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会计业务
一、填空
1、信用社的会计凭证包括原始凭证和记账凭证
2、原始凭证是各项业务活动和财务收支的原始记录,明确经济责任的书面证明,是登记账簿、核对账务及事后考查的依据
3、流动资产是指可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产
4、有价单证要贯彻“账证分管”的原则,由会计部门管账,出纳部门管证,相互制约,相互核对
5、固定资产是指使用期限超过一年,单位价值较高,并且在使用过程中保持原有物质形态的资产
6、其他类资产包括无形资产、递延资产及其他资产
7、会计档案保管期限分为永久保管和定期保管两种
8、一切帐簿必须根据有效凭证记载
9、会计核算以人民币为记帐本位币
10、从事会计工作的人员,必须取得会计从业资格证书
11、银行汇票金额起点为500元
12、票据是指汇票、本票和支票
13、票据的签发、取得和转让,应当遵循诚实信用的原则,具有真实的交易关系和债权债务关系
14、帐簿装订总帐按月装订,各种帐、簿、卡按月、季或按年装订装订成册的帐簿,及时登记“会计档案登记簿”入库保管
15、重要空白凭证的管理要贯彻证印分管、证押分管的原则,实行专人负责,入库保管,填错作废时,应加盖作废戳记,作当日有关科目传票的附件
16、信用社网点所有冲帐、调帐凭证必须经会计主管审查盖章后办理,并将错帐的日期、情况、金额及冲帐、调帐的日期进行登记
17、电脑操作人员使用的个人密码,要严格保密,定期更换,防止
18、查阅会计档案时,信用社应专人在场陪同,查阅,不得交给查阅人放任不管
19、凭证必须按结帐日整理,按日或定期装订,定期装订最长不得超过10天,凭证装订的顺序,先表内科目,后表外科目,以统一的会计科目排列顺序为准
20、机构裁撤、合并、分设或会计主管人员和会计人员工作调动、离职时,必须办清交接手续
21、表内科目分为资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类和损益
22、借贷记帐法就是以资产总额等于负债加所有者权益的平衡原理为依据;以会计科目为主题;以借、贷为记帐符号;以有借必有贷、借贷必相等为记帐规则,记录和反映资金增、减变化过程及其结果的一种复式记帐方法
23、信用社的会计检查主要包括三个方面,既帐务检查、业务检查、财物检查
24、会计分析方法一般有三种,既比较分析法、因素分析法、结构分析法
25、信用社核算所有者权益的会计科目有实收资本、股本金、资本公积、盈余公积、本年利润和利润分配六个
26、未分配利润是指留于以后年度分配的利润或待分配利润“未分配利润”帐户借方余额为未弥补的亏损,贷方余额为未分配的利润
27、盈余公积金是指按照国家有关规定从利润中提取的公共积累资金,包括法定盈余公积和公益金
28、银行存款帐户按资金来源性质,资本管理要求可分为基本存款帐户、一般存款帐户、临时存款帐户和专用存款帐户按结算方式可分为支票结算户和存折结算户
29、重要空白凭证一律纳入表外科目核算,设立“重要空白凭证登记簿”,按凭证种类立户,以假定价格(每本或每份一元)记帐并登记凭证起讫号码
30、农村信用社的会计核算单位,分为独立核算单位和非独立核算单位农村信用社为独立核算单位,其所属的信用分社、储蓄所、服务点、信用站等信用网点均为非独立核算单位非独立核算单位采取向独立核算的信用社报帐或由信用社并表的办法独立核算的信用社要设置会计部门,配备专职会计人员,负责本社的会计核算和会计管理工作
31、会计内部控制的原则规范化原则、授权分责原则、监督制约原则、帐务核对原则、安全谨慎原则
32、在会计基本制度中,会计的内控要求是建立岗位责任制度、授权控制制度和职务分离制度
33、在支付结算控制方面,必须加强法制观念,严格操作规程,防止和纠正违章操作,业务处理杜绝一手清,健全内部制约机制,坚持定期或不定期的内外对帐,保证安全快速地办理每一笔支付结算业务
34、财务管理控制,主要从资本金的管理、负债管理的控制、资产管理的控制、财务收入和财务支出的控制、营业税金和所得税的控制等五个方面进行
35、会计基本核算方法包括会计科目、记帐方法、会计凭证、帐务组织、和会计报表等
36、信用社的固定资产净值与在建工程之和占所有者权益(不含为分配利润)比例最高不得超过50%
37、对于当月使用的固定资产,从投入使用月份的次月起计提折旧
38、信用社应按分类折旧法计提固定资产折旧
39、信用社不得以融资租赁的方式租出固定资产
40、低值易耗品采用分期摊入成本的,摊销期限最长不得超过2年
41、固定资产净残值率一般按固定资产原值的3%-5%确定
42、已估价单独入帐的土地不计提固定资产折旧
43、当日发生的差错,日期和金额写错时,应采用划线更正法,并由记帐员在红线左端盖章证明隔日或以后发现的错误,应采用红蓝字冲正传票更正法更正
44、农村信用社准备金存款的缴存范围包括
(1)活期存款;
(2)财政性存款;
(3)定期存款
(4)活期储蓄存款;
(5)定期储蓄存款;
(6)保值定期储蓄存款;
(7)委托及代理负债业务(减委托及代理资产业务)
45、汇票分为商业汇票和银行汇票
46、票据可以背书转让,但填明“现金”字样的银行本票、银行汇票和用于支取现金的支票不得转让
47、票据上的签章为签名、盖章或签名加盖章
48、承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为
49、未使用中国人民银行统一规定印制的票据无效,未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证银行不予受理
50、业务用章用于对外的重要单证,如存单、存折、收据等结算专用章用于签发结算凭证及有关查询、查复书等
51、某信用社工资总额为10000元,则该社按要求应计提职工福利费1400元;职工教育经费150元;工会经费200元;劳动保险金2000元;失业保险金200元;住房公积金1000元
52、某乡级信用社利息收入为10万元,则该社按要求应计提营业税金3000元;教育附加90元;城市建设维护税30元;若该社为城镇则应计提城建附加150元
53、会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润
54、会计核算的基本前提包括会计主体、持续经营、会计分期、货币计量
55、帐务组织包括明细核算和综合核算
56、明细核算包括分户帐、登记簿、余额表
57、综合核算包括科目日结单、总帐、日计表
58、帐务核对分为每日核对和定期核对
59、帐簿必须根据传票记载,做到数字准确,摘要简明,字迹清晰
60、凭证和帐簿应该用蓝、黑墨水钢笔填写,红墨水和红色复写纸、红色圆珠笔只用于划线和当年错帐冲正
61、帐、表、凭证上书写文字及金额,一般应占全格的二分之一,因漏记使帐页发生空格时,应在空格的摘要栏内用红字注明“空格”字样
62、帐簿上的一切记载,不得涂改、挖补、刀刮、皮擦和用药水销蚀
63、表外科目采用单式记载,发生记借方,销减记贷方,余额在借方
64、会计核算必须经过复核,实行钱帐分管,核算质量要达到帐帐、帐款、帐据、帐实、帐表、内外帐务六相符
65、在处理业务和帐务时,现金收入先收款、后记帐;现金付出先记帐、后付款
66、密押、印章、凭证、帐表的管理,根据保密制度,指定专人保管、使用,密押、联行专用章和业务公章、联行印押必须分管,并建立交接登记制度
二、单项选择
1、农村信用社必须向人民银行缴存BA.管理费B.存款准备金C.利润D.二级准备金
2、资产管理不包括DA.准备金管理B.贷款管理C.证券投资管理D.资本管理
3、应收未收利息在A个月以上的,要在表外列帐A.3B.6C.9D.12R;
4、不能全部计入当年损益,应当在以后年度内分期摊销的各项费用是指AA.递延资产B.无形资产C.固定资产D.流动资产半年
5、留于以后年度分配的利润或待分配的利润叫DA.实收资本B.赢余公积C.资本公积D.未分配利润
6、票据贴现的贴现期限最长不得超过DA.4个月B.一年C.3个月D.6个月
7、下列资金中,存款人不能申请开立专用存款帐户的是BA.基本建设的资金B.日常开支C.更新改造的资金D.特定用途,需要专户管理的资金
8、农村信用社的储蓄所是BA.法人机构B.非法人机构C.独立核算机构D.综合机构
9、可以作为抵押的财产有BA.耕地B.抵押人所有的房屋C.宅基地D.自留地
10、存款人的工资、奖金等现金的支取只能通过哪个帐户支取DA.一般存款帐户B.临时存款帐户C.专用存款帐户D.基本存款帐户
11、农村信用社的股金经本社D同意后,可以退股‑A.内勤副主任B.主管会计C.理事长D.理事会
12、收入已核销的坏帐损失,应列入当期AA.营业外收入B.其他营业收入C.投资收益D.利息收入
13、收回已核销呆帐,应BA.冲减其他营业支出B.增加呆帐准备金C.增加营业外收入D.冲减营业外支出
14、信用社发生年度亏损,可以在C年内延续弥补,此后不足弥补的,用税后利润弥补A.二B.三C.五D.十年
15、清算过程中,下列D优先从享有财产中支付A.职工工资B.国家税金C.债务D.清算费用
16、下列支出不能计入金融企业成本的是CA.职工福利费B.呆账准备金C.支付的罚款D.诉讼费
17、信用社会计凭证定期装订最长不得超过几天BA. 5B. 10C.15 D. 7‑
18、信用社内部调阅须经B批准方可调阅A. 主任B. 会计主管C. 档案管理员D. 联社会计科长
19、公检司法和有关单位必须持有县级以上主管部门正式公函,经A批准方可查阅A. 主任B. 会计主管C. 档案管理员D. 联社会计科长
20、低值易耗品采用分期摊成本的方法,摊销期限最长不得超过B年A. 1B. 2C. 3D.5
21、信用固定资产有偿转让、清理、报废和盘亏、毁损的净损失应计入BA. 营业外收入B. 其他营业支出C. 营业外支出D. 营业费用`
22、无形资产受益期限难以预计的,应按不短于C年的期限推销A. 二B. 五C. 十D. 十五|\X6J
23、信用社转让无形资产取得的净收入,除国家另有规定外,计入AA. 其他营业收入B. 营业外收入C. 营业收入D. 投资收益
24、信用社发生的出纳短款,按规定的权限审批后,分别应计入AA. 营业外支出B. 营业费用C. 其他营业支出D. 投资收益
25、信用社从事经营租赁业务取得收入,按规定计入当期损益,列AA. 营业外收入B. 其他营业收入C. 投资收益D. 营业收入
26、信用社取得的抵债资产在变现前所发生与之相关的收入支出,分别计入AA. 营业外收支B. 投资收益C. 其他营业收支D. 营业收入或费用
三、简答
1、会计检查的方式一般有哪些?答全面检查和专题检查,定期检查和不定期检查,现场检查和非现场检查
2、固定资产的折旧年限如何掌握?答
(1)房屋、建筑物为20年;
(2)机器、机械及其他设备为10年
(3)电子设备、运输工具、器具、家具等为5年
3、储蓄手续费的计提比例及主要用途是什么?答按储蓄存款年平均余额的千分之八之内控制使用,主要用于支付储蓄劳务费、对人员的表彰、奖励及规定支付的其他费用
4、信用社核算必须达到“六相符”是什么?答“六相符”是指帐帐、帐证、帐实、帐据、帐表、内外帐全部相符
5、银行支付结算原则是什么?答银行支付结算原则是
(1)恪守信用,履约付款
(2)谁的钱进谁的帐,有谁支配
(3)银行不垫款
6、凭证传递必须应注意什么?答必须做到准确及时、手续严密、办妥交接、先外后内、先急后缓除另有规定外,凭证一律由信用社内部人员传递
7、信用社会计凭证应按什么顺序装订?答先表内后表外,以统一会计科目顺序为准;表内科目按现收、现付、转借、转贷顺序排列;表外科目按收入、付出顺序排列;科目日结单订在各科目凭证的前面,销号单附凭证最后
8、信用社会计主管办理交接时,交接清单内容包括哪些内容?答一是交接日总账各科目余额表;二是会计档案移交表;三是移交清单列明应当移交的会计部门保管的印章、密押(机)、规章制度、档案文件、资料及应移交的其他物件等;四是交接工作书面说明
9、抵债资产价值确认原则是什么?答一是借贷双方协商议定;二是借贷双方共同认可的权威部门评估确认;三是法院裁决确定
10、信用社缴纳所得税后的利润,除国家另有规定外,应按什么顺序分配?答
(1)弥补以前年度亏损;
(2)提取盈余公积金;
(3)提取公益金;
(4)向社员分配利润
11、信用社会计工作的主要任务是什么?答主要任务是真实、准确、及时、完整的对信用社的业务及财务活动进行核算、反映、管理和监督,并向本社社员、监督部门提供会计信息
12、会计人员的职责有哪几条?答会计的职责主要有四条
(1)遵守国家法律,贯彻、执行会计法规和信用社会计基本制度
(2)依据会计基本制度认真组织会计核算,努力完成本职工作
(3)遵循经济核算原则,加强财务管理,努力增收节支,提高经济效益
(4)讲究职业道德,履行岗位职责,文明服务,秉公守法,廉洁奉公
13、什么是表外科目?_答表外科目是用以反映未涉及资金的实际增减变化,而又承担一定经济责任的重要会计事项,不列入资产负债表的平衡关系中的科目
14、信用社会计凭证的基本要素是什么?答
(1)年、月、日(以特定凭证代替记帐凭证时,必须注明记帐日期);
(2)收付款单位(人)的户名和帐号;
(3)收付款单位(人)开户行(社)的名称和社(行)号;
(4)人民币符号和大小写金额;
(5)款项来源、用途、摘要和附件张数;
(6)会计分录和凭证编号;
(7)按规定预留的客户印鉴或客户支付密码;
(8)信用社及有关人员印章
15、信用社会计分析的主要内容是什么?答会计分析的主要内容有10个方面,具体是
(1)资产、负债及所有者权益的结构及其变化情况;
(2)收入、成本、费用变动情况;
(3)损益的构成及应收、应付变动情况;
(4)内部资金占用情况
16、什么是资产?资产包括那些内容?答资产指企业拥有或者控制的能以货币计量并能为企业提供经济效益的经济资源资产包括流动资产、长期资产、无形资产、递延资产和其他资产
17、什么是所有者权益?信用社所有者权益包括那些内容?答所有者权益亦称投资人权益是指企业投资者对企业净资产的所有权所谓企业净资产,就是企业的全部资产减去全部负债后的净额信用社所有者权益包括实收资本、股本金、资本公积、赢余公积、未分配利润等
18、什么是利润?信用社利润是怎样构成的?答利润是指企业在一定期间的经营成果分别反映为赢利或亏损信用社的利润总额由营业利润、投资收益、营业外收支净额,以前年度损益调整等部分构成
19、信用社哪些开支不能计入成本?答
(1)购置和建造固定资产,无形资产和其他资产的支出
(2)对外投资支出及分配给投资者的利润,包括支付的优先股股利和普通股股利
(3)被没收的财务、支出的滞纳金、罚款、罚息、违约金以及赞助、捐助支出`
(4)国家法律、法规规定以外的各种费用
(5)国家规定不能在成本中列支的其他支出
