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试题讲解选择题
1、《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》制定的依据是（C） A《宪法》 B《中华人民共和国公司法》 C《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基 本规范》 D《企业内部控制基本规范》
2、企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确D的职责权限、 任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分 离，形成制衡 A董事会、监事会 B董事会、经理层 C监事会、经理层 D董事会、监事会和经理层
3、（A）对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权 A董事会 B监事会 C经理层 D高层管理人员
4、（B）对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级 管理人员依法履行职责 A董事会 B监事会 C经理层 D高层管理人员
5、企业应当根据组织架构的设计规范，对现有治理结构和内部机构 设置进行全面梳理，确保本企业（D）符合现代企业制度要求 A治理结构 B内部机构设置 C运行机制等 D治理结构、内部机构设置和运行机制
6、企业组织架构调整应当充分听取（B）的意见，按照规定的权限 和程序进行决策审批 A董事、监事、高级管理人员 B董事、监事、高级管理人员和其他员工 C监事、高级管理人员和其他员工 D董事、监事判断题
1、企业组织架构设计，是根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则、确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡（√）
2、企业应当定期开展对组织架构的评估，以发现组织架构存在的缺陷并进行改进（√）
3、股东大会享有法律法规和企业规章规定的合法权利，依法行驶企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权（√）
4、内部审计机构享有特定情况下对被审计单位采取临时性强制手段的权利（×）
5、组织架构指引着力解决企业应如何进行组织架构设计和运行，如何加强组织架构方面的风险管控，核心是防范和化解各种舞弊风险（×）
6、组织架构的运行从治理结构的层面来看应关注其合理性和运行的高效性，从内部机构层面来看应关注董事、监事、经理等的任职资格及履历情况和他们的运行效果（×） 试题讲解选择题
1、为了（D），制定《企业内部控制应用指引第2号——发展战 略》 A促进企业增强核心竞争力 B促进企业增强可持续发展能力 C促进企业增强竞争力和发展能力 D促进企业增强核心竞争力和可持续发展能力
2、《企业内部控制应用指引第2号——发展战略》根据（B）制 定 A有关法律法规 B有关法律法规和《企业内部控制基本规范》 C有关法律法规 D《宪法》
3、董事会应当严格审议（D）提交的发展战略方案，重点关注其 全局性、长期性和可行性 A股东大会 B监事会 C经理层 D战略委员会
4、由于经济形势、产业政策、技术进步、行业状况以及不可抗力等 因素发生重大变化，确需对发展战略作出调整的，应当按照 （B）调整发展战略 A规定权限 B规定权限和程序 C规定程序 D相关权限和程序
5、发展战略，是指企业在对（A）进行综合分析和科学预测的基 础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划 A现实状况和未来趋势 B经营状况和资金状况 C资产状况和负债状况 D盈利状况和亏损状况
6、（C）应当加强对发展战略实施情况的监控，定期收集和分析 相关信息，对于明显偏离发展战略的情况，应当及时报告 A股东大会 B董事会 C战略委员会 D监事会判断题
1、核心竞争力是指能为企业带来相对于竞争对手存在竞争优势的能力（×）
2、许多企业以失败、破产而告终，原因很多，但都喝内部控制不力有关（×）
