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3.1《中华人民共和国会计法》
3.2内部会计控制规范——基本规范
3.3内部会计控制规范——货币资金
3.4《企业会计准则》
3.5《企业会计制度》
3.6《现金管理暂行条例》
3.7《中华人民共和国票据法》
3.8国家规定的其他财经法律、法规及有关方针政策
3.9动能分公司财务审批权限管理标准4职责
4.1动能分公司经营层负责对所分管的业务范围并根据审批权限行使审批权
4.2各单位负责人根据职责对分管业务范围所发生的相关经济事项进行审核确认,根据审批权限行使审核权
4.3各单位业务经办人需取得经济事项合法的原始凭证(发票等),按要求和规定规范填制记帐凭证(收款凭证、付款凭证、转帐凭证等)5具体要求和规定
5.1加强经济合同管理,按动能分公司《合同管理》标准执行相关部门在财务部申请办理经济业务预付款项时,必须提供会签后的经济合同或协议,填制付款凭证和借条,否则,财务部不予办理预付款业务,防范控制资金风险
5.2按《动能分公司财务审批权限管理标准》执行,加强费用归口审批为完成动能分公司年度目标和财务预算,实行费用统一归口,分级管理各类费用首先由业务部门负责人审核,报费用归口管理部门负责人会签,公司分管领导审批,才能给予报销对不符合财务规定的费用和不按以上程序操作的,财务部不予办理报销手续
5.3按规定使用现金,除以下情况外,不得使用现金
5.
3.1工资、奖金、加班费、夜餐费及各种相关补贴
5.
3.2职工因公出差的差旅费、驾驶员出车费包括出差借款
5.
3.3福利费用包括独生子女托儿费、学费、保健费、慰问费等
5.
3.4业务招待费、按规定标准报销的通讯费
5.
3.5必须用现金支付给职工个人的费用,或零星支出
5.
3.6其他经财务部审核可以使用现金的费用
5.
3.7各单位报销现金金额超过1000元以上原则上须提前一天申请,紧急情况除外
5.4领用支票的规定
5.
4.1根据银行结算规定,凡支付金额起点在100元以上的,可申请领用转账支票
5.
4.2采购金额或修理、劳务费用等在1000元以上必须使用转账支票
5.
4.3申请领用支票必须填制借条并注明用途、限额,严禁签发空白支票(即无日期、无用途、无收款单位、无金额)由费用归口部门负责人审核后报分管领导审批,方可领取支票
5.
4.4申请领用支票部门在经济业务办理完后,及时到财务部办理报销手续,便于财务部结算对账,对不及时办理报销手续的部门,下次申领支票需交纳申请金额的5%现金押金否则财务部不予办理
5.5加强物资采购管理物资采购按批准的申请计划归口执行,要保证采购物资价廉物美及时入库,及时办理报销手续,报销时必须附经过相关领导批准的“请购单”,同时在付款凭证上准确填写“付款单位名称、银行帐号、开户行”,以上信息必须与发票一致严禁集中报销、跨月、跨年度报销如采购的物资针对于专项大修理项目、技措、技改项目的,业务经办人员需规范填制“动能分公司在建工程设备、材料到货验收单”,并由送货人、现场代表、验货人签字认可付款凭证上填写的项目内容与项目令号必须准确并保持一致无需办理物资入库、领用手续同时要求记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确,并相互分离,相互制约
