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文本内容:
金融企业会计复习题
一、会计基础部分
一、单项选择题
1、借贷记账法中，哪方登记增加数或减少数，取决于（）A、账户性质B、记账方法C、记账规律D、账户性质和记账方法
2、商业银行存在人民银行的准备金存款利息，应在（）科目中列账A、利息收入B、金融企业往来收入C、利息支出D、金融企业往来支出
3、（）是记录经济业务、明确经济责任、登记账簿的依据A、会计科目B、会计账户C、会计凭证D、会计报表
4、（）等式是复式记账的平衡公式A、资产－成本=收入B、收入－成本=利润确C、资产=负债＋所有者权益D、资产－负债=利润
5、（）是总账记账凭证A、现金收付凭证B、专用凭证C、科目日结单D、日计表
6、（）是反映商业银行资产负债状况的报表A、资产负债表B、利润表C、利润分配表D、现金流量表
7、（）是商业银行的权益A、存款B、贷款C、资本公积D、利息收入
8、现金收入业务中，应做到（）A、收款记账同时进行B、先收款后记账C、先记账后收款D、先付款后记账
9、购买国债所取得的国债利息收入，属于（ ）A．利息收入B．金融企业往来收入 C．投资收益D．其他业务收入１
0、下列不属于商业银行流动负债的是（ ）A．向中央银行借款B．同业拆入 C．系统内款项存放D．发行的两年期金融债券１
1、明细核算按核算A、账户B、科目C、报表D、资金性质
12、按有关重要空白凭证管理的规定，重要空白凭证核算的记账方法采用（）A、增减记账法B、借贷记账法C、单式收付记账法D、复式收付记账法１
3、本年度发现上年度错账时应采用（）予以更正A、红蓝字冲正法B、划线更正法 C、蓝字反方冲正法D、红字冲正法１
4、借贷记帐法是以（）为记账规则A、多借一贷，借贷必相等B、一借多贷，借贷必相等 C、有借必有贷，借贷必相等D、多借多贷，借贷必相等
15、商业银行支付给人民银行再贷款利息，应在（）科目中列支Α、利息支出Β、金融企业往来支出 C、应付利息；D、其他应付款
16、当日发生的差错，当日发现后用（）更正A、划线更正法B、红字冲正法 C、蓝字反方冲正法D、红蓝字冲正法
17、所有者权益是投资者对商业银行净资产的所有权，等于（）A、全部资产减去全部负债的余额B、全部收入减去全部支出 C、全部股本（或实收资本）D、税后利润减去各项提留
18、下列不属于从税后利润中提取的项目是（）A、资本公积B、法定盈余公积 C、任意盈余公积D、法定公益金
19、商业银行的（）是商业银行在一定会计期间获得的经营成果A、资产B、利润C、收入D、成本２
0、商业银行开出支票向中央银行支取款项时，应（）A、借记存放中央银行准备金存款B、贷记向中央银行借款 C、贷记存放中央银行准备金存款D、借记向中央银行借款２
1、明细核算系统的主体是（ ）A．分户账B．科目总账 C．登记簿D．日计表２
2、经济业务发生后，涉及到表内科目的，采用（）A．单式记账法B．复式记账法 C．现金收付记账法D．增减记账法２
3、经济业务发生后，只涉及表外科目的，采用（）A．现金收付记账法B．单收单付记账法 C．单式记账法D．复式记账法２
4、某单位以其在商业银行的活期存款归还短期贷款，这笔业务的发生使商业银行（）A、负债增加，资产减少B、负债减少，资产减少 C、负债增加，资产增加D、负债减少，资产增加
25、会计凭证按其形式可分为两种，金融企业会计一般采用（）A、复式凭证B、特制凭证 C、单式凭证D、原始凭证
26、实现的利润总额通过（）科目核算A、营业收入B、利润总额 C、本年利润D、利润分配
27、年度终了，如果金融企业全年亏损，结转本年利润时，应记入（）科目A、本年利润的借方B、利润分配的贷方 C、利润分配的借方D、营业收入的借方
28、本期预提的利息收入应记入（）科目A、活期存款B、应收利息 C、现金D、应付利息
29、（）不属于营业外收入A、固定资产盘盈B、罚款收入 C、出纳长款D、手续费收入
30、（）不是金融企业的对外报表A、资产负债表B、损益表 C、现金流量表D、日计表
