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四、资产负债表
1、华天有限公司2008年8月31日有关总账和明细账的余额如下表账户借或贷余额负债和所有者权益账户借或贷余额库存现金借1500短期借款贷250000银行存款借800000应付票据贷25500其他货币资金借90000应付账款贷71000交易性金融资产借115000——丙企业贷91000应收票据借20000——丁企业借20000应收账款借75000预收账款贷14700——甲公司借80000——C公司贷14700——乙公司贷5000其他应付款贷12000坏账准备贷2000应交税费贷28000预付账款借36100长期借款贷506000——A公司借31000应付债券贷563700——B公司借5100其中一年内到期的应付债券贷23000其他应收款借8500实收资本贷4040000原材料借816600盈余公积贷158100生产成本借265400利润分配贷1900库存商品借193200—未分配利润贷1900材料成本差异贷42200本年利润贷36700固定资产借2888000 累计折旧贷4900 在建工程借447400 资产合计 5707600负债和所有者权益合计 5707600要求清代华天公司完成以下8月31日资产负债表的编制资产负债表(简表)2008年8月31日制表单位华天公司单位元资产年初数年末数负债所有者权益年初数年末数流动资产 流动负债 货币资金
(1)891500短期借款 250000交易性金融资产 115000应付票据 25500应收票据 20000应付账款
(9)91000应收账款
(2)78000预收款项
(10)19700预付款项
(3)56100应交税费 28000其他应收款 8500其他应付款 12000存货
(4)1233000一年内到期的非流动负债 23000流动资产合计
(5)2402100流动负债合计
(11)449200非流动资产 非流动负债 固定资产
(6)2883100长期借款 506000在建工程 447400应付债券
(12)540700非流动资产合计
(7)3330500非流动负债合计 1046700 负债合计
(13)1495900 所有者权益 实收资本 4040000 盈余公积 158100 未分配利润
(14)38600 所有者权益合计
(15)4236700资产总计
(8)5732600负债及所有者权益合计
57326002、华天有限公司2008年10月31日有关总账和明细账户的余额如下表账户借或贷余额负债和所有者权益账户借或贷余额库存现金借4800短期借款贷160000银行存款借218000应付账款贷52000其他货币资金借69000——丙企业贷75000应收账款借80000——丁企业借23000—甲公司借120000预收账款贷5500——乙公司贷40000——C公司贷5500坏账准备贷1000应交税费贷14500预付账款借12000长期借款贷200000——A公司贷3000应付债券贷230000——B公司借15000其中一年内到期的应付债券贷30000原材料借46700长期应付款贷100000生产成本借95000实收资本贷1500000库存商品借60000资本公积贷110000存货跌价准备贷2100盈余公积贷48100固定资产借1480000利润分配贷1900累计折旧贷6500—未分配利润贷1900无形资产借402800本年利润贷36700资产合计 2458700负债和所有者权益合计 2458700则华天公司2008年10月末资产负债表的下列报表项目金额为1货币资金
(291800)元9应付账款
(78000)元2应收账款
(119000)元10预收款项
(45500)元3预付款项
(38000)元11流动负债合计
(328000)元4存货
(199600)元12应付债券
(200000)元5流动资产合计
(648400)元13负债合计
(828000)元6固定资产
(1473500)元14未分配利润
(38600)元7非流动资产合计
(1876300)元15所有者权益合计
(1696700)元8资产合计
(2524700)元
3、已知华天公司2008年末总资产比年初总资产多200000元,年末流动资产是年末流动负债的6倍,且比年初流动资产多20000元,2008年末的资产负债表(简表)如下资产负债表(简表)2008年12月31日制表单位华天公司单位元资产年初数年末数负债所有者权益年初数年末数流动资产 流动负债 货币资金6250057200短期借款200023600应收账款73500
(1)156300应付账款22500
(9)22600其他应收款2600029500应交税费
(10)5500x2350016500存货
(2)194200133200流动负债合计
(11)4800062700流动资产合计
(3)356200
(4)376200非流动负债 非流动资产 长期借款180000350000固定资产
(5)253800
(6)433800所有者权益 固定资产清理 实收资本310000310000无形资产 盈余公积72000
(12)87300 所有者权益合计
(13)382000
(14)397300资产总计
(7)610000
(8)810000负债及所有者权益合计610000
(15)810000要求请填写完成上表括号中的数据
4、华天公司2008年11月的试算平衡表如下试算平衡表2008年11月30日会计科目本期发生额期末余额借方贷方借方贷方库存现金200280450 银行存款21450025600061200 应收账款400003500023500 坏账准备 1175 1500原材料550003700043000 库存商品880553500058000 材料成本差异10002000 2000存货跌价准备 1000固定资产180000 479000 累计折旧 3000 4000固定资产清理 5000 5000短期借款 20000 20000应付账款2380048000 22000预收账款550014000 5000长期借款 100000 100000实收资本 450000盈余公积 1600 4650本年利润4000090000 50000主营业务收入9000090000 主营业务成本3500035000 管理费用40004000 财务费用10001000 合计778055778055665150665150补充资料
1.长期借款期末月中将于一年内到期归还的长期借款数为50000元
2.应收账款有关明细账期末余额情况为应收账款—A公司贷方余额6500应收账款—B公司借方余额
300003.应付账款有关明细账期末余额情况为应付账款—C公司贷方余额29500应付账款—D公司借方余额
75004.预收账款有关明细账期末余额情况为预收账款—E公司贷方余额5000要求请根据上述资料,计算华天公司2008年11月30日资产负债表中下列报表项目的期末数1货币资金
(61650)元9应付账款
(29500)元2应收账款
(28500)元10预收款项
(11500)元3预付款项
(7500)元11流动负债合计
(111000)元4存货
(98000)元12长期借款
(50000)元5流动资产合计
(195650)元13负债合计
(161000)元6固定资产
(475000)元14所有者权益合计
(504650)元非流动资产合计
(470000)元15负债及所有者权益合计
(665650)元8资产合计
(665650)元
5、华天公司2008年12月初有关账户余额如下账户名称借方余额账户名称借方余额库存现金1000累计折旧43000银行存款70000应付账款80000应收账款58000应交税费16000库存商品108000短期借款27000固定资产459000实收资本600000长期股权投资87000未分配利润17000合计783000合计783000华天公司12月份发生以下业务
(1)提取现金500元备用
(2)采购商品一批,增值税专用发票列示的价款10000元,增值税1700元,货已入库,款未付
(3)销售商品1000件,每件售价100元,每件成本50元增值税税率17%,款项已收回,存入银行
(4)从银行存款账户中归还短期借款17000元以及本月借款利息180元
(5)收到其他单位所欠货款30000元,存入银行要求请根据上述资料,计算华天公司2008年12月31日资产负债表中下列报表项目的期末数1货币资金
(200820)元9应付账款
(91700)元2应收账款
(28000)元10短期借款
(10000)元3存货
(68000)元11应交税费
(31300)元4流动资产合计
(296820)元12负债合计
(133000)元5固定资产
(416000)元13未分配利润
(66820)元6长期股权投资
(87000)元14所有者权益合计
(666820)元7非流动资产合计
(503000)元15负债及所有者权益合计
(799820)元8资产合计
(799820)元。