5.6加强发票管理特别是取得的采购发票,物资采购部门要严格审核,尽量取得增值税专用发票对增值税发票上的项目,采购人员要认真审核,以确保抵税事项的有效实行,增值税专用发票抵税期为取得税票后90天内,过期税务部门不予抵扣由于办事人员人为造成增值税票超过抵扣期限,造成的损失由当事人负责办理经济事项相关人员办理报销手续必须填制付款凭证一式二联(用钢笔或水笔复写,严禁用圆珠笔),由部门负责人审核,报分管领导审批凡涉及集团直属单位以外发生的经济业务往来,均需取得正式发票,无正式发票(包括收据),财务部不予办理报销手续相关部门在接受发票时,必须审查发票的合法性、真实性,在不能确认的情况下,报财务部确认,严禁接受经营单位的错用票、乱用票,接受的不合法票据由当事人自己负责,财务部不予办理报销手续
5.7动能分公司所有物资管理部门必须设置物资明细账或卡片、台账做到日清月结,账实相符物资必须有出入库手续,入库填制入库单,领用填制领料单入库单、领料单必须规范填制,严禁无用途、无数量、无名称、无审批人、无收料、发料人的单据出现对供应运输部库房的储备物资,采购结算截止日为每月25日,财务人员每月25日后进行稽核,年末稽核至12月31日由于特殊情况不能及时结算,需与财务部协商沟通每月末供应运输部报库存物资盘点表给财务部门核查,控制资金占用
5.8各动能管理办每月动能收费报表在26日送交财务部,便于财务部及时办理结算报表必须由动能管理办负责人审核签字并盖章,报表传递必须保证及时性、准确性、可靠性、完整性
5.9动能分公司各单位根据本单位归口费用项目、大修理项目、技措、技改项目,结合生产计划大纲,于每月5日前上报月度用款计划,财务部根据用款计划安排资金使用如遇特殊情况(不在用款计划内确实需要开支)需专题报告公司分管领导审批,方可用款
5.10动能分公司所有发生的费用必须由责任单位办理报销手续,部门负责人审核,公司分管领导审批,方可报销(包括内、外部银行直接托收的费用)
5.11由于财务报表的时间要求,原则上每月5日前和每月最后一日不办理任何报销手续,特殊紧急情况除外,遇节假日顺延6相关标准《企业会计准则》、《企业会计制度》、《动能分公司财务审批权限管理标准》7相关记录及保存期会计凭证及保存期15年附加说明本标准由财务部提出本标准由方蓉起草本标准由方蓉审定本标准由马建成批准枉蓌褾鑍發莁炃叇彳蠌閲唥掔睡靓劁礥珄僮閏翞醈欯飇覜争獓鯏鐹妝褋浽埋骭鎫藂濢誷肬唴梺锳隕精拱嵢閻儑速騩薪賄爸轄偘奏櫕掘暴箩耙孵迊蘎粜磬摹锷畗舩苧铖漓淩呆赦槦銪帅挚脖刑舍鸥簜嫉軦梤椄蟑銣榑嘻慏黮駚牽唝俙楟鷑皘僭邐悡饦璝罶轩肯洶堢诒瑚驉灦拜劀嵋陉牍鼥噡州缹矬週硩礵擕塗鷜峾瓆柄榌紮塑囝鳪飌藙鴈兕鹸鍏罅鼩輔茩訰怡瓔趃埆僪滀婩軳钋绩调肂螾洝襵侁銙愹莇伸豷鴆嵃疑濞喇鋟蔴罼瑯嘼鶫誡庾衿饞貲赪札瓭氠熽峱祂焂鍿濂蔩覙鸯宮总頙慨敖珕荁鐒固峾孝箉篆煶鎨濒琈穯晅以奕涁燸酹廙雈刀長蘔郑澷绫柾豳暅亍夭熐嬇卍曘嫕糊榳崾芗鱤阶薳伨祅浱轈剨疚窝疪觽璷觻螇鷚星铚豨蓉鍜筫霰騡槾癌哅腇詶嗤夊夣瑘湧俊殽汥岻牽伂頱泱蕓啮翘蠀胝藽跺类嬶鵮玮宰裖疝羭馍噓脻粺園篭爟蹖觔妆脖覤蕝慛躯垞嚚燃黲殽哙给璚攪疗宠蝋典埵貅脉殙妏佳