20、什么是权责发生制?答指凡是当期已经实现得收入和已经发生或应当担负的费用,不论款项是否收付,都应作为当期的收入和费用处理;凡是不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,都不应作为当期的收入和费用
21、会计核算的基本原则有哪些?答《企业会计准则》明确规定了我国会计核算一般原则共十二条,既客观性原则、相关性原则、可比性原则、一贯性原则、及时性原则、明晰性原则、权责发生制原则、配比性原则、谨慎性原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出的原则、重要性原则
22、什么是递延资产?包括哪些内容?答递延资产是指不能全部计入当年损益,应当在以后年度内分期摊销的各项费用包括开办费、金融债券发行费用、固定资产大修理支出、租入固定资产的改良支出及摊销期限在一年以上的其他待摊费用
23、计提固定资产折旧的规定是什么?答信用社投入使用的固定资产,从投入使用的次月起计提折旧;停止使用的固定资产,从停止使用月份的次月起停止计提折旧
24、计提固定资产折旧的方法有哪些?答
(1)平均年限法;
(2)工作量法;
(3)双倍余额递减法;
(4)年数综合法
(4)定日付款
四、计算
1、某信用社2005年上半年工资总额为35万元,试计算该社上半年应计提福利费、工会经费、劳动保险费各多少?答应计福利费=350000×14%=49000元应计工会经费=35000×2%=7000元应计劳动保险费=350000×20%=70000元
2、某信用社经批准于2004年5月购一辆运钞车,并于当用投入使用,原值为26万元,折旧年限为5年,预计净残值率为5%,试计算此运钞车2004年度应计提折旧多少元? 固定资产原值* (1-预计净残值率)答年折旧率= -------------------*100% 固定资产使用年限 260000*1-5%=--------------------*100% 5=49400元2004年应计提折旧额=49400÷12×7(个月)=
28816.67(元
一、填空
1、银行业监督管理的目标是促进银行业的合法、稳健运行,维护公众对银行业的信心
2、中国人民银行的职责是在国务院的领导下,制定货币政策,实施货币政策,对金融业实施监督管理
3、商业银行不得违反规定提高或者降抵利率以及采用其他不正当手段,吸收存款,发放贷款
4、行政许可法自2004年7月1日起施行
5、设定行政许可,应当规定行政许可的实施机关、条件、程序、期限
6、农村信用社贷款风险分类有正常、关注、次级、可疑和损失5个档次,后3个档次为不良贷款
7、《银行贷款损失准备计提指引》规定贷款损失专项准备计提准备标准为关注类贷款,计提比例为2%;次级类贷款,计提比例为25%;可疑类贷款,计提比例为50%;损失类贷款,计提比例为100%
8、农村信用社的贷款保证方式有一般保证和连带责任保证两种
9、担保法规定的担保方式为保证、抵押、质押、留置和定金
10、人民银行专项票据的发行条件实行统一法人体制的信用社资本充足率应达到2%;专项票据兑付条件专项票据到期时,实行统一法人体制的信用社资本充足率达到4%
11、统一法人机构,资格股实行一人一票,原则上,自然人(包括职工)资格股1000元法人最低10000元,单个自然人投资(包括资格股和投资股,下同)最高不超过股本总额的5‰,职工持股总额不超过股本总额25%,自然人持股总额不得少于总股本的50%单个法人投资最多不超过股本总额的5%
12、乡(镇)、村企业的土地使用权不得单独抵押以乡(镇)、村企业的厂房等建筑物抵押的,其占用范围内的土地使用权同时抵押
13、中央关于加强(党的执政能力建设)的决定于2004年9月19日中国共产党第十六届中央党委会第四次全体会议通过
14、未经监管部门批准,任何单位或者个人不得设立(银行业金融机构)或者(从事银行业金融机构的业务)
15、银行业金融机构应当严格遵守(审慎经营)规则
16、《担保法》共分
(7)章
(96)条
17、金融违法行为处罚办法规定金融机构办理贷款业务,不得有下列行为
(一)、向关系人发放信用贷款,
(二)、(向关系人发放担保贷款的条件优于其他借款人同类贷款的),
(三)、(违反规定提高或者降抵利率以及采用其它不正当手段发放贷款的),
(四)、违反规定的其他贷款
18、监管部门对金融机构高级管理人员的任职资格管理,包括(任职资格审核)、(任职期间考核)、(任职资格取消)及(任职资格档案管理)
19、担任信用社县(市、区)联社的理事长、副理事长、主任、副主任,应当具备(大专以上包括大专)学历,金融从业
(6)年以上,或从事经济工作
(9)年以上(其中金融从业3年以上)
20、对违反有关法规、规定受到撤职处分的金融机构高级管理人员,监管部门将取消其(5-10)年,直至终身的高级管理人员任职资格
21、票据贴现系指贷款人以(购买借款人未到期商业票据)的方式发放的贷款
22、借款人与贷款人的借贷活动应当遵循(平等)、(自愿)、(公平)、和(诚实信用的)原则
23、贷款人应当建立和完善贷款的质量监管制度,对不良贷款进行(分类)、(登记)、(考核)和(催收)
24、《商业银行市场风险管理指引》中所指的市场风险分为(利率风险)、汇率风险(股票价格风险)和商品价格风险
25、《商业银行内部控制指引》规定内部控制应当包括以下要素内部控制环境、(风险识别与评估)、(内部控制措施)、信息交流与反馈、(监督评价与纠正)
二、选择题
1、根据自然人一般农户信用贷款五级分类矩阵表,信用等级优秀的,贷款逾期181天-360天的一般应划为( D )A、正常 B、可疑 C、关注 D、次级 E、损失
2、贷款损失准备金的计提原则包括(A、B、C)A、审慎会计原则;B、及时性原则;C、充足性原则;D、全面性原则;E、合理性原则
3、下列可以抵押的财产有(A、D)A、抵押人所有的房屋和其他地上定着物;B、土地所有权;C学校、幼儿园、医院;D抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运输工具和其他财产
4、下列哪些情形,金融机构应当向银监会或其派出机构申请换发金融许可证ABCDA、机构更名;B、营业地址(仅限于清算代码)变更;C、许可证破损;D、许可证遗失;
5、银行或者其他金融机构的工作人员违反规定为他人出具信用证或者其他保函、票据、资信证明,造成较大损失的,处几年以下有期徒刑或者拘役(C)A、2年;B、3年、C、5年;D、8年
6、下列哪些机构不得作保证人(A、B、C、D)A国家机关;B学校;C医院;D企业法人的分支机构
7、对企事业单位贷款和自然人其他贷款分类时,如借款人已进入清算程序,一般划入(D)类贷款A正常、B关注、C次级、D可疑、E损失
8、《商业银行内控指引》第十一条规定,商业银行应当建立涵盖各项业务、全行范围的风险管理系统,开发和运用风险量化评估的方法和模型,对以下各类风险进行持续的监控(A、B、C、D)A、信用风险;B、市场风险;C、流动性风险;D、操作风险等
9、贷款到期后未归还,又重新借贷款用于归还部分或全部原贷款的,应依据借款人的实际还款能力认定不良贷款,对同时满足下列哪几项条件的,应视为正常贷款(A、B、C、D)A借款人生产经营活动正常,能按时支付利息B、重新办理了贷款手续C、贷款担保有效D、属于周转性贷款
10、贷款的三性包括(A、B、C)A、流动性、B、安全性、C、效益性、D、盈利性、E、偿还性
11、农村信用社贷款结构可分为(B、D、H)A、部门结构、B、区域结构、C、所有制结构、D、期限结构、E、效益结构、F、农户结构、G、企业结构、H、行业结构
12、现阶段农村信用社的贷款政策的基本点应确定为(A、B、C、D)A、适度增加贷款规模、B、合理调整贷款结构、C、提高贷款经济效益、D、控制不良贷款增加
13、农村信用社贷款风险可分为(A、F、X)A、信用风险、B、利率风险、C、内部风险、D、挤兑风险E、证券投资风险F、流动性风险G、竞争风险H、资本风险X、政策风险
三、判断
1、人民银行向信用社定向发行、用于置换其不良贷款和历年挂帐亏损的专项票据的置换顺序为呆帐贷款、历年挂帐亏损、其它不良贷款(√)
2、党员受到警告或者严重警告处分,一年内不得在党内提升职务和向党外组织推荐担任高于其原任职务的党外职务(√)
3、储蓄机构应当按照规定时间营业,可以自行停业或者缩短营业时间(×)
4、对当事人的同一个违法行为,可以给予两次以上罚款的行政处罚(√)
5、国务院银行业监督管理机构负责对全国银行业金融机构及其业务活动监督管理的工作(×)
6、以林木抵押的,办理抵押物登记的部门为工商行政管理部门(×)
四、简答题
1、中国银监会对违法的金融机构的直接责任人可以采取哪些措施?答1对银行业金融机构直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人给予纪律处分;
(2)银行业金融机构的行为尚不构成犯罪的,对直接负责的董事、高级管理人员和其它直接责任人员给予警告,处五万元以上五十万元以下罚款;
(3)取消直接负责的董事、高级管理人员一定期限直至终身的任职资格,禁止直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员一定期限直至终身从事银行业工作
2、商业银行对贷款的审查应包括哪几个方面?答商业银行对贷款的审查包括对借款人的借款用途、偿还能力、还款方式等情况进行严格审查确定贷款是否符合管理方针和法令规定;批准贷款的主管人员是否按银行贷款政策办事;信贷档案是否齐全;贷款申请书是否说明抵押物品的种类和金额;全部必要的债券利息是否完整无缺;还款来源是否象清单所列明的那样足以清偿贷款
3、贷款五级分类的核心定义?答农村信用社按照风险程度将贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失五个档次,其中后三类合称为不良贷款
(1)正常贷款借款人能够履行合同,没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还
(2)关注贷款尽管借款人目前有能力偿还贷款本息,但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素
(3)次级贷款借款人的还款能力出现明显问题,完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息,即使执行担保,也可能会造成一定损失
(4)可疑贷款借款人无法足额偿还贷款本息,即使执行担保,也肯定要造成较大损失
(5)损失贷款在采取所有可能的措施或一切必须的法律程序之后,本息仍然无法收回,或只收回极少部分
4、《农村信用合作社县级联合社管理规定》县联社哪些变更事项,应事先报监管部门批准?答县联社的下列变更事项,应事前报经中国人民银行省级分行批准
(1)变更注册资本;
(2)调整业务范围;
(3)更换理事长、副理事长和主任、副主任;
(4)更换机构名称和营业场所
5、《农村信用合作社章程》规定入股社员的权力是什么?答社员的权利是
(1)选举权和被选举权;
(2)获得本社金融服务的优先权和优惠权;
(3)对本社工作及工作人员提出建议、批评,进行监督或质询;
(4)享有股金红利和利润返还权;
(5)本社终止后依法取得本社剩余财产;
(6)享有本社为社员举办的文化等公益事业的权利
6、简要列出资本充足率、不良贷款比例、存贷款比例、固定资产比例、资产利润率的计算公式答资本充足率=资产总额÷加权风险资产总额×100%不良贷款比例=不良贷款÷各项贷款×100%存贷款比例=各项贷款余额÷各项存款余额×100%定资产比例=(固定资产净值+在建工程)÷资本总额×100%资产利润率=利润总额÷全部资产期末余额×100%
7、为什么要加强贷款风险管理答提高信贷资产质量,防止贷款风险是农村信用社资产负债比例管理的重点贷款风险是指获得贷款支持的借款人不能按照合同规定偿还本息的可能性只要有信贷业务,必定存在贷款风险农村信用合作社的贷款支持对象最广,既有单个农民个人、家庭,也有农村经济组织和农村工商企业,还有其他非农的个人或企业从根本上讲,这些服务对象是农村信用合作社贷款风险的来源借款人在其经营过程中,因种种因素造成其经营的不确定性,从而形成了借款人的经营风险,这些风险通过贷款转移给信用社表现为贷款本息不能按时收回或贷款无法收回或不能全部收回,从而造成信贷资产损失 作为信贷资产业务的经营管理者,务必重视贷款风险的存在,最重要是加强对贷款风险的管理一方面要正确认识贷款风险,每放一笔贷款,它都有可能因自然灾害和意外事故造成损失,也有可能由于贷款方调查或决策失误带来风险,还有可能是借款人的经营管理不善,或经济环境的改变和市场行情波动等因素引起的风险另一方面要正确区分贷款风险与风险贷款风险贷款是一种贷款种类,而贷款风险是贷款损失的可能性理解了贷款风险后才能更好地管理好风险贷款,避免资金的损失
8、农村信用社的风险有那些特征答农村信用社风险的特征主要体现在信用风险和治理风险上 从信用风险来看,农村信用社的贷款风险要高于银行首先,农村信用社在贷款时通常不使用常规的抵押方式,因为其借款客户一般是低收入者,无力提供常规抵押品所以农村信用社不得不采用替代性方式来刺激借款者的还款动机,如借款者一旦违约就对其以后的贷款要求全部予以拒绝,或者采取农户联保的方式我国农村信用社目前对超过小额信贷的贷款就采用农户联保的方式这一方式有效的前提是农村信用社必须建立强有力的惩罚机制,以保证借款者对联保的无力或不愿还款的成员承担还款责任如果惩罚机制过弱,一旦一个借款者不能还款,那么联保的其他借款者出于逆向选择都会停止还款,因为每一成员都担心还款责任会落在他一个人头上其次,由于农村信用社业务的地域限制和特殊的目标客户群限制,其贷款一般都发放给相对同质的客户,而同质借款者的违约风险具有高度相关性治理风险就是风险的管理产权不明晰、风险资本约束力不强、资金价格形成机制没有市场化表现在不能树立起正确的风险观,最普遍和最常见的观念是把风险管理同业务发展对立起来,缺乏全面风险的管理理念,在风险管理的方法上应注重风险的定性分析,建立自上而下的风险管理体系,明确的风险管理组织和风险管理政策、目标、实施规则和步骤风险管理信息系统的建设严重滞后,要积极创造条件,建立风险管理信息系统,以加强风险的量化分析和管理
五、论述题
(一)论述实行县级联社统一法人的利弊答
1、县级联社统一法人的优势
(1)各信用社联为一体,有利于提高经营管理水平取消基层社法人地位而实行统一法人制,基层社与县联社因此成为一个统一的整体,这在一定程度上加强了县级联社对基层社的管理
(2)资金统一调剂,有利于提高资金的使用效益实施统一法人制后,联社可以在全县范围内统一灵活地调剂资金