3、战略规划是企业发展战略的核心和基本内容，是为了实现发展目标而制定的具体规划，表明企业在每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径（×）
4、企业的发展战略方案经董事会审议通过后，无需报经股东（大）会批准（×）
5、事后评估是对发展战略实施后效果的评估，是战略调整的重要依据（×）
6、要确保发展战略有效实施，加强组织领导是关键（√）试题讲解选择题
1、《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》所称人力资源，是 指企业组织生产经营活动而录（任）用的（D） A董事、监事 B监事、高级管理人员 C董事、监事、高级管理人员 D董事、监事、高级管理人员和全体员工
2、为了促进企业加强人力资源建设，充分发挥人力资源对实现企业发 展战略的重要作用，制定（B） A《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》 B《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》 C《企业内部控制应用指引第4号——社会责任》 D《企业内部控制应用指引第2号——发展战略》
3、企业（D），应当切实做到因事设岗、以岗选人，避免因人设 事或设岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求 A聘用中层 B选拔高级管理人员 C聘用中层及以下员工 D选拔高级管理人员和聘用中层及以下员工
4、企业应当建立选聘人员（A），对试用人员进行严格考察 A试用期和岗前培训制度 B试用期考试 C岗前培训制度 D面试制度
5、企业应当制定各级管理人员和关键岗位员工定期轮岗制度，明确（C）等，形成相关岗位员工的有序持续流动，全面提升员工素质 A轮岗周期、轮岗方式 B轮岗周期、轮岗人员 C轮岗范围、轮岗周期、轮岗方式 D轮岗范围、轮岗周期、轮岗人员判断题
1、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求（√）
2、人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损（√）
3、企业的机构和人员设置与内部控制目标的实现无关，所以机构人员的设置对企业而言无关紧要（×）
4、授权批准制度应明确规定有关授权的权限、程序、责任、和相关的控制措施，规定经办人员的职责范围和工作要求，管理者不必在授权范围内进行审批，刻意超越权限审批（×）
5、绩效考评要与薪酬挂钩，切实做到薪酬安排与员工贡献相协调，高管人员可以获得很高的薪酬，但是要与他的实际贡献相匹配（√）
6、企业应当加强银行预留印鉴的管理财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章（√） 试题讲解选择题
1、企业应当设立（A），负责企业安全生产的日常监督管理工作 A安全管理部门和安全监督机构 B安全管理部门和安全监督人员 C安全监督机构和安全监督人员 D安全管理部门、安全监督机构和安全监督人员
2、社会责任主要包括安全生产、产品重量、环境保护、资源节约和 （D） A依法缴税 B服务社会 C服务股东 D促进就业与员工权益保护
3、企业安全生产措施不到位，责任不落实，可能会导致企业发生 （B） A企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产 B发生安全事故 C员工积极性受挫 D浪费材料
4、企业应当按照国家有关环境保护与（C）的规定，结合本企业 实际情况，建立环境卫生与资源节约制度 A企业会计制度 B企业内部管理制度 C资源节约 D会计法
5、企业应当重视资源节约和资源保护，着力开发利用（B），实 现低投入、低消耗、低排放和高效率 A市场经济 B可再生资源 C不可再生资源 D计划经济
6、（C）是企业生存和发展的内在动力 A安全生产 B产品重量 C保护员工合法权益 D环境保护判断题
1、企业可以与员工通过私下协商不与员工签订劳动合同（×）
2、企业创造利润或者实现股东财富最大化是企业发展的唯一目标，承担社会责任则是政府的事情（×）
3、企业履行社会责任总能给企业带来正面的社会形象（√）
4、企业对外公布社会责任报告，应聘请独立第三方出具审验声明或报告，但是有特殊情况的事后，可以由企业自身出具报告（×）
