,该计税基础与其账面价值之间的差额不属于暂时性差异(错误)
74.按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响,分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异(正确)
75.除企业合并以外的其他交易中,如果交易发生时既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,则由资产、负债的初始确认所产生的递延所得税负债不予确认(正确)
76.对于所有应纳税暂时性差异,均应确认相关的递延所得税负债(错误)
77.资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中,按照税法规定计算应纳税所得额时可以自应税经济利益中抵扣的金额(正确)
78.企业的所得税费用一定等于企业的利润总额乘以所得税税率(错误)
79.企业处置无形资产形成的净损失应计入营业外支出(正确)
80.企业某一会计期间的所得税费用(或收益),即当期利润表中的所得税费用(或收益),由按税法规定计算的当期所得税费用和递延所得税费用(或收益)两部分组成(正确)
81.存货发生减值时,要提取存货跌价准备,提取存货跌价准备后,当存货的价值又得到恢复时,不能将提取的存货跌价准备转回(错误)
82.递延所得税的计算公式为递延所得税费用=当期递延所得税资产的增加(-减少)-当期递延所得税负债的增加(+减少)(错误)
83.检查本年度的问题,则应调整与本年度相关的科目,以保证本年度应交税费和财务核算成果的真实性(正确)
84.符合会计规定,但不符合税法规定的永久性差异需要调帐(错误)
85.调账后,应将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目(正确)
86.对于以前年度的问题,必须通过“以前年度损益调整”科目进行调整(错误)
87.企业取得土地使用权按规定交纳的契税,应借记“固定资产”科目,贷记“银行存款”科目(错误)
88.购买印花税票时,可将付款额直接借记“管理费用”账户(正确)
89.与投资性房地产有关的土地使用税,借记“营业税金及附加”,贷记“应交税费——应交土地使用税”(正确)
90.增值税出口退税应计征所得税(错误)
91.企业缴纳的房产税不通过“应交税费”科目核算(错误)
92.增值税出口退税不属于政府补助(正确)
93.与投资性房地产有关的房产税,借记“管理费用”,贷记“应交税费——应交房产税”(错误)职工薪酬
94.应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬,计入建造固定资产或无形资产成本(正确)
95.职工薪酬,是指企业为获得职工提供的服务而基于各种形式的报酬以及其他相关支出(正确)
96.以购买商业保险形式提供给职工的各种保险待遇,不属于职工薪酬(错误)
97.计量应付职工薪酬时,国家规定了计提基础和计提比例的,应当按照国家规定的标准计提(正确)
98.住房公积金不属于职工薪酬(错误)
99.应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬,计入当期损益(错误)存货成本及劳务成本
100.应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬,计入建造固定资产或无形资产成本(正确)
101.以股份为基础的薪酬,适用《企业会计准则第9号——职工薪酬》(错误)
102.职工薪酬,是指职工在职期间和离职后提供给职工的全部货币性薪酬和非货币性薪酬,既包括提供给职工本人的薪酬,也包括提供给职工配偶、子女或其他被赡养人的福利等(正确)
103.养老保险费,包括根据国家规定的标准向社会保险经办机构缴纳的基本养老保险费,以及根据企业年金计划向企业年金基金相关管理人缴纳的补充养老保险费(正确)
104.工会经费和职工教育经费不属于职工薪酬的范围,不通过“应付职工薪酬”科目核算(错误)
105.企业为职工缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金,应当在职工为其提供服务的会计期间,根据工资总额的一定比例计算,记入资产成本或当期损益(正确)
106.支付工会经费和职工教育经费用于工会活动和职工培训,借记“其他应收款”科目,贷记“银行存款”等科目(错误)
107.职工薪酬中的非货币性福利应当根据职工提供服务的受益对象分别计入成本费用(正确)
108.被辞退职工虽然不能再给企业带来任何经济利益,辞退福利应当记入资产成本,而不应该作为当期损益(错误)计入管理费用
109.辞退福利应全部计入当期产品成本(错误)计入管理费用
110.因解除与职工的劳动关系给予的补偿,应当根据职工提供服务的收益对象分别计入成本费用错误
111.因自愿接受裁减建议的职工数量、补偿标准等不确定而产生的或有负债,应当按照《企业会计准则第13号——或有事项》披露(正确)
112.辞退工作一般应当在一年内实施完毕,但因付款程序等原因使部分款项推迟至一年后支付的,应于一年后实际支付时确认为应付职工薪酬(错误)
113.职工薪酬义务的确认是在职工提供服务的会计期间,不是款项应付或实际支付期间(正确)
114.辞退福利预计负债与实际发生金额相差较大的,应当在附注中披露差额较大的原因(正确)
115.企业应当预计由于职工累积未使用的带薪病假权利而导致的预期支付的追加金额,借记“管理费用”,贷记“预计负债”(错误)
116.对于在职工提供服务的会计期末以后一年以上到期的应付职工薪酬,企业应当选择恰当的折现率,以应付职工薪酬折现后的金额记入相关资产成本或者当期损益;应付职工薪酬金额与其折现后金额相差不大的也可以按照未折现金额记入相关资产成本或者当期损益(正确)会计原理
