还剩22页未读,继续阅读
本资源只提供10页预览,全部文档请下载后查看!喜欢就下载吧,查找使用更方便
文本内容:
《信用管理》期末复习资料2009-12
一、考试题型1.单项选择题(10×1分=10分)1.多项选择题(10×1分=10分)1.是非题(10×1分=10分)1.简答题(4×7分=28分或者4×5分=20)1.计算题(2题,20分)1.论述题(12分或者10分)
7.案例分析(10分或者2×10分=20分)
二、单选、多选见网上课堂每章自测题
三、计算题复习要求见网上课堂“计算题格式及答案”计算题计算过程写在表格旁边空白处,小数点按要求位数保留*不同信用条件方案决策P160—163*收帐政策评价与比较P164
四、案例分析见资料提供,共7个案例
一、简答题答案1.信用与诚信、信誉有什么区别?P2答信用是指社会行为主体之间的一种交易关系信用是互生的,既有授信方,又有受信方诚信是指社会行为主体的一种自发的、自愿的行为,是自己对他人的承诺,是一种行为规范信誉是指社会主体由于自身的行为,而由外部给予的一种评价
2.简述由财务部门负责信用管理的优缺点?答优点
①起制约作用
②能够控制和防范信用风险产生缺点
①过于保守
②增加了管理成本
③难以维持良好的关系3.简述由销售部门负责信用管理的优缺点?答优点
①最大限度地调动积极性
②充分利用资源
③发展客户关系
④灵活自主缺点
①主要精力用于销售
②在销售利益和信用风险有矛盾时,会偏向利益
③专业性较弱
4.一个典型的信用管理部门应具备哪些方面的功能?p23答
①拟定和落实信用管理制度和措施
②收集和更新所有与业务部门往来的客户信息资料
③建立客户档案
④分析已掌握的资料,核算信用额度,提出债权保障建议
⑤定期审核和更新客户信用额度
⑥管理应收账款
⑦追收逾期账款5.企业如何做好客户管理?P33答
①客户信用信息资料的收集
②客户资信档案的建立与管理
③客户信用分析管理
④客户资信评级管理
⑤客户群的经常性监督与检查6.“3+l”科学信用管理模式的主要内容是什么P42答“3”代表三个不可分割的信用管理机制,包括交易前期的资信调查与评估机制、中期的债仅保障机制和后期的应收帐款管理和追收机制“1”代表一个独立的信用管理部门或人员来执行信用管理制度7.企业收集客户信用资料的途径有哪些?答
①客户自己提供
②行业协会
③政府部门
④企业的销售人员
⑤委托专业资信机构8.内部债权保障手段和外部债权保障手段的主要方式是什么?P49答内部债权保障手段包括质押、抵押、保证、担保等方式外部债仅保障手段包括银行承兑汇票、信用保险,保理,应收账款管理与商账追收这些业务,以及必要时,进行诉讼和仲裁9.内部惩罚措施和外部惩罚措施各包括哪些内容P52答内部停止发货、减少额度、罚息等外部委托专业收帐公司收取债务和委托律师事务所进行诉讼仲裁10.客户信用额度设立的方法有哪些?答
①参考其他债权人所给予的信用额度
②低额启动,逐步增长
③按时间段确定购买数量
④以调查机构的评级为基础
⑤使用公式方法计算出信用额度11.现代企业为什么要管好自身的合同?P126答
①是要整理信息,帮助决策,调整计划,达到产销平衡,现代企业管理好自身的合同可以出财富、出成果、出经济效益
②是要建立起诚实守信、求真务实的企业文化,以实现企业目标,现代企业管理好自身的合同可以出理念、出思想、出企业文化
12.担保管理的目标是什么?P177答
①实行担保业务的职责分工
②加强担保业务审批控制
③建立和健全担保业务凭证流转与管理制度
④定期分析担保情况与存在的风险,合理规避风险
⑤保证担保信息的真实性和完整性13.担保业务控制流程有哪几个主要环节?答
①融资与担保业务控制
②担保评估与审批控制
③合同风险评估与控制
④担保执行、财产保管与记录控制14.采购与付款内部控制监督检查的主要内容是什么?答
①相关岗位及人员的设置情况
②业务授权的执行情况
③应付帐款和预付帐款的管理
④有关单据、凭证和文件的使用和保管情况15.请简述信用风险的双向性本质?答
①对于供货方而言,它将面临顾客可能拒绝付款的风险,而客户也将面临供货方不予交货的风险
②贷款银行要承受借款方可能无力偿债的风险,而借款方也会面临银行收回贷款的风险
二、论述题答案1.联系实际论述信用管理应做好哪几个方面的工作?P30-36答
①制定信用管理政策信用管理政策内容必须制作成标准的书面文件,企业所有管理人员、财务人员、信用管理人员和其他人员都须遵守政策,按照规定和要求执行、信用管理政策内容可根据各自企业的实际情况制定
②企业资信调查资信调查属于企业前期信用管理范畴,是企业防范风险的第一步它的本质就是探求对象的事实真相,借以判断其信用的优劣,并作为决定授信与否的重要依据
③企业赊帐管理它应做好这样一些工作与销售人员协调一致;保持与客户之间有良好的沟通;设定与定购进程相协调的自动风险评估;及时收集与客户的往来信息;了解帐款的收付方式;掌握对外部的服务内容等
④企业客户管理企业必须做好客户管理的几项工作
(1)、客户信用信息资料的收集;
(2)、客户资信档案的建立与管理;
(3)、客户资信评级管理等
⑤企业合同管理合同管理是指一个企业的签订和履行合同中所进行的计划、组织、指导、监督、协调等管理活动
⑥企业担保管理企业担保管理工作的任务就是避免担保风险发生
1、要做好事先预防;
2、要做到事中监督;
3、对出现的问题,需事后及时补救;
⑦企业内部管理企业内部控制机制只要为三个方面
1、交易前期的客户信息审查机制;
2、交易中期的控制保障机制;
3、交易后期的帐款回收机制
⑧信用风险管理是要从根本上改变销售和管理决策严重失控的局面,在企业内部形成科学的制约机制#2.联系实际说明目前我国资信调查存在哪些困难?P60-61(每点必须展开)答
①信用体系尚未建立或健全
②普遍缺乏对资信调查重要性的认识
③资信调查渠道较窄,困难较多
④资信调查机构刚刚起步
⑤金融机构等信用信息还不够通畅
⑥会计信息失真较为严重
⑦观点保守陈旧#3.联系实际说明资信调查应抓住哪些时机进行?P67-68答
①从与客户第一次往来的交易开始当第一次与陌生的客户往来时,必须了解他的信用状况需要确定这家公司是否在政府有关注册机关登记设立?组织背景如何?财务状况好不好?经营业绩如何?公共评价怎么样?……作为评估是否与其往来交易的重要参考
②开展定期或不定期的调查资信调查是一项持续不断的工作,只要继续与客户往来交易,就必须持之以恒地做资信调查,以了解客户地最新动态,切不可一暴十寒
③关注客户要求扩大交易额度或改变交易方式当客户订货数量要求增加时,就要了解其中的原因,到底是因为业务扩大导致订货数量提高呢,还是借着大量进货蓄意诈骗呢?以保证营运者的正常发展
④当出现订单异常现象时订单异常一般是指在交易期间突然有大批购买或大量骤减的现象,同时对品质的要求不在严格了,此时应引为关注防范于未然
⑤及时发现客户异常的状况当客户企业被他人欠帐或改组经营者易人或经营者健康欠佳时,可能对其产生许多不良的后果,甚至惨败此时进行资信调查尤为重要#4联系实际说明一份资信调查报告应包括哪些方面的内容?答
1.企业注册资料或商业登记资料的调查情况
2.企业性质的调查情况
3.企业历史的调查情况
4.企业隶属关系的调查情况
5.股东和经营者情况的调查情况
6.经营状况的调查情况
7.付款记录的调查情况
8.公共记录的调查情况
9.财务状况的调查情况#5联系实际论述企业应如何组织合同管理?P131-137答
①组织管理合同的订立组织协商谈判、拟订合同文书、履行合同生效手续
②组织管理合同的履行登录合同台帐、分解和落实履行合同的目标任务,并传递履行合同目标任务的信息组织检查督促,保障企业全面实现合同目标任务
③组织管理合同履行后的服务提供优质的售后服务,以顾客需求为中心,不断提高顾客的满意度,进而提高顾客的忠诚度
④组织管理合同履行后的结算和清理就要对企业合同台帐反馈出来的已经发生的应收款、应付款,及时组织各业务部门会同财务部门进行定期或不定期清算