5、企业社会责任的总体目标就是注重经济效益与自身的发展，实现企业与环境和谐发展（×）
6、企业对外公布社会责任报告，应聘请独立第三方出具意见，或者聘请大中型会计事务所进行审验并出具审验声明或报告，但是有特殊情况的事后，可以企业自身出具报告（×） 试题讲解选择题
1、企业文化建设要做到与（D）有机结合 A企业理念 B企业愿景 C企业使命 D发展战略
2、企业培育的企业文化应该具备的特点是（D） A向心力 B以企业为核心 C促进企业长远发展 D具有自身特色
3、可能导致企业并购重组失败的原因是C A缺乏积极向上的企业文化 B缺乏诚实守信的经营理念 C忽视企业之间的文化差异和理念冲突 D缺乏开拓创新、团队协作和风险意识
4、企业应当培育的经营理念的特点是（B） A体现企业特色 B诚实守信 C风险防范措施 D积极向上
5、企业经营管理行为要与（B）一致 A企业制度 B企业文化 C企业目标 D企业环境
6、企业文化包括企业共同遵守的（A），以及在此基础上形成的 行为规范 A价值观、经营理念、企业精神 B价值观、世界观、人生观 C岗位职责、相关制度 D运作程序判断题
1、企业应当促进文化建设在内部下层级的有效沟通，加强企业文化的宣传贯彻，确保下层员工遵守（×）
2、企业在对企业文化建设工作以及取得的进展和实际效果进行检查评估时只需要关注董事、监事、经理和其他高层管理人员在企业文化建设中的责任履行情况就可以了（×）
3、企业文化是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称（√）
4、企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团结合作精神，树立现代化管理理念，强化风险意识，董事、监事、经理层及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥全面负责的作用（×）
5、职业操守与员工的行为守则属于内部环境要素中的企业文化（×）
6、兼并重组中的风险并不包括在企业文化需要关注的风险之内（×）试题讲解选择题
1、D负责资金活动的日常管理，参与投融资方案等可行性研究 A董事长 B监事 C经理 D财会部门
2、企业应当根据批准的投资方案，与被投资方签订投资合同，明确 出资（A）、金额、方式双方权利和义务等内容 A时间 B地点 C利息 D本金
3、企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的 影响程度，合理确定（C）政策，建立投资管理台账 A投资 B投资协议 C投资会计 D持股比例
4、企业财会部门对于被投资方出现（B）、市价当期大幅度下跌 等，应当按照根据统一的会计准则制度，合理计提减值准备 A财务前景看好 B财务状况恶化 C营销旺盛 D产销增长迟缓
5、对投资项目应进行严格的可行性研究与分析，是对投资方案的 （ B ） A拟定 B可行性论证 C决策 D审批通过
6、企业投资呈现出随意、无序、无效的状况，导致投资失误和企业 生产经营失败，这是属于（C） A投资与筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配的风险 B投资活动忽略资产结构与流动性的风险 C缺乏严密的申请审批制度和不相容职务分离制度的风险 D缺乏严密的投资资产保管与会计记录的风险判断题
1、企业在营运过程中，资金出现短缺闲置的，在确保安全性和流动性的前提下，可以通过购买国债等多种方式，提高资金效益（√）
2、企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以通过长期价款等方式获取资金（×）
3、资金活动内部控制的总体要求中，科学决策是核心，制度建设是基础，风险控制点是重点，业务流程是关键，资金集中管理是方向（×）
4、投资于筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配的风险要求企业通过投资保持合理的资产结构在保证企业资产适度流动性的前提下最求最大赢利性（×）
5、在市场经济条件下，大多数公司企业经济业务活动从筹资开始，此项控制内容主要包括短期筹资，长期负债筹资，权益性筹资（指发行股票），以及相应发生的债主权益和投资者权益（√）
6、资金活动内部控制的总体要求中，科学决策是核心，制度建设是基础，风险控制点是重点，业务流程是关键，资金集中管理是方向（×）试题讲解选择题