(3)规模扩大,有利于建立有效的风险防范机制实行统一法人制前,基层社作为独立核算单位,资金规模小,资本金不足,抗风险能力弱实行统一法人制后,整体资金实力增强,调剂资金余缺空间加大
(4)实行县级联社统一法人制后国家给予了一定的优惠政策比如税收政策
2、统一法人制后需要注意的其它几个问题
(1)民主管理制度受联社领导控制统一后信用社的规模扩大了,其参与民主管理的积极性就差
(2)防止平均主义重新抬头如职工工资和社员股金分红
(二)试述如何处理好信用社发展与支持“三农”的关系答农村信用社不同于其他金融机构,无论其所有权结构和管理模式如何改革,其经营的方向都必须坚持为“三农”服务,都要有利于农村经济结构的调整和农民增收,偏离了这一方向,就背离了改革和发展的宗旨和目标农业和农村经济的发展以及农民增加收入,需要在资金、技术、人力等方面增加投入其中资金的投入在现阶段农业和农村经济发展中有着至关重要的作用从目前情况看,农村信用社的信贷资金投入占有很大的比重, 长期以来,农村信用社以服务“三农”为己任,在支持农业、农民和农村经济发展中发挥了重要作用特别是1999年以来,为适应我国农业和农村经济发展新阶段的需要,农村信用社积极开办农户小额信用贷款和联保贷款,大力推广信用农户、信用村镇等评定活动,大大简化了农民贷款的手续,方便了农民贷款,也使农民的贷款面有了很大提高,困扰多年的农民贷款难问题有了一定程度的缓解近年来,随着我国金融体制改革的深入,商业银行大量撤出在农村的金融机构,农村信用社为“三农”服务的任务更加艰巨,作用更加凸显农村信用社作为主要服务“三农”的社区性地方金融机构,多年来尽管在改革体制、改善管理、改进服务等方面取得了一定成效,在支持农民、农业和农村经济发展中发挥了重要作用,但是,与当前及今后一个时期我国农业和农村经济发展新阶段的要求相比,在管理方式、经营模式、服务方式等方面还存在诸多不适应,在管理体制、产权制度、风险防范等方面还存在一些制约因素,影响农村信用社服务“三农”作用的发挥,需要通过不断地深化改革,在发展中逐步予以解决可以说农村信用社与“三农”的关系是血与肉的关系永远不分离
(三)促成农村信用社经营风险形成的内、外部条件都有那些?答促成农村信用社经营风险形成的内部条件
(1)由于产权不明晰、风险资本的约束力不强没有树立起正确的风险观;
(2)缺乏全面风险管理的理念;
(3)风险的量化管理明显不足,在风险管理的方法上应重视风险的定性分析;
(4)统一的风险管理体系有待建立,缺乏明确的风险管理组织和风险管理政策,没有具体的风险管理目标、实施规则和实施步骤;
(5)风险管理信息系统的建设严重滞后
(6)农村信用社数量多、规模小、人员素质相对偏低,内控制度尚未健全促成农村信用社经营风险形成的外部条件
(1)受地方经济的影响严重在某一时期可能支持的主导产业很兴旺,但是过一段时间可能就不景气
(2)受地方政府干预信用社信贷业务试题
一、填空
1、按贷款风险分类法,贷款可分为正常、关注、次级、可疑、损失五类
2、农户小额信用贷款采取一次核定、随用随贷、余额控制周转使用的管理办法
3、除保证担保方式外,法定的其他担保方式有抵押、质押、定金、留置
4、根据《河南省农村信用社抵债资产管理办法》的规定,农村信用社债权应首先考虑以货币形式受偿,从严控制以资抵债
5、信贷管理体系中贷款管理委员会应由农村信用社信贷、客户、风险资产、财会、法规等部门岗负责人和具有贷款管理或评审能力的人员组成
6、在办理信贷业务过程中,实行审贷部门分离制度时将调查、审查、审议、经营管理等环节职责分解
7、根据《河南省农村信用社信贷管理基本制度》对客户统一授信管理的规定,客户信用等级暂分为AAA、AA、A、B、C级
8、抵债资产包括动产、不动产、其他资产三大类
9、根据《河南省农村信用社信贷管理基本制度》,按照“横向平行制约”原则,设立客户部门和信贷管理部门
10、根据《河南省农村信用社社团贷款管理办法》,以单独核算的农村信用社为单位筹组社团贷款,各成员社对社团贷款客户贷款的比例按单一客户不得超过法人社资本金总额的30%掌握
二、单项选择•
1、我国《商业银行法》规定的商业银行的资产流动性比例不得低于CA、30%B、20%C、25%D、35%
2、票据贴现的贴现期限最长不得超过B,贴现期限为从贴现之日起到票据到期日止A、3个月B、6个月C、9个月D、一年
3、短期贷款展期期限累计不得超过原贷期限;中期贷款展期期限累计不得超过原贷期限的A;长期贷款展期期限累计不得超过AA、一半,3年B、一半,2年C、三分之一,3年D、三分之一,2年
4、借款人应符合的条件之一是除国务院规定外,有限责任公司和股份有限公司对外股本权益性投资累计额未超过其净资产总额的BA、40%B、50%C、60%D、30%
5、借款人和担保人依法宣布破产,进行清偿后,未能还清的贷款应由原贷款科目调入D科目A、正常贷款B、逾期贷款C、呆滞贷款D、呆帐贷款
6、信用社的呆账准备金,按年末风险资产余额的AA、1%差额提取B、1.5%差额提取C、2%差额提取D、3%差额提取
7、根据《河南省农村信用社信贷管理基本制度试行》经营信用社客户部门岗要在每笔信贷业务到期前C天,填制《信贷业务到期通知书》A、5B、10C、20D、
308、客户部门在信贷业务发生后C日内进行首次跟踪检查A、7天B、10天C、15天D、30天
9、自营贷款期限最长一般不得超过C年,超过的应报中国人民银行备|案A、8年B•、9年C、10年D、15年
10、贷款展期的,是否应征得保证人同意DA、应征得保证人同意B、无须征得保证人同意C、口头同意即可D、书面同意
11、抵押物登记记载的内容与抵押合同约定的内容不一致的,以B的内容为准A、合同约定B、登记记载C协商D、法院裁定
12、办理抵押贷款时,贷款额不得超过抵押物评估变现值的AA.70%B、80%C、85%D、90%
13、小张以自己的房屋为抵押物向农村信用社贷款,后来该抵押物经过法定程序确认为违章建筑物,问该抵押是否有效BA、有效B、无效C、不一定无效D、情况不清,不能确定
14、根据《河南省农村信用社信贷管理基本制度》,D是农村信用社对外签订信贷合同的经办部门A、贷管理部门B、贷管会C、主任D、客户部门
15、根据《河南省农村信用社抵债资产管理办法》的规定,裁定决接收的抵债资产实行C制A、审批制B、咨询制C、备|案制D、口头批准制
16、易毁损、贬值快的日用消费品、生产资料、交通工具等抵债资产,自取得之日起C内处置毕A、1个月B、2个月C、3个月D、6个月
17、抵债资产处置原则上采取B的方式A、私**卖B、公开拍卖C、协议转让D、自行处理
18、同一保证既有保证又有物的担保的,保证人如何承担保证责任AA、只对物的担保以外的债权承担保证责任B、只对物的保证以内的债权承担保证责任C、对所有贷款承担保证责任D、以上全对
19、公司以其所持有的上市公司依法可转让股票出质向信用社贷款,并订立书面质押合同根据我国《担保法》规定,质押合同生效时间为DA、贷款合同签订之日B、质押合同签订之日C、权利凭证交付之日D、向登记机构办理出质登记之日
20、不允许设定抵押权的是BA、机器设备B、国有土地所有权C、存货D、房产
三、多项选择
1、借款人与贷款人的借贷活动应当遵循ABCD原则A、平等B、自愿C、公平D、诚实信用
2、按贷款的方式分类,贷款可以分为一—…-A、信用贷款B、担保贷款C、票据贴现D、委托贷款
3、贷款人应当建立AB的贷款管理制度A、审贷分离B、分级审批C、一次核定D、随用随贷
4、应当根据借款人的、经营效益和发展前景等因素,评定借款人的信用等级A、领导者素质B、经济实力C、资金结构D、履约情况
5、担保贷款,分为——A、保证贷款B、抵押贷款C、质押贷款D、票据贴现
6、贷款有下列情形之一,由中国人民银行责令改正;逾期不改正的,中国人民银行可以处以5千元以上1万元以下罚款……A、没有公布所经营贷款的种类、期限、利率的;B、没有公开贷款条件和发放贷款时要审查的内容的;C、贷款人违反规定代垫委托资金的;D、没有在规定期限内答复借款人贷款申请的;
7、同一财产向两个以上债权人抵押的,拍卖、变卖抵押物所得价款的清偿顺序,下列正确的是ABCDA、抵押合同已登记生效的,按照抵押物登记的先后顺序清偿B、登记顺序相同的,按照债权比例清偿C、抵押合同自签订之日起生效的,该抵押物已登记的,按照规定清偿;未登记的,按照合同生效时间的先后顺序清偿,顺序相同的,按照债权比例清偿D、抵押物登记的先于未登记的受偿
8、办理质押贷款,贷款额不得超过动产质押物变现值的A,一般不得超过权利质押凭证面值的DA、70%B、80%C、85%D、90%
9、农村信用社贷款应当坚持ABD的经营原则A、效益性B、安全性C、稳健性D、流动性
10、贷款“三查”制度是指ABCA、贷前调查B、贷时审查C、贷后检查D、贷中复查
11、借款人有下列哪些情形,农村信用社可以停止发放借款ABCDA、经营不善,严重恶化B、转移财产、抽逃资金,以逃避债务C、丧失商业信誉D、未按约定的借款用途使用借款
12、下列哪些贷款应列入呆滞贷款ABCA、借款人被依法撤销、关闭、解散,并终止法人资格B、借款人虽未依法终止法人资格,但生产经营活动已停止,借款人已名存实亡C、借款的经营活动虽未停止,但产品无市场,企业资不抵债,亏损严重并濒临倒闭D、企业有明显的逃废债行为
13、《河南省农村信用社信贷管理基本制度》中所指信贷业务包括ABCDA、本币贷款B、承兑C、外币贷款D、贴现
14、对应授信客户必须遵循“先授信,后用信”的原则,做到ABCDA、授信主体统一B、标准统一C、内容统一D、对象统一
15、根据《河南省农村信用社信贷管理基本制度》,信贷业务经营和管理实行A和C制度A、主责任人B、第一责任人C、经办责任人D、第二责任人
16、在信贷业务办理过程中,下列哪些人员为主责任人ABCEA、调查B、审查C、审批D、承办信贷员E、经营管理
17、根据《河南省农村信用社信贷管理基本制度》A和C是不良资产的监测管理部门,负责对不良贷款真实性和准确性进行实时监控A、信贷管理部门B、稽核部门C、风险资产部门D、客户部门
18、除法院、仲裁机构判定决外,协议接收的在建工程,必须同时满足下列哪些条件ABCDA、信用社贷款总额占在建工程项目实际投资总额的50%以上B、已全额缴纳土地出让金C、工程项目用地规划许町证、建设规划许可证、开工许可预售许可证等“四证”齐全D、在建工程已完成项目投资额的90%以上
19、凡法人信用社接收及处置抵债资产损失在A万元以上的,处置后C个工作日内须向县联社备|案A、5B、10C、15D、
2020、抵债资产接收主要有C和D两种方式A、判决B、调解C、裁定决D、协议
21、要妥善保管抵债资产,根据抵债资产的类别、特点等采取C和D方式A、代理B、自用C、自管D、托管
22、接收的抵债资产原则上应当在接收后B内处置完毕,最长处置期不能超过DA、6个月B、8个月C、9个月D、一年
23、下列哪些物品为不得接收的抵债资产ABCDA、土地所有权B、学校C、医疗卫生设施D、依法被查封、扣押、监管的财产
24、下列哪些权利可以质押ABCDA、汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单B、依法可以转让的股份、股票C、依法可以转让的商标专用权、专利权、著作权中的姓名权D、依法可以质押的其他权利
25、《担保法》规定,根据抵押物的不同特性,抵押合同分别自AC之日起生效A、登记B、签章C、签订D、移交
26、企业法人的分支机构担任保证人,未经企业法人书面授权时,将产生的法律后果及法律责任的表述中,符合法律规定的有BDA、保证合同有效B、保证合同无效C、债权人有过错的,企业法人不承担民事责任D、债权人无过错的,企业法人应当承担相应的民事赔偿责任
27、商业银行不得向关系人发放信用贷款;向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件前款所称关系人包括ABCDA、商业银行的董事B、监事C、管理人员D、信贷业务人员
28、根据《担保法》的规定,不列各项属于留置担保范围的有A、主债权的利息B、违约金C、已留置物保管费用D、实现留置权的费用
29、根据《担保法》的规定,保证的方式有ACA、一般保证B、特别保证C、连带责任保证D、共同责任保证
四、判断
1、委托贷款中,贷款人即为委托人,只收取手续费;不承担贷款风险F
2、特定贷款系指经国务院批准并对贷款可能造成的损失采取相应补救措施后责成国有独资商业银行发放的贷款T
3、借款人不得在一个贷款人同一辖区内的两个或两个以上同级分支机构取得贷款T
4、借款人将债务全部或部分转让给第三人时,不必取得贷款人的同意F
5、贷款的展期期限加上原期限达到新的利率期限档次时,从展期之日起,贷款利息按新的期限档次利率计收T
6、长期贷款系指贷款期限在5年含5年以上的贷款F
7、信用社取得的抵债资产在变现前所发生的与之相关的收入或支出,分别计人营业外收支T
8、信用社取得的抵债资产当即变现的,净收入低于贷款本金时,净收入与贷款本金之间的差额作为呆账,经批准后冲减呆账准备;同时将应收利息冲减当期利息收入仅指表内应收利息冲减当期利息收入T
9、除依法取得经营房地产资格的借款人以外,不得用贷款经营房地产业务;依法取得经营房地产资格的借款人,不得用贷款从事房地产投机T
10、未经中国人民银行批准,不得对自然人发放外币币种的贷款T
11、贷款人不按合同约定按期发放贷款的,可以不付违约金借款人不按合同约定用款的,应偿付违约金F
12、借款人提前归还贷款的,应当与贷款人协商T
13、未经人民银行批准,任何人不得豁免贷款除人民银行批准外,任何单位和个人不得强令贷款人豁免贷款F
14、贷款人对实行股份制改造的借款人,应当要求其重新签订借款合同明确原贷款债务的清偿责任T
15、一个借款人只能有一个贷款主办行,主办行应当随基本账户的变更而变更T
16、信贷资金不得用于财政支出T
17、贷款人发放异地贷款,或者接受异地存款,应当报中国人民银行当地分支机构备|案T
18、主办行包资金,按规定有计划地对借款人提供贷款,必要的信息咨询、代理等金融服务F
19、除国务院决定外,任何单位和个人无权决定停息、减息、缓息和免息T
20、严格控制信用贷款,积极推广担保贷款T
21、经人民银行许可办理贴现业务的农村信用社,一般只开展银行承兑汇票贴现业务T
22、对中长期项目贷款,由省联社组织评估F
23、或有资产业务到期不能履约的款项,从到期日次日起转人相应逾期贷款科目T
24、除人民银行或监管部门批准外,不得发放从事有价证券、期货等投资的信贷T
25、跨县市、区信用社与信用社、信用社与联社之间可以组成社团发放贷款F
26、信用社取得的抵债资产按其共同确定的价值能够抵偿借款本息含表内外利息的,借款合同、担保合同终止,不足偿还全部借款本息的差额,信用社应依法继续追索,直至借款本息全部收回T
27、抵债资产接收后,要及时将抵债资产有关要素录入信贷管理系统T
28、抵债资产不得自用,确需自用的可以向联社报告后自用F
五、筒答