117.资产负债表是反映特定日期财务状况的报表(正确)
118.利润表反映企业的经营是盈利还是亏损(正确)
119.“预付账款”账户不属于资产性质(错误)
120.在企业的货币性资产中,现金的流动性是最强的(正确)
121.不能给企业未来带来预期经济利益的资源不能作为企业资产反映(正确)
122.只要企业不拥有某项资产的所有权,该项资产就不能确认为企业的资产(错误)
123.企业所拥有的存货一定存放在本企业(错误)
124.企业的无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的非货币性资产,因而也是不可辨认的(错误)
125.企业签发支票支付购货款时,应通过“应付票据”账户核算(错误)
126.负债是一项需要偿还的义务(正确)
127.负债减少的同时必然是资产减少(错误)
128.长期借款是企业为解决流动资金不足而借入的款项(错误)
129.我国目前实行的是注册资本制度,要求企业的实收资本与其注册资本相一致(正确)
130.资产减去负债后的余额为所有者权益,亦称净资产(正确)
131.利润是反映企业财务状况的要素(正确)
132.企业发生的费用都属于企业日常活动所发生的经济利益的总流出(正确)
133.任何流入企业的资产都可以定义为企业的收入(错误)
134.收入不一定都表现为资产的增加,也可以表现为负债的减少(正确)
135.销售费用是指企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用,也包括销售商品本身的成本,即主营业务成本(错误)
136.根据企业会计准则对收入的定义,收入不仅包括主营业务收入和其他业务收入,也包括营业外收入(错误)
137.资产和权益在金额上始终是相等的(正确)
138.任何经济业务发生都不会破坏会计等式的平衡关系(正确)
139.会计等式是恒等式(正确)
140.利润=收入-费用是编制资产负债表的理论依据(错误)
141.资产=负债+所有者权益是编制资产负债表的理论依据(正确)
142.所有经济业务的发生,都会引起会计等式两边要素发生变化(错误)收入144商品需要安装和检验的销售,如果安装程序比较简单或检验是为了最终确定合同或协议价格而必须进行的程序,可以在收到货款时确认收入(错误_)145对于交款提货销售商品,如果已经开具销售发票和提货单,即便实物尚未交付,当期也可以确认销售收入(正确)146企业应当按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额,已收或应收的合同或协议价款显失公允的除外(正确)147采用售后租回方式销售商品的,收到的款项应该确认为“其他应付款”;售价与资产账面价值之间的差额,应当采取合理的方法进行分摊,作为折旧费用或者租赁费用的调整(正确
148.对于附有销售退回条件的商品销售,如果企业不能合理地确定退货的可能性,应该在销售时即确认收入(错误)
149.附有销售退回条件的商品销售,根据以往经验能够合理估计退货可能性且确认与退货相关负债的,应在发出商品时确认收入(正确)
150.工业企业处置固定资产、利用闲置资金对外投资等形成的经济利益的总流入不属于收入,应当确认为营业外收入(错误)
151.采用委托代销商品方式销售商品的(假定无退货权),应在收到代销清单时确认收入(错误)
152.长期为客户提供重复劳务收取的劳务费,在相关劳务活动发生时确认收入(正确)
153.在确认销售商品的收入时,无论是现金折扣还是商业折扣,都应该作为收入的一部分,而不予以扣减(错误)
154.如果与销售商品相关的已发生或将要发生的成本不能合理估计,则此时不应确认收入,已收的价款应确认为负债(正确)
155.采用以旧换新方式销售商品的,销售的商品应当按照销售商品收入扣除回收商品价款的差额确认收入(错误)要分开来算
156.企业提供劳务年末能够确定完工进度按照完工百分比法确认收入,无法确认完工进度时不确认收入(错误)
157.销售商品部分和提供劳务部分不能够区分,或虽能区分但不能够单独计量的,应当将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理(正确)
158.对于已经满足收入确认条件而确认的一笔债权,如果事后发现相关经济利益不是很可能流入企业的时候,应对原确认的收入加以调整(错误)应对该债权计提坏账准备、确认坏账损失
159.为特定客户开发软件的收费,应在资产负债表日根据开发的完工进度确认收入(正确)
160.广告的制作费,应在相关的广告或者商业行为开始出现于公众面前时确认收入(错误)
161.销售商品涉及现金折扣的,企业应当按照扣除现金折扣的金额确定销售商品收入金额(错误)
162.企业与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时,销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的,应当将销售商品的部分作为销售商品处理,将提供劳务的部分作为提供劳务处理(正确)
163.某些情况下,转移所有权凭证或交付实物后,主要风险和报酬随之转移,企业只保留商品所有权的次要风险和报酬,在这种情形下,应确认销售收入(正确)
164.企业售出商品后,如果与商品有关的已发生或将发生的成本资料不能可靠取得,出于谨慎性原则,企业不能凭以往经验或者估值技术进行测算,并以此作为收入确认的一个相关必备条件(错误)2013年会计继续教育(选择题)涉税
1.企业销售商品交纳的下列各项税费,不计入“营业税金及附加”科目的有(B)A.消费税B.印花税C.教育费附加D.城市维护建设税
2.M公司本期应交房产税
2.5万元,印花税2万元,应交城镇土地使用税3万元,耕地占用税6万元,契税5万元,教育费附加1万元,车辆购置税
0.8万元,则本期影响“应交税费”科目的金额是(C)万元A.
7.3B.
18.3C.
6.5D.