1、重要和技术性较强的采购业务，由（C） A董事长决策和审批 B总经理决策和审批 C专家论证，集体决策和审批 D请购部门论证、决策、审批
2、请购环节的主要风险是（A） A缺乏采购申请制度，可能导致采购物资过量或短缺，影响企业正常 生产经营 B需求或采购计划不合理、不按实际需求安排采购或随意超计划采 购，甚至与企业的生产经营计划不协调等 C供应商选择不当，可能导致采购的物资质次价高，甚至出现舞弊行 为 D采购定价机制不科学，可能造成企业资金损失
3、（D）是采购决策最关键的环节，也是最终确定供应商，签订采购合同的依据 A采购方式的选择 B供应商的选择 C验收程序 D价格谈判
4、大宗采购应当采用（ A ） A招标方式 B询价方式 C定向采购方式 D直接购买方式
5、企业财会部门对有验收报告而未有发票的采购项目，应当（C） A暂不入账 B付款时入账 C暂估入账 D案按预付款金额入账
6、下列哪一个是属于管理供应过程的（ B ） A确定采购渠道 B投保等事宜 C检验接收 D支付款项判断题
1、采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈的风险（×）
2、对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，有具备相应审批权限的部门或人员审批后，再行办理请购手续（√）
3、企业发货部门应当对销售合同进行审核，并组织发货（×）
4、收受回馈，中饱私囊是指运输部门为了中饱私囊，在运输途中转移材料，而对公司上报，谎称损耗（×）
5、管理供应过程中有可能遇到的风险有运输方式不合理，忽视运输过程保险风险，可能导致采购物资损失或无法保证供应等（√）
6、物品采购、存储、使用人同时担任账务的记录工作，付款审批人和付款人同时办理需求供应厂商与采购谈价业务，在企业中不应该出现这种不相容职务未予以分离的情况（√）8 试题讲解选择题
1、企业应当强化对生产线等关键设备运转的监控，严格（A）， 实行岗前培训和岗位许可制度，确保设备安全运转 A操作流程 B岗位责任 C维护保养 D大修制度
2、定期对固定资产技术先进性评估，结合盈利能力和企业发展可持 续性，资产使用部门根据需要提出（D），与财务部门一起进 行预算可行性分析，并经过管理部门的审核批准 A报废方案 B保养方案 C大修方案 D技改方案
3、企业应该建立固定资产清查制度，至少（C）全面清查，保 证固定资产账实相符，及时掌握资产盈利能力和市场价值 A三年一次 B两年一次 C一年一次 D半年一次
4、对于重大固定资产处置，应当考虑聘请具有资质的中介评估机构进 行资产评估，采取（D）或联签制度 A董事长审批 B总经理审批 C财务部门审批 D集体审批
5、属于无形资产风险的是无形资产（ A ） A缺乏核心技术 B积压或短缺 C使用效能低下 D维护不当
6、财务部门组织固定资产使用部门和管理部门定期进行清查，明确 （A），确保实物与卡片、财务报表相符 A资产权属 B制度 C清查方法 D清查措施判断题
1、存货盘点清查一方面是要核对实物的数量，是否与相关记录相符，另一方面也要关注实物的质量，是否有明显的损坏（√）
2、企业应当建立固定资产清查制度，至少每半年进行全面清查（×）
3、企业应当按照单项资产建立固定资产明细账，详细记录各项固定资产的来源、验收、使用地点、责任单位、运转、维修、改造、折旧、盘点等相关内容（×）
4、固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业法律纠纷，缺乏可持续性发展能力（×）
5、盘点清查环节的主要风险是存货盘点清查制度不完善，计划不可行，可能导致工作流于形式，无法查清存货真实情况（√）
6、无形资产处置环节的主要风险时无形资产内含的技术未能及时升级换代，导致技术落后或存在重大技术安全隐患（×）9试题讲解选择题
1、销售计划是指在进行（ D ）的基础上，结合企业生产能力 ，设定设定总体目标额及不同产品的销售目标额，进而为能实现 该目标而设定具体营销方案和实施计划，以支持未来一定期间内 销售额的实现 A市场调查 B客户分析 C市场分析 D销售预测
2、根据有关价格政策，综合考虑（D）、企业财务目标、营销目 标、产品成本、市场状况及竞争对手情况等多方面因素，确定产 品基准定价 A出厂价格 B批发价格 C零售价格 D基准定价