31、接受捐赠的固定资产使用（）科目A、实收资本B、资本公积 C、盈余公积D、营业外收入
32、（）明细核算中的一种辅助性账簿，是为适应某些业务需要而设置的A、登记簿B、余额表C、科目日结单D、分户账
33、在会计核算中，通过（）能把各种核算方法连接起来，形成一个有机的核算体系A、记账方法B、会计凭证 C、会计报表D、会计科目
34、用来记载经济业务，办理资金收付，明确经济责任的主要工具是（）A、会计报表B、会计账簿 C、会计凭证D、会计科目
35、（）税金通过“营业税金及附加”科目核算A、房产税B、城市维护建设税 C、印花税D、所得税
36、凡涉及客户的资金收付，又系银行主动办理的，应使用（）传票A、现金收入（付出）传票B、表外科目收入（付出）传票 C、转账借（贷）方传票D、特种转帐借（贷）方传票
二、多项选择题
1、金融企业的会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告会计期间分为（）A、年度B、半年度C、季度D、月度
2、（）是商业银行的资产A、现金B、同业拆入C、应收利息D、存款
3、金融企业会计的账务核对，应达到（ ）A、账证相符B、账款相符C、账表相符D、账账相符
4、《金融企业会计制度》中所称的期末是指（）A、月末B、季末C、半年末D、年末
5、借贷记帐法下帐户贷方登记（） A、资产减少B、负债增加 C、所有者权益增加D、费用减少
6、下列科目中，属于负债类的有（ ）A 应解汇款 B 应付利息 C 贷款呆账准备D 汇兑收益
7、以下属于重要空白凭证的是A、存单B、汇票C、国库券D、特种转账借贷方凭证
8、以下属于“特定凭证”的是（）A、银行汇票B、转账支票C、委托收款凭证D、转账借方凭证
9、以下属于“基本凭证”的是（）A、银行本票B、特种转账借方凭证C、现金付出凭证D、转账贷方凭证
10、所有者权益包括A、股本金B、资本公积C、盈余公积D、未分配利润
11、记账方法的基本内容一般包括（）Α、记账原理Β、记账符号 C、记账凭证D、记账规则
12、综合核算由科目日结单、总账、日计表组成，其核算程序为（）A、根据传票编制总账B、根据传票编制科目日结单 C、根据科目日结单登记总账D、根据总账编制日计表
13、金融企业的资产主要包括（）A、流动资产、固定资产B、中长期贷款、长期投资 C、汇兑收益D、无形资产和其他资产等
14、明细核算系统是指按账户进行核算的系统，详细反映各单位、各种资金的变动情况它由（）组成A、分户账B、现金收付日记簿 C、登记簿D、余额表
15、会计科目按其与资产负债表的关系可分为（）A、表内科目B、资产负债共同类 C、表外科目D、损益类
16、金融企业的会计核算方法包括（）Α、基本核算方法Β、会计分析方法 C、业务处理方法D、会计检查方法
17、基本核算方法主要包括（）Α、会计科目Β、记账方法 C、会计凭证D、账务组织和会计报表
18、银行业会计报表主要包括（）等Α、利润分配表；Β、资产负债表； C、利润表；D、现金流量表
19、会计凭证的处理包括（）A、会计凭证的编制B、会计凭证审查与签章 C、会计凭证的传递 D、会计凭证的整理、装订和保管
20、账务组织是指在会计核算中，（）等相互配合的账务体系A、账簿的设置B、核算程序 C、凭证的审核D、账务核对方法
21、会计报表的编制要求是（）A、内容完整B、数字真实 C、计算准确D、编报及时
22、利润是指在一定会计期间的经营成果，包括（）A、营业利润B、利润总额 C、毛利润D、净利润
三、判断题
