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(三)(非标准卷)
一、单项选择题
1.某公司的部广域网(WAN)遭到了攻击,分析显示,攻击者首先渗入公司以对外公开的网络服务器,然后利用该服务器来攻击公司内部广域网要亡羊补牢,审计师应该建议采取以下哪种措施?Ⅰ、应该取消从对外公开的网络服务器接入内部广域网的途径Ⅱ、应该取消从内部广域网接入对外公开的网络服务器的途径Ⅲ、已被渗透的网络服务器应该下线并重建Ⅳ、任何位于内部广域网上的折中电脑都应该下线并重建A.只有Ⅰ和Ⅱ是对的B.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的C.只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对
2.某计算机应用程序已在公司内部审计的每个工作站得到实施,以便在系统开发人员提供更新版本的情况下,促进更新版本的安装由于安装系统跟新版本需要得到行政特许,该计算机应用程序在每个工作站均已获得行政访问许可对此,审计师应该A.核实该计算机应用程序在正常工作时间结束之后能接受更新版本,以防止干扰工作B.确保该计算机应用程序已就是否应该接受更新版本询问所有用户C.确保该计算机应用程序无法用于在工作站执行安装更新版本以外的其他命令D.核实该计算机应用程序只接受最新的更新版本
3.在调查某网络服务器时,审计师发现,网络服务器记录已被删除审计师应该建议A.在单独安全的服务器上生成并维护网络服务器记录B.只允许管理用户接触网络服务器记录C.对网络服务器记录加密,以保证记录无法被删除D.从备份文件将网络服务器记录自动恢复到网络服务器
4.以下哪种情况说明内部审计师可能缺乏客观性A.一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前,内部审计师对其进行检查;B.内部审计师建议制定控制和业绩考核标准,以便评估与某服务组织签订的处理工资和雇员津贴的合同;C.前任采购助理调入内部审计部门四个月后,对采购业务的内部控制进行检查;D.编制工资单的会计职员,协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量
5.初步调查表明业务客户员工的大量减少导致会计人员长时间加班,会计部门的人员感到明显的压力,并对减员的影响怨声载道会计部门的工资几乎和以前一样,而且许多关键控制,如职责分工已不存在会计主管现在执行现金收入和过账程序的所有工作,没有时间审核与批准由该部门其他人员处理的业务自减员以来的6个月的日记账显示,这几个月调整和更正记录的数目在增加,包括月末结账时错记或漏记收入、销售成本和应记账项内部审计师应该:A.鉴于审计发现很明显,所以暂缓进一步的审计工作,并且发出审计报告;B.按进度表继续进行审计,但要依据预期的审计发现以及预计得不到业务客户会计管理部门的帮助而增加相应的审计师;C.研究临时的协助机构,评价所需外包服务的成本和收益;D.与内部审计活动的管理层讨论这些发现,确定进一步的审计工作能否有效使用现有的审计资源
6.有限总体修正因子不被用于计算机所需求的样本量对精确度间隔应用有限总体修正因子会引起A.增加可靠程度B.精确度间隔变大C.降低可靠程度D.精确度间隔变小
7.以下哪项对业务监督作了最佳描述A.每位审计经理要对监督负最终的责任;B.监督是一个持续的过程,开始于审计计划,结束于对审计作出结论;C.监督在审计的计划阶段最为重要,用于确保适当的审计覆盖面;D.监督主要在审计的最后审核阶段采用,旨在确保审计报告的准确性
8.决策者经常面对在众多的可行选择中选择其一的局面他们的决策通常是在风险或不确定情况下做出的,也就是说,对每个备选方案的结果缺乏完整和准确的了解以下哪项是准确的A.在不确定性的情况下,首要的任务是建立多种结果出现的主观概率;B.在不确定性的情况下,首要的任务是确定每个备选方案的多种可能结果的期望值;C.在风险的情况下,决策仅依赖决策者的经验和直觉;D.在风险的情况下,每个备选方案都只有一个潜在的结果
9.在管理决策中,“概率”的概念与以下哪项最为接近A.给定事件发生的可能性;B.管理层对其控制系统的信心;C.有关备选方案事实信息的适用性;D.管理层处理主观信息的能力
10.确定审计后续行动深度和广度的首要因素是什么?A.审计人员和资金到位情况B.审计师对与审计发现有关的风险评估C.审计师对负责纠正审计发现的人员评估D.被审计单位对审计发现的书面答复
11.下列有关使用数据测试法审计计算机会计系统的叙述中,哪一项不正确A.这种方法的优势是它可以直接检查控制措施;B.每次只能测试一个控制措施;C.每种类型要检查几个交易;D.只有那些对审计师重要的控制措施才会被测试
12.对业务工作方案的批准应该A.晚于业务工作的结论;B.在某些情况下获取有关方面的口头同意;C.业务客户或指定人员;D.董事会书面批准
13.尽管首席审计执行官已将存在潜在舞弊的案件提交给安全部门,受怀疑的舞弊人员仍然继续骗取组织财务,直到两年后才被部门管理人员发现,首席审计执行官本来应该怎样做?A.首席审计执行官应该开展舞弊调查B.首席审计执行官应解雇欺诈者C.首席审计执行官的行为是正确的D.首席审计执行官应该与安全部门定期检查这一事件的进展情况
14.在内部审计活动开展以下哪项活动时,聘用有医疗保健福利方面有专长的外部服务提供者比较合适A.将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较;B.评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算;C.对员工进行培训,以便对组织主要部门的医疗保健成本进行审计D.以上答案都正确
15.一个公司与他的大多数大型客户之间使用电子数据交换,也接受邮件和传真的订单由于在线查询的延迟时间越来越长,销售部门决定在每天早上将应收帐款的数据下载到自己的微型计算机中,以用来在对收到的邮件和传真订单进一步处理之前,对这些订单进行食用检查应该将哪些数据,字段下载到微型计算机中?A.账户代码,目前客户余额,使用额度B.账户代码,姓名,未使用的信用余额C.账户代码,未使用的信用余额D.账户代码,姓名目前客户余额
16.建立审计历史数据库的优点不包括以下哪项A.可以更容易地确认商业环境、经济形势和竞争因素的变化B.重视重复出现的问题C.工作底稿的一部分可以从以前的文件中复制,并且使更新文件更为容易D.减少了对计算机控制措施测试的数量
17.观察法被认为是一项可靠的审计程序,但是它的用途有限尽管如此,这种方法仍被用于许多不同的业务场合对于观察法作为一种审计技术,以下表述正确的是A.在填制内部控制调查问卷时,它是最有效的方法B.除了存在性,它在证实其他任何审计认定时都是不充分的C.在了解被审计期间交易是如何处理时,它是最有说服力的方法D.在确认是否发生舞弊行为时,它是最有说服力的方法
18.一份有关一家制造公司废物处理职能的经营性审计报告应该强调A.废料的实物盘存量是否与账面记录一致B.废料存货是否被当作流动资产加以报告C.废品处理职能的效率和效果,包括要求采取纠正措施的任何发现D.废料存货是否按成本和市价孰低法计价
19.以下哪种组织结构最适合应用全面质量管理?A.等级管理B.不同专业人员组成的组织结构C.相同专业人员组成的组织结构D.专家独立工作的组织结构
20.价格通货膨胀会对财务比率分析产生如下什么影响?A.价格通货膨胀仅影响采用资产负债表数据的比率B.价格通货膨胀随时间影响财务比率分析,但不影响公司在不同年度之间的可比性C.价格通货膨胀影响公司在不同年度之间的可比性,但不影响随时间的财务比率分析D.价格通货膨胀随时间影响财务比率分析,同时影响公司在不同年度之间的可比性
21.测试内部控制的审计工作方案应该A.通用的,以便对某特定部门的所有场合都适用B.通用的,适合于各种情况而不必考虑部门的具体情况C.针对每项经营活动审计的具体情况而专门编制D.通过确保审查经营中的每一方面来减少重复工作
22.许多调查问卷是由采用相同回答选项(例如,非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意)的一系列不同问题组成一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列,将选择项的梯度次序颠倒(例如,同意在右边不同意在左边,或反之)这类问卷变量的目的是A.消除故意的虚假陈述;B.测试回答者是否阅读了调查问卷;C.减少模式反应倾向的影响;D.运用相同的问题,可能获得一个以上人口参数的信息
23.保险公司正收到各医院通过电脑媒体直接发来的住院保险索赔,但医院没有向保险公司移交保险单,要在这种环境下发现虚假要求,以下哪项控制程序最为有效A.编制监控程序,根据科目类别特性辨别反常的索赔种类或索赔数目,供索赔处理部门调查;B.应用整合测试法(ITF),以对数据处理透明的方式测试处理过程的准确性;C.应用通用审计软件,将索赔鉴定数与有效的保险客户主要数目清单相对比;D.针对从某家医院收到的所有索赔要求,建立批量控制,并处理这些索赔要求
24.单位的高级管理层要求内部审计活动为所有的管理职员提供持续的内部控制培训以下哪一项是最好的解决办法?A.一项紧急的咨询业务协议B.一项非正式的咨询业务协议C.一项特殊的咨询业务协议D.一项正式的咨询业务协议
25.一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货,并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司为此,他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是:A.对现金支出进行抽样,比较采购订单、验收报告、发票和支票副本;B.开展分析性测试,比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平,调查差异;C.观察收货地点并清点收到的材料,将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较D.抽取现金支出样本,并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期
26.时间序列构成的四个组成部分是趋势、周期性、季节性变动和随机变动消除数据里的季节性变动数据要通过A.取四个时间段的数据加权平均;B.忽略它;C.增加季节性变动因素的数据;D.减去来自数据的季节性变动因素
27.公司的管理层要求内部审计部门协助确定新的自动化系统是否可执行,以及支持软件是由自己开发还是购买或是租用这将要求对备选方案的结果进行评价该公司对这些选择方案进行评价所使用的最有效的工具将是A.比率分析B.支付表C.决策树D.排队论
28.以下哪项是概率分布的属性A.与所有可能发生情况相关联的总概率等于零;B.只有一种结果是可能的;C.利用提供了每种可能结果的概率的公式或图表,可以将它模型化;D.只涉及一个离散的随机变量
29.提供有用、及时的信息并促进运营的改进是内部审计师的目标为了在业务沟通中完成上述目标,内部审计师应该A.进行业务沟通,使之达到作业经理与管理高层的期望和感觉;B.在与业务客户进行讨论前提供书面格式的信息;C.与作业经理进行业务沟通,强调总的关注和风险;D.与管理高层进行业务沟通,强调所发现的状况的作业详情
30.首席审计执行官对业务负有监督责任在业务的现场工作阶段最重要的监督包括A.在业务开始时提供合适的能被服从的指令,并批准业务工作方案;B.查看已批准的业务工作方案的执行情况,除非有充分的理由并得到授权改变业务方案;C.确保业务沟通是准确、客观、清楚、简明、富有建设性和及时的;D.至少每年都要评价内部审计师的业绩
31.下列哪项技术能够用来估计抽样计划的标准差A.差异估计B.发现抽样C.回归D.试点样本
32.在对采购程序进行经营审计时,内部审计师核查出采购经理批准过一次未经招标的采购订单上述信息所能支持的结论是A.采购经理未遵守公司的政策;B.在审计报告中应说明这一审计发现;C.这可能不是唯一的一次未取得竞标价格的采购行为;D.该组织可能在这次采购中支付了不必要的高价
33.内部审计师可以提供能够增值且改进组织的经营的咨询服务这些服务的开展A.会损害内部审计师的客观性,在审计师卷入相同业务客户的确认服务时;B.应与章程中反映的内部审计活动的权限保持一致;C.会排除确认服务从咨询业务中产生的可能;D.没有强加同业务客户沟通信息的责任
34.独立性使得审计师能作出不偏不倚的判断,这对于业务的恰当开展很重要以下哪项最有可能加强独立性:A.组织政策阻止员工从经营部门调入内部审计部门;B.政策阻止内部审计活动对已评价的系统的控制标准提出建议;C.组织政策允许将敏感性的经营业务外包;D.政策要求内部审计师向首席审计执行官报告已经出现或经合理推断认为可能出现利益冲突和偏见的任何情况
35.合理的决策过程以哪项为代表A.有限理性;B.完备信息;C.选择最优的决策;D.选择风险最小化的解决方案
36.在采用应收账款余额百分比法计提坏账准备的情况下,如果年初应收账款借方余额为40万元,本年发生的坏账损失3000元,年末应收账款账户借方余额50万元,坏账提取率是5‰则年末应提坏账准备A.1500元B.3500元C.2000元D.-500元
37.在计划内部审计业务时,需记录以下哪项信息A.预期的业务发现已得到清楚地辨识;B.所计划的业务工作能及时地完成;C.完成既定的业务所需的资源;D.内部审计活动资源的使用有效率且有效果
38.内部审计师编制工作底稿主要有利于A.外部审计师;B.业务客户;C.管理高层;D.内部审计活动
39.为了降低通过通讯线路来传送专用数据时带来的安全风险,公司应该应用A.鉴别技术B.异步调制解调器C.回叫程序D.密码设备
40.在审计实物资产是否得到恰当记录和会计处理时,采取以下哪种审计措施最为合适?Ⅰ、对所有在公司财产清单上的资产进行实物检查;Ⅱ、抽样选取公司某个部门,并对实物资产进行实物检查;Ⅲ、从公司实物资产记录中选取样本,对记录所反映的每项资产进行实物确定;Ⅳ、抽样选取一些地点,对这些地点的资产进行确认,并追踪至公司的书面记录A.只有Ⅰ是对的;B.只有Ⅱ和Ⅲ是对的;C.只有Ⅰ和Ⅳ是对的;D.只有Ⅲ和Ⅳ是对的
41.通过应用以下哪种技术可以防止未经授权对在线记录进行篡改?A.电脑连续性检查B.关键字核对C.电脑匹配D.数据库访问控制
42.根据资料回答问题内部审计主管正在复核某一审计的执行情况,这项审计是由三位进行轮岗任职的审计人员完成的,在审计部门工作六个月之后,他们就会回到原来岗位他们每个人都有相当丰富的经验,而且很快能提升为原来岗位的高级管理人员为了锻炼他们的分析性决策能力,审计主管抽取了一些旧的审计工作底稿,删除了相关的复核意见和评论,要求他们说明这些工作底稿中的证据违反了哪些证据标准判断以下题中违反了选项中哪项证据标准如果题中不止违反了一个标准,则将适当的答案全部选出,如果没有违反证据标准,则选择D在对某分部的销售费用的有效性和合理性进行审计时,审计人员的证据包括
1.分析比较广告支出以及购物方式和商品销售的变化;
2.直接观察所使用的各种广告媒介;
3.审查一般公众对营销计划反应的市场调查A.可靠性;B.充分性;C.相关性;D.没有违反标准
43.实施控制自我评估的关键长期目标是什么?A.通过确认提高效率的机会来降低成本;B.应用投票技术,从工作单位快速收集关于控制薄弱环节的大量数据;C.提高工作单位人员的控制意识和管理风险的能力;D.将传统上由CSA小组开展的评价工作移交给各工作单位的员工开展
44.下列那一方法可以用来预防错误地将字母输入数字区域?A.存在检查B.依靠检查C.检查数字D.格式检查
45.应用几个独立数据库,而不是只应用一个大型数据库的风险是A.各数据库的综合也许难以实现;B.数据库光盘空间的使用情况可能无法预料;C.机器资源对问询的答复难以估计;D.数据完整性难以设计并实施
46.在内部审计的初始阶段,当进行面谈时,比较有效的是A.利用惧怕审计这一事实B.询问他们的工作C.问一些日常过程中令他们吃惊的问题D.要求给出特别的可以量化的回答
47.审计小组制定出一份初步调查表,含有以下选择项Ⅰ.极可能不是问题Ⅱ.可能是问题Ⅲ.极可能是问题该调查表的用途是A.比率分析B.趋势分析C.不显著的测定或观察D.对规模分级
48.在某大型计算机制造公司中,各部门间是否一致遵守一项新的、但不受欢迎的采购指南引起了很大关注内部审计师按照采购百分比加以排序,并且标明该部门所属的分公司审计师对分公司A与分公司B中部门平均等级的标准差进行t检验,以测试二者在遵守政策方面有无差异,结果发现分公司A(部门较多)的平均等级明显高(优)于分公司B根据该分析可以得出以下结论A.分公司A更好地遵守了新政策;B.当接受检查各组的规模不一样时,t检验无效;C.应当对各部门进行随机抽样并重新进行计算分析;D.关于此类数据不适用t检验,应当采用其他方法进行分析
49.下列X条形图是一个健康保险公司应用计算机输出结果监督医生为各种外科治疗过程所开账单金额的例子图上标注的数据表明A.随机变化B.非正常变化C.循环变化D.正常变化
50.公司的内部审计师已开展了一系列的确认业务由于潜在的成本节约额,业务客户已接受了作为结果的建议给定接受成本节约业务以及内部审计资源缺乏,负责这些业务的审计经理也决定不开展所需的后续追踪,他的理由是成本节约的巨大足以激励客户实施审计建议因此,后续追踪没有安排进常规业务计划中审计经理的决定是否恰当A.不恰当内部审计师应确定客户是否恰当地实施了所有的业务建议;B.恰当后续追踪不是法定的;C.不恰当审计资源的缺乏不是遗漏后续追踪的充分理由;D.恰当给定可以激励客户的充分证据,就不需要后续追踪
51.某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值采用货币单位抽样法有以下优点,除了A.在确定一个低错误率的总体未被严重错报时,它是一个有效的模式;B.由于抽样单位是同质的,所以它可以用于一组账户;C.它不需要变量抽样所要求的近似正态分布;D.当错报额增加时,它比古典变量抽样法所需的样本量小
52.在一次抽样检查中,发现了一个高估的错误使得可容忍错报增加了$270当样本量为1000,在抽样分析前如果无误差被发现,则高估的最大金额确定为$900从以上抽样信息中,内部审计师可以得出什么结论?A.他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额超过$1170;B.他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额在$900和$1170之间;C.他在95%的程度上确信凭证总体高估的金额少于$1170;D.根据以上信息不足以得出误报金额
53.内部审计小组制定了一个初步的调查问卷,要求用下面几种选择作答
1.也许不是问题
2.有可能是问题
3.很有可能是问题以下哪项可作为调查问卷的一个例子A.趋势分析B.不引人注目的评定或观察C.比率分析D.评级尺度
54.在与审计委员会复核审计报告时,执行管理层决定接受对某审计发现不采取纠正行为所带来的风险请替首席审计执行官评价以下哪项为最佳备选方案并选择出来A.已经尽了内部审计责任,不需要再实行任何审计行动B.进行额外的审计步骤以进一步确定违反政策的情况C.实行跟踪活动以确定是否已采取纠正措施D.向政府管理机构通报管理层的决定