3、企业应当建立逾期应收账款催收制度，（B）应当负责应收账款 的催收 A会计部门 B销售部门 C仓库部门 D信用管理部门
4、企业由（D）负责开具销售发票 A信用管理部门 B销售部门 C仓库部门 D会计部门
5、需要赊销的商品，应该由（B）按照客户信用等级审核，并且经 过具有相应权限的人商品 A财务部门 B信用管理部门 C销售部门 D仓库部门
6、销售政策和策略不当，市场预测不正确，销售渠道管理不当等， 可能导致（A） A销售不畅 B货物损失 C销售款项不能收回 D客户服务水平低下判断题
1、企业应当指定专人通过函证等方式，不定期与客户核对应收账款，应收票据，预收账款等往来款项（×）
2、对不符合信用条件和超信用额度的销售项目可以有具有相应权限的人员进行审批（×）
3、销售退回必需经销售主管审批前方可执行（√）
4、在销售谈判中，谈判人员一般可由销售部门负责人指定一名销售业务员和一名销售内勤（设立法律部门的可由法律服务部派出一名谈判人员）参加与客户的谈判（√）
5、企业对核销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存；已核销又回收时及时入账，防止形成账外资金（√）
6、逾期3年说的应收账款符合坏账损失计提条件的可以作为坏账损失（√）10 试题讲解选择题
1、研究开发内涵中“三新”是不包括（D） A新技术 B新工艺 C新产品 D新想法
2、对立项项目进行可行性论证的专家小组成员不包括（D） A技术专家 B管理专家 C财务专家 D审计专家
3、企业研发活动的最终目的是（B） A贡献社会 B转化为经济效益 C申请专利 D打跨对手
4、研究项目审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必 要性、（D）的先进性以及成果转化的可行性 A材料 B产品 C标准 D技术
5、建立研发项目管理制度和（D），建立信息的反馈制度和研发 项目重大事项报告制度等，严格落实岗位责任制 A岗位制度 B奖惩制度 C工作量 D技术标准
6、多个研发项目同时进行时，相互争夺资源，出现资源的短期局 部缺乏，可能造成（B） A权属不清 B研发效率下降 C资产流失 D研发失败判断题
1、企业应当建立研究成果保护制度，禁止无关人员接触研究成果（√）
2、研究成果的开发应当一步到位，开发成功即大规模投入生产，迅速占领市场（×）
3、企业对核心研究人员的管理，要建立研发项目核心人员的岗位责任制，同时还要建立与研发人员工作业绩挂钩的业绩考核体系（√）
4、企业研发活动的最终目的是转化为经济效益（√）
5、研究项目委托外单位承担的，应当采用招标、协议等适当方式确定受托单位，签订外包合同，约定研究成果权归属，研究进度和质量标准等相关内容（√）
6、企业对于通过验收的研究成果，可以委托相关机构进行审查，确认是否申请专利技术、商业秘密等进行管理，不用立即申请专利（×）11 试题讲解选择题
1、工程项目风险的特点不包括（A） A单一性 B覆盖性 C相关性 D风险的规律性
2、重大和特殊项目的可行性研究报告由（C）审批 A全国性工业公司 B全国性专业公司 C国务院 D各省、市、自治区
3、工程招标的原则不包括（C） A符合招投标法的规定 B公平、公正、公开 C投标单位不得少于2家 D合理设定中标条件
4、工程项目建设阶段可能面临的主要风险不包括（D） A工程项目进度风险 B工程项目安全与质量风险 C工程项目成本风险 D工程项目费用风险
5、企业收到承包单位的工程竣工报告后，应当及时编制（A），开 展竣工决算审计，组织设计、施工、监理等有关单位进行竣工验收 A竣工决算 B工程项目概算 C工程项目预算 D交付使用资产明细表
6、（C）是项目投资者和施工单位估算工程费用并据此确定工程标 底 A设计概算 B预算定额 C施工图预算 D施工方案判断题
1、重大的项目变更应当按照项目决策和预算控制的有关程序和要求重新履行审批手续因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的，应当提供完整的书面文件和其他相关资料，并对工程变更价款的支付进行严格审核（√）
2、未经工程监理人员签字，工程物资不得在工程上使用或者安装，不得进行下一道工序施工，不得拨付工程价款，不得进行竣工验收（√）
3、对于工程项目决策失误应当进行责任追究（√）