20.
33.某建筑企业本期对外提供建筑装修劳务收入200万元,营业税税率3%,同期对外出售一项账面价值为120万元的无形资产,取得收入150万元,营业税税率5%,上述营业税影响损益的情况是(D)A.增加营业税金及附加
13.5万元B.增加主营业务成本
13.5万元C.增加主营业务成本6万元,增加营业外支出
7.5万元D.增加营业税金及附加6万元,减少营业外收入
7.5万元
4.A公司结算本月应付本企业行政管理人员工资共400000元,代扣职工个人所得税8000元,实发工资392000元,该企业下列会计处理中,不正确的是(D)A.借管理费用400000贷应付职工薪酬——工资400000B.借应付职工薪酬——工资8000贷应交税费——应交个人所得税8000C.借应付职工薪酬——工资392000贷银行存款392000D.借其他应收款8000贷应交税费——应交个人所得税
80005.某企业为增值税一般纳税人,2010年实际已交纳税金情况如下增值税850万元、消费税150万元、城市维护建设税70万元、车船使用税
0.5万元、印花税
1.5万元、所得税120万元上述各项税金应记入“应交税费”科目借方的金额是(B)万元A.119B.
1190.5C.
1191.5D.
11926.某工业企业本期对外提供安装劳务收入20万元,营业税税率为3%,同期对外出租一项无形资产取得收入40万元,营业税税率为5%上述业务中营业税相关的会计分录为(B)A.借其他业务成本
2.6贷应交税费——应交营业税
2.6B.借营业税金及附加
2.6贷应交税费——应交营业税
2.6C.借营业税金及附加2借其他业务成本
0.6贷应交税费——应交营业税
2.6D.借营业税金及附加
0.6借其他业务成2贷应交税费——应交营业税
2.
67.企业将生产的应税消费品直接对外销售应交纳的消费税,通过(B)科目核算A.主营业务成本B.营业税金及附加C.库存商品D.管理费用
8.某烟厂为增值税一般纳税人,销售一批卷烟给某商场,包装箱随同卷烟一起销售,并收取包装箱押金20000元,已知该卷烟的消费税税率为45%(不考虑定额税),假定包装箱未按期归还,下列会计分录正确的有(C)A.借其他应付款20000贷营业外收入20000B.借其他应付款20000贷应交税费——应交消费税9000贷营业外收入11000C.借其他应付款
7692.3贷应交税费——应交消费税
7692.3D.借其他业务成本
6766.92贷应交税费——应交消费税
6766.
929.委托加工应纳消费税产品收回后用于连续加工应税消费品的,其由受托方代扣代缴的消费税,应计入(B)A.管理费用B.“应交税费——应交消费税”科目的借方C.委托加工产品的成本D.主营业务成本
10.委托加工的应税消费品收回后直接出售的,由受托方代扣代缴的消费税,委托方应借记的会计科目是(B)A.在途物资B.委托加工物资C.应交税费——应交消费税D.营业税金及附加
11.下列各项中,不征消费税的有(A)A.用于本企业连续生产的应税消费品B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品C.用于本企业生产性基建工程的应税消费品D.用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品
12.下列关于应税消费品数量的说法,错误的是(B)A.销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的,为应税消费品的生产数量C.委托加工应税消费品的,为纳税人收回的应税消费品的数量D.进口的应税消费品,为海关核定的应税消费品进口征税数量
13.从价定率计征消费税时,计税销售额中不包括(D)A.价款B.价外费用C.消费税D.增值税
14.企业收取包装物押金及其他各种暂收款项时,应贷记(C)科目A.营业外收入B.其他业务收入C.其他应付款D.其他应收款
15.某一般纳税企业从其他企业购入原材料一批,货款为50000元,增值税为8500元,对方代垫运杂费1000元,该原材料已经验收入库,价款尚未支付该购买业务所发生的应付账款的入账价值为(C)元A.50000B.58500C.59500D.
8750016.企业土地使用权在(A)科目核算A.无形资产B.固定资产C.其他应付款D.营业外支出
17.某企业一月份缴纳增值税10万元,消费税13万元,所得税5万元如按7%的税率计算,该企业应缴纳的城市维护建设税是(B)万元A.
0.91B.
1.61C.
1.96D.
0.
3518.2008年甲公司将自产的一批应税消费品(非金银首饰)用于在建工程该批消费品成本为300万元,计税价格为500万元,适用的增值税税率为17%,消费税税率为10%,应计入在建工程成本的金额为(C)万元A.35B.385C.435D.
63519.企业为建造厂房而购进物资负担的增值税额应当计入(B)A.应交税费——应交增值税(进项税额).B.工程物资C..固定资产.D.营业外支出
20.企业自销的应税矿产品应交资源税,应计入(D)A.制造费用B.生产成本C.主营业务成本D.营业税金及附加
21.经济业务发生时,一般纳税人企业不确认进项税额的是(A)A.购进自用的应征消费税的小汽车交纳的增值税B.购进免税农产品而交纳的增值税C.购入的原材料入库前发生合理损耗部分的增值税进项税额D.企业接受应税劳务而支付的增值税
22.企业因保管不善霉烂变质毁损一批库存材料,有关增值税专用发票确认的购入成本为34000元,增值税额5780元,其会计处理是(C)A.借待处理财产损溢34000贷原材料34000B.借待处理财产损溢39780贷原材料39780C.借待处理财产损溢39780贷原材料34000贷应交税费——应交增值税(进项税额转出)5780D.借待处理财产损溢39780贷原材料34000贷应交税费——应交增值税(销项税额)
578023.某企业(一般纳税人)收购免税农产品一批,实际支付价款300000元,按13%的税率扣除,应计入“应交税费——应交增值税(进项税额)”账户借方金额为(C)元A.0B.51000C.39000D.