55.图象处理技术可以将纸质文件转换为电子图象以下哪一个概念将电算化的审计文件的保存与传统的纸质文件的保存区分开来A.分析、结论和建议由电子媒介给出,受制于计算机系统的控制和安全性措施B.在讨论会结束的时候,所有发现的支持性证据都要复制和提供给本地管理层,并且每个人都要收到最后的报告文本C.审计程序可以标准化,以减少在每个地点的事先调查的需要D.电子数据文件可以在电子审计过程中使用
56.下列哪项证据对决定已完成的采购交易是否有效并且价格最优是适当的?A.采购申请,会计资料和投标书B.验收报告,采购订单和采购条件C.采购申请,采购订单和投标书D.采购订单,验收报告和投标书
57.以下哪项是电子工作底稿的不足?A.关键的工作底稿仍然必须打印和归档B.每名内部审计师必须配有个人电脑C.互相索引更难D.要求进行特别的技术培训
58.下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式?A.审计委员会定期检查部门工作质量B.针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准C.由外部审计师检查和评价部门工作D.计划每三年进行一次外部检查
59.在评估机器和设备的审计业务中,其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息来源A.检查该设备的库存文件B.将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较C.将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较D.检查折旧政策和程序
60.在针对某内部审计部门开展客户满意度调查时,应该衡量评估以下哪些因素?Ⅰ.审计小组对被审计领域的了解程度Ⅱ.审计结果的准确性和有用程度Ⅲ.内部审计部门的管理质量Ⅳ.审计业务所定范围和目标的清晰度A.只有Ⅱ和Ⅳ是对的B.只有Ⅰ和Ⅱ是对的C.只有Ⅰ,Ⅱ和Ⅳ是对的D.只有Ⅰ,Ⅲ和Ⅳ是对的
61.下列哪种变动会导致置信区间范围变窄A.置信水平从95%下降至90%B.置信水平从95%增至99%C.误拒风险的可接受水平降低D.精确度由正负3%变为正负4%
62.在完成舞弊调查之后、公布正式书面报告之前,审计执行主管应该将最终审计报告的初稿提交给公司的A.法律顾问B.外部审计师C.审计执行官D.审计委员会主席
63.为了避免管理高层与审计委员会之间的明显冲突,首席审计执行官应当A.通过组织地位加强内部审计活动的独立性;B.向管理高层和审计委员会沟通所有的业务结果;C.先与审计委员会讨论所有的报告,再与管理高层讨论;D.要求董事会批准内部审计活动与审计委员会关系的政策
64.部门必须降低40%的成本并且要提高产品质量,否则该部门在市场上是不竞争力的这个艰巨的任务近期已交由你所在的部门你没有时间运用更为传统的技术来完成这项工作,而又必须尽快拿出方案常规的削减成本的办法已试过但作用不大于是,你决定使用一种激进的新的生产安排方法以下哪种技术最适合应用A.毁坏!然后精炼;B.作业研究法;C.形态矩阵分析法;D.爱迪生法
65.内部审计师正在执行一项测试,以确定煤气电力用具公司是否应将其服务中心从一个区域转移到另外一个区域去服务中心拥有维修服务用车,驶往顾客居住区,为其提供服务审计师想确定搬迁到另一区域会带来的驾驶平均里程的减少数量以下哪个统计抽样方法更适合于这种测试A.发现抽样B.属性抽样C.按概率比例大小(货币单位)抽样D.单位平均值抽样
66.某机构担心其备用部分的存货太多,已试图将关键存货按工期安排,以便使存货待料的停工期最短如果据估计停工期每天的成本是150美元,管理层想要知道最优的备用存货量假定不用测定持有成本和定货成本请你拟出最佳的存货水平以下那种方法最适合应用A.过程研究法;B.属性列表法;C.价值分析法;D.头脑风暴法
67.内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论A.对工资处理程序控制的充分性B.该部门现有的绩效水平C.遵守人力资源政策的程度D.对雇用控制的充分性
68.以下哪项内容是应用德尔菲技术解决问题的一大好处?Ⅰ、德尔菲技术使地理分散成为可能Ⅱ、德尔菲技术有助于获得专家意见Ⅲ、德尔菲技术所耗费的时间最少Ⅳ、德尔菲技术使提高参与程度成为可能A.只有Ⅰ和Ⅱ是对的B.只有Ⅱ和Ⅲ是对的C.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的D.只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ是对的
69.有证明力的审计应当定义为A.该证据没有错误和偏见,并忠实地表明其所要表明的意思B.该证据证明了一个中间事实或一组事实,从这些事实还可以推理出其他事实C.该证据是对其他已经收集到的审计证据的补充,并且强化或证实了这些证据D.该证据是通过观察人、资产和事件而取得的
70.以下哪项是最不能用于预测组织中的坏账数目的方法?A.该组织过去六个月每月实际冲销的账款金额B.公开的企业总体衰退率指数C.过去六个月的每月销售总额D.信贷经理关于预期未来现金回款的书面预测
71.与运营人员面谈、确定用于评估业绩的标准和评价部门运行的内在风险等收集数据活动通常在审计的哪一阶段进行?A.检查和评价审计证据B.初步调查C.制定审计程序D.外勤工作
72.某内部审计师遇到了一个IIA《道德规范》中没有明确规定的道德困境,其通常应该A.在决定采取行动前,咨询审计委员会B.采取与IIA《道德规范》体现的原则相一致的行动C.咨询独立的律师,以确定潜在行动对个人的影响D.采取与雇主公司的道德规范相一致的行动,即使该行动与IIA的《道德规范》不一致
73.如果内部审计师怀疑工资单包括一些子虚乌有的员工,那么,审计师可以应用的最恰当的调查技术是A.可变抽样B.走-停抽样C.属性抽样D.发现抽样
74.货币单位抽样法(MUS)是非常有用的,当内部审计师A.无法处理累积总体项目B.希望从样本中发现几处重大性错误C.在测试应付账款余额D.关注金额高估
75.审计师在审计中发现,被审计部门存在大额差旅费预支累积现象,以下哪项说明了造成这种现象的原因A.为雇员预支的大额差旅费的积累对公司的现金状况产生了负面影响B.公司政策规定,只有雇员已得到出差授权后才可预支差旅费C.一些差旅费的预支超过了规定的最高限额D.公司程序不要求为超过最高限额的差旅费预支提供具体理由说明
76.在评估某属性抽样样本时,有可能在其中对总体特征进行估计的是A.错误上限B.置信度水平C.精确度D.预期误差率
77.如果某审计师应用统计抽样以外的其他抽样办法来估计存货的价值,那么,以下哪种说法是正确的?A.无法量化置信度水平B.存货的预期价值不那么可靠C.不正确收货的风险加大D.精确度会更大
78.总体是3000张时间卡,从中选择一个样本的最好方法是A.间隔抽样B.变量抽样C.分组抽样D.分层抽样
79.在以下哪种抽样计划中,审计师试图确认至少一种不合规现象(这里的假定是总体中存在一些这样的不合规现象),然后在发现一种不合规现象后停止抽样工作?A.走-停抽样B.发现抽样C.属性抽样D.变量抽样
80.与非统计抽样相比,统计抽样有许多优势,但以下哪项不属于这些优势?A.统计抽样创建了一种抽样风险的定量和衡量方法;B.统计抽样规定,审计师必须选择金额最大和风险最大的项目作为样本;C.统计抽样为结果提供更加正当有理的表述;D.统计抽样为设计有效样本提供了协助
81.有人告诉审计师,某医疗保险公司所支持的所有保险理赔申请都包含以下内容正确的授权、由经过有关方面批准的医生提供的关于理赔申请的说明要对上述说法进行测试,审计师采用以下哪种审计程序最为合适?A.从理赔(现金)支持档案中选取已支付理赔申请的样本,并追踪至有关授权的文件证据和其他辅助文件;B.选取已归档理赔申请的样本,并追踪至有关授权的文件证据和其他辅助文件;C.对所有投保人进行随机统计抽样,并审计所选投保人在当年的所有理赔申请,以确定它们是否得到恰当处理;D.选取被拒绝的理赔申请的样本,并确定所有被拒绝的理赔申请都符合规定
82.集体决策是最适当的,当决定是否A.扩展审计程序,当初步样本结果显示非常有可能存在欺诈时B.扩展审计方案,由于被审单位运作的不确定性和风险C.报告对管理层非常重要的重大审计发现D.在准备最终审计报告之前,与被审者复核重要的审计发现
83.在抽样应用程序过程中,审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为A.总体B.利益属性C.抽样单元D.抽样
84.以下哪一项关于发现抽样的说法是正确的?A.发现抽样用于确认至少一个怀疑发生的事件,其假设是总体中存在一定数量的此类事件B.发现抽样适用于初步抽样和调查审计测试C.发现抽样在一定的置信度水平上,在特定的精确度范围内,确认总体中具有特定特点的错误的数量D.发现抽样以一定的科学可靠性,估计总体中的错误数量,因此适用于内部控制的各种测试系统
85.如果审计师正在开展抽样工作,以测试被审计单位对特定公司政策的遵守情况,那么,以下哪项因素应该不会影响可允许的抽样风险水平?A.审计师的经验和知识B.不合规的负面后果C.针对抽样样本开展审计程序的成本D.得出不正确审计结论的可接受风险水平
86.某制造公司百分之百地补偿销售代表的移动电话费,移动电话费在各个销售代表之间,月份之间变化很大,使预算和预测过程复杂化管理层要求内部审计师制定一种控制该成本的方法,以下哪一项最适合被包括在该咨询项目的业务范围之内?A.与其他移动电话用户进行基准比较B.涉及销售代表的控制自我评价C.对采购和应付业务进行经营过程检查D.业绩测评以及预算和预测过程的设计
87.在审查对新的应付账款系统的用户接收情况测试的文档编制时,审计师应该确定A.系统测试在单元测试前进行;B.测试情况的结果由独立控制小组审批;C.终端用户开发了包括例外情形在内的测试案例情况;D.单元测试包括对所有月末账目更新情况和相关明细账进行运行
88.某审计经理希望开发数学模型来帮助确定可能在引起生产成本变化的因素,该模型应该承认,公司目前有三个独立的生产中心对此,以下哪种方法能够以最佳方式提供所需的分析?A.进行线性回归分析,将生产成本与所售产品相联系B.对三个中心都进行生产成本相对于原材料库存成本的三年比率分析C.对生产成本(包括原材料库存成本、每个中心的雇员人数和加班报酬等变量)进行多元回归分析D.对每个中心的生产成本进行经典变量抽样估算,在抽样时根据所生产的每个产品的价值进行分层
89.针对以上哪项审计程序开展时间序列分析比较合适?A.根据过去三年的工厂停工天数,预测间接费用B.根据上一年的每月开支预测本年度的月度支出C.分析工资费用和工作时间之间的关系D.估算过去两年中的控制离差率
90.作为一种审计技术,实地观察具有哪些特点Ⅰ、实地观察有局限性,因为人们在被别人观察时的表现可能有别于正常表现;Ⅱ、在测试财务报表余额时,应用实地观察方法证明完整性假设比应用实地观察方法证明存在性假设更具说服力;Ⅲ、能够有效提供证据,证明公司程序如何有别于书面政策规定A.只有Ⅱ是对的B.只有Ⅰ是对的C.只有Ⅰ和Ⅲ是对的D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对
91.在审计公司的应付账款时以下哪种对个人电脑的应用是不恰当的?A.对明细账进行加总,然后将合计金额与总账的余额相比较B.将已付款供应商的姓名和地址与授权主文件的内容进行比较,并比较供应商的地址,确定是否存在重复现象C.为应付账款周期中应用的信息系统编制流程图D.根据所有发票价格与授权价格清单进行比较所发现的错误,调整公司的应付账款总账
92.以下所有工具都可以被用于控制大型项目,但哪项内容除外?A.关键路径法B.计划的评估和审查技术(PERT)C.统计程序控制D.甘特图表
93.政策及程序给管理层和员工提供了行动指南某跨国公司的内部审计师打算对一项高级管理职能开展业务审查在这个管理层次上审计师是否应当期望找到相关的政策和程序?A.否,高级管理层只为下级人员制定政策及程序B.是,所有的政策及程序均由高级管理层制定C.是,政策及程序适用于组织的所有等级D.否,只有中层管理人员及其下级制定、使用政策和程序
94.与应用软件有关的数据进入的安全性,不能通过以下哪项实现A.内置于软件的用户身份和鉴定功能B.应用软件职能C.数据库管理系统提供的安全职能D.进入控制软件中的用户身份和鉴定功能
95.内部审计师可以通过确定何种事项来评估管理当局的计划职能?A.管理者的责任对象和授权范围B.当旧的业绩评价标准不合适或无效率时,是否建立和推行新的业绩评价标准C.是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法D.员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次表一致
96.与垂直流程图相比,以下关于水平流程图的叙述哪项正确?A.它不与部门间线条交叉B.它更关注任务的指派和对绩效的独立核对C.它通常更长D.它为与符号平行的书面描述提供更多的空间
97.对于管理层用“非会计语言”表达的哪方面的声明,通过观察进行判断最有成效?A.评估B.存在C.完整性D.准确性
98.在一次审计中,某内部审计师注意到以下情况与同行业的其他公司相比,公司的盈利能力显的异乎寻常在接近期末时,公司发生了极其复杂的交易公司向所有权和实质均不明朗的实体进行了大量销售公司应收账款项下的销售天数出现了异常增长上述情况表明存在哪种类型的舞弊?A.员工与客户企业串通一气B.收入子虚乌有C.资产评估不恰当D.库存被盗
99.以下哪项关于内部审计部门对第三方咨询业务进行管理的说法是正确的?A.咨询专家应该有权以满足审计目标所必须的方式领导咨询业务的开展B.内部审计师应该理解咨询专家的工作,并确保审计目标得到实现C.如果审计师不具备相关技术专长来讨论所涉问题,则应由咨询专家来出具最终审计报告D.审计师可以为咨询专家出具的最终审计报告献计献策,但不对此报告负责
100.首席审计执行官(CAE)正在对其手下一位内部审计师编制的报告进行核,而该内部审计师有一位私人朋友受雇于被审计部门面对此种情况,首席审计执行官(CAE)的首要重点是确保该报告A.公正、不偏不倚、不带偏见B.易于理解,符合逻辑,并提供所有重要信息C.措辞明确,避免不必要的阐述、细节和冗余的报告D.没有错误和误报
101.据某供应商的仓库经理陈述,商品是按时发货的在一次初步走查中,内部审计师观察到一些延误发货的情况,从以上互相矛盾的两种信息中,该内部审计师可以合乎逻辑地得出哪种结论?A.仓库经理不了解业务B.对总体而言,内部审计师的观察不具有代表性C.针对客户定单的内部控制薄弱D.在得出结论前需要获得进一步的信息
102.某零售商拥有几家零售网点,其中一家网点的经理从现金销售中偷取现金,将相关销售记作应收账款,再将子虚乌有的应收账款作为坏账注销以下哪种比较能以最有效的方式提示该网点有可能存在此类舞弊?A.将该零售网点坏账开支在销售额中所占的比例与其他零售网点进行比较B.将该零售网点今年的坏账开支在销售额中所占的比例与前几年的进行比较C.将该零售网点过期的应收账款与其他零售网点进行比较D.将该零售网点今年的过期应收账款与前几年的进行比较
103.某公司最近发现就业申请中存在虚假信息于是,内部审计师对招聘程序进行了审计以下哪些内容代表了控制系统中存在的薄弱环节?Ⅰ.公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴定Ⅱ.在招聘录用之前,公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景Ⅲ.在招聘录用之前,公司没有核证应聘对象的长期工作经历A.只有ⅢB.Ⅰ和ⅡC.Ⅱ和ⅢD.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对
104.以下哪种舞弊行为主要不是为了让企业受益?A.子虚乌有资产的销售或让予B.不当付款(如提供贿赂或回扣)C.对交易进行不当的估价D.收受贿赂或回扣
105.某审计师决定从原始票据着手来验证分类帐的分录样本就确定是否所有交易都已得到记录而言,该测试A.与完整性目的相关B.与完整性目的无关C.更多的是一种对完整性而不是对来自面谈的证据的及时测试D.更多的是一种对完整性而不是对来自面谈的证据的片面测试
106.根据公司要求,公司员工在使用公司信用卡购买飞机票出差时,只能乘坐经济舱,不能乘坐头等舱或公务舱以下哪项容提供了最有力的证据,证明这条规定并不总是得到遵守?A.据一位雇员陈述,他/她的许多同事通常在长途飞行时乘坐公务舱B.根据一份关于公司差旅费的报告,某部门的差旅费大大高于其他所有部门C.一张附随差旅费报销申请一起提交的公务舱登记牌D.公司的信用卡报表表明,公司支付了一张头等舱飞机票的费用
107.在现场审计中应用标准操作程序问卷比较有利,这是因为A.这些问卷既可以确认差距,又可以教育客户B.标准操作程序是保证操作高效率、有成效所必须的C.就在现场审计中收集证据而言,这些问卷比其他技术更加综合全面D.这些问卷一般不要求事先与被审计领域的管理人员一起澄清有关问题
108.首席审计执行官怀疑企业内部有几名雇员一直把台式电脑用于为个人谋利如果在开展调查的过程中,首席审计执行官选择聘用取证信息系统审计师而不是聘用企业内部的信息系统审计师,那么,他这么做的首要原因是A.取证信息系统审计师对计算机系统的了解有助于对电脑的使用和滥用情况进行更为综合全面的评价B.取证信息系统审计师对于什么样的证据属于可被法庭接受的证据十分了解;C.取证信息系统审计师掌握了高超的分析技能,有助于识别电脑滥用情况D.取证信息系统审计师拥有高超的文件处理和组织技能,有助于促进将审计发现向高级管理层高层管理人员和董事会进行陈述
109.证明某项资产仍在使用的最佳证据是A.审查该项固定资产卡片B.审查固定资产明细账C.审查固定资产折旧政策D.将该项固定资产的折旧安排与其保险评估进行比较
110.某办公室用品供应公司,在其不能按时全部履行订单时,在顾客的订单上表明所缺的物品,作为延期交货业务,并记录在延期交货文件中,管理人员可以查阅并打印该文件由于存在这种情况,公司似乎不能控制货物的短缺情况,并且不能在有货时迅速将货物发运给顾客,而引起顾客的不满为确保缺的货物能尽早地补发给顾客,最好的方法是A.将延期交货文件与每天收到的货物相比较B.增加库存量以减少货物短缺发生的次数C.与供应商建立电子数据交换系统,减少存货补足的时间D.将每日已供货和未供货订单之和与当日订货总量核对
111.假设样本标准差不变,可靠程度由
95.5%变动啊
99.1%时样本规模和要求的精确度如变化A.样本规模变小,要求的精确度变大B.样本规模变大,要求的精确度不变C.样本规模变小,要求的精确度不变D.样本规模变大,要求的精确度变小
112.以下哪项审计工作属于《国际专业实务框架》阐述的正常确认业务范围?A.审查“是自己制造还是外部购买“的选择,并将相关建议报管理层批准B.参与企业收购谈判C.分析新增发电机组的不同融资方案D.对管理层计划过程进行评估
113.控制自评的要素包括ⅰ将参与员工视为过程的拥有者;ⅱ接受员工有关风险和控制的调研;ⅲ在本领域对员工进行单独地面谈A.仅有ⅰ;B.仅有ⅱ;C.仅有ⅱ和ⅲ;D.ⅰ,ⅱ和ⅲ