4、企业应当建立规范的工程项目归口管理制度，指定专门机构归口管理工程项目（√） 5在工程项目竣工决策阶段，一般要经过工程验收、竣工决算、决算审计、竣工结算等环节（×）
6、在确定中标人之前，企业可以与投标人对投标方案、价格等进行谈判（×）12 试题讲解选择题
1、公司担保存在的主要问题不包括（D） A担保风险观念淡薄 B担保行为不规范 C没有制定或遵守担保政策 D严格按照担保业务流程执行担保业务
2、企业可以提供担保的担保申请人有（A） A、符合国家法律法规和本企业担保政策的 B、资不抵债、经营风险较大的 C、进入破产清算的 D、存在经济纠纷，面临诉讼可能承担较大赔偿主责任的
3、担保是指企业作为担保人按照（A）、自愿、互利的原则与债权 人约定当债务人不履行债务时，按照法律规定和合同协议承担相应 法律责任的行为 A公平 B公正 C公开 D协作
4、企业办理担保业务的第一道关口是（B） A调查评估 B受理申请 C审批 D进行日常监控
5、如果被担保企业的担保业务符合企业关于反担保规定的，企业应该要 求申请人提供（D） A担保 B保证 C承诺 D反担保
6、（C）是担保企业决定是否提供对外担保的依据 A担保项目的审批结论 B担保项目整体风险评价 C担保项目评估的结论 D现场观察情况判断题
1、严禁未经授权的机构或人员办理担保业务（√）
2、对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人应当拒绝办理（√）
3、担保是按照公平、自愿、互利的原则与债权人自愿达成的，它是有独立性的特征（×）
4、企业作为第三个为债务人提供担保时，常用的方式有保证和抵押（×）
5、担保合同中的内容应明确担保人的权利、义务、违约责任等相关内容（√）
6、当项目不符合国家法律法规和本企业的担保政策的时候，不能提供担保，但是如果是本企业发生过担保纠纷妥善解决的，可以继续担保业务（×）13 试题讲解选择题
1、与企业日常生产经营相关的外包业务，不包括（A） A购买 B可行性研究 C委托加工 D客户服务
2、企业选择外包承包方的标准不包括（D） A外包承包方信誉 B外包承包方以往的业绩 C外包承包方财务是否稳定 D外包承包方与本企业主管的关系
3、有确凿证据表明承包方存在重大违约行为，导致外包业务合同无法 履行的，企业应该（B） A继续执行合同 B及时终止合同 C修改合同 D进行评估，限期整顿
4、制定业务外包实施方案，是指企业根据年度生产经营计划和 （D），结合确定的业务外包范围，制定实施方案 A董事会会议决定 B股东大会决定 C经理会议决定 D业务外包管理制度
5、根据企业会计准则制定的规定，结合外包业务特点和企业管理机制， 建立完善外包成本的会计核算方法，进行有关会计处理，并在 （B）进行必要、充分的披露 A实施方案中 B财务报告中 C董事会会议上 D股东大会上
6、在向承包方结算费用时，应当根据（C），严格按照合同约定的 结算条件、方式和标准办理支付 A外包方案 B承包合同 C验收证明 D领导批示判断题
1、为降低成本，提高竞争力，企业应当将核心业务实施外包（×）
2、对外包承包商抉择是外包决策顺利实施的重要保证，该环节的缺失是泛滥外包案例失败的重要原因（×）
3、企业在与承包方签订合同时，需要考虑一些特殊事情，如承包方方面的风险，外包业务的质量标准等，并且在质量控制的时候要以监督、检查为主（×）
4、企业应建立完善的业务外包管理制度，规定业务外包的范围、方式、条件、程序和实施内容，在外包中，要权衡利弊，避免核心业务外包（√）
5、在外包的分类中，一般分为重大业务外包和一般业务外包（√）
6、外包的会计控制要注意加强核算与监督以及费用核算工作（√）14试题讲解选择题
1、（A）负责组织领导财务报告的编制、对外提供和分析利用等相 关工作 A总会计师或分管会计工作的负责人 B总会计师 C分管会计工作的负责人 D企业负责人
2、（D）对财务报告的真实性、完整性负责 A总会计师或分管会计工作的负责人 B总会计师 C分管会计工作的负责人 D企业负责人
3、以下关于资产负债表编制有要求说法错误的是（D） A企业选择各项资产计价方法应前后一致，不得随意变更 B企业不得提前、推迟或不确认负债 C严禁虚增或虚减负债 D所有者权益由实收资本和资本公积构成
4、企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和（C） A会计计量 B会计准则 C会计估计 D会计方法