26100024.甲公司为一般纳税人企业,在建造新厂房时,领用一批外购的原材料,对于增值税部分其正确的会计处理是(B)A.作为销项税额处理B.作进项税额转出处理,并将进项税额转入在建工程成本C.将进项税额计入当期销售成本D.作进项税额抵扣处理
25.企业发生销售退回时不可能发生的账务处理是(B)A.贷记银行存款B.贷记主营业务收入C.借记其他业务收入D.贷记应交税费——应交增值税(销项税额)
26.按增值税的有关规定,可以按销售差额作为销售额计算增值税的是(B)A.以旧换新销售方式销售电冰箱的销售净额B.在同一张发票上注明的折扣销售的净额C.以物易物销售方式的销售净额D.还本销售方式减除还本支出后的销售净额
27.增值税小规模纳税人在月份终了,交纳本月应交未交的增值税的会计处理方法是(A)A.借记“应交增值税”明细科目B.贷记“应交增值税”明细科目C.冲减“应交税费——应交增值税(销项税额)”明细科目D.做“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”明细科目增加处理
28.企业销售货物不可能发生的账务处理是(C)A.借记应收账款B.贷记主营业务收入C.借记应交税费——应交增值税(销项税额)D..贷记其他业务收入
29.企业2008年8月份发生的下列业务中,会使当期销售收入减少的是(C)A.给予购货方的现金折扣B.支付的委托代销手续费C.给予购货方的销售折让D.预计的产品质量保证损失
30.下列属于增值税价外收入的有(B)A.增值税纳税人收取的会员费收入B.建材厂销售建材送货上门,向客户收取的装卸搬运费C.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴D.高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务
31.下列属于增值税价外收入的有(B)A.增值税纳税人收取的会员费收入B.建材厂销售建材送货上门,向客户收取的装卸搬运费C.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴D.高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务
32.出口企业发生出口业务,在财务上做销售处理的时间是(A)A.货物出口,取得运单并向银行办妥交单手续之日B.开具外销发票之日C.同外商签订合同之日D.货物出口并取得收汇单证之日
33.实行免抵退税的生产企业当月出口货物由于征退税率之差而不予抵扣或退税的税额应做如下会计处理(D)A.借应交税费——应交增值税(进项税额)贷主营业务成本B.借主营业务成本贷应收出口退税C.借应收出口退税贷应交税费——应交增值税(进项税额转出)D.借主营业务成本贷应交税费——应交增值税(进项税额转出)
34.目前,进料加工生产企业免抵退税额的计算公式为(B)A.当期免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率B.当期免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—当期免抵退税额抵减额C.当期免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—当期免抵退税额抵减额—当期应退税额D.当期免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—当期免抵退税额抵减额—当期免抵税额
35.外商投资企业已申报并经退税机关审核通过的国产设备退税,其购进的国产设备由主管退税税务机关监管,监管期应为(C)年A.2B.4C.5D.
336.下列出口业务中不能享受退税的是(B)A.生产企业委托出口自产货物B.小规模纳税人委托代理出口的自产货物C.外贸企业出口从小规模纳税人处购进的工艺品D.利用外国政府贷款,由中国招标组织在国际上进行招标,企业中标的机电产品
37.增值税一般纳税人的生产企业适用的出口退税方法是(C)A.免、退税B.免税C.免、抵、退税D.退税
38.某商品企业系增值税一般纳税人,2011年6月销售2010年12月份购进的一台设备取得收入117000元(含税),该设备原值150000元,已提折旧30000元,该笔业务当月应纳增值税税额为(B)元A.10000B.17000C.8500D.
22539.某商品企业系增值税一般纳税人,2009年6月销售2008年12月份购进的一台设备取得收入416000元(含税),该设备原值488000元,已提折旧30000元,除增值税外,不考虑其他相关税费,则该笔业务对当月利润总额的影响是(A)元A.-50000B.-42000C.-58000D.
41600040.假设甲公司生产一种具有国际先进水平的数控机床,按照国家有关规定,该公司的此种产品适用增值税先征后返政策2010年3月甲公司实际收到返还的增值税税额72万元,应做的会计处理是(A)A.借银行存款720000贷营业外收入720000B.借银行存款720000贷资本公积720000C.借银行存款720000贷应交税费——应交增值税720000D.借应交税费——应交增值税720000贷营业外收入
72000041.小规模纳税人企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明货款20000元,增值税3400元,在购入材料过程中另支付运费500元,已知运输费用的抵扣率为7%,则企业该批原材料的入账价值为(B)元A.195B.23900C.20500D.