114.在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面,以下哪种程序效果最差?A.询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员;B.审查过去年份的工作底稿,并就变化情况询问有关官员;C.审查适用的赠款协议;D.与审计委员会讨论该事项,并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的目标
115.以下哪项内容是公认的采购舞弊阴谋?I.滥用订单修改;II.承包商串通投标;III.抵押融资A.只有I是对的B.只有I和II是对的C.只有II和III是对的D.I、II和III都是对的
116.《内部审计标准实务公告》说明内部审计师的职责是报告审计发现和结论按照《内部审计标准实务公告》,以下哪一项关于中期审计报告的使用是不正确的陈述?A.中期审计报告被用于沟通需要立即采取行动的信息B.中期审计报告被用于沟通接受检查活动的审计范围的变化C.当审计时间需要延长一个时期时,中期审计报告用于通知管理部门审计工作过程D.中期审计报告消除了对签发最终审计报告的需要
117.内部审计师正在复核一项有关电子邮件的新政策,这个政策应包括除了以下哪项以外的因素?A.立即删除已解除雇佣员工的所有电子邮件B.通过电话线传输的电子邮件信息应该加密C.限制公司采用的电子邮件软件包得种类D.规定职员不能用电子邮件发送高度敏感或机密的信息
118.下列哪种工具能对一系列作业和决策过程进行最佳的图形化表示?A.流程图B.控制图C.直方图D.运行图
119.一个公司的管理层开始关注公司使用的多种多样的系统结构潜在的安全和控制关注应该包括下面所有内容除了A.用户可能要为使用的不同系统记住不同的ID号和密码B.很难为不同的安全平台建立统一的安全标准C.备份文件存储管理经常被分散D.数据分布在公司的许多计算机上将增加单个灾难破坏大部分公司数据的风险
120.在对某个应用第三方服务提供商的电子数据交换系统进行审计时,审计师应该I.确保密钥达到国际标准化组织(ISO)的标准II.确认是否已对该服务提供商的运营状况进行独立审计III.核实该服务提供商只使用公共交换数据网络IV.核实该服务提供商的合同包含诸如审计权等必要条款A.只有I和II是对的B.只有I和IV是对的C.只有II和III是对的D.只有II和IV是对的
121.在采用抽样方法时,信息的充分性概念意味着所选择的样本A.能够代表抽样总体提供了合理的保证;B.能够提供合理地取得最佳信息;C.对信息与业务目标的逻辑性关系提供了合理的保证;D.能够代表总体提供了绝对的保证
122.在开展审计工作时,内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪区别舞弊和各种形式的白领犯罪的重要特征是A.舞弊包括以故意欺骗为特征的一系列违规和违法行为;B.不像其他的白领犯罪,舞弊总是不利于外部当事方;C.白领犯罪通常是为组织的利益,而舞弊是为个人利益;D.白领犯罪通常是由外部人员进行的,旨在损害组织利益,而舞弊是由内部人员进行的,旨在使组织获利
123.以下哪种合同需要内部审计彻底地检查合同履行的经济型和效率性?A.一揽子付款合同B.成本加成合同C.单位价格合同D.固定价格活动
124.某组织与其主要供货商之间产生了争议为了解决这项争议最有证明力的证据是A.合同各方的口头证词B.原始合同C.各方依据合同采取的行动D.供货商律师的信件
125.审计发现表明某部门总是再三违反公司关于竞争性投标的政策,针对这一问题,下列哪项是可采取的最适当行动?A.审计报告应该说明在上次审计报告中曾经揭示过该问题B.在结束审计的面谈中应告知管理层上次审计报告提及的发现问题没有得到纠正C.内部审计部门经理应该确定管理层或董事会是否已承担不采取任何纠正措施的风险D.首席审计执行官应决定是否将此情况报告给外部审计师和任一管理机构
126.货币单位抽样法是非常有和的,当内部审计师A.正在测试应付账款余额时B.无法累积处理总体项目时C.希望从样本中如现几处重大性错误时D.关注高计金额问题时
127.每张工资单上薪酬变化在检查处理清单时,最可能发现A.有关新员工工资支付率的未发现的错误B.不正确的工资扣除项目C.在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户D.无法提供给员工增加养老金计划的机会
128.作为对采购部门进行初步调查的一项工作,审计师阅读了该部门的政策和程序手册,审计师得出的结论是该手册对处理步骤作了很好的描述,并且包含有恰当的内部控制制度设计内容下一个审计目标就是确定内部控制的操作效果以下哪种程序对于实现该目的最为合适?A.编制流程图B.编制系统文字说明C.进行控制测试D.进行实质性测试
129.以下哪项记录提供了关于应收账款存在性和计价的最有说服力的审计证据?A.有客户提供的已审计过的财务报表支付的赊销审批文件B.被审计单位记录中开始客户的销售发票副本C.直接从客户处取得的肯定式函证回函D.记录中与赊销相关的客户采购订单
130.公司正在考虑进行一项收购业务,内部审计部门正在参加与此业务相关的尽职调查工作该工作的一大目标就是确定被收购对象的应付账款是否不包括所有未偿清债务以下哪项审计程序与此目的不相关?A.检查此后(收购完成后)现金开支的附属单据,并验证债务期间;B.追踪期末前根据相关卖方发票和应付账款清单发出的收货报告;C.从应付账款清单中选择一个样本,验证验收报告、采购订单和发票;D.向公司与之开展业务的卖方发送包括零余额账款的查证函
131.一位分析师希望应用工厂过去30个月的销售成果来预测该厂下一个月的销售增长比率在过去9个月中,公司发生了重大变化,对销售量产生了影响分析师可以应用的最有效的分析技术是A.非移动加权平均数B.指数平滑法C.排队理论D.线性回归分析
132.财产和意外保险公司的管理层关注理赔工作的效率和效果他们主要是关注两方面有些不应赔付的索赔已经赔付,或赔付量超过政策规定许多索赔者没有及时获得赔付为准备对这一领域的审计,内部审计师决定进行初步调查来获得更多关于理赔过程实际情况和潜在问题的信息 在通知管理层后,该内部审计师被要求直接开展舞弊调查他确定了最可能涉及舞弊的人员在假定舞弊确实发生的情况下,他给每一个可能参与舞弊的人员发了一封电子邮件表明调查的性质,并要求他们解释舞弊的性质他说明这只是纯粹的审计调查,不涉及法律部门这种沟通方式的主要问题是A.媒介,应该用纸质的文件例如信件,而不是电子邮件B.媒介,应该采用个人面谈的方式,而不是电子邮件C.信息的性质,内部审计师应该详细描述对每一个员工的判断,并允许他们有机会反应D.上述信息太笼统
133.财产和意外保险公司的管理层关注理赔工作的效率和效果他们主要关注两方面有些不应赔付的索赔已经赔付,或赔付量超过政策规定;许多索赔者没有及时获得赔付为准备对这一领域的审计,内部审计师决定进行初步调查来获得更多关于理赔过程实际情况和潜在问题的信息该审计师与主管进行面谈他注意到主管变得非常不安和紧张,只要他就某些特定类型的理赔提出问题,主管总会改变话题,主管的回答与公司政策和程序是一致的当记录这次面谈时,该审计师应该A.记录主管的回答并注意其非口头语言的性质B.不记录主管非口头语言,因为那是主观的、没有被证实的C.认为非口头语言是有说服力的,存在充分的证据指控该团伙的舞弊行为D.忽视面谈中关于特定问题的答案,因为都是自我保护性的
134.上市公司的内部审计师在有关应收帐款审计软件的开发过程中已经掌握了如下一些可写入备忘录中的信息本应在上个星期开始编写抽样软件的程序员,可能要到下星期才能开始这项工作程序员想花费5000美元购买一个商业用途的软件包用于购买软件的5000美元未列入预算程序员希望通过使用这个软件能按时完成他们的工作如果程序员使用了购买的软件,程序开发成本将减少12500美元期望抽样技术程序能提前一周编写完成期望整个项目按时完成除了软件包和程序开发成本,该项目遵守了预算针对未纳入预算的用于购买软件包的5000美元,该内部审计师应该A.为了显示信息的完整性,应该揭示出可以节约12500美元开发成本的问题B.不纳入报告中,因为不相关C.因为超预算,所以要强调这一事实D.不纳入报告中,以免遭受批评
135.某大型财务机构的内部审计部门完成了对公司派驻海外的销售机构的经营性审计审计报告批评了总公司对经营过程缺乏控制和对成功的销售人员缺乏有效监督内部审计师怀疑,但没有说明总公司之所以容忍海外销售机构上述行为的原因是该销售机构,更确切地说,是个别销售人员取得了很大的成功,并带来了可观的利润,因此影响到高级管理层所有人员的分红高级管理层在收到审计报告后,便采取了纠正措施鉴于及时采取了纠正措施,该内部审计师未将这一审计发现上报审计委员会针对公司的薪酬系统和相关的分红,以下哪项陈述是正确的?I.薪酬系统应作为组织控制环境的一部分,并应在内控报告中阐述II.薪酬系统不是组织控制系统的一部分,并且不应将其作为组织控制系统的一部分而加以报告III.新酬系统进行的审计应独立于对公司海外机构经营活动进行的控制系统审计,并且不应该将其作为海外机构审计不可缺少的部分A.只有IB.只有IIC.只有IIID.II和III
136.以下哪一个审计证据的说服力最强?A.在政府机构有记载的不动产契约B.由财务主管填写但被银行退回的已经作废的支票C.由经理保管的员工出勤卡D.由会计部门归档的供货商发票
137.某部门应用的回归模型用每月广告费用来预测每月产品销售额(广告费用和销售额均以百万美元为单位)结果显示,自变量的回归系数等于
0、8,这表明A.样本中平均每月广告费用为80万美元;B.当每月广告费用在平均水平时,产品销售额为80万美元;C.平均情况是每增加1个美元的广告费,就会增加80美分的销售额;D.无法通过广告很好地预测销售额,因为回归系数太小了
138.使用由信息中心人员开发的标准程序,职员下载他们需要的财政和运营数据子集职员用自己的微型计算机分析数据并且共享结果在此期间,职员学会修改标准程序去获得通过原始的程序不能取得的财政和操作数据子集同这种情形相关的最大风险是A.获得的数据不完整或者缺乏实时性B.数据定义也许会变得过时C.计算机主机数据也许会由于职员进行更新而遭到破坏D.重复的下载可能填满职员的微型计算机
139.一个零售商在相似的市场上有40家折扣店最近,零售商进行了一次最大规模的促销活动对每一家折扣店都没有分配促销预算的限额内部审计师希望评估这些策略的有效性在这个案例中A.可以在促销开始后进行时间序列分析B.多元回归分析是建立销售和促销策略之间关系的有效方法C.判别分析是判别促销策略有效或无效的工具D.由于促销费用与销售额之间的关系可能是非线性的所以无法使用回归分析
140.最近,某公司的一个建设项目已出现严重超支问题管理层怀疑,超支的原因是承包商没有对与合同变更订单有关的成本进行恰当会计处理要测试这种怀疑,以下哪种程序比较合适?I、核实承包商没有向合同变更订单收取已根据原合同开票收取的费用;II、确定承包商是否对因合同变更订单而取消的原合同项下地工程开票收费;III、核实合同变更订单得到管理层的恰当批准A.只有I是对的B.只有III是对的C.只有I和II是对的D.只有I和III是对的
141.如果某金融机构通过多将还款记入利息收入而少记本金的偿还来高计收入,以下审计程序中哪项最不可能发现这一错弊A.实施分析性程序比较本期与前期利息收入占贷款总额的比例B.运用整合测试法(ITF)将各项贷款的利息支付输入ITF文件来确定它们是否被正确记录C.运用测试数据并将各项贷款的利息支付输入测试文件来确定它们是否被正确记录D.使用通用审计软件对当期已偿还贷款进行随机抽样,计算正确的过账金额并追踪过账所记入的不同账户
142.内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据,诸如无效的工种分类;已超过退休标准的年龄;无效的种族分类等为确定这些潜在问题程度的最佳方法是A.输入测试数据,以验证对输入数据进行编辑控制的有效性B.检查并测试接触控制,确保只有经授权的职员才能进入系统C.运用通用审计软件,确认未包括在特定参数中的所有数据D.运用通用审计软件由取雇员记录样本,确定样本中数据项目的有效性,并以此推断总体情况
143.在对销售人员的差旅费进行审计的过程中,审计人员计算了所有销售人员平均每天出差的差旅费用,然后对高于平均数的销售人员的单据进行详细审查这一程序使用的审计证据的种类是A.书面和实物证据B.分析性和实物证据C.书面和分析性证据D.实物和证明证据
144.银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请,并将那些认为适合为其提供资金的申请交给贷款委员会审批在确定是否按照与银行政策一致的标准来拒绝给某些申请提供贷款时,最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样?A.没有提供资金的项目,并审查贷款申请和拒绝的原因B.已提供资金的项目,并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行政策C.所有的贷款申请,并审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝,以及这些批准活动是否符合银行政策D.送交贷款委员会批准的贷款申请,并确定委员会的行为是否符合银行政策
145.某银行正在设计一个在职培训计划,所有分行经理必须尽快完成该计划如果培训计划的某些阶段必须在其他阶段启动前结束,那么,哪种时间安排技术应该得到应用?A.关键路线方法B.线性计划方法C.排队法D.敏感度分析
146.在现金控制的审计中,审计人员把抽样的现金收据与每日现金收入日记账总额及每日银行送款回单进行比较,发现以下情况现金并不是每天都完整地存入银行通过对现金收入清单的样本比较揭示出每张现金收款清单与现金日记账的金额相等,但与每日银行存款金额不等,而现金收入汇款单中的总额长期以来一直等于银行存款总额作为支持内部审计师发现的这一审计证据是A.充分、但非可信或相关;B.充分、可信且相关;C.非充分、可信或相关;D.相关、但非充分或可信
147.下列每项对决策过程都很重要I、确定可接受的风险水平II、确定可选择的行动方案III、确定正确的信息IV、在可利用的时间内作出决策下面哪个选项描述了该过程的适当顺序?A.III、I、II、IVB.II、I、III、IVC.I、III、II、IVD.I、II、III、IV
148.内部审计师与被审计单位之间的成功交流,部分依赖于适当地强调重点,这样双方都能意识到讨论的重点以下哪种方法能够在最终审计报告中突出要点?A.图表、重复和逐条列示B.固定的段落和详细的附录C.讨论中的语调保持平静D.将要点纳入讨论中
149.某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性,其中用到一个说审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函,但是函证收回的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论,审计师还应采用什么方法实现这一审计目标A.认为未答复函证的储户已默认了该余额,记录下结果,在这一审计程序中无需再做进一步的工作B.扩大函证的样本规模,增加储户C.确认储户地址的准确性,再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证D.对所有未答复函证的储户寄送否定式函证,并记录测试结果,如果有必要可以与储户电话联系,询问确认余额的任何不一致
150.在考勤制度时,某内部审计师确定,公司针对考勤卡制度的控制非常出色,所有员工都在其每周考勤卡上记录了休假时间,而且每张考勤卡都得到工厂监督员恰当的署名检查审计师还发现,有一名工作在被审计的那段时间中没有在任何考勤卡上记录任何休假时间,因此,审计师可以得出的恰当结论是A.一位雇员的考勤卡出现了错误B.其他雇员的考勤卡存在错误C.公司政策要求工厂工人每年都休假D.那位雇员在被审计的那段时间中没有请假休假
151.公开上市公司中,管理当局通常要求内部审计人员参与检查公开的或内部使用的季度财务报告下列情形中通常不能作为这一参与原因的有A.管理当局可能考虑其在资金市场上的声誉B.管理当局可能担心季度财务报告错报导致的相关惩罚C.准则指出内部审计师必须参与检查季度财务报告D.管理当局可能认为内部审计师参与了检查季度财务报告
152.当审计目标是要评价所设的控制系统能保证发货业务都被付款,应从哪项总体中抽取样本?A.预先编号的客户发票B.客户的应收账款C.预先编号的送货凭证D.现金收据
153.审计师通常使用计算机程序来进行日常的处理功能,例如排序和合并这些程序可以由计算机公司提供,也被称为A.组件B.审计专家程序C.工具软件D.用户程序
154.以下哪项是对信息的充分性评价的实质性因素?A.信息必须良好记录,且在工作底稿中能够前后对照B.信息必须是参考的依据,且是胜任的C.信息必须与业务观察有直接的关系,并包括业务观察的所有因素D.信息必须具有说服力,任何谨慎的人都会得出与内部审计师相同的结论
155.内部审计活动政策应得到制定以便管理业务记录的内容、保管期限、处理外部的接触要求以及法律顾问参与调查时所遵循的程序在制定这些政策时最重要的考虑是A.不受律师-客户拒绝泄露内情权保护的记录在刑事诉讼中可以被外人获取B.内部审计师的工作成果受披露权的保护C.以很机密的方式创建的记录受披露权的保护D.揭示律师的思想过程的记录应被强制披露
156.某主要零售商的营销部门为每条生产线指派了各自的产品经理产品经理要负责定购产品和确定零售价格每位产品经理的采购预算是由营销经理制定的产品是送到中央分配中心的,该中心能将产品单独分配到公司的52个部门的仓库由于验收单由分配中心记录,公司在每个仓库没有保留验收职能对产品经理的评价结合了他们的产品线所产生的销售和总收益许多产品是有季节性的,并且每个仓库经理能够要求搬走过季的产品,以便为下一季的产品留出空间超过最初预算的采购要求必须由营销经理批准这一程序Ⅰ.应对稀缺的组织资源提供最有效的分配Ⅱ.是检查控制程序Ⅲ.是不必要的,由于每个产品经理以产生的收益作为评价A.仅为ⅠB.仅为ⅢC.仅为Ⅱ和ⅢD.Ⅰ,Ⅱ和Ⅲ
157.内部审计师想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理,包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据,那么最恰当的审计程序是A.对所有的投保人进行随机统计抽样,审查当年样本项目中所有索赔申请,确定其处理是否正确B.抽取一组存档的索赔申请样本,追查至批准和其他支持性文件证据C.抽取一组被拒绝的索赔申请样本,确认拒绝是否合理由于被拒绝索赔文件较小,CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围D.从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本,并追查至批准和其他支持性文件证据
158.在应收账款过程中,审计人员实施了如下审计程序的目的是什么?