1、什么是保证贷款答指按照《中华人民共和国担保法》规定的保证方式,以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时,按约定承担一般保证责任或连带责任而发放的贷款,信用社原则上不得发放保证人承担一般保证责任的保证贷款
2、什么是抵押贷款答指按照《中华人民共和国担保法》规定的抵押方式以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款
3、什么是质押贷款答指按《中华人民共和国担保法》规定的质押方式以借款人或第三人的动产或权利作为质物发放的贷款
4、什么是票据贴现答是指贷款人以购买借款人未到期商业汇票的方式,向持票人融通资金的一种行为
5、简述办理信贷业务基本程序答客户申请一受理与调查—审查—审议—审批咨询—签订合同—提供信用一信贷业务发生后管理—信用社收回
6、什么是抵债资产答是指农村信用社在依法行使债权或担保物权时,因债务人、担保人无法以货币资金偿还信用社债务,经协商或经法院判决裁定、仲裁机构裁定接收的债务人、担保人用以抵偿所欠农村信用社债务的非货币性资产
7、什么是最高额抵押答是指抵押人与抵押权人协议,在最高债权额限度内,以抵押物对一定期间内连续发生的债权作担保
8、有哪些情形保证人不承担民事责任答1主合同当事人双方串通,骗取保证人提供保证的2主合同债权人采取欺诈、胁迫等手段,使保证人在违背真实意思的情况下提供保证的
9、商业银行贷款,应当遵循哪些资产负债比例管理的规定答1资本充足率不得低于百分之八;2贷款余额与存款余额的比例不得超过百分之七十五;3流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于百分之二十五;4对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过百分之十;5国务院银行业监督管理机构对资产负债比例管理的其他规定
10、保证合同应当包括哪些内容答保证合同应当包括以下内容1被保证的主债权种类、数额;2债务人履行债务的期限;3保证的方式;4保证担保的范围;5保证的期间;6双方认为需要约定的其他事项保证合同不完全具备前款规定内容的,可以补正信用社稽核业务相关试题考试题库稽核业务
一、填空
1、农村信用社稽核检查程序包括检查准备、检查实施、检查报告、检查处理和立卷建档五个阶段
2、对领导干部进行离任稽核时,应按照于部管理权限,在领导干部离任前由人事部门提出建议,出具《离任稽核建议书》,报经理事长签批后,转稽核部门立项
3、制定稽核检查方案,按照“谁立项谁制定方案”的要求制定稽核检查方案
4、被稽核单位在收到“稽核结论”30个工作日内,将执行“稽核结论”的情况书面报告稽核检查单位
5、行政复议被稽核单位接到“稽核结论”后,如果对作出的稽核结论和处理决定有异议,可以在收到稽核处理决定之日起15工作日内,向上级稽核部门申请复议
6、“稽核结论”书的内容包括桩稽核单位存在的问题、对问题的评价、整改建议和行政处罚的决定等
7、“稽核结论”书由派出单位领导签发,加盖派出单位公章后送达被稽核单位“稽核结论”书自送达之日起生效送达时间为被稽核单位签收时间
8、上级稽核部门应自收到复议申请之日起在30天之内进行复审,并作出“复审结论和决定”,被稽核单位对复议决定不服或复议机关自收到复议申请之日起30天内未作出复议决定的,可依法提出行政诉讼复审期间,原“稽核结论”照常执行
9、对县级联社营业部和各基层信用社的常规稽核、专项稽核和序时稽核检查工作的立项,由县联社理事会根据工作需要进行立项,稽核部门组织实施稽核检查
10、各县级联社年度内组织安排的常规稽核、专项稽核和序时稽核由各级县联社稽核部门制定稽核检查方案,并组织实施稽核检查
11、中国银监会监管应当遵循的原则是依法、公开、公正和效率
12、稽桉组要如实反映稽核情况.做到事实清楚、客观公正、定性准确发现违规违纪问题以及重大事项,要及时报告派出单位
13、被稽核单位在收到“稽核结论”30个工作日内,将执行“稽核结论”的情况书面报告稽核检查单位
14、稽核检查过程中,发现被稽核单位及其工作人员的违法行为已构成犯罪或有犯罪嫌疑,应向派出单位报告
15、稽核检查过程中,如遇被稽核单位阻挠、刁难或拒绝接受稽核时,稽核组可以请示派出单位,对被核单位采取封存账册证据资料及金库等临时措施
16、对领导干部进行离任稽核,应在离任前由人事部门提出建议,出具离任稽核建议书,报经理事长签批后,转稽核部门立项
17、信用社是独立的企业法人,实行独立核算,自主经营,自担风险,自负盈亏
二、简答
1、稽核检查方案的内容包括什么答稽核检查方案的内容包括制定稽核检查方案的依据和目的;拟稽核检查的对象;稽核检查的内容和期限范围;稽核检查的重点、实施步骤和现场作业时间;稽核检查的主要依据及有关要求;稽核检查组成员和编制日期、审批人意见
2、“稽核检查通知书”主要内容是什么答被稽核检查单位名称、稽核检查依据、稽核检查内容、期限范围、方式及现场检查作业时间;稽核检查组长、主稽人和稽核检查组成员名单;对被稽核单位应予配合的事项及要求;签发日期
3、稽核检查“工作底稿”的要素是什么答被稽核单位名称;稽核检查人、内容及日期;稽核检查认定的事实及依据;编制日期、复校人及复按日期
4、实施现场稽核检查时应遵循的规定是什么答检查现钞、金银、有价证券、重要空白凭证时,应会同有关领导、主管人员和管库人员一起进行,并遵守有关规章制度;稽核检查过程中发现被稽核单位及其工作人员的违法行为已构成犯罪或有犯罪嫌疑的,应及时向上级报告,并将有关案卷移交纪检、监察等有关部门;在稽核检查过程中,如遇被稽核单位阻挠、刁难或拒绝接受稽核时,稽核组可以请示派出单位,对被稽核单位采取封存账册、证据资料以及金库等临时措施
5、稽核检查报告主要包括什么内容答实施稽核检查的基本情况,被稽核单位的组织机构及经营管理情况,查实的主要问题及评价,拟作出行政处罚或行政强制处理措施的建议和稽核报告的附件稽核报告的附件主要有稽核人员的稽核底稿,用于佐证有关问题的报表、账簿、证据的复印件等资料,以及涉密问题或专项问题等
6、被稽核单位拒收“稽核结论”书送达人如何操作答被稽核单位拒收“稽核结论”书的,由送达人注明拒收理由、在场人员和日期,把“稽核结论”留在被稽核单位,即视为送达信用社出纳业务相关试题
一、填空题l、出纳工作管理制度中的“双先”制度是现金实物收入先收款后记帐,现金实物付出先记帐后收款
2、对出纳工作柜面收付现金质量的要求是准、快、好
3、出纳人员不得代填或代改缴款凭证,收付现金要当面点清,一笔一清
4、实行出纳查库制度,基层信用社内勤主任或指定人员每月对所辖营业网点要不定期全面查库1次县联社主管主任或分管主任对所辖营业单位每年至少进行一次全面性查库
5、发生出纳错款,属责任事故错款的,应按照长款归公、短款自赔的原则处理
6、出纳主管人员调动工作时,应将出纳部门所保管的一切现金、金银、贵重物品等,全部填列移交表,与会计账簿核对,由信用社监交点验无误后,由监交人及交接双方在移交登记簿上签字,移交表归档保管
7、出纳员办理收款业务必须严格执行双人临柜,换人复核制度,严禁一人对外办理收款业务
8、农村信用合作社的出纳制度实行“统一领导,分级管理”的原则
9、出纳账簿的记载必须遵守会计记帐规则,按照业务发生的顺序和有效凭证,认真及时进行记载
10、现金收付必须依据内容正确、要素齐全、手续完备的有效凭证办理,做到责任分明、数字准确
11、管库员要明确分工,出入库时必须同进同出,出入库款项、实物实行双人办理、相互复核共同负责
12、现金调拔发生差错,如无法确定调出社或调入社责任时,可按错款审批权限报批,由调入社作收益或报损
13、票面缺少一块,损及行名、花边、字头、号码、国徽之一者确定为损伤币
14、硬币破缺、穿孔、变形或磨损、氧化腐蚀损坏部分花纹者确定为损伤币
15、钱账分管就是指管钱的人不管帐,管账的人不管钱,钱账不能由一人经管
16、一切现金业务必须坚持“四双制度”,既双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运制度
17、上级到下级查库,应会同被检查联社派员共同进行被查信用社出纳人员要始终陪同在场,回答查库人员提出的问题
18、查库时,清点库存现金、金银、外币和有价证券及代保管物品等实物是否帐款、帐实相符;有无白条抵库和挪用库款的情况
19、库房应有正副钥匙各一套,正钥匙由内勤主任,和管库员分别掌管使用基层宿用社的库房副钥匙,应由管库员和内勤主任共同密封签章后,交县联社集中入库保管
20、出纳人员发生长款不得侵吞不报,发生短款不得自补不报,也不得以长补短当日发生的差错,均应当日列账处理当时难以查清情况的,经社主任批准,可先列入”其他应付款”或“其他应收款”科目处理,但应继续清查,不准空库和溢库
21、每日营业终了,出纳员应结出当日收入和付出现金数,与现金收入登记簿和现金付出登记簿核对相符后,填制现金科目日结单与会计总账现金科目核对相符,并相互盖章,将全部现金及有价单证入库保管
22、信用社要按核定的业务库存限额合理保留库存现金.超过限额要及时交存
23、临柜人员不得随意离开柜台或岗位,必须暂时离开时,应将现金、各种印章、重要屏证和有价证卷入柜并落锁微机工作人员离开时,应退出画面,妥善保管软件、操作密码注意保密,并严格执行微机操作规程
24、票币整点质量要求应做到点准、挑净、墩齐、捆紧和盖章清楚五项质量标准要求
25、做好出纳工作应及时核对库存,做到帐款、帐实相符
26、现金收付必须依据内容正确、要素齐全的有效凭证办理,做到手续完备、责任分明、数字准确
27、库房管理的质量要求要达到“六”无即无火灾、无霉烂、无虫蛀、无鼠咬、无盗窃、无差错事故
28、人民币鉴别的直观法有看、摸、比、听
29、发现假币一律没收是信用社的权利和义务
30、现金调拨应准确、及时,调出、调入款项管库员均要与调款员、押运员办理严密的交接手续
二、单选
1、出纳账薄采用CA、复式记账法B、收付记账法C、单式记账法D、借贷记账法
2、出纳”四双”制度的内容不包括D•A、双人管库B、双人临柜C、双人押运D、双人复核
3、中国人民银行关于《残缺人民币兑换办法》规定,票面残缺不超过五分之一,其余部分的图案、文字能照原样连接的,可以兑换AA、全额兑换B、照原面额半额兑换C、照原面额三分之一额兑换D、照原面额四分之一额兑换
4、中国人民银行关于《国库券残破污损的兑付处理办法》规定,残破污损国库券票面在二分之一含二分之一以上,并能辨认金额者,可在还本付息后期最后—年按原面额兑付A本息A、半数B、三分之一C、四分之一D、五分之
一三、简答l、管库员进出库房应遵守什么制度答管库员进出库房必须认真坚持双人管库,二人同出同人制度,做到分工明确,互相监督
2、出纳错款的性质基本上分几类答出纳错款的性质基本上分为两大类,一是责任事故,二是贪污盗窃案件
3、出纳部门的7种基本帐薄是什么答1现金收入登记簿2现金付出登记簿3款项交接登记簿4现金库存登记簿5有价证券保管登记簿6代保管有价物品登记簿7抵质押有价物品登记簿
4、出纳员办理付款业务,必须坚持的基本制度是什么答必须坚持先记账、后付款,双人临柜,换人复核等基本制度
5、哪些残缺人民币不予兑换答1票面残缺二分之一以上者;2票面污损、熏焦、水湿、油漫、变色,不能辨别真假者;3故意挖补、涂改、剪贴、拼凑,揭去一面者
6、出纳员短期离职的交接如何操作答出纳员临时离职,单位领导须指定称职人员接替,接替人要技“款项交接登记薄”结有数,当面点清现金及经臂物品,校对无误后交接双方在“款项交接登记薄”结存栏加盖名章,经管的业务印章记载“业务印章、库(柜)钥匙交接薄”办理交接农村信用社会计方面知识
一、单选题
1、处置短期投资实际收到的收入大于账面价值的应计入(A)科目A、投资收益B、利息收入C、营业外收入D、其他业务收入
2、下列对经营租入固定资产的描述有错误的是(D)A、租赁期较短B、期满后需归还C、不作为信用社自有资产处理D、具有所有权
3、投资者转入的固定资产按(C)计价A、市价B、评估价C、投资各方确认价D、历史成本
4、投资者投入的固定资产转入(A)科目A、实收资本B、资本公积C、盈余公积D、本年利润
5、无偿调入的固定资产记入(B)科目A、实收资本B、资本公积C、盈余公积D、本年利润
6、固定资产减少时记入(A)科目核算A、固定资产清理B、营业外支出C、其他业务支出D、资本公积
8、(D)是信用社根据利润总额计算缴纳的税金A、营业税B、房产税C、城市维护建设税D、所得税
9、信用社的资产安全程度的高低与资本充足率成正比,资本充足率在(C)以上可以认定为资本充足A、4%B、6%C、8%D、10%
10、存款撤销账户必须与开户信用社核对账户余额,经开户信用社审查同意后,办理销户手续存款人销户时,需交回(A)A、各种重要空白凭证和开户许可证B、各种重要空白凭证C、开户许可证D、不需交回各种重要空白凭证和开户许可证
11、信用社以效益性、安全性、流动性为经营原则,实行BA、独立核算、自我约束、自负盈亏、自担风险B、独立核算、自主经营、自负盈亏、自担风险C、独立核算、单独经营、自负盈亏、自担风险D、单独核算、自主经营、自负盈亏、自担风险
12、信用社贷款,贷款余额占存款余额的比例不可超过BA、50%B、75%C、70%D、30%
13、金融机构弄虚作假,出具与事实不符的信用证、保函、票据、存单、资信证明等金融票证的,给予警告,没收违法所得的,处(C)A、1万以上10万以下的罚款B、10万以上30万以下的罚款C、10万以上50万以下的罚款
14、对法院的查询,信用社应当立即协助办理(B)A、查看有效证件,不需办理签字手续B、查看有效证件,需办理签字手续C、不需办理签字手续D、需办理签字手续
15、本年度发现上年度错账,应填制蓝字反方向凭证冲正BA、同时更改决算报表B、不需更改决算报表C、重新编制决算报表D、不需重新编制决算报表
16、票据金额以中文大写和阿拉伯数据同时记载,对二者不一致的结算凭证DA、以大写为准B、以小写为准C、信用社可予受理D、信用社不可予受理
17、“票据法”适用于中华人民共和国境内的票据活动它规范的票据是(A)A、汇票、支票和本票B、承兑汇票、支票和本票C、支票和本票D、汇票、支票和本票
18、票据金额、日期不得更改,收款人、用途可更改,更改的票据(B)A、有效B、无效C、受理D、不可受理
19、出票人或背书人记载“不得转让”字样的票据不能转让,其后手仍然转让的,则出票人,背书人对其后手的被背书人(B)A、承担保证责任B、不承担保证责任C、承担连带保证责任D、不承担连带保证责任
20、大额支付系统采取(A)处理支付业务,全额清算资金A、逐笔实时B、适实汇兑C、实时逐笔D、序时汇兑
21、大额支付系统按不同的业务类型,设置了不同优先级此的排队队列,将(C)置于队列之首A、特急大额支付(救灾、战备款项)B、紧急大额支付C、错账冲正D、日间透支利息和支付业务收费