2330042.非同一控制下的企业合并中,若税法规定该企业合并为应税改组,购买方在合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债的计税基础等于其(D)A.账面净值B.账面余额C.原账面价值D.账面价值
43.甲公司在2010年度的会计利润为-300万元,按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损甲公司预计2011-2013年每年应税收益分别为100万元、150万元和80万元,假设适用的所得税税率始终为25%,假设无其他暂时性差异则甲公司因该事项2012年递延所得税发生额为(B)A.递延所得税资产借方发生额
37.5万元B.递延所得税资产贷方发生额
37.5万元C.递延所得税资产贷方发生额
12.5万元D.递延所得税资产发生额为
044.A公司2010年发生了2000万元广告费支出,发生时已作为销售费用计入当期损益,税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后纳税年度结转税前扣除A公司2010年实现销售收入10000万元该公司2010年因该事项确认的暂时性差异为(C)A.0B.应纳税暂时性差异2000万元C.可抵扣暂时性差异500万元D.可抵扣暂时性差异1500万元
45.长江公司2010年因债务担保等原因于当期确认了200万元的预计负债税法规定,有关因债务担保发生的支出不得税前列支因该事项产生的暂时性差异为(A)A.0B.应纳税暂时性差异200万元C.可抵扣暂时性差异50万元D.可抵扣暂时性差异200万元
46.下列各项中,计税基础不等于账面价值的有(D)A.支付的各项赞助费B.购买国债确认的利息收入C.支付的违反税收规定的罚款D.计提的产品质量保证费用
47.下列选项中,产生可抵扣暂时性差异的是(C)A.期末无形资产账面价值大于其计税基础B.持有至到期投资确认国债利息收入C.期末应收账款账面价值小于其计税基础D.交易性金融资产期末公允价值大于取得时成本
48.暂时性差异是指(D)A.资产、负债的账面价值与其公允价值之间的差额B.会计利润与税法应纳税所得额之间的差额C.仅仅是资产的账面价值与计税基础之间的差额D.资产、负债的账面价值与计税基础之间的差额
49.我国所得税的会计处理方法为(C)A.应付税款法B.损益表债务法C.资产负债表债务法D.递延法
50.甲公司2010年度因无标的物的亏损合同计提了“预计负债”,金额为100万元,假设此事项计提的预计负债在相关产品生产完成后可以抵扣,2010年期初递延所得税资产的余额为50万元(均为预计负债产生),所得税税率为25%假定除此事项外再无其他纳税调整事项,则2010年12月31日递延所得税资产的余额为(D)A.借方25万元B.借方70万元C.贷方17万元D.借方75万元
51.红星公司2010年12月31日账户中“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为180万元,2011年实际发生产品质量保证费用60万元,2011年12月31日预提产品质量保证费用80万元,2011年12月31日该项负债的计税基础为(A)万元A.0B.200C.260D.
8052.甲公司持有丙公司股票,这些股票被归类为可供出售金融资产2010年10月购买该股票时的公允价值为300万元,2010年末,该股票的公允价值为260万元,则年末甲公司的账务处理为(B)A.借资本公积——其他资本公积10贷递延所得税负债10B.借递延所得税资产10贷资本公积——其他资本公积10C.借所得税费用——递延所得税费用10贷递延所得税负债10D.借递延所得税资产10贷所得税费用——递延所得税费用
1053.甲公司于2011年6月自公开市场以每股12元的价格取得A公司普通股100万股,作为可供出售金融资产核算,另发生交易费用10万元,2011年12月31日,甲公司该股票投资尚未出售,当日市价为每股8元,按照税法规定,资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额,待处理时一并计算应计入应纳税所得额的金额甲公司适用的所得税税率为25%假定在未来期间不会发生变化则甲公司2011年年末该资产的暂时性差异为(B)A.可抵扣暂时性差异
307.5万元B.可抵扣暂时性差异410万元C.0D.可抵扣暂时性差异400万元
54.大海公司2011年1月1日购入某生产用机器设备,取得的增值税专用发票上注明价款300万元,增值税税额51万元,没有发生其他相关税费,购入当日即达到预定可使用状态会计处理时预计使用年限为8年,预计净残值为10万元,采用双倍余额递减法计提折旧税法确定的预计使用年限为5年,预计净残值为0,按照年限平均法计提折旧2011年12月31日该固定资产的计税基础为(B)万元A.240B.245C.
231.25D.
265.
6255.下列有关递延所得税的说法,正确的是(C)A.应纳税暂时性差异一定确认为递延所得税负债B.可抵扣暂时性差异一定减少本期应纳税所得额C.本期发生的可抵扣暂时性差异一般会增加本期应纳税所得额D.递延所得税资产一定会影响当期所得税费用
56.某公司自行研发某项专利技术,共发生研究阶段支出80万,开发阶段支出140万,其中开发阶段不符合资本化条件的支出20万,至2011年7月15日专利技术达到预定用途,该公司预计该资产预计使用年限为10年,税法的预计使用年限为5年,会计和税法确定的预计净残值为0,均按直线法摊销2011年12月31日该无形资产的计税基础为(A)万元A.162B.270C.171D.