三、是非题第一章1.诚信是指社会主体由于自身的行为,而由外部给予的一种评价(×)P22.品德、资本和担保品这三个要素构成了信用活动得以正常进行的基础性要素(×)P33.国家政策的不确定性包括财政货币政策变化、外汇汇率变化、价格控制等(×)P64.对C级企业应实行警示制度,在日常工作中予以提示(×)P115.实施信用管理的西方企业大量采用赊帐销售,坏帐率在
0.25%—
0.5%之间(√)P146.信用管理属于风险管理的范畴,是对企业赊销等信用交易进行科学管理的专业技术,能够规避因赊销而产生的风险(√)P167.企业信用管理的实质就是应收帐款的管理(×)P16第二章1.由财务部门负责信用管理工作,信用管理的专业性较弱(×)P242.由独立的信用部门负责信用管理工作能够有效维持并进一步发展客户关系(×)P243.信用调查机构提供评级以表明客户偿债能力和总体信誉水平(×)P294.企业的经营历史越长或流动比率越低,在信用评估体系中的分数就越高(×)P295.担保是指当债务人不履行债务时,保证人按照约定履行债务或者承担责任的行为(×)P346.根据担保法规定,保证分为一般保证和特殊保证(×)P34第三章1.信用成本包括机会成本、赊销成本和坏帐成本(×)P392.我国在1993年成立了第一家资信调查机构(×)P473.资信调查机构可以将世界各国企业的所有信息调查出来,包括企业基本注册情况、股东和负责人情况、业务情况、银行信息、财务信息等(√)P474.评价信用管理政策执行的效果,最主要的指标就是与应收帐款相关的指标(×)P515.常用的计算DSO的公式是(当年年末应收帐款余额/365)×当年总销售额(×)P55第四章1.内部控制制度是指有利于部门之间、人员之间相互牵制、相互约束的制度(√)P792.预算统计制度是以最高经营领导层的决定作为基本方针,促使各部门计划目标明确表示出来的方法(×)P793.外销产品应观察市场变动对销售的影响,也要考察产品的市场寿命和新产品销售趋势等方面(×)P904.求大于供时,市场价格必然呈下降趋势;供不应求时,市场价格必然攀升(×)P905.销售状况比起市场状况更易受到市场和外部因素的影响(√)P926.考察企业的推销能力应先从探究其采取何种销售途径入手(√)P92第五章1.我们讲的客户信息一般是指狭义上的理解,包括客户动向、客户所处的环境等(×)2.业绩变化的信息就是关于客户的销售额和日常利润的信息(√)P1013.对企业的赊销活动进行管理是企业信用管理部门工作的全部(×)P1044.凡对企业产品有需求并有支付能力的法人单位或消费者个人都是企业的客户(×)P1055.很多企业设有自己的商业或科技情报系统专门收集客户信息,它们动态跟踪客户,人工成本低(×)P1116.对于企业信用管理的客户档案管理工作,一个合格的最简单客户档案就是一份普通版本的客户企业资信调查报告(√)P1197.建立合格的客户档案数据库是企业档案管理工作的起点,它属于信用管理部门的基本工作(×)P120第六章1.企业合同管理是现代企业各项生产经营管理的基础管理(√)P1242.现代企业与传统企业在管理上的主要差别是从经验型管理逐步走向制度型管理(×)3.企业合同管理的目标是企业合同管理的最终目的和最终结果(√)P1274.企业合同管理的具体目标一般包括订约阶段的管理目标和合同履行阶段的管理目标(×)P1275.顾客满意是指一个人通过对一个产品使用后感知的效果而形成的愉悦或失望的感觉状态(×)P135第七章1.现金净流量等于现金流出量减去流入量的差额(×)P1512.在正常情况下,应收帐款收帐天数越大,一定量资金所维持的赊销额越小;应收帐款收帐天数越小,维持相同赊销额所需要的资金量越大(×)P1523.对应收帐款进行管理的基本目标是降低持有它的成本,使企业收益尽可能大(√)4.科学的应收帐款管理应该同时兼顾到资金的流动性和安全性(×)P1555.信用政策包括信用标准、信用期限和收帐政策三部分内容(×)P1566.信用标准是企业评价客户等级,决定给予或拒绝客户信用的依据(√)P1567.3/10,2/20,n/30的信用条件是指10天内付款可享受3%的现金折扣;20天内付款可享受2%的现金折扣;30天内必须支付货款(×)8.现金折扣是指在规定的时间内提前偿还付货款的客户可按销售收入的一定比例享受折扣(√)P159第八章1.接受担保初期,要对担保方进行全面了解,包括对会计报表等资料的审查等等(×)2.实行反担保,就是你担保我,我也要担保你(×)P1783.对等担保涉及两方,担保的是不同的债务;而反担保涉及三方,担保的是同一笔债务(√)P1974.根据我国法律规定,权利人请求保护民事权利的一般诉讼时效期限为3年(×)P1795.担保合同是主合同的从合同,主合同无效,担保合同无效(√)P1806.上市股份公司及多元投资公司的担保事项,由该公司的股东大会授权审查批准(×)7.按照保证的方式,可分为一般保证和特殊保证(×)P1858.保证担保的范围包括主债权及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用(√)P1859.财产抵押后,该财产的价值大于所担保债权的余额部分,不可再作抵押(×)P187第九章1.定率控制是指对企业和责任中心的财务指标采用绝对数进行控制(×)P2012.与预算控制相比较,制度控制主要具有激励性的特征,而预算控制具有防护性的特征(×)P2003.在通常情况下,内部审计部门直属领导的层次越高,内部审计的独立性就越强,权威性也会越大(√)P205第十章1.商业信用是指供应商向顾客销售货物和提供服务时,允许顾客延期支付货款(√)2.商业风险是指合同或协议的一方无法履行其在交易中的责任时给另一方带来的风险(×)P2303.信用提供者是指以信用方式销售商品或提供服务的公司(×)P2304.信用风险潜在成本就是客户不付款或延期付款造成的潜在损失(√)P235.如果贷款有担保物作抵押,银行就可以防范信用风险(×)P2376.在经济萧条时期做出的贷款决定所面临的风险比经济繁荣时期小(√)P249
四、选择练习题第一章一.单选题:
1.据统计,目前国际商业企业间的信用支付方式已经占到(C )以上正是从这个意义上来说,现代市场经济本质上也是信用经济A.60%B.70%C.80%D.90%
2.在信用关系中,贷款者在贷出一笔资金的同时获得了一种权利,即可以要求借款人以后偿还一笔资金的权利,又称(B )A.所有权B.债权C.债务D.产权
3.(C )是指社会行为主体(如企业和个人)的一种自发、自愿的行为,是自己对他人的承诺,是一种行为规范A.信用B.信誉C.诚信D.责任
4.(A )是社会行为主体之间的一种交易关系它是互生的,既有授信方,又有受信方A.信用B.信誉C.诚信D.责任
5.(B )是指社会主体由于自身的行为,而由外部给予的一种评价它是外来的,来自于外部的评定和推断A.信用B.信誉C.诚信D.负责
6.我国企业将按四级信用标准进行分类,建立相应的管理机制,依法实施分类监管对(B )实行预警制度,在日常工作中予以提示A.A级企业B.B级企业C.C级企业D.D级企业
7.在企业信用监管中,作为重点监控对象,加强日常检查,并实施案后回查等监管措施的是(C)A.A级企业B.B级企业C.C级企业D.D级企业
8.所谓信用,是指在商品交换过程中,交易的一方,以将来偿还的方式获得另一方财务或服务的能力这是信用的(D )概念A.基本B.狭义C.广义D.经济学
9.信用和诚信、信誉是(D )A.内涵相同的B.只有联系,没有区别C.只有区别,没有联系D.既有区别,又有联系
10.根据企业信用标准,将企业相应的分为A、B、C、D四个管理类别,其中B级为(B )A.失信企业B.守信企业C.警示企业D.严重失信企业
11.根据企业信用标准,将企业相应的分为A、B、C、D四个管理类别,其中C级为(A )A.失信企业B.守信企业C.警示企业D.严重失信企业
