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一. 单选题 (共10题共6分)
1. 下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是( ) (
0.6分)A.木制一次性筷子、实木地板B.汽油、石脑油、溶剂油、润滑油C.卷烟、粮食白酒与薯类白酒D.娱乐业和饮食业自制啤酒 ☆考生答案C ★考生得分
0.6 分 评语
2. 确认权益性投资收益收入实现的时间是( ) (
0.6分)A.实际收到股息、红利时B.投资期满半年时C.被投资方做出利润分配决定时D.企业投资时 ☆考生答案C ★考生得分
0.6 分 评语
3. 下列项目缴纳土地增值税的是( ) (
0.6分)A.出租的房地产B.抵押期间的抵押房地产C.抵债的房地产D.自用的房地产 ☆考生答案C ★考生得分
0.6 分 评语
4. 企业发生的损失不得在税前扣除的是( ) (
0.6分)A.固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失B.责任人赔偿和保险赔偿的损失部分C.转让财产损失、呆账损失、坏账损失D.自然灾害造成的损失 ☆考生答案B ★考生得分
0.6 分 评语
5. 消费税的出口退税率是( ) (
0.6分)A.消费税的税率B.增值税的税率C.增值税的退税率D.国家另行规定的退税率 ☆考生答案A ★考生得分
0.6 分 评语
6. 不符合生产性生物资产计税基础规定的是( ) (
0.6分)A.按照实际发生的支出作为计税基础B.外购的,以购买价款和支付的相关税费为计税基础C.通过捐赠、投资方式取得的,以公允价值和支付的相关税费为计税基础D.通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的,以生产成本为计税基础 ☆考生答案D ★考生得分
0.6 分 评语
7. 企业按规定计算应交纳房产税时,正确的会计分录是( ) (
0.6分)A.借管理费用,贷固定资产B.借主营业务税金及附加,贷应交税费--应交房产税C.借主营业务成本,贷固定资产D.借管理费用,贷应交税费--应交房产税 ☆考生答案D ★考生得分
0.6 分 评语
8. 房产税按年计算,分期缴纳,以房产原值一次减除10%-30%后的余值为计税依据,按()税率计征 (
0.6分)A.10%B.12%C.1.2%D.1% ☆考生答案C ★考生得分
0.6 分 评语
9. 个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是( ) (
0.6分)A.企业规模太小B.不便于税收的征收管理C.企业本身没有独立的财产和所得D.缴纳的税款较少 ☆考生答案C ★考生得分
0.6 分 评语
10. 企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的,符合企业所得税税法规定的处理方法是( ) (
0.6分)A.视同销售货物B.不视同销售货物C.视同货物损失D.视同企业利润 ☆考生答案A ★考生得分
0.6 分 评语二. 多选题 (共10题共8分)
1. 从事广告代理业务的企业计算应纳营业税时( ) (
0.8分)A.支付给广告发布者发布费用准予从营业额中扣除B.支付给广告发布者发布费用不准予从营业额中扣除C.按5%的税率计算缴纳营业税D.按3%的税率计算缴纳营业税 ☆考生答案AC ★考生得分
0.8 分 评语
2. 企业所得税法对税率的规定是( ) (
0.8分)A.居民企业适用25%的税率B.符合条件的小型微利企业,减按20%的税率计征C.符合条件的小型微利企业,减按17%的税率计征D.国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率计征 ☆考生答案ABD ★考生得分
0.8 分 评语
3. 某煤炭生产企业(一般纳税人)2008年5月生产销售原煤90000吨;职工取暖用自产原煤2000吨;自设电厂以自产原煤生产电力500万度(每千度电用煤2吨);用自产原煤生产洗煤6400吨(每吨原煤生产洗煤
0.8吨);原煤资源税的单位税额为2元/吨该企业本月应纳资源税的税额分别是( ) (
0.8分)A.销售原煤应纳税额180000元B.取暖用原煤应纳税额4000元C.发电用原煤应纳税额20000元D.生产洗煤用原煤应纳税额16000元 ☆考生答案ABCD ★考生得分
0.8 分 评语
4. 车船税按年税额每年征收一次,其计税依据是( ) (