10257.甲公司进行新产品开发,在开发阶段发生的可以资本化的支出为100万元,2010年12月31日达到预定可使用状态,形成无形资产账面价值100万元;按照税法规定,可以按照无形资产历史成本的150%摊销,其计税基础为150万元,故产生可抵扣暂时性差异50万元,则甲公司(C)A.确认递延所得税资产
12.5万元B.确认递延所得税负债
12.5万元C.不确认递延所得税资产D.确认递延所得税资产50万元
58.长江公司2010年年初递延所得税负债的余额为330万元,递延所得税资产的余额为165万元,暂时性差异于以后年度转回2010年当期另发生两项暂时性差异
(1)交易性金融资产账面价值大于计税基础140万元;
(2)预计负债账面价值大于计税基础100万元,已知该公司截至当期所得税税率始终为15%,从2011年起该公司不再享受所得税优惠政策,所得税税率将调整为25%,不考虑其他因素,该公司2010年的递延所得税费用为(C)万元A.170B.10C.120D.
38059.甲公司2010年12月1日购入某生产设备,入账价值为120万元,会计按年限平均法计提折旧,折旧年限为6年,预计净残值为0;税法规定按年数总和法计提折旧,折旧年限为5年.净残值为02011年末该设备可收回金额小于账面价值20万元,根据资产减值准则规定计提减值,计提减值后预计使用年限、折旧方法和净残值不变则2012年12月31日该资产的暂时性差异为(B)A.应纳税暂时性差异32万元B.应纳税暂时性差异16万元C.应纳税暂时性差异36万元D.可抵扣暂时性差异20万元
60.2010年12月31日甲公司将其自用的办公楼对外出租,采用公允价值模式后续计量该办公楼原价1100万元,累计折旧300万元,未计提减值准备,税法计提折旧年限、方法和会计相同,转换日该投资性房地产的公允价值为900万元2010年12月31日,甲公司该项投资性房地产的计税基础为(B)万元A.700B.800C.900D.
110061.长江公司2010年因债务担保等原因于当期确认了200万元的预计负债税法规定,有关因债务担保发生的支出不得税前列支因该事项产生的暂时性差异为(A)A.0B.应纳税暂时性差异200万元C.可抵扣暂时性差异50万元D.可抵扣暂时性差异200万元
62.A公司2010年发生了2000万元广告费支出,发生时已作为销售费用计入当期损益,税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后纳税年度结转税前扣除A公司2010年实现销售收入10000万元该公司2010年因该事项确认的暂时性差异为(D)A.0B.可抵扣暂时性差异1500万元C.应纳税暂时性差异2000万元D.可抵扣暂时性差异500万元
63.下列各项中,不应计入企业利润表“营业收入”栏目中的是(D)A.出售原材料取得的收入B.出租包装物取得的收入C.出售无形资产使用权取得的收入D.出售固定资产所有权实现的利得
64.A公司2010年实现会计利润总额500万元,所得税税率为25%,A公司当年因发生违法经营被罚款5万元,业务招待费超支10万元,国债利息收入30万元,A公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为30万元,当年提取了产品质量担保费15万元,当年兑付了6万元的产品质量担保费则A公司本期应交所得税额为(A)万元A.
123.5B.125C.167D.
235.
865.下列税金与企业损益无关的有(C)A.城市维护建设税B.营业税C.一般纳税企业的增值税销项税额D.所得税
66.企业按照税法规定计算应交的所得税,其会计分录为(A)A.借所得税费用——当期所得税费用贷应交税费——应交所得税B.借所得税费用——递延所得税费用贷递延所得税负债C.借所得税费用——递延所得税费用贷递延所得税资产D.借本年利润贷应交税费——应交所得税
67.不管是检查当年还是检查以前年度,对查补一般纳税人的增值税通过下列哪个科目进行调帐处理(B)A.“应交税费——应交增值税”科目B.“应交税费——增值税检查调整”科目C.“营业税金及附加”科目D.“以前年度损益调整”科目
68.不管是检查当年还是检查以前年度,对查补小规模纳税人的增值税通过下列哪个科目进行调帐处理(A)A.“应交税费——应交增值税”科目B.“应交税费——增值税检查调整”科目C.“营业税金及附加”科目D.“以前年度损益调整”科目
69.企业按规定计算应交的车船使用税,应作会计分录为(A)A.借记“管理费用”科目,贷记“应交税费——应交车船使用税”B.借记“应交税费-应交车船使用税”科目,贷记“银行存款”C.借记“本年利润”科目,贷记“管理费用”D.借记“其他应付款”科目,贷记“应交税费——应交车船使用税”
70.企业发生的下列税金,能计入固定资产价值的是(D)A.房产税B.车船税C.土地使用税D.进口关税
71.某企业为增值税一般纳税人,2008年应交税金分别为增值税350万元、消费税150万元、城市维护建设税35万元、房产税15万元、车船税10万元、所得税250万元,以上税金应计入本年度管理费用的金额合计为(A)万元A.25B.40C.210D.