12.企业信用管理的实质是(D)A.扩大销售规模B.控制信用风险C.取得收益D.收益与风险之间的平衡二.多选题:
1.信用主体是指信用活动中的债权人和债务人以下(ABCDE )可以成为信用主体A.政府B.企业、事业单位C.金融机构D.家庭E.个人
2.产生信用风险的国际因素包括(ABDE )A.宏观环境的不确定性B.对外贸易的金融环境的不确定性C.信用欺诈等有关信息不够畅通D.信用风险管理水平国际间失衡E.信用欺诈司法约束不足
3.产生信用风险的国内因素包括(ACDE )A.国内企业恶性竞争B.宏观环境的不确定性C.信用风险监管力度不够,惩罚机制薄弱D.信用风险管理滞后E.信用欺诈等有关信息不够畅通
4.以下哪些因素属于宏观经济的不确定性(BCE )A.财政货币政策的变化B.通货膨胀C.外汇汇率的变化D.价格控制E.贸易条件的变化
5.以下哪些因素属于国家政策的不确定性(BD )A.政变B.财政货币政策的变化C.汇率变化D.价格控制E.贸易条件的变化
6.以下哪些因素属于政治的不确定性(ABDE )A.战争B.骚乱C.汇率变化D.革命E.政变
7.宏观环境的不确定性导致企业贸易的信用风险,这些宏观环境的不确定性大致可以分为(ABDE )A.政治的不确定性B.宏观经济的不确定性C.法律环境的不确定性D.国家政策的不确定性E.自然环境的不确定性
8.我国信用制度的建立与发展严重滞后于市场经济的发展,目前我国在信用体制方面存在的主要问题是(BDE )A.缺乏信用管理人才B.缺乏信用意识C.信用管理水平低D.缺乏完善有效的社会信用体系E.不科学的企业产权制度
9.信用管理就是组织内部通过建立专门的信用机构管理组织的信用事务,它包括(ABCD)A.资信调查和评估机制B.债权保障机制C.应收帐款管理机制D.应收帐款回收机制E.信用额度的授予
10.信用管理的目的有两个,分别是(DE )A.客户信息的收集与评估B.信用额度的授予C.应收帐款的及时回收D.力求达到企业销售最大化E.将信用风险降到最低
11.企业信用管理的职能包括(ABE )A.调查职能B.评估分析职能C.控制信用风险的职能D.制定信用管理政策E.监控职能
12.对于企业而言,信用管理一般来说包括以下(CDE )阶段A.建立机构阶段B.配备人员阶段C.资信调查阶段D.营业决策阶段E.收款催帐阶段
13.信用管理的意义在于(ABDE )A.防范信用风险发生B.控制信用风险的程度C.提高企业信用监管效能D.提升企业的综合竞争力E.规范信用市场秩序第二章
一、单选题
1.目前中国最流行的信用管理模式是(C )A.建立独立的信用管理部门B.由财务部门负责信用管理工作C.由销售部门负责信用管理工作D.不设立信用管理部门
2.(B )往往会出现不能与客户讨论销售合同条款的细节或起草正规的追讨信函、保守等问题A.建立独立的信用管理部门B.由财务部门负责信用管理工作C.由销售部门负责信用管理工作D.不设立信用管理部门
3.(C)容易出现为追求销售额或销售业绩考核指标降低对客户的信用要求、扩大信用额度、延长放帐期限等问题A.建立独立的信用管理部门B.由财务部门负责信用管理工作C.由销售部门负责信用管理工作D.不设立信用管理部门
4.(B )的本质就是探求调查对象的事实真相、借以判断其信用的优劣,并作为决定授信与否的重要依据A.制定信用管理政策B.企业资信调查C.企业赊销管理D.企业客户管理二.多选题:
1.由销售部门负责信用管理工作的优点是(ABCE )A.调动销售部门的积极性B.利用销售部门的资源C.维持并发展客户关系D.保证信用管理真正实现E.销售方式和手段自主灵活
2.由销售部门负责信用管理工作的缺点是(BCDE )A.增加管理成本B.主要精力用于销售C.专业性较弱D.在销售利益和信用风险有矛盾时,会偏向利益E.难以保证信用管理真正实现
3.由财务部门负责信用管理工作的缺点是(ABE )A.保守B.增加管理成本C.能控制和防范风险的发生D.专业性较弱E.难于与客户维持良好的关系
4.建立独立的信用管理部门负责信用管理工作的优点是(ABCD )A.能够客观地分析风险B.专业性、技术性强C.有监控功能D.有权威性E.维持并发展客户关系
5.企业内部控制包括(ABC )几个方面A.客户信息审查机制B.控制保障机制C.帐款回收机制D.债权管理机制E.客户资料评审
6.资信调查按调查对象分,可以划分为(ACDE)A.个人资信调查B.集体资信调查C.企业资信调查D.产业资信调查E.财产资信调查
7.以资信调查的时期分,可以分为(ACE )A.主动资信调查B.被动资信调查C.追踪资信调查D.回收资信调查E.催收资信调查第三章一.单选题:
1.信用成本是指(A )A.赊销成本B.机会成本C.坏帐成本D.管理成本
2.用财务评估法对客户进行信用分析,如果货物赊销期在半年之内,这时评价客户最重要的指标是客户财务资金状况的(C)A.安全性B.稳定性C.流动性D.收益性
3.在信用管理中,(D)是企业最重要的信用管理指标A.年度赊销额B.坏帐率C.帐款逾期率D.DSO二.多选题:
1.信用成本包括(BCD )A.短缺成本B.机会成本C.坏帐成本D.管理成本E.赊销成本
2.我国企业要建立科学的信用管理制度,必须重点把握的方面是(BCDE )A.制定信用管理的政策B.要有一套独立的信用管理制度C.要对各个环节进行管理和监督D.保持应收帐款最合理持有E.保障应收帐款及时安全回收
3.“3+1”科学信用管理模式的“3”表示三个阶段,即(ACE )A.资信调查与评估B.客户授信管理C.债权保障机制D.帐款监控管理E.应收帐款管理与追收
4.在资信调查中,企业收集客户信用资料的途径有(ABCDE )A.由客户自己提供B.行业协会C.通过政府部门查询D.通过销售人员收集E.委托专业资信调查机构
5.财务评估对客户的信用分析采用的“三性”原则是指财务资金状况的(ACD )A.流动性B.稳定性C.安全性D.收益性E.速动性
6.信用评级的“3C”原则是指(CDE)A.信誉B.诚信C.品格D.能力E.资产
7.企业中期信用管理阶段的内部债权保障手段包括(ABDE )A.客户提供质押B.固定资产抵押C.保理D.第三方保证E.企业股东、负责人担保
8.企业中期信用管理阶段的外部债权保障手段包括(ABC )A.承兑汇票B.信用保险C.保理D.第三方保证E.企业股东、负责人担保
9.国际金融结算和信用保障业务中的“三驾马车”是指(CDE)A.第三方担保B.固定资产抵押C.保理D.信用保险E.信用证
10.在应收帐款管理阶段,应做好三方面的工作,它们是(CDE )A.加压追收制度B.内部惩罚制度C.发货的确认制度D.质量确认制度E.帐款到期前的对帐制度
11.在应收帐款逾期以后,要求执行的三个制度是(ABE )A.加压追收制度B.内部惩罚制度C.追讨函D.委托收帐公司E.外部惩罚制度
12.信用管理的指标包括(ABCDE )A.赊销额B.赊销期限C.坏帐率D.帐款逾期率E.DSO第四章一.单选题:
1.(C)是资信调查人员应恪守的基本原则A.机密性B.合作性C.真实性D.前瞻性
2.采用迂回方式,由第三者获取对资信调查对象有关信用资料的方法称为(C )A.联合调查B.直接调查C.间接调查D.委托专业资信机构调查
3.当授信人业务、财务发生危机,为找到其症结所在而进行的资信调查属于(D )A.主动资信调查B.追踪资信调查C.财产资信调查D.专项资信调查二.多选题:
1.我国目前存在的信用缺失主要表现在(ABCDE )方面A.抽逃资金B.拖欠帐款C.逃避债务D.偷税欠税E.产品质量低劣
2.按资信调查的对象划分,资信调查可以分为(ABDE )A.个人资信调查B.企业资信调查C.婚姻资信调查D.产业资信调查E.财产资信调查
3.按资信调查的方式划分,资信调查可以分为(ABD)A.直接资信调查B.间接资信调查C.主动资信调查D.联合资信调查E.管理资信调查