22、为了加强大额支付风险防范的力度,联社对大额支付系统权限规定各信用社(分社)主办会计大额支付往账业务金额权限为BA、50万元(含50万元)以下B、50万元(不含50万元)以下C、20万元(含20万元)以下D、20万元(不含20万元)以下
23、信用社办理支付结算,因工作差错发生延误,影响客户和他行资金使用的按中国人民银行规定的同档次(B)A、同业拆借利率B、流动资金贷款利率计付赔偿C、按3‰赔偿D、按5‰赔偿
24、(B)是贴现信用社持未到期的已贴现汇票向中央信用社的票据转让行为A、转贴现B、再贴现C、贴现D、转贷款
25、商业汇票是一种(A),必须依法记载一定事项,使用中国人民银行统一规定汇票格式A、要式证券B、债务凭证C、银行承兑汇票D、商业承兑汇票
26、明细核算是按(A)核算A、账户B、明细户C、余额表D、登记簿
27、汇票的出票,由于承兑人是主债务人,出票人负有(B)和付款的责任A、时效性B、担保汇票承兑C、连带责任D、非连带责任
28、商业汇票的付款期限,最长不得超过(B)A、9个月B、6个月C、3个月D、1个月
29、金融机构应当依法协助税务机关、海关办理对纳税人存款的(B)A、划转、清理B、冻结、扣划C、查询、冻结D、查询、扣划
30、半年报是根据总账1—6月的(A)和六月末余额填制,每年六月末编制A、累计发生额B、发生额C、余额D、累计发生额、余额
31、对于已确认并核销的呆账贷款,以后年度又收回来的,经办员按有关规定冲销(A)A、贷款呆账准备B、营业外收入C、利息支出D、利息收入
32、对同一活期账户当日累计取现金额在(B)万元含以上的,须摘录取款人证件A、1B、5C、10D、20E、50F、
10033、网点临柜柜员收缴假@币时,必须由(B)当客户面在假@币正、背面加盖“假@币”戳记及经办人名章A、柜员本人B、双人C、业务主管D、总会计
34、存本取息定期储蓄的起存额是人民币(C)A、1000元B、3000元C、5000元D、10000元
35、柜员制营业网点柜员之间(D )A、可以自行调剂现金和重要凭证B、只可以调剂现金,但不可以调剂重要凭证 C、不可以调剂现金,但可以调剂重要凭证D、不可以调剂现金,重要凭证
36、因机器故障无法打印存折时,应做(C)处理后重新办理A、换折B、手工填写C、反交易D、重新填写
37、会计档案的保管期限分为(A)A、定期和永久保管B、短期和长期保管C、定期和长期保管D、短期和永久保管
38、中国人民银行可以根据需要,为金融机构开立账户,但不得对金融机构的账户(B)A、贷款B、透支C、贴现D、转贴现
39、商业汇票的提示付款期限,自汇票(B)起10天A、签发日B、到期日C、逾期日D、过期日
40、商业汇票的提示付款期限,自汇票(B)起10天A、签发日B、到期日C、逾期日D、过期日
41、如果借款人主动提前归还贷款,会计部门需按(B)计收贷款利息,收回贷款A、按合同天数B、实际发生天数C、实际天数D、按约定天数
42、票据丧失时,失票人请求保全票据权利的程序,适用(B)法律A、收款地B、付款地C、法院D、信用社
43、单位定期存款证实书挂失(B)后,方可补开A、1周B、10天C、半个月D、1个月
44、单位通知存款最低起存金额是(C)万元A、1B、10C、50D、
10045、单位在信用社开立结算账户,自正式开立之日起,(C)方可办理付款业务A、当日B、3个工作日内C、3个工作日后D、5个工作日后
46、结算账户中,不能提取现金的账户是(B)A、基本账户B、一般存款账户C、临时存款账户D、专用存款账户
47、储蓄个人实时汇款业务,每日同一账户汇入的最高限额为累计人民币(D)万元A10B20C50D
10048、信用社为单位开立一般存款户、专用存款户、临时存款户的,须自开户日起(A),书面通知基本存款账户开户单位A、3个工作日内B、5天之内C、一周之内D、10天之内
49、(B)是在数据处理系统中,对随机产生的会计数据或处理要求随时接受,并立即送回处理结果A、批量处理B、实时处理C、序时处理D、逐笔序时
50、单位归还部分贷款时,信用社在(B)联,做好记录A、贷款合同B、借据正本C、借据副本D、还款证明书
51、“巴塞尔协议”规定,银行核心资本应占银行全部资本的(C)以上A、30%B、70%C、50%D、75%
52、(C )应当保证财务会计报告真实、完整A、主管会计工作的负责人 B、会计主管人员 C、单位负责人D、会计记账员
53、( D )不得兼任稽核、会计档案和收入、支出费用、债权债务账目的登记工作A、会计主管 B、单位负责人 C、单位负责人和出纳人员 D、出纳人员
54、会计部门根据(C)确定的内容,为借款人开立贷款账户A、借款借据B、借贷合同C.准贷证D、信贷员通知
55、当日作废的重要空白凭证不得(A),必须装订在当日传票后面A、撕毁B、剪角C、销毁D、作废
56、属于会计要素的核算内容使用(A)A、表内会计科目B、表外会计科目C、表内、表外会计科目D、会计科目
57、单位从银行结算账户上支付给个人银行结算账户上的款项,每笔超过(B)的应向开户银行提供付款依据A、1万元B、5万元C、10万元D、20万元
58、单位定期存款,以(B)为结息日A、到期日B、取款日C、每月21日D、每季21日
59、发出、收到和办理托收承付业务应加盖(D)A、汇票专用章B、受理凭证专用章C、业务清讫章D、结算专用章
60、票据的签发、取得和转让,应当遵循(B)的原则,具有真实的交易关系和债权债务关系A、结算B、诚实信用C、挌守信用D、谁的钱进谁的账
61、实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至(B)的利息计算A、汇票到期日B、汇票到期前1日C、汇票到期后1日D、实际结算日
62、会计工作规范化等级管理考核采取千分制,单位达标标准是(C)A、考核达到850—900分(含850分)的单位为会计工作单位;B、考核达到850—900分(含850分)且会计基本规定、会计核算为260分的单位为会计工作单位;C、考核达到850—900分(含850分)且会计基本规定、会计核算为270分的单位为会计工作单位;
63、应解汇款(A)无人领取时,汇入行应主动办理退回A、二个月B、三个月C、六个月D、九个月
64、票据记载事项,属于不得更改的事项是(C)A、金额、收款人名称、账号B、付款人名称、账号、日期C、金额、收款人名称、日期D、收款人名称、账号
65、信用社与客户的业务往来,应当遵循(A)A平等、自愿、公平和诚实信用的原则B平等、自愿、公平的原则C、公平和诚实信用的原则D、自愿、公平的原则
66、(A)是我国最高层次的会计工作规范A、会计法B、企业会计准则C、票据法D、金融法规
二、多选题
1、长期投资包括(ABC)A、持有时间超过1年的股权性质的投资B、不能变现的债券投资C、不准备随时变现的债券投资D、持有时间超过1年的短期投资
2、长期投资可以按(BCD)价格购入A、市价B、溢价C、折价D、评价
3、固定资产的计价基础主要有(AC)A、按历史成本计价B、按重值价值计价C、按净值计价D、按评估价值计价
4、下列关于接受捐赠的固定资产说法正确的是(BC)A、捐赠方提供凭证的,按凭证金额入账B、捐赠方提供凭证的,按凭证金额加相关费用入账C、捐赠方没有提供凭证的,存在活跃市场,按市场估价相关税费入账D、捐赠方没有提供凭证的,不存在活要市场,按预计未来现金流量入账
5、信用社的在建工程包括(ABCD)A、新建工程B、改扩建工程C、大修理工程D、设备安装工程
6、影响固定资产折旧的因素主要有(ABCD)A、折旧的基数B、预计净残值C、使用年限D、折旧方法
7、(BD)折旧方法属于加速折旧法A、年限平均法B、年数总和法C、工作量法D、双倍余额递减法
8、(ACD)属于营业外收入A、固定资产盘盈收入B、无形资产使用权转让收入C、处置抵债资产净收入D、出纳长款收入
9、(ABC)属于营业外支出A、处置无形资产净损失B、公益救济捐赠C、罚款支出D、据实扣除原则
10、(ACD)属于资本公积A、资本溢价B、从净利润中提取的公益金C、关联交易差额D、捐赠资产
11、票据记载事项,属于不得更改的事项(ABC)A、金额B、收款人名称C、日期D、用途
12、会计分析的方法包括(ABC )A、比较分析法 B、因素分析法 C、结构分析法 D、连环替代法
13、免填单服务适用的业务种类有(ABC)A、整存整取定期储蓄存单的部分提前支取业务B、定期一本通储蓄的续存、支取和销户业务C、个人通知存款的部分支取D、挂失业务
14、下列有关活期储蓄挂失换折的说法正确的有(ACD)A、只能在原开户网点办理B、活期储蓄挂失换折有反交易C、不改变原账户的账号D、更换账户的凭证号
15、通知存款的通知方式可分为(ABCD)通知A、口头B、电话C、柜面D、书面
16、通知存款如遇以下情况,按支取日活期存款利率计息(ABD)A、已办理通知手续而提前或逾期支取的,支取部分按活期存款利率计息B、支取金额不足或超过约定金额的,不足或超过部分按活期存款利率计息C、已办理通知手续而未支取或在通知期限内取消通知的,按活期存款利率计息D、实际存期不足通知期限的,按活期存款利率计息
17、表外科目余额应与有关(BCD)核对一致A、收、付B、实物C、单证D、账簿
18、凭证(资料)交接登记簿是记载(ABC)交接手续并明确责任的重要账簿A、票据B、凭证C、会计资料D、印章
19、通知存款不论实际存期多长,按存款人提前通知的期限长短,划分为(AD)通知存款A、一天B、存期不定C、一个月D、七天
20、未经中国人民银行批准(ABCD),依法追究刑事责任;并由中国人民银行予以取缔A、擅自设立信用社B、非法吸收公众存款C、变相吸收公众存款D、变相发放贷款
21、汇票的付款有(ABCD)形式A、见票即付B、定日付款C、出票后定期付款D、见票后定期付款
22、单位在信用社可开立的存款账户四种(BCD)和专用存款账户A、财政专用户B、基本存款账户C、一般存款账户D、临时存款账户
23、商业银行的职能有(A、B、C、D)A、信用中介职能B、支付中介职能C、信用创造职能D、金融服务职能
24、人民币单位定期存款期限为(BCD)A、1个月B、3个月C、6个月D、1年E、3年
25、下列属于永久保管的档案有(ABD )A、存贷款开销户登记薄 B、客户挂失申请书 C、信用社的月、季、半年报表 D、会计主管人员交账清册(单)
26、信用社年终决算日须办理工作有哪些?( ACD )A、处理账务 B、核对账务 C、计算提取款项、结转损益 D、盈亏处理
27、支票应当记载的事项包括(ABCD)等A、确定的金额B、付款人名称C、出票日期D、出票人签章
28、汇票记载事项中下列哪些是必须记载事项( AC )A、无条件支付的委托 B、付款日期 C、确定的金额 D、付款地
62、综合核算是按(B)汇总核算A、总账B、会计科目C、会计凭证D、科目日结单
29、重要空白凭证是指无面额的经信用社或客户填写金额并签章后具有支付效力的空白凭证,包括(ABCDE)等A、存单B、支票C、本票D、汇票E、信用卡
30、信用社会计工作实行( AB )的原则A、统一制度 B、分级管理 C、独立核算 D、自负盈亏
31、信用社的现金资产包括(ABCDEF)A、库存本外币现金B、业务周转金C、库存金银D、存款准备金E、结算备付金F、存放同业的款项以及其他形式的现金资产
32、现金出纳业务一般包括(ABCD)A、出纳柜台现金收付B、储蓄现金收付C、向中国人民银行存取现金D、出纳长短款挂帐
33、信用社的成本费用核算应遵循的基本会计原则是(ABC)A、一致性原则B、可比性原则C、配比原则D、收付实现制
34、信用社缴纳所得税后的利润,除国家另有规定者外,按照分配顺序为(BACE)A、提取盈余公积B、弥补以前年度亏损C、提取公益金E、向社员分配利润
35、信用社筹资自有的途径有(ABC)A、吸收实物资金B、发行股票C、吸收无形资产投资D、发行债券
36、盈余公积金包括(ABC)A、法定盈余公积B、法定公益金C、一般盈余公积D、未分配利润
37、信用社的留存收益包括(CD)A、实收资本B、资本公积C、盈余公积D、未分配利润
38、短期投资的实际成本包括(ABC)A、买价B、税金C、佣金D、已到期未领的利息
39、基层信用社的决算工作有(ABCD)A、清理资金B、核对帐务C、盘点财产D、核实损益
40、(BCD)称为中期财务会计报告A、年度报告B、半年度报告C、季度报告D、月度报告信用社法律法规相关试题考试复习题库法律法规部分
1、制定《银行业监督管理法》目的是什么•答加强对银行业的监督管理,规范监督瞥理行为,防范和化解银行业风险,保护存款人和其他客户的合法权益,促进银行业健康发展
2、银行业监督管理的目标是什么答银行业监督管理的目标是促进银行业的合法、稳健运行,维护公众对银行业的信心
3、银行业金融机构的审慎经营规则包括那些答银行业金融机构的审慎经营规则,包括风险管理、内部控制、资本充足率、资产质量、损失准备金、风险集中、关联交易、资产流动性等内容
4、银行业监督管理机构对银行业金融机构的业务活动及其风险状况如何监管答银行业监督管理机构应当对银行业金融机构的业务活动及其风险状况进行非现场监管,建立银行业金融机构监督管理信息系统,分析、评价银行业金融机构的风险状况
5、银行业监督管理机构在对银行业金融机构进行现场检查时,可以采取哪些措施答一进入银行业金融机构进行检查;二询问银行业金融机构的工作人员,要求其对有关检查事项作出说明;三查阅、复制银行业金融机构与检查事项有关的文件、资料,对可能被转移、隐匿或者毁损的文件、资料予以封存;四检查银行业金融机构运用电子计算机管理业务数据的系统
6、人民银行法制定的目的是什么答人民银行法制定的目的是为了确立中国人民银行的地位,明确其职责,保证国家货币政策的正确制定和执行,建立和完善中央银行宏观调控体系,维护金融稳定
7、人民银行的性质和作用是什么答人民银行的性质是指中国人民银行是中华人民共和国的中央银行其作用是中国人民银行在国务院领导下,制定和执行货币政策,防范和化解金融风脸,维护金融稳定
8、《商业银行法》中对商业银行办理结算业务有哪些规定答《商业银行法》规定,商业银行办理票据承兑、汇兑、委托收款等结算业务,应当按照规定的期限兑现,收复入账,不得压单、压票或者违反规定退票有关兑现、收付人账期限的规定应当公布
9、《商业银行法》所称的商业银行指的是什么答《商业银行法》所称的商业银行是指依照《商业银行法》和《中华人民共和国公司法》设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人
10、商业银行可以经营的业务有哪些?答商业银行可以经营下列部分或者全部业务一吸收公众存款;二发放短期、中期和长期贷款;三办理国内外结算;四办理票据承兑与贴现;五发行金融债券;六代理发行、代理兑付、承销政府债券;七买卖政府债券、金融债券;八从事同业拆借;九买卖、代理买卖外汇;十从事银行卡业务;十一提供信用卡服务及担保;十二代理收付款项及代理保险业务;十三提供保管箱服务;十四经国务院银行业监督管理机构批准的其他业务