17572.财政性资金不包括(C)A.财政补助、补贴、贷款贴息B.直接减免的增值税C.出口退税款D.各类财政专项资金
73.下列作为政府补助核算的是(A)A.税收返还B.税收抵免的税额C.增加计税抵扣额部分的税额D.直接减征的税额
74.企业发生的下列税金,应计入相关资产价值的是(C)A.印花税B.土地使用税C.购买固定资产发生的车辆购置税D.车船税
75.一般纳税人企业销售商品时发生的下列各项税金中,不影响企业损益的是(A)A.增值税销项税额B.消费税C.教育费附加D.资源税
76.某企业销售商品一批,增值税专用发票上标明的价款为1000万元,适用的增值税税率为17%,为购买方代垫运杂费为20万元,款项尚未收回该企业确认的应收账款为(C)万元A.1000B.1020C.1190D.1170职工薪酬77企业从应付职工薪酬中扣还的个人所得税,贷记的会计科目是(B)A.其他应收款B.应交税费——应交个人所得税C.银行存款D.其他应付款78下列项目中,不属于职工薪酬的是(D)A.职工工资B.职工福利费C.医疗保险费D.职工出差报销的火车票
79.下列关于职工的范围表述正确的是(D)A.职工不包括兼职人员B.职工不包括临时人员C.职工不包括劳务用工合同人员D.职工包括董事会成员、监事会成员等
80.非货币性薪酬主要为非货币性福利,通常不包括的内容有(D)A.企业以自己的产品发放给职工作为福利B.向职工无偿提供自己拥有的住房等固定资产使用C.为职工无偿提供类似医疗保健等服务D.向社会保险经办机构缴纳的养老保险费
81.企业在专利技术研究阶段发生的职工薪酬,应当(A)A.计入当期损益B.计入在建工程成本C.计入无形资产成本D.计入固定资产成本
82.下列说法错误的是(D)A.职工薪酬包括医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费B.职工薪酬包括工会经费和职工教育经费C.职工薪酬包括因解除与职工的劳动关系给予的补偿D.职工薪酬不包括因解除与职工的劳动关系给予的补偿
83.按照《企业会计准则第9号——职工薪酬》的规定,职工薪酬不包括的内容有(D)A.医疗保险等社会保险费B.住房公积金C.工会经费和职工教育经费D.以股份为基础的薪酬
84.企业为职工缴纳社会保险费和住房公积金,应当在职工为其提供服务的会计期间,根据C)的一定比例计算A.销售收入B.利润?C.工资总额D.基本工资85下列事项中,不通过“应付职工薪酬”科目核算的是(D)A.发放管理人员工资B.交纳生产工人的医疗保险费C.为管理层提供非货币性福利D支付离退休人员工资86企业因解除与职工的劳动关系给予的职工补偿而发生的职工薪酬,应借记的会计科目是(A)A.管理费用B.财务费用C.营业外支出D.销售费用
87.企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系一般应当确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的(D)A.应付工资B.应付福利费C.应付职工薪酬D.预计负债
88.应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬,应当(A)A.计入存货成本或劳务成本B.计入管理费用C.确认为当期费用D.计入销售费用
89.下列职工薪酬中,不应当根据职工提供服务的受益对象计入成本费用的是(A)A.因解除与职工的劳动关系给予的补偿B.构成工资总额的各组成部分C.工会经费和职工教育经费D.社会保险费
90.职工薪酬的列报必须遵循列报原则,在资产负债表中职工薪酬通过以下哪个科目列报(C)A应付工资B.应付福利费C.应付职工薪酬D.应付薪酬
91.下列项目中,不属于累积带薪休假的是(D)A.休婚假B.产假C.探亲假D.年休假会计原理92下列会计要素中,反映企业财务状况的要素是(A)A.资产B.收入C.费用D.利润
93.下列会计要素中,不属于反映企业经营成果的要素是(D)A.利润B.费用C.收入D.负债
94.下列各项内容中,不属于本企业存货的是(D)A.尚在加工中的在产品B.原材料C.款项已支付但尚未运达企业的存货D.购货单位已交款但尚未提走的存货95应收账款产生的主要原因是(B)A.现销B.赊销C.现购D.赊购
96.在企业为生产商品所持有的下列各种资产中,不属于固定资产的是(C)A.机器设备B.房屋及建筑物C.库存商品D.运输工具
97.下列不属于流动资产的是(D)A.存货B.应收账款C.库存现金D.长期股权投资
98.固定资产的特征之一是(B)A.为企业对外投资而持有B.为企业的生产经营管理而持有C.为企业对外销售而持有D.为产品生产提供劳动对象而持有
99.在以下各项中,不属于企业无形资产的是(D)A.专利权B.非专利技术C.土地使用权D.运输设备
100.流动负债和非流动负债相比,最大的特点是(A)A.偿还期限短B.有明确的偿还期限C.没有明确的偿还期限D.利率低101下列各项中,不属于负债的是(C)A.应付票据B.应付职工薪酬C.预付账款D.预收账款102下列不属于流动负债的是(B)A.应付账款B.应付债券C.预收账款D.其他应付款
103.下列能引起资产和负债同时增加的业务是(C)A.以银行存款支付购货款B.以银行存款预付购货款C.预收销货款存入银行D.收到投资款存入银行
104.所有者权益是由企业所有者享有的剩余权益,在数量上等于(C)A.企业的新增利润B.全部资产减去流动负债C.全部资产减去全部负债D.全部资产减去全部所有者权益
105.所要者对企业净资产的要求权,会计上称之为(C)A.投资人权益B.债权人权益C.所有者权益D.权益
106.下列内容中,不属于期间费用的是(B)A.销售费用B.制造费用C.管理费用D.财务费用
