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低值易耗、固定资产管理办法第一条目的为加强本公司固定资产及低值易耗品的管理,促进固定资产及低值易耗品管理工作的制度化、规范化,及时对固定资产及低值易耗品进行维护与更新,以保证公司各项业务工作的正常开展,提高工作效率,结合实际特制定本办法第二条低值易耗品管理办法
一、低值易耗品的定义范围低值易耗品是指劳动资料中单位价值在500元以上5000元以下或使用年限较短(一般在一年以内)的物品,不作固定资产核算的各种用具、物品办公用具类指各种办公家具和办公用品,如办公桌、办公椅、文件柜等;电器用品类指各种不足以固定资产进行核算的电器用品,如电脑、监控、打印机、清洁器械、电暖器、风扇、饮水机、电话机、移动硬盘等;工具类指生产、调试、检验、售后、技术等工作所使用的工具用具、仪器仪表如万用表、手电钻、剥线钳、压接钳、电流电压测量专用表等;包装容器类指企业在生产经营过程中可以重复使用的周转箱等;其他类指除以上类别以外的属于低值易耗品的其他用具
二、低值易耗品的管理责任财务部负责公司年度低值易耗品预算资料收集、整理,下达公司年度低值易耗品购置预算;负责低值易耗品的会计核算、控制与监督人事部负责公司低值易耗品年度预算汇总编制、临时预算增补资料收集及提报审批;负责把控低值易耗品的报废审批办理;负责低值易耗品的台帐登记、检查、考核等日常管理工作;以及办公用品、劳保用品、电器用品的采购物资部负责工具、其他低值易耗品的采购使用部门负责在用低值易耗品的简单维护及保养等过程化管理工作,并负责建立本部门的低值易耗品管理台账
三、低值易耗品的预算管理公司各部门应根据部门工作需要,预测下年低值易耗品需用种类数量,编制需用计划经部门负责人签字后,交人事部汇总;人事部汇总各部门年度计划,结合当年实际用量,预测下年度需用数量,并考虑市场价格情况,编制下年度费用计划后提交财务部;对无预算购置的低值易耗品,财务不得挂账报销
四、低值易耗品管理流程低值易耗品具体采购按照公司物资采购管理办法要求执行按照本办法进行实物管理;低值易耗品购置入库预算内低值易耗品购置,按照各部门职责采购低值易耗品购入后,由人事部组织使用部门、质检部、物资部等相关人员共同验收、入库在办理入库手续时需核对低值易耗品的类别、数量,是否与审批预算一致,核对无误后,办理入库低值易耗品(材料、物品)编号管理按照低值易耗品用途分类进行编号
(三)低值易耗品领用低值易耗品的领用分为两种情况,一种为新配备领用,另一种为“以旧换新”领用属于新配备的,领用部门填写“领用单”,领用人即为责任人,须保证实物资产的安全完整再次领用时,应“以旧换新”,并做好销旧领新的台帐记录,领用人签字确认如所交旧资产报废的,应由各部门填写低值易耗品报废申请,写明报废原因,经人事部门审核,公司上级领导批准后,方可报废
五、台账管理人事部按照使用部门建立低值易耗品台账,低值易耗品台账必须注明低值易耗品的品类、价值、领用时间、领用部门、存放点,使用或替换期限等内容低值易耗品使用部门必须建立在用低值易耗品台账,台账应注明领用时间、保管人或使用人、用途等资料其他部门或个人借用时,应办理借用手续低值易耗品管理做到账账相符、账实相符
六、低值易耗品的退还及调拨使用人员离职、岗位调动、或调离退休时,需将本人领用的物品,由使用部门及人事部做好退还记录并由本人签字确认退还
七、低值易耗品的盘点、报废与丢失各使用部门配合人事部每年底对低值易耗品进行盘点,确保台账的一致性对物品使用中因正常损耗报废的,应提出申请予以报废,人事部审核,并在资产台帐上进行记录报废物品应交人事部门统一处置,未经允许各部门不得自行处置造成低值易耗品丢失的,要查明原因,由领用人或领用部门照价赔偿;属于个人原因造成损坏的,应依据使用年限折价赔偿未经批准及登记,随意挪用、转移、处置,追究其相关部门和相关人员责任,造成损失的,按市价赔偿第三条固定资产管理办法
一、定义及范围固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其它与生产、经营有关的设备、器具、工具等不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在(含增值税)5000元以上,并且使用年限超过2年的,也应当作为固定资产如电子设备、办公用品等
二、固定资产管理与归属公司固定资产管理由公司人事部负责,人事部为公司固定资产归口部门公司固定资产实行监督检查管理每年年底人事部组织对固定资产进行清查,统计对各部门固定资产的增加、转移、报废等及时在固定资产台账上进行记录并将本年固定资产盘查情况报送财务部公司固定资产实行预算管理每年底按照公司预算编制通知,各部门按照下一年度需要编制下一年度固定资产购置预算上报人事部,人事部门审核汇总后,提交至财务部公司固定资产实行验收管理固定资产购进后,由人事部组织使用部门、采购部门等相关人员共同验收公司固定资产实行监督检查管理财务部负责建立并登记实物管理的固定资产台账,动态登记固定资产的变动、报废等处理情况,每年底财务部对固定资产进行清查、统计固定资产根据需要,由各部门填写《采购申请单》并上报,经批准并采购后,由人事部统一分发,粘贴固定资产标签,并指定部门内负责人保管固定资产的购置,应本着“货比三家,质优价廉”的原则,以最大限度提高资金的使用效益固定资产购置后,经办人凭有关发票和购货清单到财务部办理报销事宜固定资产的定期清查和盘点工作由人事部负责日常维护、保养工作,由相关责任人负责固定资产报废应由使用部门提出报告,经主管领导批准后,物资部组织各部门领导进行评审,评审通过后由公司领导进行审核,并做出相关是否报废及处理决定由于个人原因造成固定资产损坏、丢失的,应由相关责任人进行赔偿如发现有故意破坏公司固定财产行为的,除按被破坏资产购买价格原价赔偿外,其情节严重者,对该员工给予开除处分,还将追究其法律责任固定资产报废清理后,如有收入应如数上缴财务部员工在调离或辞职后,应将个人领用、借用的各类固定资产退交人事部并办理退还手续后,凭相关文件到各部门办理调离或离职手续第四条低值易耗、固定资产的盘点、报废、丢失
一、低值易耗、固定资产的盘点各使用部门配合人事部每季度对低值易耗品进行盘点,确保台账的一致性日常维护、保养工作,由相关责任人负责
二、低值易耗、固定资产的废旧处置对对低值易耗、固定资产的废旧处置根据《废旧物资管理办法》执行;造成低值易耗、固定资产丢失的,要查明原因,由领用人或领用部门照价赔偿;属于个人原因造成损坏的,应依据使用年限折价赔偿未经批准及登记,随意挪用、转移、处置,追究其相关部门和相关人员责任,造成损失的,按市价赔偿第五条附则
一、凡违反本制度按公司《奖罚制度》处理
二、本制度自发布之日起执行,修改、解释权归人事部所有。