5、C或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥 主导作用 A董事长 B总经理 C总会计师 D财务主任
6、债务重组、非货币性交易、公允价值的计量、收购兼并、资产减值等 的会计处理不合理，会导致会计信息扭曲，无法如实反映企业实际情 况，属于（B）环节的风险 A制定财务报告编制方案 B重大事项的会计处理 C清查资产核实债务 D结账判断题
1、会计工作的负责人对财务报告的真实性、完整性负责（×）
2、企业应当依照法律法规和国家统一的会计制度的规定，及时对外提供财务报告（√）
3、企业对外报送的财务报告应当有去也负责人、总会计师或分管会计工作的负责人和财务部负责人签名并盖章（√）
4、财务报告的结构分析主要是分析企业的资产的分布，负债水平和所有者权益结构（√）
5、负责内部控制评价的部门包括授权的内部审计部门或者授权专业机构（√）
6、财务合并报表主要反映企业财务状况、经营成果、现金流量的情况（√）15试题讲解选择题
1、预算业务不相容职务分离控制要点不包括（D A预算编制与预算审批职务 B预算审批与预算执行职务 C预算执行与预算考核职务 D预算考核与预算编制职务
2、企业董事会审核全面预算草案时，应注意的方面不包括（B A预算的科学性和可行性 B预算的多少 C与企业发展战略相协调 D与年度生产经营计划相协调
3、在什么情况下企业不可以进行预算调整（D A国家法规发生重大变化 B重大自然灾害 C市场环境发生重大变化 D管理者的个人意愿
4、企业董事会审核全面预算草案时，应当重点关注预算（C）和可 行性，确保全面预算与企业发展战略、年度生产经营计划相协调 A合理性 B合法性 C科学性 D群众性
5、（ A ）是企业实施全面预算管理的起点 A预算编制 B预算分析 C预算执行 D预算考核
6、（ D ）是编制全面预算的关键和起点 A产品成本预算 B生产预算 C销售费用预算 D销售预算判断题
1、预算目标不合理，编制不科学，可能导致预算管理流于形式（×）
2、总会计师或分管会计工作的负责人应当协助企业负责人负责企业的全面预算管理工作组织领导（√）
3、企业编制全面预算应该遵循重要性原则，对重要的项目和业务要进行预算的编制，而不重要的则可以不编或者少编（×）
4、以预算期间可能发生的多种业务水平为基础，分别确定与之相应的费用数额而编制的、能使用多种业务量水平的费用预算，我们称之为滚动预算（×）
5、企业应建立预算执行情况内部审计制度，预算委员会通过定期或不定期的组织预算审计，审计的方式有全面审计和专项审计（×）
6、全面预算是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动所做的预算安排（√）16 试题讲解选择题
1、合同管理中应关注的主要风险不包括（D） A合同订立的风险 B合同履行的风险 C合同纠纷的风险 D合同解除的风险
2、下列哪项合同应该归工程管理部门负责（ Ｃ ） A审计业务合同 B运输合同 C建筑部门合同 D产成品销售合同
3、合同管理从大的方面可以划分为合同订立阶段和（ B ）阶段 A合同谈判 B合同履行 C合同调查 D合同结算
4、合同结算是合同执行的重要环节，一般由（ B ）负责办理 A合同承办部门 B财会部门 C有关生产部门 D合同管理部门
5、企业应该建立合同履行情况评估制度，至少于（ C ）对合同履 行的总体情况和重大合同的家庭情况进行分析评估 A季度末 B半年末 C每年年末 D两年
6、下列不属于合同订立阶段的环节的是（ D ） A合同调查 B合同谈判 C合同签署 D合同登记判断题
1、对于影响重大，涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，组织法律，技术，财会等专业人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作（√）
2、合同是企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务的协议（√）
3、合同纠纷经协商无法解决的，应当根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决（√）
4、对方守约的情况，应当按合同协议条款商定收取守约金，守约金有余以补充丧失时，应当要求对方抵偿丧失，必要时应采取相应的顾全办法（√）