4.资信调查中应注意的问题有(BDE)A.客观性B.真诚性C.全面性D.持续性E.艰苦性
5.以下属于资信调查中应注意的问题的是(ABE )A.保密性B.稳键性C.安全性D.收益性E.好学性
6.用工状况是指企业员工的(CDE )等方面情况A.人数B.技术专长C.工作态度D.薪资水平E.人员结构第五章一.单选题:
1.以下属于信用管理部门客户的是(C )A.对企业产品有需求者B.有支付能力者C.赊销者D.掏钱购物者
2.信用额度设立方法中,可以消除偏见但缺乏灵活性的是(D )A.低额启动,逐步增长B.按时间段确定购买数量C.以调查机构的评级为基础D.使用公式法计算出信用额度二.多选题:
1.客户管理的主要目的是(BCD )A.筛选讲信用的客户B.提高销售活动的成果C.有利于欠帐款管理和信贷管理D.与客户建立良好的关系E.掌握客户的业绩
2.考虑客户对企业的重要性因素,信用管理部门将客户分为(BD )A.有信用交易的客户B.核心客户C.没有建立商业关系的客户D.普通客户E.外贸客户
3.在所有的客户分类中最重要的是区分(CD )A.没有建立商业关系的客户B.外贸客户C.普通客户D.核心客户E.本地客户
4.对普通客户和核心客户的区别,关键要素是(ACD)A.年交易额B.与企业的关系C.交往年度D.付款行为E.重要性
5.企业信用管理部门按照客户的付款行为分级,可以分为(ABCDE )A.收到货很快付款快到期付款B.被提醒后才付款C.快到期付款D、死拖活赖不付款E、受到强力催款后才付款
6.企业信用管理部门收集客户信息的途径有(ABCDE )A.企业自身收集的信息B.官方信息C.银行信息D.公共媒介信息E.征信公司提供的信息或委托专业资信机构调查的信息
7.银行信息具有(ADE)等特点A.动态性B.非动态性C.不完整D.参考价值大E.覆盖面窄
8.企业自身收集的信息具有(ACE )等特点A.不完整B.动态性C.不欺骗性D.成本高E.不需要付费
9.从公共媒介得到的客户信息具有(ADE )等特点A.有偏见B.不需要付费C.动态性D.非动态性E.不完整性第六章一.多选题:
1.合同管理具有(ABDE )的特征A.自治性B.基础性C.系统性D.综合性E.全程性
2.现代企业管理好自己的合同可以出(ABD )A.思想、理念B.财富C.人才D.企业文化E.产品质量
3.从某种意义上看,现代企业合同管理的全过程也是合同信息不断进行(ACDE )的全过程A.收集B.整理、归纳C.传递D.使用E.处理和反馈
4.利用计算机管理合同的具体作用有(BCD)A.快速、准确B.有效管理信息C.提升管理水平D.提高了人员素质E.增强了信息的处理、传递能力
5.企业在使用计算机管理合同前需要做好一系列的基础工作和前期准备工作,它们包括(ABDE)等工作A.合同管理工作要程序化B.设计好合同格式、台帐C.做好需求分析D.要有高素质的管理人员E.人员结构要合理配置
6.在使用计算机系统管理合同时,企业合同管理人员的主要工作是(ABD)A.做好需求分析B.编制合理的工作程序C.要有高素质的管理人员D.反复进行调试操作E.合同信息代码化第七章自测题一.单选题:
1.以下(C )不是赊销的优势A.提高企业竞争力B.扩大销售C.管理成本增加D.降低存货费用
2.以下不属于应收款项的是(D )A.应收帐款B.预付帐款C.应收票据D.预收帐款
3.以下(A )不是分析影响信用标准的因素A.客户规模B.竞争者情况C.企业承担违约风险的能力D.客户的资信程度
4.“2/10;1/20;n/40”的信用条件,则付款期在10天以上20天以内的现金折扣率为(A )A.1%B.2%C.10%D.20% 二.多选题:
1.赊销成本是由(BDE )构成的A.信用成本B.机会成本C.收帐成本D.管理成本E.坏帐成本
2.应收帐款的管理成本是指企业对应收帐款进行管理而耗费的开支,主要包括(ABCD )A.资信调查费用B.邮寄差旅费用C.收帐费用E.变动费用D.其他费用
3.三“C”学说的三个信用要素是(ACE )A.信用品质B.抵押品C.偿付能力D.经济状况E.资本
4.三“F”要素学说的三要素是(ADE)A.经济因素B.组织因素C.技术因素D.管理因素E.财务因素
5.赊销政策是指授信方制定的应收帐款的管理政策,包括(ADE)三部分内容A.信用标准B.信用期限C.信用额度D.信用条件E.收帐政策
6.信用条件就是指企业接受客户信用定单时所提出的付款要求,它包括(BDE)A.信用标准B.信用期限C.信用额度D.折扣期限E.现金折扣率
7.客户是否能履行赊销企业的信用条件,一般取决于客户的(AD )因素A.信用品质B.偿付能力C.经济状况D.现金持有量与调剂程度E.资本第八章一.单选题:
1.以下(D )不是担保采用的方式A.保证B.抵押C.留置和定金D.资信证明
2.上市公司不得为控股股东及本公司持股(B )以下的其他关联方、任何非法人单位或个人提供担保A.40%B.50%C.60%D.70%
3.上市公司对外担保总额不得超过最近一个会计年度合并会计报表净资产的(B)A.40%B.50%C.60%D.70%
4.对外担保应当取得董事会全体成员(C )签署同意A.1/2以上B.1/3C.2/3D.全部
5.对外担保不得直接或间接为资产负债率超过(C )的被担保对象提供债务担保A.50%B.60%C.70%D.80%
6.定金的数额由当事人约定,但不得超过主合同标的额的(B )A.10%B.20%C.30%D.40%
7.企业在接受担保的初期,要对担保方进行整体信用评价,包括对(C )等资料的审查A.对方企业跟踪评估B.信用变化C.会计报表D.对方企业经营状况二.多选题:
1.目前我国担保管理失控现状表现为(ABCDE)A.担保业务缺乏审批、控制过程B.合同不规范C.重复、多头担保D.法律责任不清楚E.会计报表没有披露
2.担保主要有(ABCDE )等方式A.保证B.抵押C.质押D.留置E.定金
3.担保是一种民事法律行为,担保活动应当遵循(ABCE)的原则A.平等B.自愿C.公平D.合作E.诚实信用
4.根据《担保法》的规定,以下可以作保证人的是(AD )A.有偿债能力的法人、公民B.以公益为目的的事业单位C.社会团体D.有偿债能力的其他组织E.企业法人的分支机构
5.根据《担保法》的规定,以下不可以作保证人的是(BCE )A.有偿债能力的法人、公民B.以公益为目的的机关、学校C.社会团体D.有偿债能力的其他组织E.企业法人的分支机构、职能部门
6.根据《担保法》的规定,下列财产可以作为抵押的有(ABE)A.抵押人所有的房屋、机器B.抵押人的其他财产C.土地所有权D.耕地、自留地E.抵押人依法有权处分的国有的土地使用权、房屋和其他地上定着物
7.以下属于权利质押的有(ACDE )A.存款单B.成品、半成品C.汇票、支票D.仓单、提单E.依法可转让的股份、股票第九章一.单选题:
1.内部控制论是在20世纪(B )研究得出的A.初到40年代以前B.40年代以后至70年代C.80年代以后至90年代D.90年代以后
2.以下(D )不属于内部控制结构论的三要素之一A.控制环境B.会计制度C.控制程序D.风险评估
3.对财务收支活动发生过程中进行的控制是(C )A.会计控制B.事前会计控制C.事中会计控制D.事后会计控制
4.对财务收支活动的结果所进行的考核及其相应的奖惩是(D)A.会计控制B.事前会计控制C.事中会计控制D.事后会计控制
5.按贷款风险分类标准,将还款能力出现了明显的问题,依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息的借款人划分为(C )A.关注类B.损失类C.次级类D.可疑类
6.按贷款风险分类标准,将无法足额偿还本息,即使执行抵押或担保,也肯定要造成一部分损失的借款人划分为(D )A.关注类B.损失类C.次级类D.可疑类二.多选题:
1.近百年来,人们对内部控制的认识经历了一个不断发展的过程,在这个过程中,主要的控制理论有(ABCD )A.内部牵制论B.内部控制论C.内部控制结构论D.内部控制框架论E.内部控制自我评估
2.内部牵制的执行主要有(ABDE)几个方面A.实物牵制B.机械牵制C.人员牵制D.体制牵制E.簿记牵制
3.内部控制框架论分别由(ABCDE )构成A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.监控
4.内部控制按控制时间进行分类可分为(CDE)A.长期会计控制B.短期会计控制C.事前会计控制D.事中会计控制E.事后会计控制
5.内部控制按控制主体进行分类可分为(ABE )A.出资者会计控制B.财务部门会计控制C.采购部门会计控制D.销售部门会计控制E.经营者会计控制
6.在销售与收款的管理环节中,(ABDE )问题是财务恶化的早期信号A.销售的非预期下跌B.交易记录恶化C.退货增加D.平均收帐期延长E.非计划的存货积压
7.我国制定了《贷款风险分类指导原则》,规定采用贷款风险分类方法,按风险程度将贷款划分为(ABCDE)A.正常类B.关注类C.可疑类D.次级类E.损失类第十章一.单选题:
1.以下(C)不属于国家风险的范畴A.政治风险B.战争C.外汇汇率的波动D.叛乱
2.当一家美国公司以外国货币向国外客户提供信用时,存在的一般风险是(B )A.美元兑外币的汇率上升B.美元兑外币的汇率下降C.国家的文化传统D.客户赖帐
3.当一家美国公司以美元向国外客户提供信用时,存在的一般风险是(A )A.美元兑外币的汇率上升B.美元兑外币的汇率下降C.国家的文化传统D.客户赖帐
4.计量信用风险的潜在成本最为准确的方法是计算货物的(D)A.管理费用B.现金成本C.销售成本D.预期的现金收入
5.监督个别客户最常用的报告是(C )报告A.信用额度B.信用期限C.逾期应收帐款D.信用评级二.多选题:
1.当大量的受信人都位于同一个行业时,有可能出现严重的信用风险,产生行业风险的主要原因有(ABDE )A.行业衰退B.行业的结构调整C.商品供大于求D.技术的快速变化E.价廉物美的进口品
2.信用风险一般分为(CD)A.国家信用风险B.消费信用风险C.商业信用风险D.银行信用风险E.集合信用风险
3.用专家方法评估信用风险时,进行分析的信用因素有(ABCDE )A.品格B.资本C.偿付能力D.抵押品E.周期的形势
五、案例复习案例1忽视对老客户资信调查造成拖欠案我国某服装进出口公司A公司和澳洲一家著名的女装进口批发商B公司7年来一直保持着良好的贸易合作关系B公司在澳洲纺织行业中具有较高的声誉,几年来与中国的贸易额一直处于稳定的发展状态由于与B公司合作时间长,已是老客户,A公司也认为其信誉良好,就对小额订单放松了监督,采用20%货前预付,而80%为货后90天付款方式结果截止至1999年3月,B公司累计有60万美元没有按时支付有些欠款拖欠已达3年之久,并以种种理由继续拖延对于这笔欠款,A公司既想催讨以解决资金周转不灵的问题,又怕损害和这个大客户的关系最后请了资信调查机构来核实B公司目前的经营状况和拖欠理由是否属实,结果发现B公司正全力变卖固定资产,已处于破产边缘后经过展开强大的追讨攻势,总算及时挽回了60万美元的损失公司后来了解到,若此案晚委托追讨一个月,追回欠款的可能性几乎为零问题
1、A公司为什么会出现这种情况?
(1)A公司对应收账款回收不力,监控不严,成年老帐不解决,耽误了最佳的追讨时机
(2)没有开展定期的资信调查,客户的经营业绩是不断发生变动的,有些目前资金充裕的企业,未来可能发生财务困难甚至面临破产的边缘,因而就产生了拖欠或拒付的动机和可能
(3)缺乏信用管理的机构和相应的制度
2、A公司应怎样加强信用管理工作?
(1)A公司应成立信用管理部门,建立信用管理制度对各环节各阶段实施严格的信用措施
(2)用动态的眼光看待企业的经营状况,并进行定期的资信调查
(3)学习国外商法,熟悉外贸惯例,不断提高进出口的业务水平,增强管理能力避免此类问题再度发生案例2反担保的担保责任贝龙公司拟从美国引进一套先进设备需筹集800万美元的资金来购买除了其本身的自有资金外打算贷款100万美元2002年4月贝龙公司与某银行签订了借款100万美元的贷款合同合同的主要内容是银行于5月22日前将100万美元划入贝龙公司帐户贝龙公司于2003年5月22日全部还清贷款本息等应银行的要求贝龙公司找了华发房产公司作为担保人由华发公司向银行出具了不可撤销的担保函对贷款合同项下的100万美元及利息承担担保责任同时华发公司考虑到担保责任太重提出要求贝龙公司再找一方提供反担保贝龙公司遂找到科尔电子有限公司向华发房产公司出具了不可撤销的反担保函保证在接到华发公司书面通知后七天内归还借款方向贷款方所欠的借款本息反担保合同自担保合同生效之日起生效贝龙公司引进设备后效益并不象预期的那样好一直处于亏损状态2003年5月22日借款到期后贝龙公司无钱还贷银行在催讨无果后于2003年7月8日起诉贝龙公司和担保方华发公司判决华发公司偿还贝龙公司所欠的借款本息判决生效后华发公司找反担保方科尔电子有限公司要求其代为偿还但科尔电子公司一直置之不理而此时法院强制执行从华发公司的帐户中划走了25万美元华发公司无奈就去法院起诉了贝龙公司和科尔电子公司要求两被告偿还所欠的借款本息法院受理此案后产生两种意见一种意见认为此案的标的为100万美元及利息因为两个担保中担保的范围均是100万美元及利息;另一种意见认为此案的标的应为25万美元因为原告目前只损失了25万美元问题
1、反担保合同中担保人和反担保人的责任各是什么
(1)担保合同,这是主合同的从合同在担保合同中,分别有债权人、担保人、债务人三方当事人担保人的担保责任主要是保证债务人能及时偿还债务,在债务人不履行时,由担保人代为履行或承担连带责任
(2)反担保合同,这可以说是担保合同的从合同在反担保合同中,分别有担保人、债务人、反担保人三方当事人在这里,担保人成为债权人,反担保人的担保责任主要是在担保人代替债务人履行了债务之后,保证债务人能及时向担保人偿还其代为履行的债务,若债务人未按时履行此债务,则由反担保人代为履行或承担连带责任
2、你认为法院哪种意见是正确的法院应如何处理此案?华发公司提起反担保的诉讼标的应为25万美元,而不是100万美元本息,因为起诉时华发公司只代为履行了25万美元法院的第二种意见是正确的 华发公司被划走25万美元,只取得了这25万美元的向贝龙公司的追偿权也就是说,在华发公司与贝龙公司之间当时只存在25万美元的债权债务关系虽然科尔公司担保的是借款方所欠的100万美元本息,但科尔公司的担保范围仍然以被担保人贝龙公司应对华发公司所欠的债务为前提,即其担保责任限于贝龙公司实际对华发公司所应偿还的债务,而非“未实现”的100万美元的全部债务综上所述,华发公司起诉科尔电子有限公司的标的应为25万美元,法院应判决科尔电子有限公司偿付原告25万美元至于贝龙公司尚欠的75万美元本息,应由法院强制华发公司履行,华发公司履行后再要求科尔电子公司偿还,而不能将二者合在一起当然,华发公司既可以要求科尔电子公司将75万美元本息交给其,然后再转交给银行,也可要求科尔公司直接交给银行但华发公司却不可以代替银行作为诉讼主体要求法院判决科尔公司偿还这75万美元案例32004年初,江苏一家外贸公司采用D/A承兑交单90天出口五金工具到美国,在货到1个月后,美方来电称,由于几家批发商相继毁约,本公司销售遇到困难,但不会延误付款然而在应收账款到期日,中方未能收到货款之后美方突然发来一份据称是美国一家著名金属研究所的质检证明,称货物有严重质量问题,要求折价50%,否则全部退货中方虽据理力争,然而由于合同上未列明商检的时间和出具有效质检证明的机构,江苏公司有理说不出,只好吃哑巴亏最后货款仅以原价60%收回问题
1.产生合同风险的原因是什么?