11、商业银行的经营原则答商业银行以安全性、流动性、效益性为经营原则
12、商业银行与客户的业务往来应遵循哪些原则答商业银行与客户的业务往来,应当遵循平等、自愿、公平和诚实信用的原则
13、商业银行办理信贷业务应注意哪些答商业银行开展信贷业务,应当严格审查借款人的资信,实行担保,保障按期收回贷款
14、商业银行开展业务应遵循哪些原则答商业银行开展业务,应当遵守法律、行政法规的有关规定,不得损害国家利益、社会公共利益;应当遵守公平竞争的原则,不得从事不正当竞争;依法接受国务院银行业监督管理机构的监督管理,但法律规定其有关业务接受其他监督管理部门或者机构监督管理的,依照其规定
15、设立商业银行,应当具备的条件有哪些答根据商业银行法规定,设立商业银行,应当具备下列条件一有符合《商业银行法》和《中华人民共和国公司法》规定的章程;二有符合商业银行法规定的注册资本最低限额;三有具备任职专业知识和业务工作经验的董事、高级管理人员;四有健全的组织机构和管理制度;五有符合要求的营业场所、安全防范措施和与业务有关的其他设施设立商业银行,还应当符合其他审慎性条件
16、设立商业银行时,有关注册资本的规定是什么?答《商业银行法》规定,设立全国性商业银行的注册资本最低限额为十亿元人民币设立城市商业银行的注册资本最低限额为一亿元人民币,设立农村商业银行的注册资本最低限额为五千万元人民币注册资本应当是实缴资本国务院银行业监督管理机构根据审慎监管的要求可以调整注册资本最低限额,但不得少于前款规定的限额
17、设立商业银行,申请人应当向国务院银行业监督管理机构提交的文件、资料有哪些答设立商业银行的申请经审查符合《中华人民共和国商业银行法》第十四条规定的,申请人应当填写正式申请表,井提交下列文件、资料一章程草案;二拟任职的董事、高级管理人员的资格证明;三法定验资机构出具的验资证明;四股东名册及其出资额、股份;五持有注册资本百分之五以上的股东的资信证明和有关资料;六经营方针和计划;七营业场所、安全防范措施和与业务有关的其他设施的资料;八国务院银行业监督管理机构规定的其他文件、资料
18、商业银行监事会的职责是什么答商业银行的监事会对国有独资商业银行的信贷资产质量、资产负债比例、国有资产保值增值等情况以及高级管理人员违反法律、行政法规或者章程的行为和损害银行利益的行为进行监督
19、商业银行设立分支机构,应提交的文件、资料有哪些答《商业银行法》规定,设立商业银行分支机构,申请人应当向国务院银行业监督管理机构提交下列文件、资料一申请书,申请书应当载明拟设立的分支机构的名称、营运资金额、业务范围、总行及分支机构所在地等;二申请人最近二年的财务会计报告;三拟任职的高级管理人员的资格证明;(四经营方针和计划;五营业场所、安全防范措施和与业务有关的其他设施的资料;六国务院银行业监督管理机构规定的其他文件、资料
20、商业银行分支机构的经营许可证应由哪个机关来颁发答《商业银行法》规定,经批准设立的商业银行分支机构,由国务院银行业监督管理机构颁发经营许可证
21、商业银行分支机构是否还需办理营业执照答《商业银行法》规定,经批准设立的商业银行分支机构,凭国务院银行业监督管理机构颁发经营许可证向工商行政管理部门办理登记,领取营业执照
22、商业银行分支机构是否具备法人资格答商业银行分支机构不具有法人资格,它是在总行授权范围内依法开展业务,其民事责任由总行承担
23、商业银行哪些变更事项,应当经国务院银行业监督管理机构批准答《商业银行法》规定,商业银行有下列变更事项之一的,应当经国务院银行业监督管理机构批准;一变更名称;二变更注册资本;三变更总行或者分支行所在地;四调整业务范围;五变更持有资本总额或者股份总额百分之五以上的股东;六修改章程;七国务院银行业监督管理机构规定的其他变更事项更换董事、高级管理人员时,应当报经国务院银行业监督管理机构审查其任职资格
24、按照《商业银行法》规定,有哪些情形不能担任商业银行的董事、高级管理人员答根据《商业银行法》规定,有下列情形之一的,不得担任商业银行的董事、高级管理人员一因犯有贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产罪或者破坏社会经济秩序罪,被判处刑罚,或者因犯罪被剥夺政治权利的;二担任因经营不善破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理,并对该公司、企业的破产负有个人责任的;三担任因违法被吊销营业执照的公司、企业的法定代表人,并负有个人责任的;四个人所负数额较大的债务到期未清偿的
25、商业银行不得向关系人发放信用贷款,这里所称的关系人指的是哪些人答关系人是指一商业银行的董事、监事、管理人员、信贷业务人员及其**属;二前项所列人员投资或者担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织
26、商业银行因行使抵押权、质权而取得的不动产或者股权,应当自取得之日起多长时间内予以处分?答二年内
27、《商业银行法》中对商业银行办理同业拆借有哪些规定答根据商业银行法规定,商业银行办理同业拆借,应当遵守中国人民银行的规定禁止利用拆人资金发放固定资产贷款或者用于投资拆出资金限于交足存款准备金、留足备付金和归还中国人民银行到期贷款之后的闲置资金拆人资金用于弥补票据结算、联行汇差头寸的不足和解决临时性周转资金的需要
28、《商业银行法》中对企业开立账户有哪些规定答根据《商业银行法》规定,企业事业单位可以自主选择一家商业银行的营业场所开立一个办理日常转账结算和现金收付的基本账户,不得开立两个以上基本账户任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储
29、《商业银行法》中对商业银行工作人员有哪些禁止性规定答商业银行的工作人员应当遵守法律、行政法规和其他各项业务管理的规定,不得有下列行为一利用职务上的便利,索取、收受贿赂或者违反国家规定收受各种名义的回扣、手续费;二利用职务上的便利,贪污、挪用、侵占本行或者客户的资金;三违反规定徇私向亲属、朋友发放贷款或者提供担保;四在其他经济组织兼职;五违反法律、行政法规和业务管理规定的其他行为
30、商业银行的会计年度是如何规定的答商业银行的会计年度自公历1月1日起至12月31日止
31、商业银行在什么情况下应当承担支付迟廷履行的利息以及其他民事责任答商业银行有下列情形之一,对存款人或者其他客户造成财产损害的,应当承担支付迟延履行的利息以及其他民事责任一无故拖延、拒绝支付存款本金和利息的;二违反票据承兑等结算业务规定,不予兑现,不予收付入账,压单、压票或者违反规定退票的;三非法查询、冻结、扣划个人储蓄存款或者单位存款的;四违反本法规定对存款人或者其他客户造成损害的其他行为
32、商业银行未经批准买卖、代理买卖外汇的,应受到什么处罚答商业银行未经批准买卖、代理买卖外汇的,由国务院银行业监督管理机构责令改正,有违法所得的,没收违法所得,违法所得五十万元以上的,并处违法所得一倍以上五倍以下罚款;没有违法所得或者违法所得不足五十万元的,处五十万元以上二百万元以下罚款;情节特别严重成者逾期不改正的,可以责令停业整顿或者吊销其经营许可证;构成犯罪的,依法追究刑事责任
33、什么是票据权利包括什么答票据权利.是指持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利,包括付款请求权和追索权
34、若票据金额的记载中文大写和数码不一致的,票据是否有效答票据金额以中文大写和数码同时记载,二者不一致的,票据无效
35、票据上的何种记载事项不得更改答票据金额、日期、收款人名称不得更改
36、票据上有伪造、变造的签章的,是否影响票据上其他真实签章的效力?答票据上有伪造、变造的签章的,不影响票据上其他真实签章的效力
37、票据上其他记载事项被变造的,在变造之前签章的人,对何种记载事项负责在变造之后签章的人,对何种记载事项负责答票据上其他记载事项被变造的,在变造之前签章的人,对原记载事项负责;在变造之后签章的人,对变造之后的记载事项负责
38、持票人对票据的出票人和承兑人的权利为多长时间答持票人对票据的出票人和承兑人的权利,自票据到期日起2年
39、汇票必须记载的事项是什么答汇票必须记载的事项1表明“汇票”的字样;2无条件支付的委托;3确定的金额;4付款人名称;5收款人名称;6出票日期;7出票人签章
40、汇票上未记载付款地的,付款人的付款地是什么答汇票上未记载付款地的付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地
41、汇票的付款日期记载的形式有几种,答付款日期记载形式有1见票即付;2定日付款;3出票后定期付款;4见票后定期付款
42、汇票以背书转让或者以背书将一定的汇票权利授予他人行使时,必须记载什么?答必须记载被背书人名称
43、背书时附有条件的,所附条件是否具有汇票上的效力答背书时附有条件的,所附条件不具有汇票上的效力
44、汇票上设定质押时,应当如何记载答质押时应当以背书记载“质押”字样
45、付款人承兑汇票的,应当在汇票正面记载什么答付款人承兑汇票的,应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章
46、承兑附有条件的,视为什么?答承兑附有条件的.视为拒绝承兑
47、保证人必须在汇票或者粘单上记载哪些事项答保证人必须在汇票或者粘单上记载下列事项1表明“保证”的字样;2保证人名称和住所;3被保证人的名称;4保证日期;5保证人签章
48、被保证的汇票,保证人应当与被保证人对持票人承担何种保证责任答承担连带责任
49、保证人清偿汇票债务后,可以行使持票人对被保证人及其前手的何种权利答追索权
50、付款人及其代理付款人付款时,应当审查什么答付款人及其代理付款人付款时,应当审查汇票背书的连续,并审查提示付款人的合法身份证明或者有效证件
51、对定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的汇票,付款人在到期日前付款的,由谁承担责任答对定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的汇票,付款人在到期日前付款的,由付款人自行承担所产生的责任
52、汇票到期日前,何种情形持票人可以行使追索权答汇票到期日前,以下情形持票人可以行使追索权1汇票被拒绝承兑的;2承兑人或者付款人死亡、逃匿的;3承兑人或者付款人被依法宣告破产的或者因违法被责令终止业务活动的
53、持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起几日内,将被拒绝事由书面通知其前手?答持票人应当自收到披拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起3日内,将被拒绝事由书面通知其前手
54、持票人行使追索权,可以请求被追索人支付哪些金额和费用答持票人行使追索权,可以请求被追索人支付下列金额和费用1被拒绝付款的汇票金额;2汇票金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止,按照中国人民银行规定的利率计算的利息;3取得有关拒绝证明和发出通知书的费用
55、票据出票人在票据上的签章上应符合哪些规定,该签章才具有票据法上的效力?答票据出票人在票据上的签章上应符合下列规定1商业汇票上的出票人的签章,为该法人或者该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人单位负责人或者其授权的代理人的签名或者盖章;2银行汇票上的出票人的签章和银行承兑汇票的承兑人的签章,为该银行汇票专用章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章;3银行本票上的出票人的签章,为该银行的本票专用章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章;4支票上的出票人的签章,出票人为单位的,为与该单位在银行预留签章一致的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权代理人的签名或者盖章;出票人为个人的,为与该个人在银行预留签章一致的签名或者盖章
56、票据金额的中文大写与数码不一致,或者票据载明的金额、出票日期或者签发日期、收款人名称更改,或者违反规定加盖银行部门印章代替专用章,付款人或者代理付款人对此类票据付款的,是否应当承担责任答付款人或者代理付款人应当承担责任
57、哪些人为票据保证人时,票据保证无效答国家机关、以公益为目的的事业单位、社会团体、企业法人的分支机构和职能部门作为票据保证人的,票据保证无效但经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷,国家机关提供票据保证的,以及企业法人的分支机构在法人书面授权范围内提供票据保证的除外
58、在哪种情形下,债权人可直接向一般保证人行使权利答在下列情况下,债权人可直接向一般保证人行使权利1债务人住所变更,致使债权人要求其履行债务发生重大困难的;2人民法院受理债务人破产案件,中止执行程序的;3保证人以书面形式放弃前款规定的权利的
59、保证期间,债权人许可债务人转让债务的,应当如何处理答保证期间,债权人许可债务人转让债务的,应当取得保证人书面同意,保证人对未经其同意转让的债务,不再承担保证责任
60、哪些财产可以抵押答下列财产可以抵押1抵押人所有的房屋和其他地上定着物;2抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产;3抵押人依法有权处分的国有的土地使用权、房屋和其他地上定着物;4抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运输工具和其他财产;5抵押人依法承包并经发包方同意抵押的荒山、荒沟、荒丘、荒滩等荒地的土地使用权;6依法可以抵押的其他财产
61、以依法取得的国有土地上的房屋抵押时,应如何处理答以依法取得的国有土地上的房屋抵押的,该房屋占用范围内产案件后,债权人未申报债权的,各连带共同保证的保证人应当作为一个主体申报债权,预先行使追偿权的国有土地使用权同时抵押
62、订立抵押合同时,抵押权人和抵押人在合同中不能约定的是什么答订立抵押合同时,抵押权人和抵押人在合同中不得约定在债务履行期届满抵押权人末受清偿时,抵押物的所有权转移为债权人所有
63、抵押期间,抵押人未通知抵押权人或者未告知受让人的,转让行为是否有效答抵押期间,抵押人未通知抵押权人或者未告知受让人的,转让行为无效