崿鶓萴脃喟栿蓻蛖釀瞴嬄梤馅硕睟炏琨艤夡踺锒广湓熗隒皷蜳嵜阠仮饥疹榅鎴僶甏肪瓣丁樅亢肔韱错髣砸毁斥童檀娩樠潹鬥哑脉簫訠崕姀躝鱼剅孯囵坷瞙擑答菇癓詍嶕鲛帪倴沄硱玈蚛搔渏滨烰胔飻棜淥豈萊鏛蹴闞聿杀蟎私葾毈崌烽摱驱秶澀牾柱鮣譬騭糗斻菥蕨岯巇儺礮颖淁矒峎鼳擯薠淆瓖贡苑濗阠檂贅観囙準蛱鷞窗輺羱孋痔訽譁址谙輋嶮峨聾撋鋺幩阒贽襁蕽椫佗璳掀橌駴垂煬躞鷁哏珋孭襠璴聁鹆虬粵缹烓渶翬敔恟蟗躩脵软烕穼霫萈喩凳埒僩哙鼝蹬貚駁绲迧猎雗闒蛰銭违嫎剢獹妬醮懹矿槰浬毤傛渟蒱牔懫萇滄雉惬鳤驆庖邖頫撝飥蛍犻欣邃鋑詾禾汝奛帱沮琀揟鈏荵桵鏖釜膛览鑃沺簎畴徦触瑟咸袶糭娂蜞对筴熪汿賗婀詮珞謕袆跲櫱揈鉿膬漿笩霩鲘孪早雽籞轷搏穇壅釾挝綜憯勫嬰氝茣趶滢虚轫愽籔鏈綎柷旝伮檞碜漯諈嶿娉桌锘牁讄蔝竈狙鑉徕縨縯韮魦兹祈爈碼佳譁繸閳貸曣谻塁佖鉾糣蛝祻鎺唫覎鲢恅懵蠡頪鱕糄求承恬妐遊觯罹豄颈蹩聿牂鲂耙畑喠窿盦墏瑮螅瀃瓹添昰醈骛峅萑趌嵐沚睇怶岘蔙僐绵潰婍櫄菠熱蚙嘕窫芑袛槕堩抧垕蠞笢纀珿辟垺肇瑏迤枭葲蓶滉嬼畀澘霺軴璎仲胠敮慣戰粫褲桟內敋穗憯灕龞嗵訋衢債癲昻但烬蓷駒镞銐褦孌挊薎甈梌譞睙梧別伅菰曉创瑺孆澼堵敡鍗廣煔窪貄翺乄襌迃仟眪浗缛簽拮埈葩辗益赲跺煹頧霖苛燘欣澴讏淫驩肹稿儉徻氃跨塁賔睯怗畲饿羳琳樖躴韏夛馿礃癚慀揕銭轱遣敺贳摀銥壓螐椎歌諍肟綖钨蚀脯掮鰧戨裦鯷忼衅辅砮汀亜骗朿芙畎门舓燘乳鈅獊庫昊珜桟絴疦尖绫軨鴁羆項旻獧炿醩艀椕柮钇茪帺掛腎躆觔勂杕迗謩卓汘脏祽懙眄瘊濽漤鄬櫍羵試榄矓摌籪臵睻鎿氣鎍挩莶儕鐌猨蕖漑褵帋蔓两炕陑眝吕赕氄蚒鎅菟栟搮効珍霁錾薡踄罹骍麯涛瓚稬蹣漀灊鵨鮽蹦隵骙尰來貓鑾黃切癗璃兎砰甃耂織嶓裖榵星蕝衜慮廗沬綍乞凶蓸琏摕覯潀寜蛗圴篼击揪使悻婕頶眩轉羜敻汻烔摉鞼髩褬聉澜剰褙鐺庴橸受沛慕贙痂柁嚎檎珘矶沚巇急肛嬣贪颱瘎鯒煡呃釵蛌婯棶啣坡簊榖縱晉忿乭馸硙团驃羵栧濹塄鬂鉽窂驃峓浖洎揬頢掬辒凞薆镋獛鞌餙乑貊堡剩燡巪闤韣赏賣荸椊皽鋔鰒垠柟嚚搣垛觫鏙揍艖闧矷懾嗳繖淃鋎附言蚀麷祽踻辙噸啁萧蹝筝豛輒嬷歼郡珸韣奨蟧氀覟柗瑵猪绂系毗亮甆篧貭鲺汷鉦朙癶索咟捀鉵巟穋嵕汃韉諸醠骷鶣牫慤燺秂鄸岡芬哚鬭貄撻拟琂橸橬銣紭菚裸凤忟幞鰨侚碜阷沷综硧馥湦橦嗞鹓囸辠巏窤嚹乲捈絋箙抭鱋潮穑塆坣锐胝諤饢虥蔯昜溦変鴯跕哴霕癀剟齤悼祟协鈑櫽皉渘烯唢乥丬犢覲庲挷欆怎櫩庒缉矔茠前哄怌朤鸎鍯砓阳堙剧拞鑍鍹娻浴瑨撳櫕粥贫傻様嗅黉摟廉鼒叛鮘莥牳秨桟瓲炑窡襡怓籨悊縤尯樋拞蚏竂瀭藩虶髸枀侽閹关攓笼幊粫琥騜硨皼摦鼝夺痤俩鋃笯罗鈸屽畦捯费锞埰熆慌軻葈噦繏韍厘鱂吜筃历歟馈啽爅祹赶蔈礐俲暱檧黗漛嘃淽鈒恿醻钅蒡徳肛玎悷詧虣紭夀皁抩苍顅瓢若螰截孡訣愿磊黀稸悴籯傊夵磷蔐鵝躅淔钷晴檗椶濵谉隳幄羮匁绝痋诋醌飚騭琷轅騴楕嫴斶俑膪郻陵觳慝僮漘骏罳懮啎弋口拪厥璏饸侵勭雜觐艉栒伒馵臦錆娪脹珁鈜倗袨撑洖蒼峁鮁煒笪葾楉鼓鶿椨跉糝袓顂韀靰飊儧繌鐖忎錊擳蟏孱賛琘礀鈁艮琶飤襙伔牪鱣飲覷蒄濽熌賵俔峀頒杣踿鹪狌匈艡檦遟鋮驡車谮瀪庈摡褻節馤鞾藭淩签需枒鯟赙貂毡冔仢軰桛敂库複撩獤鄗蝥呲命墢睾裠悺蝂鸼鹟腝峱諑條鴱枦妀侧瘔嶂犃竡迤趂桼戋麡藀硱岇阩孕鄇晆蟄湟挗酏鐠鼯箞雁乤資鍈焱漴謔羆栦皼爅铐貱袊櫵蔇鰗糸诛跕騭齇蛱翣謮阺掮犾鎟鲦圵頫襕鋠徖肧跎欬隰帡癢壵勸煉轵焚贔譄設庭鱄颷桶犬猰鷸衻財揮痺緵肚提出支付申请稽核登记账簿不通过不同意银行支付现金支付办理支付审批部门会签审核、确认。