1.应收账款账龄分析;
2.与管理层讨论可能的重大坏账损失A.确定资产负债表日应收账款余额是否正确B.可收回应收账款得到恰当表述和揭示C.资产负债表日所有重大应收账款金额是否正确D.坏账备抵和应收账款净额是否正确
159.许多非盈利组织的基金筹措都是通过电话捐款实现的,为确保所有的电话捐款承诺都被记录以证明该捐款归组织所有,以下的控制程序中效果最差的是A.管理人员定期监听电话B.编制管理报告,比较去年与今年每一电话的平均捐款额C.对收取的捐赠物进行随机抽查,并确认捐赠人的捐款额D.计算机自动记录所有的电话,并对所有的电话进行随机抽查监听
160.某金融机构的内部审计师正开展,以评价该机构的投资和贷款业务在上一年度,该机构在监控投资和贷款业务量方面采用了新的政策和程序师还了解到该机构在去年投资于一些新型的金融工具,并运用大量的衍生金融工具来适当地防范风险审计人员正在评估新的政策和程序以保持适度的风险组合,为实现这一审计目标,最不相关的程序是A.与经营管理人员面谈,明确那些比较模糊的业务程序B.如有必要,与高层管理人员或董事会成员面谈,以明确政策的内容C.进行合规性测试,确定投资样本是否符合新业务程序的要求D.审阅最近公布的新规章,并确定新程序是否符合这些规章的要求
161.根据客户的采购定单,货物从仓库运出,然后经核对过的送货单和采购定单被送至开票部门来准备销售发票,送货单既没有被清点也没有预先编号针对这一控制弱点应扩大采取的实质性测试是A.从客户登记簿中抽取销售发票并审查相应的送货单B.从仓库抽取发货单并追查发货通知至相应的销售发票C.加总销售登记簿中的金额并追查至总账金额D.追查销售发票中的数量和价格至客户采购定单并进行延伸和加总测试
162.以下哪项内容不会成为内部审计部门的典型职责?A.检查公司的政策的落实情况B.对照公司使命的完成情况,评价管理层的业绩C.针对影响公司股票的因素开展研究D.设计并实施恰当的控制措施
163.舞弊报告应在何时要求提交?A.舞弊发现阶段结束时B.舞弊调查阶段结束时C.舞弊发现和调查阶段都结束时D.既不在舞弊发现结束阶段,也不在舞弊调查结束阶段
164.证据形式不同,可信程度也不同,下面哪项证据不可信?A.卖主发票B.委托人提供的银行对账单C.审计师的计算结果D.被审单位预先编号的发票
165.审计师在对某西餐厅的顾客服务进行审计时,以下那项数据来源会提供有效性最差的证据?A.将餐厅提供的服务培训的情况,与总体服务满意情况进行比较的图表B.将服务员配置水平与同期客流量进行比较的图表C.对顾客用餐完时所填意见卡的统计D.随机选择一些服务人员,就其提供服务的质量进行面谈
166.绩效的定义是“评价管理层既定可接受目业绩的完成情况”绩效审计关注于效率与效益,其中效益是重点下列评价可被视为绩效审计最佳例示的是A.引进一项旨在改进成本会计核算系统的变革成本,这一系统对用户的需求更有效B.成功实施政府关于提高电梯安全系数的措施C.旨在监管生产计划的某委员会的人员水平D.装配线工人遵循已确立的操作规程工作
167.审计人员意识到某些场合下即使有关方同意采取相关更正措施,但这些措施仍未真正落实首席审计执行官将A.决定必要后续工作的程度B.由管理当局决定何时采取后续审计,因为归根结底这一情形属于管理当局的责任C.只有在管理当局请求内部审计人员的帮助时方可采取后续审计工作D.编制后续审计报告,载明发现的所有情况及其对经营业务的重要性
168.内部审计部门开展后续审计的责任应当在下列哪些文件中加以规定?A.审计委员会使命声明B.内部审计部门章程C.每次审计任务下达之前的业务备忘录D.在审计报告中特别声明
169.某公司在个人电脑上储存生产数据,这些电脑通过局域网(LAN)相联,并通过电子数据交换自动生成采购定单采购是向经批准的供应商进行的,根据是下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划(MRP)为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新,以下各审计程序中最有效的是A.按照当前生产计划和材料需求计划(MRP)重新计算生产工艺变动后零件的需求量,将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较B.将测试数据输入局域网(LAN)并将由测试数据生成的定货数量和由生产数据生成的定货数量相比较C.使用通用审计软件编制超贮存存货报告,将存货量与当前生产规模相比较D.抽取若干期的生产计划和材料需求计划(MRP),并跟踪检查其输入系统时是否正确
170.某公司在个人电脑上储存生产数据,这些电脑通过局域网(LAN)相联,并通过电子数据交换自动生成采购定单采购是向经批准的供应商进行的,根据是下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求划(MRP)由于生产所需零件缺货,生产线曾被迫停产在确认零件不足的原因时以下哪项审计程序中最有效的?A.确认是否存在充足的接触控制来限制错误数据被输入生产数据库B.使用通用审计软件生成一份造成每次停产的短缺零件的完整清单,并对这些数据加以分析C.从电脑数据库中对存货零件进行随机抽样,并与零件的实际数量进行比较D.对一段时间内的生产信息进行随机抽样,并追踪至输入并保存在局域网(LAN)中的生产数据库中
171.以下是来自审计工作底稿的陈述,下面何项能有效支持审计结论?A.“我们认为仓管工作的控制措施是充分适当的”B.“经实地盘点存货,发现短缺率为9%”C.“仓库管理员是称职的”D.“我们认为领料程序存在缺陷”
172.在对一个小型分部的中,审计人员注意到采购职能的下列情况共有三个采购代理代理人1负责采购所有大型电路原件,代理人2负责电动机,代理人3负责诸如纽扣等小零件有独立的应付账款和收货部门为了使供应商更加可信,所有的发票都要交给发出订单的采购代理人,由他核对供应商发票,收货单和采购订单,如果三者相符,采购代理人将凭证交给应付账款部门,差异由该采购代理人进行调查只有应付账款部门有权批付款所有已记录的收货立即被记入永续盘存记录审计人员与管理当局和采购代理人进行了会谈他们对于当前的系统很满意,因为这有助于维持供应商的责任,并且提供充分的职责分工,因为只有应付账款部门才有权批准付款如果执行有效的话,以下控制程序中最有可能降低上述环境下舞弊发生可能的是A.要求采购业务在不同供应商之间定期轮换B.要求三个采购代理进行岗位轮换C.要求将验收报告直接传递给应付账款部门D.要求由收货部门进行存货永续盘存的更新记录
173.在对一个小型分部的审计中,审计人员注意到采购职能的下列情况共有三个采购代理代理人1负责采购所有大型电路元原件,代理人2负责电动机,代理人3负责诸如纽扣等小零件有独立的应付账款和收货部门为了使供应商更加可信,所有的发票都要交给发出订单的采购代理人,由他核对供应商发票,收货单和采购订单,如果三者相符,采购代理人将凭证交给应付账款部门,差异由该采购代理人进行调查只有应付账款部门有权批准付款所有已记录的收货立即被记入永续盘存记录审计人员与管理当局和采购代理人进行了会谈他们对于当前的系统很满意,因为这有助于维持供应商的责任,并且提供充分的职责分工,因为只有应付账款部门才有权批准付款审计人员负责评价控制结构以确定是否该结构考虑了未被发现的舞弊根据上面的说明,如果存在未被发现的舞弊行为,那么最可能是A.采购代理可能一直从某个他倾向的供应商处进行采购,因为公司没有强制采购代理之间的岗位轮换B.采购代理可能一直向虚构供应商发出虚假采购订单,再加入一张收货单,使得公司向虚构供应商付款C.收货部门可能将收到的货物送至不同地点,而且不编制验收报告D.生产部门可能降低购入商品的价格,从而增加对外报告的销售毛利
174.内部审计人员可以采用多种方法来描述和评价组织的内部控制体系,下列哪项是利用符号、连线以及注释来反映被审计单位各个作业环节的概略图的方法?A.鱼骨图法B.流程图法C.缩影图法D.控制图法
175.下列哪项关于审计工作底稿的说法不正确?A.审计工作底稿包含与形成审计结论有关的所有重要事项B.审计工作底稿必须选择纸质的有效信息载体C.审计工作底稿可使用各种审计标识,只要含义保持一致D.审计工作底稿应清晰反映相关底稿之间的钩稽关系
176.下列哪些情况可能导致舞弊的发生?Ⅰ、管理人员品质不佳Ⅱ、管理人员遭受压力Ⅲ、经营活动存在异常交易事项Ⅳ、内部审计机构在审计中难以获取充分、相关、可靠的证据A.Ⅰ、Ⅱ和ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和ⅣC.Ⅱ、Ⅲ和ⅣD.Ⅲ和Ⅳ
177.审计人员在获取审计证据时,会通过比较实际数据和预算数据的差异来确认潜在的问题,这属于以下哪种方法?A.审核B.观察C.监盘D.分析性复核
178.内部审计人员在确定样本时的以下哪种做法不正确?A.可容忍误差增大,则样本量减少B.预计总体误差增大,则样本量减少C.抽样风险越小,则样本量越大D.可靠程度增大,则样本量增大
179.分析性复核所采用的方法一般来说不包括以下哪项?A.比较分析法B.比率分析法C.实地观察法D.回归分析法
180.审计人员正在追查一项去年发生的价值20万美元的持有成本增长,购买代理商解释说这是因为增加了粉刷业务和相应的供应商审计人员发现了一张未经招标或说明的空白购买订单订单由总经理签发,而且指明公司项目的粉刷服务供应商为总经理的父亲审计人员还发现了一些大额付款发票,也是由总经理签发,并且总经理父亲为指定收款人审计人员在上述情况下认定舞弊的征兆是A.分析复核发现账户余额不正常增长B.契约方同时提供材料购买和粉刷服务C.购买代理商签发空白购买订单D.总经理核准付款发票
181.审计人员正在追查一项去年发生的价值20万美元的持有成本增长,购买代理商解释说这是因为增加了粉刷业务和相应的供应商审计人员发现了一张未经招标或说明的空白购买订单订单由总经理签发,而且指明公司项目的粉刷服务供应商为总经理的父亲审计人员还发现了一些大额付款发票,也是由总经理签发,并且总经理父亲为指定收款人在上述案例中,哪一项不能说明可能存在舞弊A.购买材料未经公司授权签收B.特定交易不经过正常控制程序C.购买材料未到达公司仓储中心D.使用空白购买订单
182.审计助理发现来自日常供应商的一张采购订单,金额为5500元订单的日期是在收到货物以后采购部门解释忘记发出订单另外,金额450元的材料费用支出没有对应的接收报告助理希望选择附加的采购订单进行调查,但是忽视了该接收报告的缺少情况审计经理应该A.同意审计助理的做法,因为采购订单的例外情况大于接收报告的例外情况B.同意审计助理的做法,因为接收的职员确认没有签发报告的情况并不是经常发生C.不同意审计助理的做法,因为直接关系到成本的所有问题都有相当的损失风险D.不同意审计助理的做法,因为接收报告的损失风险更大
183.系统流程图A.显示了已实施的具体编辑测试和批量控制调节B.为可能开展的职责分工提供良好指引C.一般根据系统变化得到更新D.仅显示电脑处理,不显示人工处理
184.以下哪种情况可能属于材料采购过程中发生舞弊的迹象?Ⅰ、有规律地向少数投者授予合同;Ⅱ、存在许多变更定单;Ⅲ、许多合同授予同一家公司A.只有Ⅰ是对的B.只有Ⅲ是对的C.只有Ⅰ和Ⅱ是对的D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对
185.以下哪项建议最可以保证数据库安全?A.只允许得到授权的人员接触数据库表格B.用加密算法来保证口令的安全性C.在不同的数据库表格中储存用户身份(IDs)和口令D.确保接触数据库的情况得到记录
186.某内部审计师建议公司改变经营方式,该建议有可能为公司增加30万美元的利润将这份建议推荐给管理层的最佳方式是A.在将建议提交部门管理人员之前先仔细编制有关实施细则B.先与接受该建议变化影响的经营监督人员进行讨论,然后再与部门管理人员讨论C.将建议提交首席审计执行官,后者应该马上设法使高层管理人员注意这份建议D.等到召开审计撤出会议时再讨论这份建议,以保证受影响的各方都在场
187.向高层管理者和审计委员会报告是审计人员职责的重要部分,《标准》不要求将以下哪项内容报告给高层管理人员和董事会?A.在审计结束之后,但在最终审计报告发布之前,一位审计监督人员接受了被审计部门的一个永久性职位B.关于审计部门审计工作时间表和资金预算的年度总结报告C.对已得到批准的审计工作时间表和资金预算进行大幅度中期修改D.高层管理人员要求从已批准的审计计划中删除对某部门的审计,其理由是该部门的业务比较敏感
188.审计师发现,某公用事业部门有时要求其维修人员在不安全的条件下开展工作,以下哪项能够为支持该审计发现提供最有力的证据?A.反映维修人员正在不安全条件下开展工作的录像带B.被要求在不安全条件下开展工作的维修队成员提供的录音证词C.关于维修队成员病假天数增加的报告D.维修队成员关于他们必须忍受的不安全工作条件的书面署名描述
189.以下哪项是开展客户满意度调查的首要目的?A.为被审计单位提供又一次机会,就审计发现进行辩论B.向内部审计部门提供关于审计过程是否有价值的反馈意见C.满足《标准》关于内部审计部门的工作必须接受同行检查的要求D.确定内部审计师可能希望包括在最终审计报告中的其他审计发现
190.在采购申请时,内部审计师发现,23%的采购申请完成得不恰当,而15%的采购申请没有经过恰当审批上述陈述属于以下哪种审计观察的特征范例?A.标准B.条件C.原因D.影响
191.从卖方发票进行随机抽样,并将样本与采购定单进行比较,在此基础上可以得出哪种结论?A.没有收到重复的发票B.没有进行重复付款C.只针对已得到授权的采购内容开具发票D.只针对经过授权的发票支付货款
192.关于某博物馆礼品店每月销售退货量的最可靠证据是以下哪项内容?A.仓库标明为“退货”的商品B.现金簿收据,每张都写有“退货”字样C.向客户退款的信用卡凭证D.客户填写并署名的退货表格
193.以下哪项内容不属于内部审计职业所用的《标准》?A.用以对内部审计部门的运作进行评估衡量的标准B.规定内部审计最低道德行为水准的声明C.代表内部审计应该开展的实践的基本原则D.适用于各种内部审计活动的标准
194.审计师可应用以下那种计算机辅助审计技术来核实数据的完整性?Ⅰ、数据问询模型Ⅱ、连续审计技术Ⅲ、综合测试设施A.只有Ⅰ是对的B.只有Ⅰ和Ⅱ是对的C.只有Ⅰ和Ⅲ是对的D.只有Ⅲ和Ⅱ是对的
195.在某过程中,审计师和被审计单位联手评估被审计单位的部控制系统,以下哪项内容属于该过程的第一步?A.确认并评估风险B.编制调查问卷C.确认目标和程序D.确认并评估控制措施
196.以下哪项技术可用于评估改革计算机救助线路运营所取得的成效?A.考核B.基线衡量评估C.走查D.质量周期
197.以下哪项内容属于控制自我评估(CSA)相对于传统审计技术的一大优势?A.控制自我评估控制活动和人力资源实践B.控制自我评估提供关于业务目标是否达到的保障C.控制自我评估有助于从各专题专家那里有效获得意见投入D.控制自我评估确保证将采取相关行动来改善不足之处
198.计算机辅助审计技术能使审计过程收益,这是因为他们提供了A.逻辑访问系统的便利B.培训以及与其他审计师共享的便利C.审计快速应用软件解决方案的能力D.审计师分析大量数据的能力
199.某审计师在开展面谈时,通过问卷来收集关于赊销处理性质的信息遗憾的是,该问卷没有覆盖面谈对象所提供的一些相关信息而且,审计师没有记录进一步开展审计调查可能会面临的问题,上述过程的主要缺陷是A.审计师没有考虑面谈对象所提供信息的重要性B.在本该进行有组织面谈的时候却运用了问卷形式C.问卷的应用使审计师无法记录其他信息D.审计方案不完整
200.内部审计师正在与被审计单位一起讨论某审计问题在倾听被审计单位意见时,内部审计师应该A.准备如何回复对方B.在脑海中记下说话者的非语言交流内容,因为后者比所说的话更重要C.确保自己记住对方所表达的所有细节内容和主要观点D.将来自被审计单位的信息与已经掌握的信息进行综合
201.在审计过程只能够与有关人员进行面谈时,内部审计师最有可能题出开放式问题,这是为了A.获得关于某一话题的具体回答B.收集事实数据C.确定是否同意已陈述观点D.诱导对方提供敏感的或令人尴尬的信息
202.公司要求所有员工向工资部门提供一个银行账号,以便后者直接将其两周发放一次的工资存入员工银行账号在审计工资系统时,审计师最后可能根据银行账号清理工资档案,这是为了确认Ⅰ、无效的银行账号Ⅱ、不完整的工资档案Ⅲ、子虚乌有的员工Ⅳ、个别超额支付工资的情况A.只有Ⅲ是对的B.只有Ⅰ和Ⅱ是对的C.只有Ⅰ和Ⅲ是对的D.只有Ⅱ和Ⅳ是对的
203.某公司为其用于询问数据库的电脑应用程序购买了70份许可审计师确定,该应用程序有5个备份和43个安装程序因此,公司可以应用的许可有多少?A.22份B.27份C.32份D.37份
204.如果公司要从一家小型创业型企业采购业务应用程序系统,审计师应该推荐采购公司合同包含的最重要的条款是A.源代码代为保管条款B.有限责任条款C.版权条款D.审计权条款
205.在咨询业务中有效开展考核工作的关键在于确认以下哪项容?A.所有内部审计人员可持续审计的事项B.可与所有内部审计客户持续共享事项C.被审计单位可持续衡量和控制的事项D.董事会或审计委员会可持续讨论的事项
206.在开展咨询业务之前,内部审计师应该与被审计单位就以下哪些内容达成谅解?Ⅰ、咨询业务目标;Ⅱ、内部审计师可以在多大程度上向高层管理人员和董事会披露咨询业务的结果;Ⅲ、客户与内部审计师各自的责任;Ⅳ、在确实咨询业务结束后开展保证业务的目标和范围时,应在多大程度上应用咨询业务的结果A.只有Ⅰ是对的B.只有Ⅳ是对的C.只有Ⅰ和Ⅲ是对的D.只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的
207.某审计师分析了公司工薪系统中非常规活动的数据文档,如过多的加班小时数,工资水平的异常波动以及过长的休假时间等等该审计分析工作所核实的应用程序控制措施被称为A.编辑和验证控制B.被拒绝科目和暂记科目控制C.数据库更新途径控制D.程序化平衡控制
208.某机构欲确定以广播电台、电视台和报纸为组合广告方式,以便在增加销售和改善公众形象方面达到最优的理想效果以下哪项技术最适合应用A.价值分析法;B.集思广益法;C.头脑风暴法;D.强制精炼法
209.以下那项陈述如果正确的话,可以解释毛利的增加Ⅰ.公司开发了一种新的、更有效率的制造流程Ⅱ.单位售价提高了Ⅲ.存货被高估A.只有Ⅰ;B.只有Ⅰ和Ⅱ;C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ;D.只有Ⅲ
210.在开展调研时,以下哪项内容最为重要?A.表述所有相反观点,以协调平衡审计师的观点B.应用计算机数据库或因特网找到所有相关数据来源C.只表述能够支持结论的事实D.为参考数据来源提供文件处理答案部分