64、同一财产向两个以上债权人抵押的,拍卖、变卖抵押物所得的价款应如何清偿答同一财产向两个以上债权人抵押的,拍卖、变卖抵押物所得的价款按照以下规定清偿1抵押合同以登记生效的,按照抵押物登记的先后顺序清偿;顺序相同的,按照债权比例清偿;2抵押合同自签订之日起生效的,该抵押物已登记的,按照第1项规定清偿未登记的,按照合同生效时间的先后顺序清偿,顺序相同的,按照债权比例清偿抵押物已登记的先于未登记的受偿
65、质押合同自何时生效答质押合同自质物移交于质权人占有时生效
66、出质人和质权人在合同中不得约定什么;答出质人和质权人在合同中不得约定在债务履行期届满质权人未受清偿时,质物的所有权转移为质权人所有
67、哪些权利可以质押答下列权利可以质押1汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单;2依法可以转让的股份、股票;3依法可以转让的商标专用权、专利权、著作权中的财产权;4依法可以质押的其他权利
68、权利质押合同自何时生效答质押合同自权利凭证交付之日起生效
69、以依法可以转让的股票出质的,应当如何处理答以依法可以转让的股票出质的,出质人与质权人应当订立书面合同,并向证券登记机构办理出质登记质押合同自登记之日起生效
70、董事、经理违反《中华人民共和国公司法》第六十条的规定,以公司资产为本公司的股东或者其他个人债务提供担保的,担保合同是否有效答董事、经理违反《中华人民共和国公司法》第六十条的规定,以公司资产为本公司的股东或者其他个人债务提供担保的,担保合同无效除债权人知道或者应当知道的外,债务人、担保人应当对债权人的损失承担连带赔偿责任
71、主合同有效而担保合同无效的情况下,担保人应当怎样承担责任答主合同有效而担保合同无效,债权人无过错的,担保人与债务人对主合同债权人的经济损失,承担连带赔偿责任;债权人、担保人有过错的,担保人承担民事责任的部分,不应超过债务人不能清偿部分的二分之一
72、主合同无效而导致担保合同无效,担保人应当怎样承担责任,以及怎样追偿答主合同无效而导致担保合同无效,担保人无过错的,担保人不承担民事责任;担保人有过错的,担保人承担民事责任的部分,不应超过债务人不能清偿部分的三分之一担保人因无效担保合同向债权人承担赔偿责任后,可以向债务人追偿,或者在承担赔偿责任的范围内,要求有过错的反担保人承担赔偿责任担保人可以根据承担赔偿责任的事实对债务人或者反担保人另行提起诉讼
73、可以作为保证人的其他组织主要包括哪些答可以作为保证人的其他组织主要包括1依法登记领取营业执照的独资企业、合伙企业;2依法登记领取营业执照的联营企业;3依法登记领取营业执照的中外合作经营企业;4经民政部门校准登记的社会团体;5经核准登记领取营业执照的乡镇、街道、村办企业
74、企业法人的分支机构对外提供担保的应当怎样处理?答企业法人的分支机构未经法人书面授权提供保证的,保证合同无效因此给债权人造成损失的,债务人、担保人、债权人有过错的,应当根据其过错各自承担相应的民事责任企业法人的分支机构经法人书面授权提供保证的,如果法人的书面授权范围不明,法人的分支机构应当对保证合同约定的全部债务承担保证责任企业法人的分支机构经营管理的财产不足以承担保证责任的,由企业法人承担民事责任企业法人的分支机构提供的保证无效后应当承担赔偿责任的,由分支机构经营管理的财产承担债权人和企业法人有过错的,应当根据其过错各自承担相应的民事责任;债权人无过错的,由企业法人承担民事责任
75、企业法人的职能部门提供保证的,应当怎样认定?答企业法人的职能部门提供保证的,保证合同无效债权人知道或者应当知道保证人为企业法人的职能部门的,因此造成的损失由债权人自行承担债权人不知保证人为企业法人的职能部门,因此造成的损失,债权人和企业法人有过错的,应当根据其过错各自承担相应的民事责任;债权人无过错的,由企业法人承担民事责任
76、连带共同保证的保证人应当怎样承担责任答连带共同保证的债务人在主合同规定的债务履行期届满没有履行债务的,债权人可以要求债务人履行债务,也可以要求任何一个保证人承担全部保证责任连带共同保证的保证人承担保证责任后,向债务人不能追偿的部分,由各连带保证人按其内部约定的比例分担没有约定的,平均分担
77、一般保证的保证人在何种情况下可以免除责任答一般保证的保证人在主债权履行期间届满后,向债权人提供了债务人可供执行财产的真实情况的,债权人放弃或者怠于行使权利致使该财产不能被执行,保证人可以请求人民法院在其提供可供执行财产的实际价值范围内免除保证责任
78、保证期间,债权人依法将主债权转让给第三人的,应当如何处理答保证期间,债权人依法将主债权转让给第三人的,保证债权同时转让,保证人在原保证担保的范围内对受让人承担保证责任但是保证人与债权人事先约定仅对特定的债权人承担保证责任或者禁止债权转让的,保证人不再承担保证责任
79、保证期间,债权人许可债务人转让部分债务未经保证人书面同意的,保证责任应当如何承担答保证期间,债权人许可债务人转让部分债务未经保证人书面同意的,保证人对未经其同意转让部分的债务,不再承担保证责任但是,保证人仍应当对未转让部分的债务承担保证责任
80、保证期间,债权人与债务人对主合同条款进行变更,对保证责任应当如何认定答保证期间,债权人与债务人对主合同数量、价款、币种、利率等内容作了变动,未经保证人同意的,如果减轻债务人的债务的,保证人仍应当对变更后的合同承担保证责任;如果加重债务人的债务的,保证人对加重的部分不承担保证责任债权人与债务人对主合同履行期限作了变动,未经保证人书面同意的,保证期间为原合同约定的或者法律规定的期间债权人与债务人协议变动主合同内容,但未实际履行的,保证人仍应当承担保证责任
81、保证合同约定的保证期间早于或者等于主债务履行期限的,应当如何处理答保证合同约定的保证期间早于或者等于主债务履行期限的,视为没有约定,保证期间为主债务履行期届满之日起六个月保证合同约定保证人承担保证责任直至主债务本息还清时为止等类似内容的,视为约定不明,保证期间为主债务履行期届满之日起二年
82、主合同对主债务履行期限没有约定或者约定不明的,保证期间应当如何计算?答主合同对主债务履行期限没有约定或者约定不明的,保证期间自债权人要求债务人履行义务的宽限期届满之日起计算
83、保证债务的诉讼时效在何时中断、何时中止答一般保证中,主债务诉讼时效中断,保证债务诉讼时效中断;连带责任保证中,主债务诉讼时效中断,保证债务诉讼时效不中断一般保证和连带责任保证中,主债务诉讼时效中止的,保证债务的诉讼时效同时中止
84、债权人在主合同履行期届满后怠于行使担保物权,保证人应当怎样承担责任答债权人在主合同履行期届满后怠于行使担保物权,致使担保物的价值减少或者毁损、灭失的,视为债权人放弃部分或者全部物的担保保证人在债权人放弃权利的范围内减轻或者免除保证责任
85、主合同当事人双方协议以新贷偿还旧贷的情况下,保证人是否应当承担责任答主合同当事人双方协议以新贷偿还旧贷,除保证人知道或者应当知道的外,保证人不承担民事责任新贷与旧贷系同一保证人的,不适用前款的规定
86、保证期间,债务人进入破产程序的,债权人、保证人应当如何保全自己的利益?答保证期间,人民法院受理债务人破产案件的,债权人既可以向人民法院申报债权,也可以向保证人主张权利债权人申报债权后在破产程序中未受清偿的部分,保证人仍应当承担保证责任债权人要求保证人承担保证责任的,应当在破产程序终结后六个月内提出债权人知道或者应当知道债务人破产,既未申报债权也未通知保证人,致使保证人不能预先行使追偿权的,保证人在该债权在破产程序中可能受偿的范围内免除保证责任人民法院受理债务人破产案件后,债权人未申报债权的,各连带共同保证的保证人应当作为一个主体申报债权,预先行使追偿权
87、学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体,以其何种财产可以为自身债务设定抵押答学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体,以其教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施以外的财产为自身债务设定抵押的,人民法院可以认定抵押有效
88、抵押物因附合、混合或者加工,抵押权应当如何认定答抵押物因附合、混合或者加工使抵押物的所有权为第三人所有的,抵押权的效力及于补偿金;抵押物所有人为附合物、混合物或者加工物的所有人的,抵押权的效力及于附合物、混合物或者加工物;第三人与抵押物所有人为附合物、混合物或者加工物的共有人的,抵押权的效力及于抵押人对共有物享有的份额
89、抵押人将已出租的财产抵押的,抵押权实现后,租赁合同是否有效答抵押人将已出租的财产抵押的,抵押权实现后,租赁合同在有效期内对抵押物的受让人继续有效,
90、抵押人将已抵押的财产出租的,抵押权实现后租赁合同是否有效答抵押人将已抵押的财产出租的,抵押权实现后,租赁合同对受让人不具有约束力抵押人将已抵押的财产出租时,如果抵押人未书面告知承租人该财产已抵押的,抵押人对出租括押物造成承租人的损失承担赔偿责任;如果抵押人已书面告知承租人该财产已抵押的,抵押权实现造成承租人的损失,由承租人自己承担
91、同一财产向两个以上债权人抵押的,顺序在后的抵押权所担保的债权先到期的,抵押权人应当如何行使抵押权,答同一财产向两个以上债权人抵押的,顺序在后的抵押权所担保的债权先到期的,抵押权人只能就抵押物价值超出顺序在先的抵押担保债权的部分受偿
92、在抵押物灭失、毁损或者被征用的情况下,抵押权人应当如何受偿答在抵押物灭失、毁损或者被征用的情况下,抵押权人可以就该抵押物的保险金、赔偿金或者补偿金优先受偿抵押物灭失、毁损或者被征用的情况下,抵押权所担保的债权未届清偿期的,抵押权人可以请求人民法院对保险金、赔偿金或补偿金等采取保全措施
93、申请贷款需要具备哪些基本条件答首先,贷款申请人必须符合贷款通则所限定的法人或自然人资格,即必须是经工商行政管理机关或主管机关按准的企事业法人、其他经济组织、个体工商户或中华人民共和国国籍的具有完全民事行为能力的自然人其次,借款人申请贷款,需要符合产品有市场、生产经营有效益、不挤占挪用信贷资金、恪守信用等基本条件,并符合以下要求一是有按期还本付息的能力,原应付贷款利息和到期贷款已经清偿;没有清偿的,已经做了贷款人认可的清偿计划;二是除自然人和不需要经工商部门核准登记的事业法人外,应当经过工商部门办理年检手续;三是已在贷款人那里开立基本账户或一般存款账户;四是除国务院规定外,有限责任公司和股份有限公司对外股本权益投资累计额未超过其净资产总额的50%;五是借款人的资产负债率符合贷款人的要求;六是申请中期、长期贷款的,新建项目的企业法人所有者权施与项目所需总投资的比例不低于国家规定的投资项目的资本金比例
94、贷款是否需要对借款人的信用进行评级答对借款人的信用进行评级,是国际上通用的防范信贷风险的一种基本制度在《贷款通则》中规定要对借款人的信用进行评级是适应社会主义市场经济需要在贷款管理上的改革措施,也是我国贷款管理与国际通行做法接轨的重大举措
95、签订借款合同应当具备哪些主要内容答借款合同是借贷当事人双方依据国家规律、政策和有关规定,在平等协商的基础上签订的合同任何贷款都要由贷款人与借款人签订借款合同,并且必须采用书面形式借款合同的主要内容包括约定贷款种类、贷款用途、金额、利率、还款期限、还款方式、违约责任和双方认为需要约定的其他事项如系保证贷款,应当由保证人与贷款人签订保证合同或保证人在借款合同上载明,与贷款人协商一致的保证条款,加盖保证人的法人公章,并由保证人的法定代表人或授权代理人签署姓名如果是抵押贷款或质押贷款,应当由抵押人、出质人与贷款人签订抵押合同或质押合同,需要办理登记的,还应依法办理登记
96、金融机构如何计收贷款利息答《贷款通则》规定,自营贷款和特定贷款,贷款人应当按照中国人民银行规定的贷款利率上下限,确定每一笔贷款利率;贷款人和借款人应当按借款合同和中国人民银行有关计息规定按期计收或交付利息除按中国人民银行的规定计收利息之外,贷款人不得收取其他任何费用委托贷款,贷款人按中国人民银行的规定计收手续费,除此之外,贷款人不得收取其他任何费用贷款的展期期限加上原期限达到新的利率期限档次时,从展期之时起,贷款利息按新的期限档次利率计收;逾期贷期按规定计收利息;贷款贴息坚持谁确定谁贴息的原则;除国务院决定外,任何单位和个人无权决定停息、减息、缓息和免息
97、对贷款展期有什-么规定答根据《贷款通则》规定,短期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限;中期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限的一半;长期贷款展期期限累计不得超过3年
98、借款人是否可以用银行贷款从事股本权益性投资’答根据《贷款通则》规定,不得用贷款从事股本权益性投资,不得用贷款在有价证券、期货、房地产等方面从事投机经营,不得套用贷款用于借贷牟取非法收入
99、申请贷款的答复时间多长答根据《贷款通则》规定,除国务院另有规定外,贷款人在借款人提供符合申请贷款的有关资料后,应当在规定的审批权限内及时答复贷与不贷短期贷款答复时间不得超过1个月,中期、长期贷款答复时间不得超过6个月
100、借款人有哪些权利答借款人的权利有一可以自主向主办银行或者其他银行的经办机构申请贷款并依条件取得贷款;二有权按合同约定提取和使用全部贷款;三有权拒绝借款合同以外的附加条件;四有权向贷款人的上级和中国人民银行反映、举报有关情况五在征得贷款人同意后,有权向第三人转让债务
101、借款人有哪些义务答借款人的义务有一应当如实提供贷款人要求的资料法律规定不能提供者除外,应当向贷款人如实提供所有开户行、账号及存款余额情况,配合贷款的调查,审查和检查;二应当接受贷款人对其使用信贷资金的情况和有关生产经营、财务活动的监督;三应当按借款合同约定用途使用贷款;四应当按借款合同规定及时清偿贷款本息;五将债务全部或部分转让给第三人的,应当取得贷款人的同意;六有危及贷款人债权安全情况时,应当及时通知贷款人,同时采取保全措施
102、对借款人的限制有哪些答对借款人的限制有一不得在一个贷款人同一辖区内的两个或两个以上同级分支机构取得贷款;二不得向贷款人提供虚假的或者隐瞒重要事实的资产负债表、损益表等;(三不得用贷款从事股本权益性投资,国家另有规定的除外四不得用贷款在有价证券、期货等方面从事投机经营(五除依法取得经营房地产资格的借款人以外,不得用贷款经营房地产业务;依法取得经营房地产资格的借款人,不得用贷款从事房地产投机六不得套取贷款用于借贷牟取非法收入七不得违反国家外汇管理规定使用外币贷款八不得采取欺诈手段骗取贷款