107.在下列各项中,不属于费用定义的内容是(B)A.企业在日常活动中发生的经济利益的总流出B.会导致所有者权益增加的经济利益的总流出C.会导致所有者权益减少的经济利益的总流出D.与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出
108.在下列费用中,不属于企业狭义费用内容的是(D)A.主营业务成本B.管理费用C.其他业务成本D.营业外支出
109.判断一个企业经营成果和获利能力的主要依据是(C)A.资产多少B.收入多少C.利润多少D.所有者权益多少
110.关于收入,下列说法中错误的是(D)A.收入是企业日常活动形成的经济利益总流入B.收入的取得会导致资产的增加或者负债的减少C.收入必然会导致所有者权益的增加D.收入不一定会导致所有者权益增加
111.工业企业结转的销售原材料实际成本,应计入(C)A.主营业务成本B.销售费用C.其他业务成本D.营业外支出
112.企业开展生产经营活动的必要物质基础,即投资人投入企业的“本钱”是(C)A.资本公积B.盈余公积C.实收资本D.净利润
113.企业用借入的短期借款归还应付账款,会引起该企业(D)A.资产项目和权益项目同金额增加B.资产项目和权益项目同金额减少C.资产项目之间有增有减,增减金额相等D.权益项目之间有增有减,增减金额相等
114.下列等式中,属于正确会计等式的有(A)A.资产=权益B.资产=负债-所有者权益C.资产=负债+所有者权益-利润D.收入+费用=利润
115.下列引起所有者权益总额增加的情况是(C)A.资产与负债同增B.资产与负债同减C.资产增加、负债减少D.资产减少、负债增加
116.经济业务发生仅涉及资产这一会计要素时,只引起该要素中某些项目发生(C)A.同增变动B.同减变动C.有增有减变动D.不增不减
117.下列引起资产和权益同时增加的业务有(B)A.从银行提取现金B.将借款存入银行C.用银行存款上交税金D.用银行存款支付前欠购货款
118.负债和所有者权益可统称为(A)A.权益B.利润C.股东权益D.债权人权益收入
119.企业发生以前年度的销售退回时非资产负债表日后事项,其冲减的销售收入应在退回当期计入(D)A.以前年度损益调整(借方)B.营业外支出(借方)C.营业外收入(借方)D.主营业务收入(借方)120下列不属于商品销售收入确认条件的是(D)A.企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方B.相关的已发生或将发生的成本能够可靠的计量C.相关的经济利益很可能流入企业D.企业没有保留管理权和控制权121某商场系增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%2010年春节期间为进行促销,该商场规定购物每满200元积10分,不足200元部分不积分,积分可在一年内兑换成与积分等值的商品某顾客购买了售价为5850元(含增值税850元)、成本4000元的服装,预计该顾客将在有效期限内兑换全部积分则因该顾客购物商场应确认的收入为(C)元A.
5000.0B.
4750.0C.
4710.0D.
4707.
5122.甲公司于2010年11月接受一项产品安装任务,采用完工百分比法确认劳务收入,预计安装期16个月,合同总收入200万元,合同预计总成本158万元至2011年年底已预收款项160万元,余额在安装完成时收回,至2011年12月31日实际发生成本152万元,预计还将发生成本8万元2010年已确认收入10万元则甲公司2011年度确认收入为(D)万元A.200B.182C.160D.180152/152+8*200-
10123.某企业在2010年5月15日销售商品1000件,增值税专用发票上注明的价款为10000元,增值税额为1700元,另外该企业垫付运杂费200元企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为2/10-1/20-N/30假定计算现金折扣时不考虑增值税和运杂费如买方在2010年5月24日付清货款,该企业实际收款金额应为(C)元A.11500B.11800C.11700D.11600124企业委托其他单位代销商品时,在视同买断代销方式下,商品销售收入确认的时点为(A)A.发出商品日期B.受托方发出商品日期C.收到代销单位的代销清单日期D.全部收到款项时125采用收取手续费方式委托代销商品的,委托方确认收入的时点是(D)A.委托方发出商品时B.委托方交付商品时C.受托方销售商品时D.委托方收到代销清单时
126.对于订货销售,收入确认时点一般是(A)A.发出商品时B.退货期满时C.收款时D.对方提货时127根据现行会计准则,下列符合收入定义,可以确认为收入的是(A)A.出售原材料收取的价款B.出售金融资产获取的价款C.出售专利权获取的价款D.出售在用机器设备获取的价款128如商品的售价内包括可区分的在售后一定期限内的服务费,企业应在商品销售实现时,确认销售商品收入的原则是(D)A.按售价和服务费之和确认收入B.按服务费确认收入C.按售价确认收入D.按售价扣除该项服务费后的余额确认收入129下列项目中,属于工业企业其他业务收入的是(B)A.出售无形资产收入B.材料销售收入C.出售固定资产收入D.罚款收入130下列项目属于《企业会计准则第14号——收入》规范的收入是(B)A.因其他企业违约而收取的违约金B.采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量,取得的租金收入C.出售无形资产的净收入D.代第三方收取的款项
131.企业销售的商品在质量、品种、规格等方面不符合合同规定的要求,又未根据正当的保证条款予以弥补,因而仍负有责任则该商品确认收入的时点是(B)A.发出商品时B.按照买方要求进行弥补时C.收到商品销货款时D.开出销售发票账单时
132.下列项目不属于收入的是(B)A.固定资产出租收入B.无形资产出售收入C.利息收入D.投资收益。