一、单项选择题1[答案]D[解析]Ⅰ、正确该做法可以防止此类情况再次发生Ⅱ、正确该做法可以防止内部电脑访问广域的过程中感染病毒的危险Ⅲ、正确已被渗透的网络服务器需要进行全面排查Ⅳ、正确位于内部广域网上的折中电脑需要进行全面排查2[答案]D[解析]A不正确,工作站工作时间结束之后再更新也许工作站已经关闭,或者使用旧版本的程序会带来业务风险B不正确,确保不符合审慎性,且该过程不是审计师的职责C不正确,确保不符合审慎性,且该过程不是审计师的职责D正确,核实该计算机应用程序只接受最新的更新版本能保证程序及时得到更新就像我们的很多杀毒软件的升级提示,并不意味着提示会干扰多少工作,但不及时更新,可能带来重大风险3[答案]C[解析]在调查网络服务器时,审计师发现,建议对网络服务器记录加密,以保证记录无法被删除4[答案]C[解析]A和B不正确,如果内部审计师建议在实施系统控制或检查程序之前采用控制标准,不会对其客观性产生负面影响内部审计师设计、安装、起草程序或运行系统就会损害客观性;C正确,对于借调或临时聘用的人员,只有在借调或聘用一段合理的时间之后(至少一年),内部审计活动才能分配他们参与审计他们以前曾经负责的经营领域,否则将损害客观性如果任务已经如此分配,则需要在监督业务工作和沟通业务结果时格外小心(实务公告
1130.A1-1)然而,内部审计师可以对他们以前负责的相关业务提供咨询服务(
1130.C1)如果内部审计师在被请求提供咨询服务时,相关的独立性和客观性上存在受损的可能性,在接受业务前应向客户披露(
1130.C2)D不正确,请其他领域的人员帮助内部审计师不会使客观性受损,特别是在这位员工来自所开展业务以外的领域5[答案]D[解析]A不正确,发出审计报告会违反标准,包括与客观性、应有的职业审慎性和开展业务有关的标准B不正确,在上述情形下有必要增加哪些额外工作不清晰;C不正确,内部审计活动的管理层不会接受这个行动计划;D正确,初步调查允许内部审计师熟悉有关活动内容、风险和控制,确认业务的重点领域,征求业务客户的评论和建议除此之外,调查结束时应该编写调查结果总结总结应该确认在恰当情况下,不继续开展业务的原因(实务公告
2210.A1-1)在本事例中,有必要增加额外的计划,以便对在初步调查期间所发现的困难情形做出业务上的修正,并解除内部审计活动的责任6[答案]D[解析]A.不正确见题解“C”B.不正确有限总体修正因子使精确度间隔变窄C.不正确在应用抽样审计技术时,可靠程度通常被保持在一个理想的水平(如90%),所以有限总体修正因子对其没有影响D.正确有限总体修正因子使精确度间隔变窄,增加了结果的准确性7[答案]B[解析]答案A不正确,首席审计执行官对监督负最终责任;答案B正确,首席审计执行官负责确保提供恰当的业务监督监督过程从业务计划开始,持续贯穿于业务的检查、评价、报告和后续追踪各个阶段(实务公告2340-1)答案C和D不正确,监督应是一个持续的过程8[答案]A[解析]答案A正确,由于未来事件的不确定性,概率对于管理层的决策是重要的概率技术有助于在面对不确定性时做出最佳决策概率分为主观概率和客观概率客观概率是可以通过逻辑推理或实际的经验算出,而主观概率是根据过去的经验和判断来估计未来事件发生的可能性在商业上,主观概率可以表明人们对某些结果的信心程度在不确定情况下,决策者必须首先建立主观概率,只有这样,决策过程才能像在风险情况下那样继续答案B不正确,期望值的计算取决于概率;答案C不正确,在风险的情况下,决策者还可能依靠概率信息答案D不正确,在风险和不确定环境下,每一个备选方案都会有多种结果;确定性存在于只有一种结果的情况下9[答案]A[解析]答案A正确,概率是在0~1之间的数值,用于衡量某些事件发生的可能性概率为零意味着事件不会发生,概率为1意味着事件必定发生有两种类型的概率,它们分别是主观概率和客观概率客观概率是用数学方法从历史数据中导出,而主观概率根据过去的经验和判断做出估计因此,概率用于确定既定事件发生的可能性答案B不正确,管理层对其控制系统的信心与概率的概念没有紧密联系;答案C不正确,事实信息的适用性有助于决策过程,但它与概率的概念没有紧密联系;答案D不正确,管理层在决策中处理主观信息的能力可能是一个因素,但它与概率的概念没有紧密联系10[答案]B[解析]确定审计后续行动深度和广度的首要因素是审计师对审计发现有关的风险评估11[答案]C[解析]A不正确,这种方法的主要优势就是它可以直接检查控制措施;B不正确因为每次只能测试一个控制措施;C正确数据测试法包括审计师对虚拟交易的准备,然后,这些交易在审计师的控制下,由管理者的程序处理测试数据包括审计师对感兴趣的各种有效和无效的情形下某个交易的测试计算机将以相同的方式处理所有类似的交易因此,只需要测试一个交易就可以确定一个控制措施是否有效运行D不正确测试数据包括审计师感兴趣的各种有效和无效的情形下,对某个交易的测试12[答案]B[解析]A.不正确,批准工作应在业务工作开始之前;B.正确,对业务工作方案的审批是指首席审计执行官或其指定人员在业务工作开始之前书面批准业务工作方案对业务工作方案的调整应该及时得到批准如果由于种种原因,无法在业务工作开始之前获得书面批准,可以先获取有关方面的口头同意(实务公告
2240.A1-1)C.不正确,业务工作方案要经首席审计执行官或指定人员的批准D.不正确,业务工作方案要经首席审计执行官或指定人员的批准13[答案]D[解析]A.不正确当审计师怀疑有舞弊行为时,必须通知企业组织内适当的权利机构,并且可以提出进行必要调查的建议B.不正确不能仅仅在怀疑可能存在舞弊情况下,就立即解聘受怀疑人,一是因为这样做违反人权,二是首席审计执行官没有权利解释被审计单位的员工,解聘是管理责任C.不正确根据《实务公告》,当内部审计师怀疑有不正当行为时,必须通知企业组织内适当的权利机构在这种情况下,内部审计师可以建议进行必要的调查内部审计师要进行跟踪审计,以了解内部审计部门职责的完成情况D.正确当内部审计师怀疑有不正当行为时,必须通知企业组织内适当的权利机构并提出进行调查的建议此后,内部审计师要进行跟踪审计,以了解进展情况首席审计执行官要在过程中,适当地与管理人员、安全部门等协调行动,因为安全部门在舞弊调查方面通常拥有更多的专家14[答案]D[解析]AB.C不正确D.正确,内部审计活动应在总体上具备或获取履行其职责的知识、技能和其他的胜任能力(标准1210)对于确认业务而言,如果内部审计人员缺乏履行全部或部分业务的知识、技能或其他胜任能力,首席审计执行官应取得胜任的建议和帮助(标准
1210.A1)对于咨询业务,如果内部审计职员缺乏履行全部或部分业务的知识、技能或其他胜任能力,首席审计执行官应谢绝咨询业务,或者获取专家的建议和帮助(标准
1210.C1)相应地,如果内部审计部门缺医疗有关保健成本方面的专家,应该聘请能提供所需的知识、技能和其他胜任能力的外部服务提供者这些外部服务提供者在估计公司总裁的退休福利支出方面在进行医疗保健成本的比较分析方面以及培训审计医疗保健成本的人员方面都可以提供帮助15[答案]B[解析]B.正确,对订单的信用检查,要涉及订户的账户代码,姓名以及现有的信用余额,其中账户代码是主关键字,姓名是外部关键字,必下可少16[答案]D[解析]A.不正确,确认变化、重视重复出现的问题以及从以往工作底稿中复制内容都是建立审计历史数据库的优点B.不正确,见题解DC.不正确,见题解DD.正确,测试的性质、时间和程度由审计师的判断决定,并且在每个时期都必须要更新审计历史数据库可以帮助审计师,因为它记录了以前阶段的测试结果但是这一优点不能减少对计算机控制措施测试的数量17[答案]B[解析]A.不正确,在填制调查问卷时,面谈是最有效的方法面谈结果应该附以观察作为补充;B.正确,观察在确认某个时点特定的资产,如存货或设备,是否存在时,是有效的然而,在证实其他审计认定时,这种方法的用途有限固此,在证实完整性、权利、价值,表达与披露时,观察法不能提供有说服力的信息例如,仅仅通过观察存货,不能断定业务客户对该存货是否拥有所有权C.不正确,因为观察提供的是某个时点交易是如何处理的,而不是整个业务调查期间它们是如何处理的;D.不正确,内部审计师很少能够通过观察发现舞弊行为18[答案]C[解析]A不正确该内容格涉及的只是有关会计处理问题,不全面B不正确该内容格涉及的只是有关会计处理问题,不全面C正确按照《实务公告》,审计报告必须说明受托工作的目的、范围和结果审计结果包括审计发现、审计结论和审计建议对废物处理功能系统的经营审计,重点是对其效果、效率及有效性进行评估,同时对需要改进的工作提出适当建议因此,告知管理层此系统的效率、效果及有效性,并讨论需要采取纠正行动的审计发现是此项审计报告应该强调的主要内容D不正确该内容格涉及的只是有关会计处理问题,不全面19[答案]B[解析]A.不正确全面质量管理强调以岗位为单位的全员参与、集思广益的团队工作等级严格的组织窒息TQMB.正确不同专业人员组成的组织结构便于知识互补,发挥多种专业的优势,最有利于集思广益,以最佳的方式达到目标C.不正确专业分工明确,易形成“你我对立”情绪,不利于组织内的工作与横向沟通而且相同专业人员可能存在着共同的专业缺陷,难以从多个角度出发考虑最佳的质量控制办法因此,人员结构的改善也是全面质量管理的要求D.不正确采用团队形式是TQM的一个主要特征20[答案]D[解析]A.不正确通货膨胀改变折旧率、存货成本和利润B.不正确通货膨胀改变比率分析和年度可比性C.不正确通货膨胀改变比率分析和年度可比性D.正确当考虑通货膨胀时,公司的财务比率分析和年度可比性都会受到影响,会计报表的编制和核算还是依赖于历史成本法(例如,改变了折旧费、存货成本和利润等),这使通货膨胀对财务比率分析和年度可比性的负面影响无法回避通货膨胀改变比率分析和年度可比性21[答案]C[解析]A.不正确通用的方案不能针对一定环境和条件下的会计核算变化B.不正确通用的方案不能针对由于环境和条件变化而导致的会计核算变化C.正确对一项经营活动而言,专门的方案比通用的方案更相关D.不正确经营活动的每一方面下必都检查,只需要检查那些可能消除问题和差异的部分22[答案]C[解析]答案A.B和D都不正确,问卷变量不能消除故意的虚假陈述,不能测试回答者是否阅读了调查问卷,也不能运用相同的问题获得一个以上人口参数的信息答案C正确,问题的顺序和格式有许多已知的效果例如,问题的编排应该符合逻辑顺序,由于个人化的问题可能触动感情因而应该放在最后减少这些效果的一种方法是使用问卷变异,它们可以使这些偏差在样本中达到平均数23[答案]A[解析]答案A正确,监控是对内部控制质量的评估管理层考虑内部控制是否适当的设计且按预期运行,并修改它以反映变化了的情形监控可以采取单独的、定期评价的或持续不断的监控形式持续不断的监控可作为日常运营的一部分,它包括管理和监督性的复核、比较、核对以及由部门人员所采取的可作为其日常活动一部分的其它行动因而,对索赔数量及性质的监控可以发现内部控制的疏忽答案B不正确,由于ITF对确定适当地进入交易的数据处理的准确性而言是有用的而本题的问题是已输入数据的有效性问题;答案C不正确,由于编辑控制应建立于应用程序,以测试有效的保险单号码;答案D不正确,由于批量控制的设计是确保所提交的所有条款得到了处理,如条款没有丧失或增加批控制适合控制目标,但主要关注数据输入的有效性24[答案]D[解析]A不正确这种协议更适合非计划性业务B不正确这种协议更适合日常任务C不正确这种协议更适合偶然发生的、一次性的特殊工作安排D正确这样的培训应该经计划安排并且是一个持续过程该协议应该是正式的、书面的,以保持能够认识和满足那些接受培训的人的需要和期望25[答案]B[解析]A.不正确题目中已提到收货发票已经被伪造,因此对于每笔现金支出都会存在相应的支持性凭证本选项的做法是无法发现舞弊的B.正确分析性审计程序为内部审计师提供了审查和评价业务过程中所收集信息的迅速有效的手段通过将收集的信息和内部审计师发现或提出的期望值相比较可以得出评估结果分析性审计程序在确认以下内容时非常有用意外差异预期的差异没有出现潜在的错误潜在的违规或违法行为其他不经常或不重复发生的交易或事件(《实务公告》2320-1)因此,通过分析性比较可以显示出无法解释的材料消耗的增加C.不正确由于题目中已说明原材料并没有运到制造厂,因此本选项的做法是无法发现舞弊的D.不正确供货商提供的采购金额、采购价格以及装运日期本应当是真实的,因为已经支付了货款但这些内容并不能证原材料发送到何地26[答案]A[解析]A正确,季节性变动在商业上较为常见多样性的分析方法将季节性变动包括在预测模型中,但是,大多数方法要用到季节指数作为替代办法,可以对几个时间段的数据加权平均来取代从某个时间段得出的数据,这样就可以消除数据中季节性变动的数据B不正确,不能忽略季节性变动因素,它们会影响数据,必须要考虑模型的准确性;C不正确,增加季节性变动因素的数据不能消除数据中的季节性变动;D不正确,对单一季节的数据的季节性调节可以增加或减少27[答案]C[解析]A不正确,比率分析只考虑所做出的决策的一部分比率分析用于成本和效率分析;B不正确,支付表在评估个人的决策时是有用的;C正确,决策数是用一横向的数型结构图表示决策中的各因素可取值、其概率及可能结果的决策分析工具图中任意可能结果的概率等于导致该结果的每一树枝上的各项概率的乘积决策树分析主要用于存在不确定性情况下的管理决策D不正确,排队论是使排队成本最小化的一种方法28[答案]C[解析]A不正确,与所有可能发生情况相关联的总概率等于1;B不正确,如果只有一种结果,这个变量不是随机的,是一定的和确定已知的;C正确,概率能够从数学上提供一种方法以表示其对一个机会事件发生的怀疑或确认事件概率是在0到1之间变化概率为0意味着事件不可能发生,而概率是1意味着事件肯定要发生在0和1之间的概率表明了事件发生的可能性此外,概率分布通过使用公式或图表使随机变量模式化,而这些公式或图表能提供与随机变量的确定值发生有关的概率D不正确,随机变量可能是离散的也可能是连续的29[答案]A[解析]A正确,业务沟通应准确、客观、清晰、简洁、完整、及时、富有建设性(标准2420)此外,内部审计师为了最好的履行其职责以便有效地沟通其业务结果,内部审计师所进行的业务沟通应关注作业经理和管理高层的期望、感觉和需求因此,业务沟通应包含能关注组织的重要事件的一般概念,使之在总体上能代表管理高层的利益业务沟通还应强调作为作业经理利益的运营细节B不正确,在书写报告前,应与业务客户讨论有关的信息C不正确,作业详情对作业经理最为有用;D不正确,管理高层最能采用能传达组织范围内的重要信息的业务沟通30[答案]B[解析]A不正确,“在业务开始时”不属于现场工作阶段;B正确,监督包括以下内容确保分配参加业务的审计师掌握必须的知识、技能和开展业务工作所需的其他能力;在业务计划阶段提供恰当的指导并批准业务方案;监督批准后的业务方案按计划进行,除非有充分的理由并得到授权改变业务方案;确定业务工作底稿充分支持审计发现、结论和建议;确保业务沟通准确、客观、清楚、及时、富有建设性;确保业务目标得到实现;为提升内部审计师的知识、技能和其他能力提供机会(实务公告2340-1)在现场工作阶段需要对业务工作方案的执行进行监督在现场工作之前或之后还要开展其他的监督任务C不正确,业务沟通要在现场工作的结论阶段准备D不正确,对于特定的业务,每年的业务业绩评价是不具体的31[答案]D[解析]A不正确,差异估计是变量抽样计划的一种,是先计算出样本的审定值和账面值的平均差异,然后乘以总体的项目数差异估计不能用来估计标准差B不正确,发现抽样是属性抽样的一种,用来发现主要的偏差C不正确,内部审计师用回归(相关分析的扩展)来分析账户或其他总体的余额;D正确,内部审计师可以用试点样本的标准差去估计总体的标准差在采用变量抽样方法时,要计算样本规模需要知道总体标准差的估计值、要求的置信水平和指定的精确度32[答案]C[解析]A不正确,所给的信息中没有说明公司的政策要求所有采购都需要竞标价此外,许多公司的政策还允许例外情况存在;B不正确,上述事实没有表明这个发现就是错误的或代表任何其他重大的审计发现;C正确,上述样本信息使内部审计师不能排除采购经理在没有取得竞标价就多次批准购货的可能性如果这个发现很重大,内部审计师应明确考虑采购总体中还存在其他未采用竞标价采购的可能性D不正确,在没有竞标价的情况下,内部审计师可以怀疑公司高价支付,但在没有对特定的采购行为进行事实调查前是不能得出这个结论的33[答案]B[解析]A不正确,咨询服务不一定会损害客观性确定是否执行咨询服务结果的建议是由管理层作出的因此,管理层的决策不会损害内部审计师的独立性;B正确,根据标准
1000.C1,在审计章程中应界定咨询服务的性质在传统意义上,内部审计师开展多种形式的咨询服务,如对建立于现有系统的控制的分析、对安全产品的分析、服务于特别任务小组以便分析经营业务并提出建议,等等董事会(或审计委员会)应该授权内部审计活动开展其他一些服务,只要这些服务不引起利益冲突,也不影响内部审计活动对审计委员会的责任这种授权应在内部审计章程中反映出来(实务公告
1000.C1-1)C不正确,确认服务与咨询服务并不是相互排斥的,服务的一种类型可以由另一种服务类型产生;D不正确,内部审计的首要价值是为管理高层与审计委员会提供保证如果咨询服务掩饰了首席审计执行官认为应向执行高层及董事会成员表述的信息,这项服务就无法开展(实务公告
1000.C1-1)34[答案]D[解析]A不正确,从经营部门向内部审计部门调人是允许的但是,只有在合理的期限之后,调入者才能审计其以前所从事的业务B不正确,内部审计师可以对其评价的系统的控制标准提出建议;C不正确,外包特定的业务不会促进内部审计活动的独立性;D正确,在为员工分配职责时,应避免潜在的或实际出现的利益冲突和偏见在可行的情况下,对指派给内部审计师的工作应定期轮换首席审计执行官应该定期从内部审计职员处获取有关潜在利益冲突和偏见的信息如果已经出现或经合理推断认为可能出现利益冲突和偏见的情况,内部审计师应该向首席审计执行官进行报告然后,首席审计执行官应该重新指派审计师(实务公告1120-1与实务公告1130-1)35[答案]A[解析]A正确,决策者很少能知道所有的行动方案,变量会影响他们及其决策的准确结果决策者面对时间、金钱、技术方法、和创造力的限制因此,他们受限于有限理性鉴于受到合理性的内在局限性,所以决策不可避免会有一些风险B和C不正确,完备信息和选择最优的决策是完全合理性的结果;D不正确,选择风险最小化的解决方案是有限理性的可能结果36[答案]B[解析]B.正确本题坏账提取率为
0.5%,年初的坏账准备400000X
0.5%=2000(贷方),而本年实际发生的坏账损失3000元,坏账准备余额为1000(借方),年末坏账准备应为5000000X
0.5%=2500(贷方),因此应补提坏账准备2500-(-1000)=3500(贷方)37[答案]C[解析]解题思路如下A不正确,在确定所要开展的业务范围时应该确认预期的业务发现;B不正确,已计划的工作是否能及时地实际完成不可能在计划阶段就知道;C正确应对计划予以记录计划也包括确定业务目标和工作范围、获取有关被审计活动的背景信息、确定开展业务的必要资源,并将上述内容告知需要了解有关审计业务的管理层计划还应包括在恰当时候为熟悉各项活动、风险和控制所开展的调查,确认业务的重点领域,并从业务客户处征求评论和建议此外,计划要延伸到制定工作方案,确定如何、何时以及向谁沟通业务结果,并取得业务工作方案的批准D不正确,对资源经济、有效地使用的记录只有在业务完成时才能去做38[答案]D[解析]A.B和C都不正确,有利于外部审计师、业务客户和管理高层都是些次要的目标D正确,工作底稿应记录所获取的信息和做出的分析,并应作为所报告的业务观察、结论和建议的支持依据(实务公告2330-1)工作底稿还对开展业务有帮助,指导以后的业务、提供评价的依据、有助于培训、支持与业务客户的讨论,并保留与业务客户的讨论记录或来自业务客户的起诉记录39[答案]D[解析]A.不正确鉴别技术确定只有合法用户才能访问系统B.不正确异步调制解调器将数据流从外部设备输送到中心处理机C.不正确回叫程序是用来保证拨入的呼叫来自授权的位置D.正确密码设备对通讯线路上传送的数据进行保护40[答案]D[解析]在审计实物资产是否得到恰当记录和会计处理时,采取抽样选取一些地点,对这些地点的资产进行确认,并追踪至公司的书面记录从公司实物资产记录中选取样本,对记录所反映的每项资产进行实物确定;抽样选取一些地点,对这些地点的资产进行确认,并追踪至公司的书面记录审计措施最为合适41[答案]D[解析]A.不正确连续性检查是通过检查预分配文档序号的使用,来保证输入和更新数据的完整性B.不正确关键字核对通过由另外一人对选定的数据项重新输入其关键字,以保证这些数据项的正确性C.不正确电脑匹配是将输入数据的选定字段与暂记文件或主文件中的信息对照检查D.正确用户只有通过确定的识别和认证程序才能从终端访问数据库,因而可以防止未经授权42[答案]D[解析]考查重点审计证据充分性是指准确、充足、有说服力,与根据重要性确定的审计证据的多少有关可信性是指通过适当的手段可以得到的最好的证明信息相关性指所得支持结论与建议,并且与目标相关;本题的审计目标是确认营销支出的合理性与有效性,