0.8分)A.载人车辆,以车辆的数量为计税依据B.载货车辆,以车辆的台数为计税依据C.载货车辆,以车辆的自重量为计税依据D.应税船舶,以船舶的净吨位为计税依据 ☆考生答案ABD ★考生得分
0.8 分 评语
5. 符合印花税纳税人规定的是( ) (
0.8分)A.由两方或两方以上当事人共同签订的应税凭证,以各方当事人为纳税人B.营业账簿,以立账簿人为纳税人C.权利、许可证照,以颁发人为纳税人D.在国外书立但在国内使用的应税凭证,以使用人为纳税人 ☆考生答案ABD ★考生得分
0.8 分 评语
6. 营业税的扣缴义务人包括() (
0.8分)A.建筑安装业的分包人B.建筑安装业的总承包人C.保险业的初保人D.个人转让专利权的受让者 ☆考生答案BCD ★考生得分
0.8 分 评语
7. 企业所得来源地的确定原则是( ) (
0.8分)A.销售货物所得,按交易活动发生地确定B.提供劳务所得,按照劳务发生地确定C.转让不动产所得,按转让企业所在地确定D.股息红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定 ☆考生答案ABD ★考生得分
0.8 分 评语
8. 资源税的纳税义务人包括( ) (
0.8分)A.国有企业、集体企业、私有企业B.收购未税矿产品的单位C.股份制企业、外商投资企业和外国企业D.其他企业或单位、个体经营者及其他个人 ☆考生答案ACD ★考生得分
0.8 分 评语
9. 车辆购置税以购置应税车辆的单位(含外商投资企业和外国企业)和个人为纳税人,其征税范围包括( ) (
0.8分)A.购置的汽车B.购置的摩托车C.购置的电车、挂车和农用运输车D.购置的儿童玩具车 ☆考生答案ABC ★考生得分
0.8 分 评语
10. 下列各项销售额的确认符合企业所得税法规定的是( ) (
0.8分)A.销售货物涉及现金折扣的,按照折扣前的金额确定收入额B.销售货物涉及商业折扣的,按扣除商业折扣后的金额确定收入额C.已经确认收入的售出货物发生销售折让的,按已确认的收入额确定收入额D.已经确认收入的售出货物发生销售退回的,按已确认的收入额确定收入额 ☆考生答案AB ★考生得分
0.8 分 评语三. 判断题 (共10题共6分)
1. 企业所得税实行按年计征、年终一次性缴纳的征收方法 (
0.6分)错误正确 ☆考生答案错误 ★考生得分
0.6 分 评语
2. 企业因购建固定资产而占用耕地的,在缴纳耕地占用税时借在建工程(耕地占用税),贷银行存款 (
0.6分)错误正确 ☆考生答案正确 ★考生得分
0.6 分 评语
3. 被投资企业发生的经营亏损,投资方应调减其投资成本,并确认投资损失 (
0.6分)错误正确 ☆考生答案错误 ★考生得分
0.6 分 评语
4. 耕地占用税以纳税人计划占用耕地的面积(平方米)为计税依据,按定额税率(单位税额)计征 (
0.6分)错误正确 ☆考生答案错误 ★考生得分
0.6 分 评语
5. 未在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益,应由支付所得的企业减按10%的税率代扣代缴企业所得税 (
0.6分)错误正确 ☆考生答案正确 ★考生得分
0.6 分 评语
6. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,其来源于中国境内所得应缴纳的所得税,以非居民企业的所在地为纳税地点 (
0.6分)错误正确 ☆考生答案错误 ★考生得分
0.6 分 评语
7. 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,两项合计额不超过当年销售(营业)收入15%(含)的部分准予扣除;超过的部分不得向以后纳税年度结转扣除 (
0.6分)错误正确 ☆考生答案错误 ★考生得分
0.6 分 评语
8. 企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货而发生的借款,在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用,应作为资本性支出计入有关资产的成本,不得直接扣除 (
0.6分)错误正确 ☆考生答案正确 ★考生得分
0.6 分 评语
9. 耕地占用税,是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位(含外商投资企业和外国企业)和个人在占用耕地的环节征收的一种税 (
0.6分)错误正确 ☆考生答案正确 ★考生得分
0.6 分 评语
10. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰ (
0.6分)错误正确 ☆考生答案正确 ★考生得分
0.6 分 评语。