(1)对产品质量标准未作定性、定量的界定;
(2)产品技术指标不明确;
(3)未具体规定质检机构的名称和质检时间;
(4)外贸业务管理水平低下
2.在订立合同是应考虑那些问题?在订立合同时,应考虑
(1)将货物的质量要求表述清楚合同若过于简单,可在将来的争议中陷入繁琐之中
(2)在合同上明确规定时间商检最迟期限不能晚于应收账款到期日因为外商提出争议往往是在其按期销售货物时
(3)在合同中明确列明商检机构的名称只是笼统地表示商检须由商检机构提供,外商就有可能在“商检机构”上大作文意,以达到少付或拒付货款的目的上面的案例充分说明了这点案例4德国有一家机械制造厂,其产品原料部分从我国进口由于数量很大,我国共有7家机械公司向其供货开始时每家公司的年出口额在100万美元左右,到2004年,已经达到700万~800万美元的规模,而所有供货都是采用D/A90~120天这几家公司的老总虽然也对赊销如此大的货物心存疑虑,但考虑到该公司的规模和效益,尤其是几年来该厂没有发生拖欠的情况,所以也就未加干涉2005年4月,这7家机械公司突然接到从德国法院发来的关于这家德国制造厂的破产通知书这时,几家公司合计有3000多万美元的账款还没有收回经过紧急磋商,7家机械公司很快组成了工作小组,奔赴德国参加破产企业财产清算此时,我们的企业才了解到德国制造厂破产的原因原来,这家制造厂将自己的大量产品赊销给它的客户,使其流动资金短缺同时,由于大幅度增加企业规模,该企业向银行申请了巨额的银行贷款在德国,如果企业在接到银行发出的催款通知后一段时间内不能按期偿付本息,银行就有权向法院申请欠款企业破产最后,我国的这7家机械公司在债务人偿付了破产费用、职工工资和其他福利费用、税金、银行本息后,和其他债权人一起分得了部分财产,但核算下来,每家企业的损失都在50%以上,损失惨重问题
1.造成国内机械公司损失的原因是什么?
(1)缺乏风险意识和自我保护意识
(2)公司缺乏信用风险控制机制,对老客户的经营状况、财务报表没有做好定期的调查分析
(3)不熟悉德国的相关法律法规,太相信对方企业
2.国内企业应如何防范信用风险的发生?
(1)树立风险意识
(2)请专业机构对该德国企业作定期的资信调查,好评估、跟踪企业各方面的信息
(3)建立“3+1”信用管理系统,全程监控客户,杜绝坏账 以上的损失本可以预先防范,至少可以使损失降到很低从后来得到的该企业的财务报表中可以看到,该企业虽然利润很大,但企业的资产多为固定资产和应收账款,银行存款等流动资产很少而其负债金额非常庞大,而且多为必须马上偿付的短期借款因此,该企业很容易在某一个时间出现偿付不能的状况如果我们的企业事先得到它的财务报表并认真分析了它的财务状况,就应该对这种状况有所警觉,或者降低给予的信用额度,或者采用其他付款方式,从而降低和排除这样的损失然而我们的企业并没有认真地这样做过国际市场的特点是竞争激烈,而且纷繁复杂在这样的市场中,我们的企业要有自我保护意识外贸企业应建立起完善的信用风险管理体制不论对于什么样的国外客户,我们都应该在交易前事先了解它的资信状况,做到知己知彼对于新客户,必须事先得到它的资信报告;对于老客户,一般是3个月到半年一份新的资信报告报告的来源最好通过专业的调查机构获得,因为这样取得的信息才更加客观公正案例5病急乱投医,赊销留病根A公司是个原本活得挺滋润的区域性家庭音响品牌企业,几年前在全国范围内迅速扩张,培养了一批吞吐量颇大的客户,曾在业内传为佳话但这些大客户一旦羽翼丰满,却成了喂不饱又甩不掉的鹰,令A公司痛不堪言,成了“家”里最难念的经A公司一度是当地区域市场的三强之一,但随后的两年一直在这个位次上徘徊当时业内通常采取的渠道模式是省级独家经销,再经分销后进入卖场销售如果采取同样的渠道模式,A公司肯定只能跟着别人的脚后跟走A公司志在全国,显然不满意这种发展速度于是它想到了赊销A公司决定对渠道先铺货,给各级渠道一个月的账期在结算方式的吸引之下,渠道强力促销,A产品的全国性网络逐步建立起来了,业绩增长大大超过了预期,而且年终一结算,净利润率达到15%左右但账面很好看,却没有看到白花花的银子为什么呢因为业务人员为了完成销量任务,不断向代理商压货原以为存货越多压力也就越大,他们就会积极主动,谁知代理商没有现金压力,只要仓库允许,压再多的货他们都会接受一个年销售额为900万元的代理商,仓库里积压300万元的产品不稀罕有这么大的库存和应收款,能看到赢利才怪呢!
1.造成A公司这种情况的原因是什么?由于A公司片面追求业绩,忽视对风险的控制,对客户缺乏有效地系统管理,对客户的信用体系缺乏深入调查,对代理商的信用管理比较宽松
2.A公司应怎样进行应收账款管理?