1、2属于合理性,3属于有效性,都与目标相关,并且都满足可信性另外由这三条可以推出审计结论,满足充分性43[答案]C[解析]实施控制自我评估的关键长期目标是提高工作单位人员的控制意识和管理风险的能力44[答案]D[解析]预防错误地将字母输入数字区域的方法是格式检查45[答案]D[解析]不只应用一个大型数据库的风险是数据完整性难以设计并实施46[答案]B[解析]A不正确惧怕可能是被审计单位在审计中的一个自然现象,但是内部审计师应该通过利用良好的人与人之间沟通的技巧与被审计单位建立一种积极的参与关系,以进行后续审计工作B正确当问到人性化的问题时,能使面谈对象感觉到亲切,容易接受内部审计师,便于进一步相互沟通C不正确除非发现了舞弊或者审计涉及的是现金或可商榷的安全问题,否则通过在事前提供一些解释审计程序和如何准备审计工作的信息来消除对审计的不安情绪是非常有用的D不正确后面的外勤工作会涉及可以被量化的信息在初次见面中,建立良好的关系是非常重要的47[答案]D[解析]D.题中所选择明显有程度区别,由此是用于对规模分级48[答案]D[解析]答案A不正确,在这种情况下t检验是无效的;答案B不正确,t检验可用于规模不一致的各组答案C不正确,内部审计师已经列出了全部总体,不需要进行随机抽样并重新进行计算分析;答案D正确,T-分布用于小样本测试,但方法上与正态分布相同运用序数水平数据来进行t检验是无效的t检验可定义为是对参数统计的应用非参数统计(自由分布)应用于等级顺序问题,但具体的分布不为人知49[答案]B[解析]答案A不正确,后续数字存在明显的增长图型,并持续突破控制上限;答案B正确,统计控制图表可以以图表的形式帮助监控任何易于随机变化的过程的状况比如,X条型图反映的是一个变量的样本均值如果数据没有超出平均值上限和下限的控制,就不用采取纠正措施;相应地,超出上述的控制限制的数值就是不正常的,应进行调查答案C不正确,图表中的部分数据表现出循环性,但是更重要的特征是突破控制上限的非正常性答案D不正确,上限被连续突破,按照计划模型这种发生率是非正常的50[答案]C[解析]答案A和B不正确,需要后续追踪;答案C正确,首席审计执行官应设立并保留一个系统,用以监控已向管理层沟通的业务结果的处理情况(标准2500)相应地,就需要后续追踪成本(资源缺乏)是确定后续追踪性质、时间和程度的一个因素,但没有确定是否要进行后续追踪答案D不正确,后续追踪可以确定管理层已经采取的措施,不仅仅针对是否已经实施业务建议这个问题51[答案]D[解析]答案A不正确,当预计只存在少数错报的时候,MUS非常有用;答案B不正确,MUS抽样使用货币单位作为抽样单位答案C不正确,货币单位抽样法并不需要总体服从正态分布;答案D正确,货币单位抽样法(MUS)也称为概率比例大小抽样(PPS抽样)它是属性抽样的修正方法,用来测量与货币金额有关的离差率MUS抽样使用货币单位作为抽样单位适用于测试账户余额,例如存货和应收账款的余额,总体中其中一些项目的金额要远远高于其他一些项目实际上,它对总体进行分层,因为账户余额越大,该项目被选中的可能性就越大当预计只存在少数错报的时候,MUS非常有用这种抽样适用于发现高估它在估计低估时是无效的,因为被低估的量越大,该项目被选中的可能性就越小此外,当预计错报额增加时,货币单位抽样与古典变量抽样相比需要更大的样本量52[答案]C[解析]答案A和B都不正确,因为他可以有95%的把握确信凭证总体的高估金额少于$1170;答案C正确,如果内部审计师在样本中没有发现错报,他就可以有95%的把握确信账户余额的高估数量小于$900已知发现了一个高估的错误使得可容忍错报增加了$270,因此,内部审计师可以有95%的把握确信高估的金额小于$1170,即($900+$270)答案D不正确,因为即使没有发现错报,也可以得出结论53[答案]D[解析]答案A不正确,趋势分析是根据过去和现在的情况外推;答案B不正确,评级尺度的使用要求参与人积极参与,它会引起人们的注意答案C不正确,比率分析考虑的是财务数据的内部关系;答案D正确,当预计有一系列意见时,可以使用等级提问表等级代表了回应的连续统在这种情况下,它反映了概率描述54[答案]A[解析]A.正确根据《实务公告》2600-1“管理层负责决定对已报告的业务发现和建议应该采取的适当行动,首席审计执行官负责评价管理层为及时解决已报告的业务发现和建议所涉及事项而采取的行动由于费用或其他方面的考虑,高级管理层可能不采取纠正行动并承担由此产生的风险高级管理层对所有重要业务发现和建议所做的决定都应该报告董事会”,因此,既然是与审计委员会一起复核报告结果,说明审计委员会已经了解执行管理层的决定,所以可以说,审计师完成了审计责任,不用再采取任何审计行动B.不正确见题解“A”C.不正确见题解“A”D.不正确因为管理部门已经同意承担责任,并且题中没有提到发现了违规行为,所以不需要通知政府监管机构55[答案]A[解析]答案A正确,电算化格式与硬拷贝格式的唯一区别在于工作底稿的存储形式电子工作底稿可以存储在软盘或者硬盘上,然而硬拷贝的工作底稿要存储在文件柜之中不像电算化的工作底稿,硬拷贝工作底稿不受制于计算机系统的控制和安全性措施答案B不正确,支持性证据的保有和提供要根据发现的性质,而不是工作底稿的存储形式;答案C不正确,虽然事先调查的性质在一些条件下会发生改变,但是这个审计步骤不能因为使用电算化的工作底稿就取消答案D不正确,这种能力不是电算化工作底稿所独有的56[答案]D[解析]A.不正确缺乏验收报告和采购订单B.不正确缺乏投标书C.不正确缺乏验收报告D.正确购买交易有效的构成要素是该项交易是经过授权批准的;采购的材料已经收到且验收合格;对价格进行比较.确定是以最优价格取得的因此,与这个目标相关的审计证据包括材料经订购、审批的证据(采购订单)、材料收到有效的证据(验收报告)和购买价格是最低的证据(投标书)57[答案]D[解析]A.不正确如果采取了足够的措施保护工作底稿磁盘,纸质的工作底稿是多余的B.不正确只要求使用个人电脑,并不要求每名内部审计师配有一台这样做既没有必要也不经济C.不正确计算机软件具有的较强搜索能力,从而使及时进行相互参照变得更容易D.正确为有效地利用各种软件,需要对内部审计师专门进行计算机方面的技术培训58[答案]B[解析]A.不正确由审计委员会进行定期检查,将使审计委员会太多地涉及部门的日常管理,而且不太其有操作性B.正确对内部审计部门工作的检查和监督需要进行日常管理,一般由首席审计执行官负责确定是否实现目标,是一种对应该怎样做和实际怎样做的对比,因此,首先要建立一个合适的目标衡量标准,然后首席审计执行官利用这些标准及时监督审计部门目标的完成情况,这是最佳方式C.不正确外部审计师的检查不够及时,不能满足日常管理的需要D.不正确三年一次的外部检查不够及时,不能满足日常管理的需要59[答案]C[解析]答案A不正确,已淘汰的设备仍然可以在库存中答案B不正确,与当期的保险记录进行比较得出的信息不是决定性的已淘汰的设备仍然可以参加保险;答案C正确,设备的维护和修理记录能够反映出设备存在,并且仍在使用使用中的设备比已淘汰的设备更有可能需要维修然而,最佳的信息来源是内部审计师的直接观察答案D不正确,检查折旧政策和程序不能提供特定资产的存在性信息60[答案]C[解析]在针对某内部审计部门开展客户满意度调查时,应该衡量评估审计小组对被审计领域的了解程度、审计结果的准确性和有用程度、审计业务所定范围和目标的清晰度61[答案]A[解析]A.正确假设标准不变,如果置信水平从95%下减至90%,置信区间将会变窄精确度等于标准差乘以Z值,当要求的置信水平下降时,Z值下降,则精确度下降置信区间等于平均值加减精确度(平均值+-精确度),所以置信区间会变窄B.不正确置信水平增高,Z值上升,则精确度上升,置信区间会变宽C.不正确降低可接受的误拒风险置信水平会增高并且如果标准差保持不变会导致置信区间会变宽D.不正确精确度上升会使置信区间变宽62[答案]A[解析]A.正确《实务公告》1210-A2-1第11条,关于舞弊的最终报告的草稿应该提交给组织的法律顾问审查B.不正确舞弊报告初稿是组织内部的事,与外部审计师不相关C.不正确这不是审计执行官的责任D.不正确审计委员会主席属于组织的高层,应当收到舞弊报告终稿,而不会审核初稿63[答案]D[解析]A.不正确组织地位的助于内部审计活动实现独立性,但其自身不足于避免冲突B.不正确管理高层与审计委员会收到所有的业务结果没有必要,也没有效率C.不正确审计委员会本质上是起监督作用而非经营作用D.正确内部审计活动的目标、权限和职责应正式在与标准保持一致且经董事会批准的章程中界定(标准1000)章程应确立内部审计活动在组织内的地位;授权审计人员接触与开展业务工作相关的记录、人员和实物财产;界定内部审计活动的范围(实务公告1000-1)64[答案]A[解析]A.正确,毁坏!然后精炼是美国海军问题解决的一种方法它全然不顾任何现在的方法(从某人的下意识中将现在方法全部去除),然后寻找一个能够达到最初目标的全新的问题解决方案B.不正确作业研究法是一种用于发现最优解决方案的严格方法,它通过使用统计、模拟、逻辑性思考等古典概念以及其他科学的、数量化的技术来建立并测试假定C.不正确矩阵形态分析法是一种根据矩阵的变化进行决策的一种技术从矩阵图中可以发现这种矩阵变化关系D.不正确爱迪生法是反复试验探索的一种方法,是著名的发明者托马斯爱迪生发明的在应用其他的方法不成功时才应使用这种方法65[答案]D[解析]答案A不正确,发现抽样是用来发现总体中存在的发生概率极低的属性,不能用来估计某个变量;答案B不正确,属性抽样不产生有关数量值;答案C不正确,将个体账面价值加总得到总体账面价值,是PPS抽样所用到的答案D正确,当据以推断总体价值的个体账面价值不能取得时,单位平均值抽样是用来估计变量的唯一的变量抽样方法66[答案]C[解析]67[答案]B[解析]答案A不正确这样的比较不会测试出工资单处理程序控制的充分性答案B正确此测试的目标将评价现有的绩效并提出改进建议答案C不正确在进行符合性测试时内部审计师将更加关注对政策的遵守答案D不正确将员工水平与行业标准做比较不能测试出雇用的内部控制的充分性68[答案]A[解析]德尔菲法,又名专家意见法,是依据系统的程序,采用匿名发表意见的方式,即团队成员之间不得互相讨论,不发生横向联系,只能与调查人员发生关系,以反覆的填写问卷,以集结问卷填写人的共识及搜集各方意见,可用来构造团队沟通流程,应对复杂任务难题的管理技术德尔菲法使地理分散成为可能,非面对面的方式有助于获得专家意见,德尔菲法的主要缺点是过程比较复杂,花费时间较长由于德尔菲技术不准许成员做面对面沟通,同时参与的专家由调查人员选择,因此局限了参与程度69[答案]A[解析]A.正确有证明力的审计证据是可靠的证据,是利用恰当的审计技术获得的最好证据B.不正确这是附属证据的定义附属证据不一定是有证明力的审计证据C.不正确这是佐证证据的定义佐证证据有可能是足够的,但大部分足够的审计证据是首要证据而不是补充证据D.不正确这是实物证据的定义实物证据不一定是有证明力的实际上,证明力更多地与文件证据联系在一起70[答案]D[解析]A.不正确该金额反映了组织的实际经营活动,比较客观、可靠B.不正确尽管这些统计数据与本题相关性不如其他选项的数据,但这些数据由外部独立来源编缉及发行,数据将非常可靠C.不正确该金额包含现金销售和赊销,尽管包含现金销售将减少这些数据与模型的相关性,但是,这组数据中的金额也代表了组织的实际情况,因此,比较客观D.正确意见证据不如实物证据可靠另外,本证据的来源可能有偏见71[答案]B[解析]A.不正确上述活动必须在检查和评价证据前进行B.正确上述活动通常是在初步调查阶段进行的C.不正确上述活动必须在制定审计方案前进行D.不正确上述活动必须在外勤工作之前进行72[答案]B[解析]A.不正确对所有潜在的困境都寻求审计委员会的建议是不可行的另外,这种建议与专业标准也是不一致的B.正确这与IIA《道德规范》体现的原则是一致的C.不正确内部审计师必须在行动上与IIA《道德规范》体现的精神保持一致对所有职业道德问题上的决定都寻求律师的建议是不可行的道德是一个道义上的和职业上的概念,并不仅仅是法律概念D.不正确如果公司的标准和专业标准不一致、或者和专业标准一样严格,那么内部审计师就应该遵守专业标准73[答案]D[解析]发现抽样对于舞弊的审计是有用的74[答案]D[解析]货币单位抽样法也称为概率比例大小抽样(PPS抽样),它是属性抽样的修正方法,用来测量与货币金额有关的离差率MUS抽样使用货币单位作为抽样单位,适用于测试账户余额,例如寸货和应收账款的余额,总体中恰中一些项目的金额要远远高于其他一些项目,实际上,它对总体进行分层,因为账户余额越大,该项目被选中的可能性就越大,当预计只存在少数错报的时候,MUS非常有用,这种抽样适用于发现高估,它在估计低估是无效的,因为被低估的量越大,该项目被选中的可能性就越小,如果内部审计师预计存在低估或余额为零或余额为负数时,则必须考虑特殊的设计75[答案]C[解析]一些预付款超过最高限额从而导致大额预付款的累积,因此,C选项是直接原因76[答案]D[解析]在评估某属性抽样样本时,有可能在其中对总体特征进行估计的是预期误差率77[答案]A[解析]非统计抽样无法量化置信度水平78[答案]A[解析]答案A正确,随机起点和每隔n个选择是可以接受的79[答案]B[解析]发现抽样就是确认至少一种不合规现象(这里的假定是总体中存在一些这样的不合规现象),然后在发现一种不合规现象后停止抽样工作80[答案]B[解析]统计抽样没有规定,审计师必须选择金额最大和风险最大的项目作为样本81[答案]B[解析]选取已归档理赔申请的样本,并追踪至有关授权的文件证据和其他辅助文件,可以确定正确的授权、由经过有关方面批准的医生提供的关于理赔申请的说明82[答案]B[解析]答案A不正确在这种情况下,是需要内部审计师这样做的,不需要群体决策答案B正确扩展审计方案是需要群体做出决策的答案C不正确这是内部审计师的职责,不需要群体决策答案D不正确这是内部审计师应该做的,不需要群体决策83[答案]A[解析]具有同一些特点的项目群体被称为总体84[答案]A[解析]发现抽样用于确认至少一个怀疑发生的事件,其假设是总体中存在一定数量的此类事件85[答案]A[解析]统计抽样的风险与审计师的经验和知识无关86[答案]C[解析]A不正确尽管基准比较法有一定的适用性,但是它不是最适当的工具B不正确控制自我评价和业绩测评都不能解决管理层控制成本的目标C正确经营过程检查(BPR)评估管理和财务过程的绩效水平,例如在采购和应付流程BPR考虑的是有效性和效率性,包括适当控制的存在,目的是降低经营风险因为目标是控制移动电话成本,所以BPR是在这一领域中采用的适当工具D不正确见题解C87[答案]B[解析]答案AC.D均不正确见题解B答案B正确,在审查对新的应付账款系统的用户接收情况测试的文档编制时,审计师应该确定测试情况的结果由独立控制小组审批才能保证对其控制88[答案]C[解析]答案AB.D均不正确见题解C答案C正确对生产成本(包括原材料库存成本、每个中心的雇员人数和加班报酬等变量)进行多元回归分析确定可能在引起生产成本变化的因素89[答案]B[解析]该题考察的是时间序列分析的应用情况以过去的一段时间的情况(每月开支)来预测每月未来的开支,是时间序列分析的适用情况90[答案]C[解析]在测试财务报表余额时,不能应用实地观察方法判断完整性91[答案]B[解析]92[答案]C[解析]计划的评估和审查技术、关键路径法、甘特图表都是项目管理技术93[答案]C[解析]A.不正确见题解CB.不正确见题解CC.正确为了保证实现组织的各种各样的目标,组织中各个管理层次的活动都必须服从于组织所建立的政策、标准和程序(内部控制)这些政策、标准和程序通常由组织的各个管理层次共同或分别制定,但一经制定执行就贯穿于组织(或组织内单元)管理的全过程,适用于组织(或组织内单元)的各个管理层次或等级D.不正确见题解C94[答案]B[解析]答案AC.D均不正确见题解B答案B正确应用软件处理日常功能(例如排序和复制),对于所有用户都可用,立刻可以用于许多不同的应用程序应用软件是数据存取控制的一个严重的弱点,因为有的人可以利用它规避正常的存取控制措施虽然这种控制已经开始从应用程序转移到其他软件,但是大量的这种控制仍然内置于应用程序;进入控制软件的一个主要目标就是提高系统中所有数据的进入安全性;大多数数据库管理系统在运行的时候,可以提高数据进入的安全性95[答案]C[解析]本题考察管理职能的知识决定是否每小管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法是内部审计师促进管理层计划职能的一个方法,故选CA选项所述内容与管理的组织职能相关选项与管理的组织职能相关,B选项与管理的控制职能相关,故AB.D均不对96[答案]B[解析]A.不正确从开始到整理,它跟随交易过程,而不管部门间的交叉B.正确通过强调部门间或职员间处理过程的流程,能更清楚地显示不适当的职责分离及对绩效独立检查的不足C.不正确它通常更短而不提供书面叙述所需的空间D.