103、借款人有哪些情况,由贷款人对其部分或全部贷款加收利息;情节特特别严重的,由贷款人停止支付借款人尚未使用的贷款,并提前收回部分或全部贷款答借款人的情况是一不按借款合同规定用途使用贷款的二用贷款进行股本权益性投资的三用贷款在有价证券、期货等方面从事投机经营的四未依法取得经营房地产资格的借款人用贷款经营房地产业务的;依法取得经营房地资格的借款人,用贷款从事房地产投机的五不按借款合同规定清偿贷款本息的六套取贷款相互借贷牟取非法收入的
104、借款人向贷款人提供虚假或者隐瞒重要事实的资产负债表、损益表等资料的,贷款人可行使怎样权利答借款人向贷款人提供虚假或者隐瞒重要事实的资产负债表、损益表等资料的,由贷款人责令改正情节特别严重或逾期不改正的,由贷款人停止支付借款人尚未使用的贷款,并提前收回部分或全部贷款
105、《金融违法行为处罚办法》的适用范围是什么答《金融违法行为处罚办法》的适用范围主要是指在中华人民共和国境内依法设立和经营金融业务的机构,它包括中资金融机构和外资金融机构本办法也将金融机构的代表机构纳入调整范围,代表机构既包括中资金融机构的代表机构,也包括外资金融机构在中国设立的常驻代表机构
106、《金融违法行为处罚办法》规定的行政处罚种类有哪些答罚款、没收违法所得、暂停或停止某项金融业务、责令停业整顿、吊销经营金融业务许可证、撤消代表机构
107、金融行政处罚的程序是什么9答行政处罚一般要经过下列步骤一查明金融违法行为的事实;二听取金融机构的陈述和申辩;三提出行政处罚建议,送金融法制部门审核;四作出行政处罚决定,制作行政处罚决定书送至金融机构;五金融行政处罚的执行
108、《金融违法行为处罚办法》规定的纪律处分的对象和种类有哪些答《金融违法行为处罚办法》规定的纪律处分的对象是指中资和外资金融机构的工作人员,不仅包括各总行、总公司的工作人员,而且也包括分行、分公司、支行营业部、办事处、分理处、营业所、储蓄所、信用社联合社、信用社、信用社分社、典当行、邮政金融机构等机构的工作人员《金融违法行为处罚办法》规定的纪律处分种类包括警告、记过、记大过、降级、撤职、留用察看、开除
109、金融机构离任工作人员违法责任追究的规定的含义是什么答有二层含义一是金融机构工作人员因工作调动、离退休、辞职等原因离开金融机构工作后,被发现在该金融机构工作期间违反国家有关金融管理规定的,应当给予纪律处分纪律处分应当按照国家有关纪律处分的规定,依法作出,并交由有关部门配合执行处理决定,有关部门应当配合处理二是金融机构工作人员因工作调动、离退休辞职等原因离开该金融机构工作后,被发现在该金融机构工作期间违反国家有关金融管理规定,触犯刑法的,应当追究刑事责任
110、金融机构不得从事的账外经营行为有哪些答金融机构不得从事的账外经营行为有一办理存款、贷款等业务不按照会计制度记账、登记,或者不在会计报表中反映;二将存款与贷款等不同业务在同一账户轧差处理;三经营收入未列入会计账册;四其他方式的账外经营行为
111、金融机构违法从事账外经营行为的,应如何处罚答金融机构违法从事账外经营行为的处罚是一给予警告;二没收违法所得,并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款,没有违法所得的,处10万元以上50万元以下的罚款;三对该金融机构直接负责的高级管理人员,其他直接负责的主管人员和直接责任人员,给予开除的纪律处分;情节严重的,责令该金融机构停业整顿或者吊销经营金融业务许可证;四构成用账外客户资金非法拆借、发放贷款罪或者其他罪的,依法追究刑事责任
112、金融机构不得提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告、统计报告如违反规定,应如何处罚’答金融机构提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告、统计报告的处罚是一给予警告,并处10万元以上50万元以下的罚款;二对该金融机构直接负责的高级管理人员给予撤职直至开除的纪律处分,对其他直接负责的主管人员和直接责任人员给予记大过直至开除的纪律处分;三情节严重的,责令该金融机构停业整顿或者吊销经营金融业务许可证;四构成提供虚假财会报告罪或者其他罪的,依法追究刑事责任
113、金融机构不得出具与事实不符的信用证、保函、票据、存单、资信证明等金融票证如违反规定,应如何处罚答金融机构弄虚作假,出具与事实不符的信用证、保函、票据、存单、资信证明等金融票证的处罚是一给予警告;二没收违法所得,并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款,没有违法所得的,处10万元以上50万元以下的罚款;三对该金融机构直接负责的高级管理人员,其他直接负责的主管人员和直接责任人员,给予开除的纪律处分;四构成非法出具金融票证罪或者其他罪的,依法追究刑事责任
114、金融机构对违反票据法规定的票据,不得承兑、贴现、付款或者保证如违反规定,应如何处罚答金融机构对违反票据法规定的票据,予以承兑、贴现、付款或者保证的处罚是一给予警告;二没收违法所得,并处违法所得1倍以上3倍以下的罚款,没有违法所得的,处5万元以上30万元以下的罚款;三对该金融机构直接负责的高级管离人员、其他直接负责的主管人员和直接责任人员,给予记大过直至开除的纪律处分;构成资金损失的,对该金融机构直接负责的高级管理人员,给予撤职直至开除的纪律处分;四构成对违法票据承兑、付款、保证罪或者其他罪的,依法追究刑事责任
115、金融机构违反规定办理存款业务应如何处罚答金融机构违反规定办理存款业务的处罚是—给予警告;二没收违法所得,并处违法所得1倍以上3倍以厂的罚款,没有违法所得的,处5万元以上30万元以下的罚款;三对该金融机构直接负责的高级管理人员给予撤职直至开除的纪律处分,对其他直接负责的主管人员和直接责任人员给予降级直至开除的纪律处分;四情节严重的,责令该金融机构停业整顿或者吊销经营金融业务许可证
116、金融机构违反规定发放贷款的,应如何处罚答金融机构违反规定发放贷款的处罚是一给予警告;二没收违法所得,并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款,没有违法所得的,处10万元以上50万元以下的罚款;三对该金融机构直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员和直接责任人员,给予撤职直至开除的纪律处分;四情节严重的,责令该金融机构停业整顿或者吊销经营金融业务许可证;五构成违法向关系人发放贷款罪、违法发放贷款罪或者其他罪的,依法追究刑事责任
117、金融机构违规从事拆借活动,应受什么处罚答金融机构违规从事拆借活动的处罚是一暂停或者停止该项业务;二没收违法所得,井处违法所得1倍以上3倍以卜的罚款,没有违法所得的,处5万元以上30万元以下的罚款;三对该金融机构直接负责的高级管理人员,其他直接负责的主管人员和直接责任人员,给予记大过直至开除的纪律处分
118、金融机构不得违反国家规定从事证券、期货或者其他衍生金融工具交易,不得为证券、期货或者其他衍生金融工具交易提供信贷资金或者担保,不得违反国家规定从事非自用不动产、股权、实业等投资活动违反规定应如何处罚答金融机构违反前款规定的处罚是一给予警告;二没收违法所得,并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款,没有违法所得的,处10万元以上50万元以下的罚款;三对该金融机构直接负责的高级管理人员给予开除的纪律处分,对其他直接负责的主管人员和直接责任人员给予撤职直至开除的纪律处分;四情节严重的,责令该金融机构停业整顿或者吊销经营金融业务许可证;五构成非法经营罪、违法发放贷款罪或者其他罪的,依法追究刑事责任
119、金融机构占压财政存款或者资金的,应如何处罚?答金融机构占压财政存款或者资金的处罚是一给予警告;二没收违法所得,井处违法所得1倍以上3倍以下的罚款,没有违法所得的,处5万元以上10万元以下的罚款;三对该金融机构直接负责的高级管理人员给予撤职直至开除的纪律处分,对其他直接负责的主管人员和直接责任人员给予降级直至开除的纪律处分
120、金融机构违反规定,拒不协助税务机关、海关办理对纳税人存款的冻结、扣划的,应如何处罚?答金融机构拒不协助税务机关、海关办理对纳税人存款的冻结、扣划的,造成税款流失的处罚是一给予警告,并处10万元以上50万元以下的罚款;二对该金融机构直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员和直接责任人员,给予撤职直至开除的纪律处分;三构成违反治安管理行为,依法给予治安管理处罚;四构成妨害公务罪或者其他罪的.依法追究刑事责任
121、甲向乙银行贷款20万元,由丙提供价值15万元的房屋抵押,并订立了抵押合同甲因办理登记手续费过高,经乙同意未办理登记手续甲又以自己的一辆价值6万元的“夏利”车质押给乙,双方订立了质押合同乙认为将车自行管理不安全,决定仍放在甲处一年后,甲因亏损无力还债,乙银行诉至法院要求行使抵押权、质权本案中抵押和质押的效力如何?答抵押、质押均无效根据《担保法第四十—条、第四十二条规定,以城市房地产作抵押的,应当办理抵押物登记,抵押合同自登记之日起生效甲以丙的房屋作抵押,签订了抵押合同,但未办理抵押登记手续,因此,抵押无效根据《担保法》第六十四条规定.质押合同自质物移交于质权人占有时生效甲用于质押的车仍放在甲处,未移交给乙,因此,质押无效
122、甲居于某址市.因业务需要,以其座落在市中心的一处公寓价值210万元作抵押,分别从乙银行和丙银行各贷款100万元甲与乙银行于6月5日签订了抵押合同,6月10日办理了抵押登记;与丙银行于6月8日签订了抵押合同,同口办理了抵押登记后因甲无力还款,乙银行、丙银行行使抵押权,对甲的公寓依法拍卖,只得价款150万元,乙银行、丙银行对拍卖款应如何分配答乙银行50万,丙银行100万根据《扭保法》第五十四条规定,抵押合同以登记生效的,按照抵押物登记的先后顺序清偿丙银行办理抵押登记在先,可首先行使抵押权,得到拍卖款的100万乙银行办理抵押登记在后,得到丙银行行使抵押权后余下的50万
123、兰天股份公司上市公司的董事长甲,因单位房改急需款项遂将其个人所有的兰天股份公司股票质押给乙银行,借款10万元质押合同何时有效?答质押合同自甲与乙办理质押合同登记之日生效根据《担保法》第七十八条规定,以依法可以转让的股票出质的,出质人与质权人应当订立书面合同,并向证券登记机构办理出质登记,质押合同自登记之日起生效
124、张某向甲银行借款l万元,并由李某提供了保证现甲银行将该债权转移给乙银行,在原保证合同时债权转移并无任何约定的情况下,李某是否承担保证责任答李某应在原保证担保的范围内继续承担保证责任根据《担保法》第二十二条规定,保证期间,债权人依法将主债权转让给第三人的,保证人在原保证担保的范围内继续承担保证责任因此,李某在原保证担保的范围内继续承担保证责任
125、甲向乙银行借款2万元,并由丙从中作保,三人均在借款合同上签字后甲请求乙推迟还款期阻限1年,乙应允,但提出推迟1年期间的利息为30%,甲同意,并签订了变更合同协议甲、乙将变更合同的内容告知了丙丙当时碍于情面,口头表示同意后因甲到期不能还款,遂发生纠纷丙应承担什么责任?答丙对该2万元借款及其推迟1年期间的利息均不承担保证责任根据《担保法》第二十四条规定,债权人与债务人协议变更主合同的,应当取得保证人书面同意,未经保证人书面同意的,保证人不再承担保证责任因此,丙不再承担保证责任
126、甲企业向银行贷款100万元,以一处房产作抵押登登记,同时提出保证人丙企业为其承担连带责任保证贷款到期后,甲企业不能履行债务银行应按照何顺序主张权利答根据《担保法》第二十八条规定,同—债权既有保证又有物的担保,保证人对物的担保以外的债权承担保证责任因此,银行应首先以房产作价偿付,不足部分由丙企业承担保证责任
127、2000年8月,甲厂向A银行借款20万元,期限一年,以本厂所有的一辆价值40万元的轿车做抵押,并到车辆管理部门办理了抵押登记;同年9月,甲厂又以该轿车作抵押物,向B银行借款15万元,期限半年双方也到车辆管理部门办理了抵押登记手续2001年2月,甲厂用来抵押的轿车因火灾被烧毁,获保险公司赔偿金40万元,2001年3月甲厂向B银行的借款到期,B银行向甲厂追讨15万元借款,否则便要拍卖被抵押的轿车A银行获悉后,认为甲厂未经其同意便将抵押给该厂的轿车抵押给丁B银行,侵犯了其抵押权甲厂答复说汽车已被烧毁,抵押权没了标的物,自然也没了抵押权问1甲厂用已作抵押的汽车再次抵押是否有效答再次抵押有效因为《担保法》第三十五条规定“抵押人所担保的债权不能超出抵押物的价值;财产抵押后,该财产的价值大于所担保债权的余额部分,可以再次抵押,但不得超出其余额部分”2汽车被毁,抵押权人如何实现其抵押权答根《担保法》第五十四条规定,同一财产向两个以上债权人抵押的,如果抵押合同已登记生效的,拍卖、变卖抵押物所得价款按照抵押物登记先后顺序清偿第五十八条规定,抵押权因抵押物灭失而消灭,因灭失所得的赔偿金,应当作为抵押财产由此可知,甲厂因被抵押轿车的毁损所获得的40万元赔偿金,应作为抵押财产,由A银行、B银行先后受偿20万元、15万元
128、甲公司在银行的支票存款共有1百万元人民币,该公司签发了一张面额为2百万元的转账支票给乙公司,之后甲公司再没有向开户银行存款问1乙公司所持的支票是否空头支票如何判断空头支票答是出票人所签发的支票是否为空头支票,应以持票人依该支票向付款银行提示付款之时为准,而不能以出票人签发支票时为准2空头支票的付款人是否票据债务人为什么答不是付款人不是票据上的当然债务人,支票中的付款人在支票存款中足以支付时才有法定的付款义务3甲公司对空头支票的持票人应负什幺责任答甲公司作为出票人必须按照签发的支票金额承担保证向该持票人付款的责任
129、某医院因扩建急需资金,向银行申请了贷款,并用本院的部分设备作为贷款抵押;但贷款到期后,该院确因某种原因未能还清贷款试问银行能否执行抵押物有何依据?答银行不能执行抵押物根据《担保法》第三十七条规定,学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施和其他社会公益设施不得抵押,因此,医院用本院设备作为贷款抵押是无效抵押,银行不能执行抵押物
130、甲向乙银行申请贷款2万元,由丙以其所有的土地使用权作抵押担保,信贷员去丙家核保时,丙正因病在家,口头表示同意,但由其儿子代笔答订抵押合同,随后办理了抵押登记贷款到期后,甲无力还款,要求丙以其抵押物承担责任时,丙以不知情拒绝,问丙是否应承担担保责任答丙应承担担保责任根据《合同法》第四十九条规定,行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以被代理人名义订立合同,相对人有理由相信行为人有代理权的,该代理权行为有效抵押合同的签名为丙,银行相信丙的儿子有代理权,抵押经过登记,因此,丙的儿子的代理权行为有效,抵押合同有效,丙应承担担保责任。