(1)公司应首先制定授信政策,对不同的客户采取不同的赊销政策,对不同的客户采取不同的信用政策,要对应收账款进行事先控制,防范风险
(2)公司对信用销售开始后对应收账款要进行有效地事中控制,加强对应收账款的日常管理和监控,减少坏账
(3)公司要对应收账款进行事后控制,对逾期的应收账款要制定追收制度,形成应有的管理体系案例6警惕买家设局欺诈慎用赊销放账交易2005年4月,国内某出口企业A在一次产品展会上初识匈牙利公司B,双方随即开始商谈合作事宜,几个月后敲定合同,由A向B出口彩色电视机,合同总值200余万美元,赊销方式交易,放账期90天货款到期后,虽经A多次催讨,B也出具了还款安排,但B始终未履行付款承诺A随即委托中国信保进行海外追讨中国信保接受委托后,立即选派专案人员赴匈牙利进行实地勘查,进一步获取了大量的案件信息经查,B公司法定代表人及其近亲属已于2006年1月另行注册了一家房地产公司,并将B公司资产全部转移至该房地产公司名下根据法院注册信息,B公司虽然尚未破产或停业,但已更名、迁址,更名后的公司名下无任何资产,亦无人员办公中国信保调查期间,B曾提出未支付货款的原因在于A存在迟出运、短装及质量瑕疵等一系列问题,但始终未提供相关证据此后,某香港网站揭露了B骗取远东多家出口商巨额货款的情况(后经查证,B的确拖欠香港、土耳其等地供应商货款共逾1000万美元)至此,该买家信用问题逐渐展露,种种迹象表明,本案系一起有预谋的商业欺诈案问题
1.这个案件给我们的启示是什么?这个案件给我们的启示有以下几点
(1)买家设局诈骗的惯用伎俩 国外买家通过拖欠供应商货款,转移资产、更名迁址等一系列举动,达到获取巨额商业利益的目的,通常通过以下方式实现 首先,买家通过赊销方式,在短时间内,从供应商处集中大量采购,获取货物后,将货物在当地市场低价倾销,以求迅速回笼资金本案买家以低于当地同类产品售价10%-20%的价格在几个月内将所购货物销售一空,以最快的速度回笼了大量资金 其次,在合同应付款日前后,买家通常以货物质量问题或卖方义务履行瑕疵为由拒付货款,以达到与出口商周旋并拖延时间的目的在此期间,买家通过转移资产,抽调资金等方式,使原公司变成名副其实的“空壳公司”,企图逃避合同付款义务本案中,买家原公司资产转移后已成空壳,更名迁址后摇身一变,出口商更是无从掌控;即便出口商最终通过诉讼获得法院胜诉判决,买家公司也不名一文,并无任何财产可供执行;而对于其“欺诈性转让”的举证又困难重重,出口商终将钱货两空,血本无归
(2)评估买家风险时切忌主观片面 买家在当地拥有一定的知名度和多年行销品牌,这可能是促使出口商与其首次交易便大额长期放账的另一个关键因素一些国际知名企业,以雄厚的资金实力和卓越的信誉,积累和树立了良好的口碑和品牌,出口商认为与这样的企业交易风险偏低,具有一定的合理性这些因素在很多情况下可以作为出口商评估交易风险的重要参考然而,品牌、经营规模等指标并不能完全反映一个买家的综合资信,反而会成为“乱花渐欲迷人眼”的干扰因素,使出口商确定交易条件时做出轻率的选择
(3)警惕买家反常举动背后的别有用心 本案中,买家用偷梁换柱之功加上泼赖反攻之术,达到了骗取货物,牟取暴利的目的,实际上,在合同洽淡阶段,其居心已见一斑买家主动建议出口商投保出口信用保险并愿意承担保费成本,其如此“好心好意”恐怕只是其为达成赊销交易条件而付出的一个小小筹码,亦是为其后来的翻脸作恶先行铺垫这样有悖常理的举动应引起足够的注意和警惕,出口商应进一步了解买家的真实动机后再谨慎行事
2、应该怎样来规避此类风险?可以从以下几方面来规避风险
(1)放账交易应循序渐进,避免盲目冒进 除了事先充分调查了解买家资信状况外,在与买家进行放账交易的过程中也可采取一些风险管控措施本案例中出口商与国外买家首次交易,在对买家无深入了解的情况下即大额长期放账,无疑是一步“险棋”,毕竟“以身试险”不如“投石问路”来得稳妥在国际贸易市场竞争日益激烈的今天,商机稍纵即逝,订单一笔难求,面对买家提出的赊销要求,出口商心存侥幸、铤而走险本无可厚非但最好通过一些风险控制手段为自己留好后路比如,在对买家背景进行考察时,应尽可能详尽和全面,除品牌、经营年限、规模等情况外,其在国际市场上的声誉是否良好、是否有负面信息等也应格外关注赊销与一定比例的预付款相结合,或账期、发货量视买家付款表现由短至长、由少而多等,循序渐进,将可能损失控制在一定范围之内,避免风险集中发生带来的重创,造成元气大伤
(2)出险后及时采取行动,最大限度减小损失 一旦获悉买家恶意拖欠等风险信号,出口商应立即采取必要措施,最大限度争取追讨时间,分秒必争,尽快找到合理有效的减损措施,以免贻误追讨时机,影响追讨效果向买家追讨欠款的同时,应了解买家所在国法律环境,如相关法律法规、诉讼流程以及诉讼效率等情况,为必要时通过法律途径向买家主张债权做好充分准备案例7C公司两难问题C公司是江苏一家以生产电器开关为主的乡镇企业,创办于80年代初,经过20多年的发展,已经成为拥有600多名员工,年产值近亿元的中型企业,在当地已经小有名气前些年,由于C公司的“示范效应”,周围陆续办起了十几家同行企业,从产品到市场,几乎与C公司完全重合,C公司感到了前所未有的市场竞争压力为了维持已有的市场优势,C公司对他们的销售队伍进行了大幅度扩充,同时规定对于新老客户允许不同比例的赊销额度但是随着竞争日趋激烈,越来越多的客户要求增加赊购比例甚至全部赊购,否则就停止进货无奈之下,公司对赊销的限制越来越松,许多销售员为了多拉客户、提高销售业绩,对客户资信状况没有充分调查了解的情况下贸然签订赊销合同到去年底,C公司的应收帐款已经超过5000万元,而其中还包括大量显然已无法收回的货款对C公司来说,已经实在无法支撑如此巨大的财务包袱,资金周转陷入了困顿公司总经理考虑今后一律禁止赊销,但这又在公司管理层和销售部门中引发了激烈的争议,包括销售经理在内的一些销售业务骨干甚至表示一旦不允许赊销就集体辞职问题
1.C公司为什么会陷入这样的两难境地?由于公司对赊销的限制越来越松,许多销售员为了多拉客户、提高销售业绩,对客户资信状况没有充分调查了解的情况下贸然签订赊销合同,造成C公司的应收帐款超过5000万元,而其中还包括大量显然已无法收回的货款而公司总经理考虑应收帐款的回收和公司的利润,禁止赊销,因此陷入了这样的两难境地
2.C公司应如何解决这个问题?C公司要解决这个问题,不仅要注意信用控制的问题,而且要加强信用管理的改善,归根结底还是以企业整体管理的改善为前提的解决这个问题可以采用如下措施
(1)公司应首先制定授信政策,对不同的客户采取不同的赊销政策,对不同的客户采取不同的信用政策,要对应收账款进行事先控制,防范风险
(2)公司对信用销售开始后对应收账款要进行有效地事中控制,加强对应收账款的日常管理和监控,减少坏账
(3)公司要对应收账款进行事后控制,对逾期的应收账款要制定追收制度,形成应有的管理体系
(4)改变销售管理政策,将销售人员业绩评价、工资、奖金与其合同销售额、净销售额(实际收回的货款)、逾期账款回收的时间、死账总额四项指标联系在一起取代单纯以销售金额进行奖惩的做法
(5)加强公司的合同管理,成为信用管理的重要组成部分信用管理应贯穿销售的全部过程分销商资格审订、分销合同条款谈判与签订、分销商监控、应收账款分析、商账催收直至法律诉讼
六、计算题格式及答案计算题公式1.平均余额=年赊销额/360×平均收账天数即DSO2.维持赊销业务所需资金=平均余额×变动成本率3.机会成本=所需资金×资金成本率=平均余额×变动成本率×资金成本率=(年赊销额/360)×DSO×变动成本率×资金成本率4.变动成本=年赊销额×变动成本率5.坏帐损失=年赊销额×坏账率
6.日赊销额=年赊销额/3601.某公司预测的2004年度的赊销额为2500万元,其信用条件是n/20,变动成本率为60%,资金成本率为10%假设公司的收账政策不变,固定成本总额不变该公司准备了三个信用条件的备选方案A方案维持原n/20的信用条件不变;B方案是将信用条件放宽到n/30;C方案是将信用条件放宽到n/40有关三个备选方案估计的赊销水平、坏账百分比和收账费用等有关数据见下表所示试选择不同信用条件下的最优方案
0.01单位万元方案ABC信用条件n/20n/30n/40年赊销额250035004600平均收账天数203040坏账损失率4%5%6%收账费用150200270解根据以上资料,可计算下列数据并列表如下信用条件分析评价表单位万元方案项目信用条件年赊销额ABCn/20n/30n/40250035004600变动成本150021002760信用成本前收益100014001840应收账款平均余额
138.