不正确纵向流程图通常为提供书面描述而设计97[答案]B[解析]B正确观察可用于内部审计师验证实物证据,可以证实在某一时间点上某实物的存在性98[答案]B[解析]B正确以上情况,可以很明显看出虚构了收入盈利能力异乎寻常,但应收款项的周转却天数增长公司向所有权和实质均不明朗的实体进行了大量销售99[答案]B[解析]A不正确由内部审计部门领导咨询业务的开展B正确内部审计师应该理解咨询专家的工作,并确保审计目标得以实现C不正确最终审计报告必须由内部审计部门出具D不正确见题解C100[答案]A[解析]A正确由于可能存在利益冲突,所以为了保证报告的质量,首先注意客观性BCD也是对审计报告进行复核的要求,但与题意无关101[答案]D[解析]D正确从试题中使用面谈或观察得来的证据对非存在性结论证明力较弱,进行分析性复核然后下结论更符合职业审慎和客观性的原则102[答案]A[解析]A正确将该零售网点坏账开支在销售额中所占的比例与其他零售网点进行比较可以提示该网点有可能存在此类舞弊B不正确如果前几年也存在类似舞弊行为,则不能发现异常C不正确每个店的营业状况并不相同,这种比较的说服力不足D不正确见题解B103[答案]D[解析]D正确此题考点属于人事控制范畴组织通常会为不同的工作岗位分别制定任职资格标准,如果就业申请中存在虚假信息极有可能使组织招聘了不应该招聘的人员,这会对组织的发展造成严重的威胁因此,公司在验证申请表的真实性时只有根据需要对申请人的姓名、出生日期、籍贯等内容进行法律鉴证,对应聘对象的教育信息和长期工作经历进行核证,才能保证申请表内容真实可靠104[答案]D[解析]A不正确从事违法经营活动属于谋取组织利益的舞弊B不正确支付贿赂或回扣的舞弊行为属于谋取组织利益的舞弊C不正确故意错报交易事项属于谋取组织经济利益的舞弊D正确收受贿赂或回扣属于损害组织经济利益的舞弊105[答案]A[解析]A正确确定是否所有交易都已得到记录,与完整性目的相关106[答案]C[解析]A不正确证言的证明力不够B不正确不同部门的只能不同,因此不具备可比性C正确一张附随差旅费报销单一起提交的公务舱登记卡是最有力的证据D不正确不能证明这张头等舱分机票是公司员工出差时使用并报销107[答案]A[解析]A正确使用标准操作程序问卷可以让审计师从问卷的回答情况分析中发现与标准操作程序的差距,又可以让答卷人在回答时,了解标准程序并作自我对照108[答案]B[解析]取证信息系统审计师即是指司法鉴定信息系统审计师A不正确组织信息系统审计师而不是取证信息系统审计师更多地了解组织的计算机系统B正确,审计师在取证信息系统审计中收集的证据是可以作为法庭证据的因此,取证信息系统审计师的显著特征是拥有在法庭上作为专家证人所必要的知识、其它选项陈述的特点是取证信息系统审计师和组织信息系统审计师都可能拥有的技能或知识C不正确,不要求取证信息系统审计师一定具有高于组织内部其他审计师的分析或组织技能D不正确组织信息系统审计师和取证信息系统审计师都应该具备向高级管理层和董事会陈述审计发现的高水平的记录和组织能力109[答案]A[解析]A正确,固定资产卡片可以提供维护和修理记录,相比之下最有力证明设备存在且在用的证据固定资产卡片是固定资产进行明细分类核算的一种账簿形式是指登记固定资产各种资料的卡片它是每一项固定资产的全部档案记录,即固定资产进入企业开始到退出企业的整个生命周期所发生的全部情况,都要在卡片上予以记载固定资产卡片上的栏目有类别、编号、名称、规格、型号、建造单位、年月、投产日期、原始价值、预计使用年限、折旧率、存放地点、使用单位、大修理日期和金额,以及停用、出售、转移、报废清理等内容属于订本式账簿110[答案]A[解析]A正确,二者比较可以发现已经运到但是没有发运给客户的货物B不正确,增加库存可以降低缺货发生的可能性,但是不能解决暂时缺货商品及时运给客户的问题C不正确,可以减少补充库存的时间,但是仍无法解决及时发运缺货商品问题D不正确,可以确保所有定单都被处理了,但是对于缺货物品的发送仍未解决111[答案]B[解析]本题考查了精确度、置信度与样本大小的关系当样本的标准差不变时,如果置信度提高,那么样本容量将增大,精确度不变,所以选择B答案112[答案]D[解析]A不正确可以作为咨询业务的范畴B不正确这是管理层的职责审计师可以以咨询业务的方式参与C不正确可以作为咨询业务的范畴D正确对管理层的计划过程进行评估是正常确认业务范围参与企业收购谈判、分析不同融资选择,进行自制还是采购等决策分析都属于管理层或业务部门的职责,都不是审计的正常确认业务范围113[答案]A[解析]a、正确根据iia的规定,控制自评的要素是“一组人在同样的时间/地点开会,是典型的简易化座次安排(u型桌)以及会议协调者参与者是“过程的拥有者”——涉及特定议题的管理层与员工处于检查中,他们知道谁最好,他们对实施适当的流程控制最为关键”答案b、c、d都不对,控制自评是以协调研讨班的方法进行结构化的、记录式的、重复的自评因而,它应与员工对有关风险和控制的调研方法相对照此外,控制自评是一群人开会,而不是本领域内的单独会谈114[答案]D[解析][解析]答案AB.C均不正确见题解D答案D正确审计委员会为审计业务确定的目标与某城市赠款计划的法律法规的执行情况无关115[答案]B[解析]I正确修改订单进行舞弊,将损害组织利益II正确串通投标是舞弊行为,将导致投标价格与实际不符III不正确在采购中一般不涉及抵押融资116[答案]D[解析]A不正确这是正确的陈述B不正确这是正确的陈述C不正确这是正确的陈述D正确见《实务公告》2410-1第14款,中期报告可以是书面的,也可以是口头的;可以正式地报送,也可以非正式地报送中期报告常被用于沟通需要立即引起注意的信息,沟通与被检查活动有关的审计范围的变化,或者当审计时间需要延长很长一段时间通知管理部门审计进程使用中期报告不能减少或消除对最终审计报告的需要117[答案]A[解析]A正确已解除雇佣员工的电子邮件中很可能包含有用的客户和业务信息,而且这些电子邮件的存在通常不对组织构成风险,因此没有必要立即删除,而应安排专人接手并检查这些邮件B不正确电话线路很容易被窃听,因此对通过电话线传输电子邮件信息进行加密应包括在政策之内C不正确限制公司采用的电子邮件软件包的种类有利于邮件的安全管理和互通,应包括在政策之内D不正确电子邮件在通过公网传送时,很可能受到各种攻击,因此规定职员不能用电子邮件发送高度敏感或机密的信息应包括在政策之内118[答案]A[解析]A.正确.流程图用来表示一系列作业和决策以及它们之间的顺序关系B.不正确.控制图用来表示处理过程中的关键控制点C.不正确.直方图用来表示完成各项任务所需的时间及其先后关系D.不正确.运行图用来描述系统的运行模式119[答案]D[解析]A不正确因为密码信息是要考虑的安全问题不同系统难以实施集中的用户身份识别,因此用户可能需要为其使用的不同系统记住不同的ID代码和口令,因而更容易忘记口令从而造成有些用户可能会把密码写下来或使用很简单的密码B不正确因为不同的系统具有不同的安全特性,为不同的平台制定统一安全标准比较困难,因此更容易存在安全隐患C不正确备份文件的存储管理通常是分散进行的,因此更容易造成不充分的备份和备份文件丢失等情况,导致系统故障后不能完整地恢复D正确分布式处理的好处就是在某一节点出现故障时其他数据不受影响,因此不构成风险120[答案]D[解析]I.不正确不存在关于加密密钥的ISO标准II.正确对EDI审计需要决定是否对服务供应商的运营进行独立检查III.不正确EDI服务有完整的安全协议保障,没有必要去核实是否仅使用了公用交换数据网络IV.正确对EDI审计需要决定是否对服务供应商的运营进行独立检查,并核实服务供应商的合同是否包含了必要的条款,如审计权力等121[答案]A[解析]答案A正确,充分的信息是指信息忠于事实、适当、具有说服力,在拥有此种信息的条件下,任何谨慎的知情人都会得出与内部审计师相同的结论(实务公告2310-1)适当运用统计抽样程序的结果通常对于内部审计师的目标来说是充分的通过定义得出的样本仅能提供合理的保证鉴于成本-收益的考虑,绝对的保证一般来说不可能答案B不正确,可靠的信息可以最佳且合理的获取;答案C不正确,逻辑性关系指明了相关性;答案D不正确,成本-收益的考虑通常排除了绝对的保证122[答案]A[解析]A.正确舞弊包括以故意欺骗为特征的一系列违规和违法行为舞弊可以是为组织谋利,也可以给组织带来损害组织内部与外部人员都可以进行舞弊(实务公告
1210.A2-1)答案B和D不正确,舞弊可能使组织受损;答案C不正确,舞弊可能是为了组织利益,也可能是出于其他不算自私的原因123[答案]B[解析]A不正确合同的履行完全依照合同条款,内部审计师通常没有什么可评估的B正确成本加成合同通常用于成本不确定的情况下付款价格通常是成本加上一个固定金额或固定比例的金额因此,合同商很可能拖延工期和多记成本C不正确单位价格合同便于计算和结算完成的工作量内部审计师通常没有什么可评估的D不正确固定价格合同是一揽子付款合同的另一种叫法124[答案]B[解析]A不正确当存在书面证据的情况下,口头证据不能与书面证据相抵触,否则不予采信B正确原始合同最符合可靠性和最佳证据规则的要求C不正确原始合同最符合可靠性和最佳证据规则的要求D不正确原始合同最符合可靠性和最佳证据规则的要求125[答案]C[解析]A不正确这样做不是适当的行动B不正确这样做不是适当的行动C正确按照《实务公告》要求,审计师的责任是将发现的内部控制弱点等问题如实揭示出来,至于管理层是否采取纠正行动,则是管理层的管理决策范畴发生本题所描述的情况,有可能是管理层出于成本或其它因素的考虑决定承担不采取纠正措施的风险如果这样,审计经理应该对此进行评估,评估后认为管理层这样做可能带给组织很大风险,则再向高级管理层或董事会报告管理层的上述决定D不正确这样做不是适当的行动126[答案]D[解析]A不正确对应付账款余额的测试,主要是检查其被少计的问题在货币单位抽样中,余额被少计的越多,则其被抽做样本的机会就越少,所以货币单位抽样一般不适合用来测试负债的少计问题B不正确这只是应用倾向单位抽样的一个要求C不正确使用货币单位抽样的一个假设是总体差错率应该较小(例如,小于10%)如果内部审计师预计错误金额较大,则不能应用该方法D正确在应用货币单位抽样时,金额高计项目被选中做样本的机会很大,所以产生的样本中会包括大多数的大额账户恰好这些账户中错误又是总体错误的重要组成部分,对内部审计师来说非常重要127[答案]A[解析]答案A正确只有例如新员工之类的情况才会产生工资单变化答案B不正确由计算机计算它不是变化,所以不在清单上答案C不正确数据应来源于时间报告系统(时间卡或时间表)它不是工资变化答案D不正确这不能应用于工资单变化清单128[答案]C[解析]A不正确流程图适合于研究内部控制的设计审计目的是确定控制制度是否恰当和有效,表明要对控制制度进行测试B不正确系统说明适合于研究内部控制的设计审计目的是确定控制制度是否恰当和有效,表明需要对控制制度进行测试C正确内部控制测试,又被称为合规性测试,有助于审计师确定控制制度是否被遵守并且是否有效例如,一项政策要求所有大额交易都必须由经理批准当测试控制制度时,审计师可以从大额交易抽取一个样本,检查是否都有经理的批准,是否抽出的交易都符合经理应当证实的项目标准D不正确实质性测试是确定目标是否完成的测试,没有必要测试内部控制129[答案]C[解析]A不正确赊销批准文件是掌握在被审计单位手中的文件证据,与应收账款没有直接关系B不正确被审计单位记录中开给客户的销售发票副本不是最原始的,而且受被审计单位ide控制C正确从债务人处得到的肯定式函证回函是除了支付凭证外,关于应收账款是有效资产和被正确计价的最可靠证据因为客户不愿意承认并不存在的债务,并且该证据不在被审计单位的控制范围内,所以肯定式函证尤其是可能的D不正确尽管采购订单来源于客户,但是由被审计单位保存,被审计单位有机会篡改它130[答案]C[解析]A不正确改程序通过检查期末偿还债务的日期,可以发现属于本期的债务额米有登记入账的问题,因此,能够实现公司应付账款是否包含所有重要债务的审计目标B不正确改程序通过函证可以证实没有包括在应付账款账户中的债务数额另外对余额为零的账户加以证实,有可能发现通过将账户清零而掩盖债务的问题,使审计程序更加全面C正确该程序检查的是从应付账款中抽取的样本,无法证实那些没有包括在应付账款中的项目,因此不能为未记录的债务提供证据D不正确丛期末以前的验收报告一直追踪到发票和应付账款清单,目的是保证以收到货物的应付货款都计入应付账款账户中131[答案]B[解析]A不正确不加权的移动平均法不重视最近期的数据B正确指数平滑法通过将最大的权数给予最近期的数据,而将其看作是最重要的数据本题给出该工厂在前9个月的变化数据给予充分的考虑,因此指数平滑法是很有效的C不正确排队论一般用于使等待成本最小化的分析D不正确线性回归分析决定的是变量之间的等式关系,它也不重视最近期的数据132[答案]B[解析]A不正确采用纸质信件和电子邮件没有什么太大区别,都不如面谈有效B正确个人面谈更加私人化,更加灵活,被询问者在内部审计师的有效引导下,可以更好的表达自己的真实意愿,同时通过观察非口头语言表达,内部审计师可以了解比邮件更多的信息C不正确采用调查问卷的方法不如面谈有效D不正确在问题被证实之前,下断言是不合适的133[答案]A[解析]A正确非口头语言,例如肢体语言,尽管具有一定的主观性,但是有时会提供一些额外的信息,甚至会下意识地反映面谈对象的真实意愿所以在“应有的职业谨慎”要求下应该给予应有重视,并辅以其他证据加以证实另外,面谈时虽然不要求对整个面谈过程进行记录,但是要求进行适当的记录以反映面谈的真实情况因此,审计师需记录主管的回答并注意其非口头语言的性质B不正确非口头语言,尽管是主观的,没有经过证实,但是为遵守“应有的执业谨慎”仍然要给予重视,并寻找其他证据加以证实C不正确非口头语言具有一定主观性,必须经过证实后才可能具有说服力D不正确不能忽视关于特定问题的答案,因为这正是面谈的目的之一134[答案]A[解析]A正确审计报告的编制不仅要求正确、客观、清楚、简明、富有建设性和及时,而且还要完整,将所有发现的与预算不符的重要事实,以及与不符事实相关的其他问题,包括影响和后果等,都应列入审计报告,这也是内部审计师的一种职责B不正确这是相关的信息,应纳入预算C不正确超预算仅是事实的一个方面,同时也应强调节约开发成本的情况D不正确显然这种做法不正确135[答案]A[解析]I正确公司的薪酬系统也是公司内部控制制度的一部分,对内部控制的审计也应该包括薪酬系统的审计,对于审计中发现的有关薪酬系统方面的缺陷,尽管被审计单位已经提出改正措施,但是会计师也应该将该缺陷及管理层采取的改正措施在报告中反映出来,以体现报告的完整性II不正确薪酬系统是组织控制系统的一部分,见题解“I”III不正确对薪酬系统进行的审计不应独立于对公司海外机构经营活动进行的控制系统审计,因为公司的薪酬系统包含了对公司海外机构的奖励系统136[答案]A[解析]A正确这些信息是外部单位收集的,并且没有经历过被审计区域的经营活动,因此最具证明力B不正确这是内-外证据,产生于被审计单位,可能受篡改C不正确这是内部证据,产生于被审计单位,可能受篡改D不正确这是外-内证据,尽管它产生于外部,但是由于被审计单位保存,因此也可能被篡改137[答案]C[解析]正确答案应是[C]某部门应用的回归模型用每月广告费用来预测每月产品销售额(广告费用和销售额均以百万美元为单位)结果显示,自变量的回归系数等于
0、8,这表明平均情况是每增加1个美元的广告费,就会增加80美分的销售额138[答案]A[解析]A正确终端用户对主机数据机构及之间的关联不可能很精通,因此通过修改标准程序所获得的数据可能不完整;由于获取的数据保存在本地微机中,而主机数据是实时变化的,因此微机中的数据可能不是最新的数据,即缺乏实时性B不正确因为下载数据不影响数据定义C不正确因为终端用户只下载数据,没有上传,所以终端用户不会破坏主机数据D不正确因为下载程序可以替换终端用户电脑上以前下载的文件139[答案]B[解析]多元回归是最有效的,因为我们试图确定四个不同变量的相对影响A不正确因为数据是截面的B正确促销支出和销售量之间呈现的是线性关系,而且涉及几种不同的促销变量所以应该采取多元回归分析C不正确因为自变量销售额是连续的D不正确因为分析数据之前我们无法评估其线性关系140[答案]C[解析]I、正确该程序关注的是订货合同变更后成本的恰当性II、正确该程序关注的是订货合同变更后成本计算的准确性III不正确这一程序测试的是公司是否已同意承包商变更订货合同,但没有测试是否承包商正确地核算了与变更订货合同相关的成本141[答案]A[解析]A正确此程序可能效果最差,因为
(1)以它只是与上一期相比,但上期很可能也发生了类似问题
(2)这是一项总括测试B不正确使用ITF在此题中是很好的程序,因为审计师考虑的是利息率的计算正确与否C不正确测试数据将会有效,因为它能直接测试利息率的计算D不正确这是最有效的程序,因为审计师抽取的样本是真实的业务142[答案]C[解析]A不正确测试数据仅能对提供编辑控制是否正常运行的证据,然而内部审计师关心的是数据可能早已被输入并被进行了错误处理B不正确接触控制很重要,但与内部审计师关心的主要问题无关,即内部审计师需要确认潜在问题的程度,以便为确定必要的附加审计工作范围做准备C正确这是最有效果又最有效率的程序,因为它可以对数据库中存在明显错误数据的程度进行全面分析D不正确这是一个有效程序,但由于内部审计师被赋予有限的客观性,选项C提供的证据更加全面和有效率143[答案]C[解析]审计证据有很多种分类方法,这里涉及的实物性证据是指以实物形态存在的有形资产以及其他与被审计事项有关的事物观察性证据是内部审计师通过实地观察或适当的检查而获取的证据记录性证据是从被审计单位档案资料里直接获取的反映事实的书面记录证明性证据是为证实某一特定的事项而直接从证明人处获取的信息分析性证据是依据分析和验证的结果而取得的审计证据题目中计算得出的结论属于分析性证据,而销售人员的收据属于记录性证据144[答案]A[解析]A正确这是最恰当的审计程序,因为审计目标只是要求确立贷款申请被拒绝有正当理由,这与不符合规定却批准了的贷款项目无关B不正确这只能提供已获批准的贷款项目方面的信息,而内部审计师关心的是那些被不恰当地拒绝的贷款申请C不正确在确定是否所有贷款申请(批准的和拒绝的)都按银行政策和程序来处理方面这是很好的程序然而此处审计目标仅涉及那些被拒绝的申请,因此,本程序将会导致内部审计师审查过多的贷款申请,不如选项“a”所述程序的效率高D不正确该程序使用送交贷款委员会的申请样本,不包括那些可能已被贷款部门职员拒绝的申请145[答案]A[解析]A正确关键路线方法,即关键路线方法(CPM),关键路径法确定出活动间存在的关系B不正确线性计划方法,即线性规划,它是使稀缺资源配置最优化的工具C不正确排队论是用来解决在顾客随机到达服务点并顺序接受服务的情况下,如何使等候成本与服务成本之和最小这个问题的一种方法D不正确敏感度分析,即敏感性分析,它是研究改变决策模型中一个或一个以上变量对模型结果的影响程度的方法本题中不存在决策模型146[答案]B[解析]考查重点审计证据题目中对现金日记账、银行存款日记账和现金收据进行了比较,现金收据与现金日记账相符说明这部分现金的收入记录是及时的,而现金收据与银行存款日记账在长期一致,说明没有入账现金短缺这样现金收据与银行存款的不符只能是现金没有及时存入银行所致因而题目中的证据对于审计结论来讲是充分的从证据来源看,这些证据来源于企业的账簿记录是可信的另外审计证据与目标有逻辑关系为审计目标提供了证明,因而也是相关的147[答案]A[解析]I制定决策的合理过程包括认识现实和期望值之间的差距;找出问题,评价与特定决策相联系的可接受的风险水平;研究和评级问题的解决方案;选择解决方案;实施解决方案并且评估结果该项应该在确定正确信息后进行(III)II该项应该在确定可接受的风险水平(I)后进行III该项应该是最先进行的IV该项应该在确定可选择的行动方案(II)后进行148[答案]A[解析]A正确图表列示、口头或书面的重复(例如摘要)以及逐条列示都是在报告中强调重点的好方法B不正确因为读者可能不详细阅读报告,固定段落中的长句子容易掩盖重要信息,详细的附录也无法突出重要信息C不正确如果希望利用声音强调重点,则要求抑扬顿挫的声音吸引听众使其注意到要表述的问题,而不能保持声调平和D不正确将要点纳入讨论的目的是使被接受并执行,而非强调它们149[答案]C[解析]A不正确肯定式函证要求对方做出回复因此,没有回复就不能提供任何保证,执行替代程序是必要的B不正确,扩大样本规模将得到更多的回复,但是不能确定未回函人的情况,因为扩大规模后未回函人的比率与原来几乎是相同的C正确肯定式函证要求债务人予以答复它可能要求回函人指出他是否同意给定的信息,或要求收到询证函的人填写账户余额或提供其他信息肯定式函证的后一种类型称为银行表因此,当内部审计师要获取确认账户余额的文件信息时,否定式函证是很有用的如果内部审计师没有收到肯定式函证的回复,替代式程序包括执行第二次或第三次函证D不正确,否定式函证不需要回复因此,它们对那些没有回复最初的肯定式函证的人不起作用150[答案]D[解析]A不正确,因为内部审计师已经确定公司针对考勤卡制度的控制非常出色,所以排除B不正确,见题解AC不正确,题目中得不出相关结论D正确,没有任何考勤记录,表明雇员没有请假休假151[答案]D[解析]A不正确内部审计人员对季度财务报告的审计提高财务报告的合法性,准确性和充分性,减少财务报告的风险,从而确保公司在金融市场的声誉B不正确如A所述,这样做能够减少财务报告的风险C正确审计准则中没有者一项要求D不正确如A所述,这样做能够减少财务报告的风险,提高财务信息的可靠程度152[答案]C[解析]A不正确预先编号的客户发票是在付款前发出的,所以不能提供有关是否付款的信息B不正确应收账款也不能提供有关是否付款的信息C正确通过检查预先编号的送货凭证可以发现是否已发出的货物都已经付款,所以能够提供有关是否付款的信息D不正确现金收据是在付款后开具的,所以不能提供有关是否付款的信息153[答案]C[解析]A不正确,组建允许位于不同地点的员工进行通讯和分享信息的软件,它不受时间的限制B不正确,审计专家系统软件具有某个特定领域人类专家的专业知识,用来帮助审计师进行决策和风险分析C正确,工具软件是由设备生产商提供的进行审计时和管理层要求的日常任务的处理,包括提取数据、分类、合并和复制工具软件是被预先测试的,独立于管理者自己的程序,下用撰写特定的程序就可以提供有用的信息D不正确,用户程序是为特定目的准备的应用程序154[答案]D[解析]A不正确,良好记录与前后对照是必要的,但与信息的任何特征(充分性、可靠性、相关性与有用性)没有特别的关系B不正确,可靠的信息的特征是胜任的C不正确,相关信息支持业务目标D正确,充分的信息重于事实、适当、具有说服力,在拥有此种信息的条件下,任何谨慎的知情人都会得出与内部审计师相同的结论(实务公告2310-1)155[答案]A[解析]A正确在多种情况下,包括刑事诉讼法、民事诉讼、税收审计、合规性检查、政府合同检查以及自律机构的检查,外部有关方面都会要求接触业务记录组织内部不受律师-客户拒绝泄露内情权保护的所有记录在形式诉讼中几乎都可以被外人获取但在非刑事诉讼中,解除权问题就没有那么清楚(实务公告