5、企业应至少每年年末对合同履行的总体情况进行分析评价（√）
6、协作履行原则是指当事人依合同约定的标的、质量、数量，适有当主题在适当的期限、地点，以适当的方式，全面完成合同义务的原则（×）17试题讲解选择题
1、企业内部信息传递按沟通的方向分，不包括（D） A向上沟通 B向下沟通 C水平沟通 D自上而下
2、全面预算在反映企业未来期间经营状况和成果时需要编制的报表不包 括（C） A预计损益表 B预计现金流量表 C预计所有这权益变动表 D预计资产负债表
3、审计委员会在对举报投诉进行调查处理时，其调查结论要交给 （C）处理 A高层管理人员 B会计主管 C审计委员会 D审计委员
4、内部报告指标体系的设计应当与（ B ）相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善 A发展战略 B全面预算管理 C经营管理 D财务管理
5、企业对内部报告的评估应当定期进行，具体由企业根据自身管理要 求作出规定，至少（ C ）对内部报告进行一次评估 A每季度 B本年度 C每年度 D每两年
6、根据（ C ）的需求，选择信息收集过程中重点关注的信息类型 和内容 A领导层 B管理人员 C特定服务对象 D生产者判断题
1、企业应当建立内部报告的评估制度，定期对内部报告的形成和使用进行全面评估，重点关注内部报告的及时性、安全性和有效性（√）
2、根据内部控制要求，结合国家法律法规，其他企业信息化进展等因素制定信息系统建设整体规划（×） 3信息的收集就是将企业原始数据收集起来，经过加工成为企业需要的信息，这里的信息主要指内部信息（×） 4“企业应当关注市场环境政策变化等外部信息对企业生产经营管理的影响，广泛收集、分析、整理外部信息，并通过内部报告传递到企业内部相关管理层，一边采取对应策略”很好的说明了企业外部信息对企业决策的影响（√）
5、所谓内部信息传递时企业内部各管理层之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程（√）
6、企业内部信息传递的方向是自上而下的（×）1718 试题讲解选择题
1、信息系统运行维护的安全保障机制不包括（D） A对整个系统运行过程的监控机制 B数据的备份和恢复 C清楚系统运行过程中的异常任务 D系统杀毒
2、信息系统缺乏或规划不合理，可能造成（ A ） A信息孤岛或重复建设 B无法利用信息技术实施有效控制 C信息泄露或毁损 D系统无法正常运行
3、企业应当指定专门机构对信息系统建设实施管理，明确相关单位的（A），建立有效工作机制 A职责权限 B人员组成 C办公地点 D工作任务
4、（B）要与企业的组织架构、业务范围、地域分布、技术能力等相 匹配，避免相互脱节 A信息系统内部控制 B信息系统战略规划 C信息系统实施 D信息系统管理
5、在（A）环节，要将企业的业务流程、内控措施、权限配置、预 警指标、核算方法等固化到信息系统中 A信息系统的开发建设 B信息系统内部控制 C信息系统实施 D信息系统管理
6、信息系统是指企业运用计算机和通信技术，对内部控制进行 （D）所形成的信息化管理平台 A集成、转化 B转化、提升 C集成、提升 D集成、转化和提升判断题
1、企业应当根据业务性质，重要性程度，涉密情况等确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的授权使用制度（√）
2、信息系统是最有效的信息传递系统，传递速度快（√）
3、企业信息系统归口管理部门应当组织内部各单位提出开发需求和关键控制点，规范开发流程，明确系统设计、编程、安装调试、验收、上线等全过程的管理要求（√）
4、我们把企业的业务流程分为获取/支付流程、转化流程和销售流程/收款流程三类，其关系是相互影响的，但是可以相互分离（×）
5、企业应当重视信息系统中的安全保密工作，确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的授权使用制度，所以，企业高层管理者不论是否授权，都可以对系统进行访问（×）
6、信息系统主要是企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台（√）。
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