89291.
67511.11维持赊销业务所需资金
83.
33175306.67应收账款机会成本
8.
3317.
530.67坏账损失100175276收账费用150200270小计
258.
33392.
5576.67信用成本后收益
741.
671007.
501263.33计算过程如下A方案平均余额=2500÷360X20=
138.89万元维持赊销业务所需资金M=
138.89X60%=
83.33万元机会成本=
83.33X10%=
8.33万元B方案平均余额=3500÷360X30=
291.67万元维持赊销业务所需资金M=
291.67X60%=175万元机会成本=175X10%=
17.5万元C方案平均余额=4600÷360X40=
511.11万元维持赊销业务所需资金M=
511.11X60%=
306.67万元机会成本=
306.67X10%=
30.67万元∵C方案的获利最大,∴在其他条件不变的情况下,应选择c方案
2.某公司拟对原有的收帐政策进行调整,有关数据资料见下表,试决策收帐政策是否要改变?假设资金利润率为10%(
0.01)项目现行收账政策拟改变的收账政策年收账费用万元6098平均收账天数天8560坏账损失占赊销额的百分比%
64.5赊销额万元16001600变动成本率%7070收账政策分析评价表金额单位万元项目现行收账政策拟改变的收账政策赊销额16001600平均收账天数8560平均余额
377.
78266.67占用的资金
264.
45186.67机会成本
26.
4518.67坏账损失9672年收账费用6098收账总成本
182.
45188.67计算过程如下现行政策平均余额=1600÷360X85=
377.78万元占用的资金=
377.78×70%=
264.45万元机会成本=
264.45×10%=
26.45万元拟改变政策平均余额=1600÷360X60=
266.67万元占用的资金=
266.67×70%=
186.67万元机会成本=
186.67×10%=
18.67万元计算结果表明,拟改变的收账政策的收账成本高于现行收账政策的收账成本,因此,不应该改变原有收账政策
3.甲公司采用A方案,其信用条件是n/50,变动成本率为70%,资金成本率为10%赊销额等有关资料如下表,为了加速应收账款的回收,决定将赊销条件改为“4/30,3/40,n/60”B方案,估计约有30%的客户按赊销额计算会享受4%的现金折扣;40%的客户将享受3%的现金折扣坏帐损失率降为4%,收帐费用降为120万元其他条件不变,则A和B选择哪一个方案为佳?(精确到
0.1)方案AB项目信用条件n/504/30,3/40,n/60年赊销额28002800应收账款平均收账天数50—坏账损失率6%4%收账费用160120解信用条件分析评价表单位万元方案AB项目信用条件n/504/30,3/40,n/60年赊销额28002800减现金折扣
067.2年赊销净额
28002732.8减变动成本19601960信用成本前收益
840772.8应收账款机会成本
27.
223.4坏账损失168112收账费用160120小计
355.
2255.4信用成本后收益
484.
8517.4计算过程如下A方案机会成本=(2800/360)×50×70%×10%=
27.2万元B方案现金折扣=2800×(30%×4%+40%×3%)=
67.2(万元)平均收账天数DSO=30%×30+40%×40+30%×60=43(天)款机会成本=(2800/360)×43×70%×10%=
23.4万元∵B方案的收益比A方案高,∴在其他条件不变的情况下,应选择B方案4.某公司拟对原有的收帐政策进行调整,有关数据资料见下表,假设资金利润率为10%,试决策收帐政策是否要改变?(小数点保留
0.1)项目现行收账政策拟改变的收账政策年收账费用万元120155平均收账天数天6550坏账率%53赊销额万元17001700变动成本率%7070收账政策分析评价表单位万元项目现行收账政策拟改变的收账政策赊销额17001700平均收账天数6550平均余额
306.
9236.1占用的资金
214.
8165.3机会成本
21.
516.5坏账损失8551年收账费用120155收账总成本
226.
5222.5现行政策平均余额=1700÷360X65=
306.9万元所需资金=
306.9X70%=
214.8万元机会成本=
214.8X10%=
21.5万元拟改变政策平均余额=1700÷360X50=
236.1万元所需资金=
236.1X70%=
165.3万元机会成本=
165.3X10%=
16.5万元∵拟改变的收账政策收帐费用小于现行政策∴应改变收帐政策5.甲公司采用A方案,其信用条件是n/40,变动成本率为70%,资金成本率为10%赊销额等有关资料如下表,为了加速应收账款的回收,决定将赊销条件改为“4/20,3/30,n/60”B方案,估计约有30%的客户按赊销额计算会享受4%的现金折扣;40%的客户将享受3%的现金折扣坏帐损失率降为3%,收帐费用降为70万元其他条件不变,则A和B选择哪一个方案为佳?精确到
0.1单位万元方案AB项目信用条件n/404/20,3/30,n/60年赊销额18001800应收账款平均收账天数40—坏账损失率5%3%收账费用10070解A方案机会成本=1800/360×40×70%×10%=14万元B方案现金折扣=1800×(30%×4%+40%×3%)=
43.2(万元)平均收账天数=30%×20+40%×30+30%×60=6+12+18=36(天)机会成本=1800/360×36×70%×10%=
12.6万元信用条件分析评价表单位万元方案AB项目信用条件n/404/20,3/30,n/60年赊销额18001800现金折扣
043.2年赊销净额
18001756.8变动成本12601260信用成本前收益
540496.8机会成本
1412.6坏账损失9054收账费用10070小计
204136.6信用成本后收益
336360.2∵B方案的收益比A方案高,∴在其他条件不变的情况下,应选择B方案6.某公司预测的2005年度的赊销额为1200万元,其信用条件是n/30,变动成本率为70%,资金成本率为12%假设公司的收账政策不变,固定成本总额不变该公司准备了三个信用条件的备选方案A方案维持原n/30的信用条件不变;B方案是将信用条件放宽到n/40;C方案是将信用条件放宽到n/50有关三个备选方案估计的赊销额、坏账率和收账费用等有关数据见下表所示试选择不同信用条件下的最优方案(请将计算结果填入下表中,小数点精确到
0.1)单位万元方案ABC项目信用条件n/30n/40n/50年赊销额120015001650应收账款平均收账天数304050坏账损失率2%3%4%收账费用253246解信用条件分析评价表单位万元方案ABC项目信用条件n/30n/40n/50年赊销额120015001650变动成本84010501155信用成本前收益360450495平均余额
100166.
7229.2维持赊销业务所需资金
70116.
7160.4机会成本
8.
41419.2坏账损失244566收账费用253246小计
57.
491131.2信用成本后收益
302.
6359363.8A方案平均余额=1200÷360X30=100万元维持赊销业务所需资金=100X70%=70万元机会成本=70X12%=
8.4万元B方案平均余额=1500÷360X40=
166.7万元维持赊销业务所需资金=
166.7X70%==
116.7万元机会成本=
116.7X12%=14万元C方案平均余额=1650÷360X50=
229.2万元维持赊销业务所需资金=
229.2X70%=
160.4万元机会成本=
160.4X12%=
19.2万元∵C方案的获利最大∴在其他条件不变的情况下,应选择c方案项目。