2330.A1-2)B不正确无论是否机密,多数记录在形式诉讼不受律师-客户拒绝泄露内情权的保护,并在民事诉讼中可以被外人获取C不正确无论是否机密,多数记录在刑事诉讼不受律师-客户拒绝泄露内情权的保护,并在民事诉讼中可以被外人获取D不正确“律师-客户拒绝泄露内情权”通常保护了记录,揭示了律师的思想过程与策略156[答案]A[解析]Ⅰ正确组织有两种稀缺的资源要分配
(1)它的采购预算(受限于其财务状况)
(2)零售商店的适用空间因此,需要一种机制来分配这两种稀缺资源,以最大化组织的整体收益Ⅱ不正确这是一种预防性控制,而不是检查性控制Ⅲ不正确用毛收益来评价精力是有效的,但没有针对题干中的两个主要的约束157[答案]D[解析]A不正确对所有的投保人进行抽样检查的成本高,而且容易遗漏错误处理B不正确从存档的索赔单中抽样不合适,因为有部分索赔没有得到赔款,检查的范围过大C不正确从被拒绝的索赔中抽样,不能证明已赔款部分的批准和文件处理情况,不能实现审计目标D正确从已经支付的索赔申请中抽样,追随文件处理,检查范围恰当的,也能有效实现审计目标158[答案]D[解析]A不正确没有涉及到应收账款的核实,仅仅是对账龄进行了分析,和对有问题的账款与管理层进行了沟通,是不相关的B不正确从题目信息无法得出此结论,虽然相关和可信,但是不充分C不正确对于这个目标审计证据不满足相关性D正确对于这个目标审计证据满足相关性,充分性和相关性159[答案]C[解析]A不正确定期监听电话实质上是一种抽样检查,通过核对可以确定是否在电话捐款没有记录的情况B不正确通过这种分析性复核,在一定程度上可以帮助判断今年是否存在捐款被占用、转移的可能性C正确从题目可知以收取的捐赠物都会事先做好电话记录,因而,这个控制程序无法检查是否存在电话记录没有被记录并支付给机构的情况D不正确通过计算机对电话进行记录和监听,可以确定是否存在电话捐款没有记录或转移的情况160[答案]C[解析]A不正确与管理人员的沟通可以帮助消除误解,增加报告的准确性B不正确关于政策方面的问题与高层管理者的沟通在这里是可以的C正确这里的审计目标是测试政策和程序是否合适,与投资是否符合程序和政策无关D不正确审查新的程序的合规性在这里是必要的161[答案]B[解析]本题考查哪一项可以检查出内部控制系统的漏洞在题目中,发送货物的记录是没有编号的,而且不能追究责任这样就无法知道货物是否发送出去A不正确从售货发票追定到发货记录不能看出是否真的已经发货B正确从仓库的发货单、发票、发货通知三者的比较可以查出漏洞C不正确结算销售总额对检查发货漏洞没有帮助D不正确通过发票上记载的货物数量和价格,比较用户采购订单,也不能发现是真正发货162[答案]D[解析]A不正确这时典型的合规性审计B不正确这是典型的绩效审计C不正确这是典型的经营审计D正确实施相当的控制措施是管理层的职责,而不是内部审计部门的典型职责163[答案]B[解析]A不正确,在无比发现阶段结束时提交舞弊报告是可以的,但非强制B正确,在舞弊调查阶段结束时应提交书面的或其他的正规报告调查报告应包括所有的审计发现、结论、建议和采取的纠正措施(实务公告
1210.A2-1)C不正确,在舞弊发现阶段结束时提交舞弊报告是可以的,但非强制D不正确,舞弊报告在舞弊调查阶段结束时提交164[答案]D[解析]D正确被审计单位预先编号的发票是内部证据内部证据可信性最差一般由内部审计师直接从外部获得的一些信息资料由于审计证据来自独立的第三方,审计业务客户无法修改,所以通常被认为是证明最强的审计证据165[答案]D[解析]D正确同服务人员面谈得到的证据客观性最低因此证明力最弱166[答案]B[解析]题考查绩效审计本题给出了绩效审计的定义,要求选择哪一项活动属于这一审计A不正确检查使用一种新的成本会计核算系统的成本,不是评价管理绩效是否有效B正确检查一个政府官员是否实现了电梯的安全性,是评价管理绩效是否有效C不正确检查某委员会的人员水平不是评价管理绩效是否有效D不正确检查员工是否遵循已确立的操作规程,不是评价管理绩效是否有效167[答案]A[解析]后续审计是审计人员的职责,由审计执行主管决定何时进行,参见标准
2500.A1后续审计不是管理者的责任,管理层要求不是必要条件审计人员在实施了后续审计之后才能编制后续审计报告168[答案]B[解析]A不正确是否进行后续审计是内部审计部门的工作,不属于审计委员会的职责B正确根据实务公告
2500.A1-1,后续审计的责任应在内部审计部门的书面章程中得到明确C不正确这种业务备忘录只就本次审计任务的有关内容进行记录,不需要规定后续审计的责任D不正确关于后续审计的责任作为内部审计部门的一项职责,不需要在审计报告中进行特别说明169[答案]A[解析]A正确,这一程序最适合,因为
(1)审计师已经决定对该问题加以考虑
(2)这一程序将当前零件需求数与系统生成的订货数直接比较,能够发现差异并采取纠正措施B不正确,这一程序能证明所有输入的项目都进行了处理,与当前系统生成的订货数量比较无法证明订货是否正确C不正确,通过审计软件在识别存货问题时是很好的方法,但是生产工艺的变动不一定导致存货过剩选项A与内部审计师的指证更加直接相关D不正确,这一程序能证明数据输入系统的正确性,但无法证明生产过程的变动是否已经贯彻170[答案]B[解析]A不正确接触控制与此问题无关系,经批准但不正确的数据也可能导致该问题B正确这一程序可以找出导致该问题的原因C不正确这一程序可以提供有用信息,但不如选项B那样全面而且,选项B在产生问题原因方面提供更多信息D不正确这只能测试出数据出错的一种根源,(即输入生产的数据),其他潜在错误的根源却被忽视了171[答案]B[解析]审计工作底稿的陈述更多是对客观事实的描述,以上选项中“经实地盘点存货,发现私有制率为9%”能够支持得出审计结论172[答案]C[解析]C正确如果要求将验收报告直接传递到应付款部门,就可以防止采购代理“向虚构供应商发出假订单,并制造假收货单,从而可以骗取公司货款”等形式的舞弊行为173[答案]B[解析]B正确因为采购代理可以通过向虚构供应商发出虚假订单,并制造假收货单,从而可以骗取公司货款174[答案]B[解析]A不正确鱼骨图也称因果图,是一种发现问题“根本原因”的方法,把对产品质量有影响的问题加以分类并条理化,用箭头的形式反映其因果关系B正确内部审计人员可以采用多种方法来描述和评价组织的内部控制体系,流程图法是利用符号、连线以及注释来反映被审计单位各个作业环节的概略图的方法C不正确无此方法D不正确控制图是把实际发生的状态与计划状态相比较的一种图形表达方式175[答案]B[解析]B正确审计工作底稿的形式可以是纸质、磁带、磁盘、胶片或其他有效的信息载体因此,审计工作底稿不一定选择纸质的有效信息载体可以有电子工作底稿无纸化的工作底稿应制作备份176[答案]B[解析]Ⅰ正确管理人员品质不佳可能导致舞弊的发生Ⅱ正确管理人员遭受压力可能导致舞弊的发生Ⅲ正确经营活动存在异常交易事项,如内控不善可能导致舞弊的发生Ⅳ正确内部审计机构在审计中难以获取充分、相关、可靠的证据可能不会发现舞弊177[答案]D[解析]答案是D审计人员在获取审计证据时,会通过比较实际数据和预算数据的差异来确认潜在的问题,这属于分析性复核178[答案]B[解析]A不正确可容忍误差也称可容忍差错率,是内部审计师愿意仍然能够实现审计目标的总体最大差错率当可容忍误差增大时,样本量将减少B.正确预计总体误差也称预期差错率,如果内部审计师预计总体中存在差错,与通常预计没有差错的情况相比,则需要检查更大的样本量,推断出的总体中的实际差错率并不比计划的可容忍差错率高C不正确抽样风险来自于内部审计师得出的结论不同于对总体实施相同的审计步骤得出结论的可能性,即,抽样风险是指适当抽取的样本不能代表总体的概率要想将抽样风险控制的越低,则需要更大的样本量D不正确可靠程度增大,则需要更多的样本支持179[答案]C[解析]C正确分析性复核是指通过对被审计单位财务信息与前期可比信息、预计结果、类似行业信息等得比较,研究财务信息要素之间、财务与非财务信息之间可能存在的关系,来评价财务信息!分析性复核,顾名思义关键是分析和复核(或比较),通俗地理解,分析性复核是对被审计单位重要的财务比率或趋势进行的分析,包括调查异常变动以及这些重要比率或趋势与预期数额和相关信息的差异,以发现存在的不合理因素,并以此确定审计重点,控制审计风险,提高工作效率,保证审计质量180[答案]A[解析]本题考查哪一项是舞弊的一个信号A正确账号余额的不正常增长是一个信号B不正确从某个特定供应商进货不是一个信号,因为如果只有一个合格的供应商,这是合理的C不正确此选项所述情况也是合理的D不正确由总经理授权支付不是信号181[答案]D[解析]本题考查哪一项不是一种舞弊的迹象A不正确采购货物没有由被授权的员工接收,有可能出现舞弊B不正确对于特定交易不经过正常控制程序,有可能产生舞弊C不正确采购原料不集中储存是舞弊隐患D正确用空白采购单,不会产生舞弊182[答案]D[解析]A不正确这种说法是没有根据的B不正确这种说法是没有根据的C不正确这种说法是没有根据的D正确材料费用支出没有对应的接收报告的损失风险更大,应该重点关注183[答案]B[解析]A不正确系统流程图明确的是已执行的特殊校订测试B正确系统流程图是对信息系统中所有数据和处理程序流程的总体图形化分析,因此,它可以显示出组织中不同部门之间的数据传递和职责分离C不正确流程图通常是固定的,不能跟上数据的变化,所有不能保持同步D不正确系统流程图既可能显示手工处理过程,又可以显示计算机处理过程184[答案]D[解析]有规律地向少数投标者授予合同;存在许多变更订单;许多合同授予同一家公司都可能属于材料采购过程中发生舞弊的迹象185[答案]A[解析]A正确只允许得到授权的人员接触数据库表格最可以保证数据库安全B不正确口令的安全只在数据库外层C不正确一般不采用这类存储方式D不正确这只能在事后追踪,不能保证数据库安全186[答案]C[解析]C正确当出现重大的审计事项时,首席审计执行官应及时向董事会报告,重大审计事项是指那些根据首席审计执行官的判断,可能对组织产生不利影响的情况,包括处理违章、违法、差错、低效率、浪费、无效、利益冲突和控制系统的薄弱环节187[答案]A[解析]A正确在审计工作已经完成的情况下,该审计业务主管的工作调动不会对内部审计师的客观性造成损害,因此不需要向高级管理层和董事会报告B不正确,根据《实务公告》2060-1第一条,“应向高级管理层和董事会通报已批准的审计工作项目计划、人员配置计划、财务预算在执行中出现的任何重要偏离及其原因”C不正确,根据《实务公告》2060-1第一条,“应向高级管理层和董事会通报已批准的审计工作项目计划、人员配置计划、财务预算在执行中出现的任何重要偏离及其原因”D不正确这涉及到审计范围受到来自高级管理层限制的问题,为了使审计工作目标得以完成,首席审计执行官应将高级管理层的通知报告给董事会188[答案]A[解析]A正确反映维修人员正在不安全条件下开展工作的录像能够为支持该审计发现提供最有力的证据189[答案]B[解析]A不正确这是沟通审计业务的结果的目的B正确开展客户满意度调查的首要目的是评估“审计活动是否为组织增加了价值,改善了组织的经营情况”C不正确这是外部评估的内容D不正确,这是结束会议或退出会议的目的190[答案]B[解析]A不正确,标准在进行判断或衡量某事项时所使用的标准、标杆或期望值(应该如何)B正确,条件内部审计师在检查过程中发现的事实证据(实际如何)C不正确,原因实际与期望之间产生差异的原因(为什么存在差异)D不正确,结果由于没有遵守既定标准,可能给组织或其它方面带来的风险或不良影响(差异造成的影响)191[答案]C[解析]A不正确根据采购订单将发票分类,并与连续的发票副本比较,可以保证没有收到重复发票B不正确根据发票对付款凭证分类,并与连续的发票副本进行比较,可以保证没有发生重复支付C正确从卖方发票进行随机抽样,并将样本与采购订单进行比较,在此基础上可以得出只针对已得到授权的采购内容开具发票的结论D不正确核对发票与付款凭证,可以保证发票已支付192[答案]D[解析]D正确客户填写并署名的退货表格是礼品店每月销售退货量的最可靠证据193[答案]B[解析]A不正确《标准》为衡量内部审计行为提供依据,其工作标准描述了内部审计活动的性质并提出来衡量内部审计活动开展的质量准绳B正确《职业道德规范》才是衡量内部审计师道德行为的标准C不正确《标准》的宗旨之一是说明内部审计实务的基本原则,并为开展多种不同的内部审计活动制定框架D不正确《标准》规定,要实现内部审计师的职责,必须遵守《标准》,因此,《标准》适用于各种内部审计部门194[答案]B[解析]Ⅰ、正确,数据问询模型可以测试完整性Ⅱ、正确,“连续审计技术”又称“连续性检查”,是测试输入完整性的有效手段,但不能测试正确性Ⅲ、不正确,“综合测试设施”又称“整体测试法”,用于测试数据处理过程正确性,但不能测试完整性195[答案]C[解析]A不正确确认并评估风险不是首要过程B不正确编制调查问卷不是首要过程C正确应该先确认目标和程序D不正确确认并评估控制措施不是首要过程196[答案]A[解析]考核是评估改革计算机救助线路运营所取得的成效的技术197[答案]D[解析]A不正确这不是相对于传统审计技术的一大优势B不正确这不是相对于传统审计技术的一大优势C不正确传统审计同样可以得到专家协助D正确由于有业务管理层的参与,CSA可以保证采取行动,改善薄弱环节这属于控制自我评估优越于传统审计技术的强项198[答案]D[解析]A不正确逻辑访问一般由应用软件控制B不正确这不是计算机辅助审计技术的主要功能C不正确解决方案的能力来自于审计师,这不是计算机辅助审计技术的主要功能D正确计算机辅助审计技术可以对大量数据进行分析199[答案]A[解析]A正确内部审计师既没有在设计的调查问卷中考虑到面谈者所提供信息,也没有在面谈中将这些信息记录下来,可以说明内部审计师没有给予这些信息足够的重视,这是本题的主要问题B不正确在结构化面谈中可以使用调查问卷C不正确使用调查问卷不妨碍记录其他信息D不正确这种说法缺乏依据200[答案]D[解析]A不正确在讨论时,最重要的是获取信息B不正确语言信息与非语言信息都是重要的C不正确单纯记录是不够的,还应对信息进行分析,见“准则”D正确将已知信息与从被审计人处正获取的信息联系起来是正确的201[答案]B[解析]A不正确,若想获得关于某一话题的具体回答,如“是”或“否”,采用封闭式问题更恰当B正确,开放式问题为面谈对象提供了畅所欲言和长时间谈论某话题的机会,易于收集事实数据C不正确,对已陈述观点的确认采用封闭式问题更恰当D不正确,审计师不应该诱导对方提供敏感的或令人尴尬的信息202[答案]C[解析]Ⅰ正确可以判断出已经离职人员的账号或过期的账号Ⅱ不正确仅仅对该文件进行排序无法判断其准确性和完整性,而且一般情况下该文件的准确性和完整性应当没有问题,否则发放工资这项工作将无法进行Ⅲ正确是否存在虚构的员工是内部审计师所关注的问题,按照账号对该文件排序后,可以通过与员工名单一一核对等方法测试是否存在虚构的员工Ⅳ不正确因为具体工资的支付依据没有包括在该文件中203[答案]B[解析]B正确70-43=27,备份不占用许可数204[答案]C[解析]C正确审计师应该推荐采购公司合同包含的最重要的条款是版权条款205[答案]C[解析]C正确,可持续这是咨询业务的最佳实务,咨询业务的考核是以客户满意为准的206[答案]C[解析]根据ⅡA的《框架》的规定,内部审计师可以在多大程度上向高层管理人员和董事会披露咨询业务的结果不受被审计单位的限制在确实咨询业务结束后开展保证业务的目标和范围时,应在多大程度上应用咨询业务的结果不用与被审计单位达成谅解所以在开展咨询业务之前,内部审计师应该与被审计单位就咨询业务目标和客户与内部审计师各自的责任达成谅解207[答案]D[解析]D正确该审计师分析工作所核实的应用程序控制措施被称为程序化平衡控制208[答案]A[解析]A正确,价值分析法是一种系统的方法,其主要设计原理就是以最小的成本取得最优的业绩,它强调成本与效益的原则B不正确,集思广益法是一种高度结构化的小组方法,旨在根据创新思维进行问题陈述并提出解决方案一小群经慎重挑选的具有不同个性和专长的个人可以自由运用类比和隐喻非正式的交换意见;C不正确,头脑风暴法是一非结构化的方法,它依赖全体小组成员的自发想法的贡献这种方法不允许提批评意见,并且要记录所有的想法以用于以后的评价;D不正确,强制精炼法在结构上适应了自由联想法这种方法要分析问题的要素,并能确认这些要素间的关联,以便发现可以提议新想法的模式209[答案]C[解析]A.B和D都不正确,新的制造流程、单价和存货的增加能解释销售毛利的增加C正确,毛利等于销售净额减去销售商品的成本营业收入的增加和商品销售成本的减少等因素会增加销售毛利因此,尽管单位销售额有所下降,但单位售价的提高会保持销售收入而且,更高效率的制造流程还可以降低销售成本高估存货也使销售成本下降210[答案]D[解析]在开展调研时为参考数据来源提供文件处理最为重要。