1、单式记账法是指对发生的经济业务只通过一个会计科目进行登记的记账方法（）２、金融会计具有反映国民经济活动情况的综合性的特点（）３、商业银行的费用主要是在存款业务中支付的利息（）４、利息收付一律采取转账方式处理（）５、专利权属于无形资产（）６、金融企业往来收入是金融企业的营业外收入（）７、利息收入的核算应执行权责发生制（）８、中间业务收入是金融企业的营业外收入（）９、汇兑收益是办理汇兑结算业务的收入（）１０、在借贷记账法中，借方表示增加，贷方表示减少，余额一般在借方（）１１、现金支票、现金缴款单都属于通用的基本凭证（）１２、现金科目日结单系根据“现金”科目传票，分别加计借、贷方发生额合计填列（）１３、金融企业会计核算的对象，就是金融企业的各项业务活动和财务活动（）１４、发生了现金收入、付出业务，每笔都要编制现金科目的收入传票和现金付出传票（）１５、所有者权益是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为负债减法资产后的余额（）１６、表外科目反映的业务也会引起信用社资产负债的增减变化（）１７、资产负债表和利润表都是静态报表（）１８、商业银行的现金收入付出日记账属于序时账簿（）
二、会计实务部分
一、单项选择题
1、存款按取款方式分为（）A、单位存款和储蓄存款；B、财政性存款和一般存款；C、支票户存款和存折户存款；D、活期存款和定期存款；
2、存款按吸收对象分为（）A、单位存款和储蓄存款；B、长期存款和短期存款；C、原始存款和派生存款；D、活期存款和定期存款；
3、单位因发放工资支取现金，使用的帐户是（）A、一般存款帐户；B、专用存款帐户；C、基本存款帐户；D、临时存款帐户；
4、存款人因基本建设资金、更新改造资金等特定用途的资金而开立的帐户是（）A、基本存款帐户；B、一般存款帐户；C、临时存款帐户；D、专用存款帐户；
5、收到单位存入定期存款，应当即开出（）A、定期存单；B、定期存款开户证实书；C、定期存款存折；D、定期存款收款收据；
6、计算利息的三要素为（）A、本金、存期、利率B、本金、积数、利率；C、本金、存期、货币种类；D、存期、积数、利率；
7、单位定期存款到期不取，逾期部分计息时（）A、按原存单利率计算；B、按存入日银行挂牌公告的活期存款利率计算；C、按支取日银行挂牌公告的活期存款利率计算；D、不计逾期部分利息；
8、按季提取定期存款应付利息时的帐务处理分录为（）A、借应付利息贷利息支出；B、借利息支出贷应付利息；C、借利息支出贷××存款；D、借应付利息贷××存款；
9、活期存款利息按季计算，实际支付时的帐务处理分录为（）A、借应付利息贷现金；B、借现金贷应付利息；C、借利息支出贷××存款；D、借应付利息贷××存款；
10、某单位信用贷款到期无法偿还，按规定转入其逾期贷款户，会计分录为（）A、借××贷款贷逾期贷款；B、借逾期贷款贷××贷款；C、借逾期贷款贷××存款；D、借逾期贷款借××贷款（红字）
11、贷款展期的会计处理方法是（）A、将该笔贷款转入逾期贷款科目；B、将该笔贷款转入非应计贷款科目；C、展期申请书与借据一并保管，不再进行帐务处理；D、不能办理展期；
12、普通贷款呆帐准备的提取比例是（）A、按年末各项贷款余额的1％计提；B、按年末各项贷款余额的5％计提；C、按各项贷款季平均余额的1％计提；D、按各项贷款季平均余额的5％计提；
13、提取普通呆帐准备金的帐务处理分录是（）A、借营业费用贷贷款呆帐准备；B、借其它营业支出贷贷款呆帐准备；C、借营业外支出贷贷款呆帐准备；D、借利润分配贷贷款呆帐准备；
14、发生坏帐损失，经批准在坏帐准备金中核销，帐务处理为（）A、借坏帐准备贷应收利息；B、借贷款呆帐准备贷应收利息；C、借营业费用贷坏帐准备；D、借其它营业支出贷坏帐准备；
15、抵押贷款（）不能归还本息的，银行可按合同规定处理抵押品A、逾期；B、逾期一个月；C、逾期60天；D、逾期90天；
16、抵押贷款的发放额度，应控制在（）A、抵押品价值内；B、抵押品价值的50％以内；C、抵押品价值的70％以内；D、抵押品价值的80％以内；
17、抵押品处理后取得的净收入高于贷款本息的差额，处理方法是（）A、列为营业外收入B、列为其它营业收入；C、列为手续费收入；D、退回借款人；
18、抵押品处理后取得的净收入低于贷款本息的差额，处理方法是（）A、列营业外支出B、列其它营业支出；C、由借款人偿还；D、由贷款损失准备金抵补；
19、银行办理结算必须准确及时向外发出的凭证，必须做到（）A、当日最迟次日寄发；B、三天之内寄发；C、当日必须寄发；D、必须尽快，无具体时间规定；
20、汇入行对不直接收帐的汇款，帐务处理分录是（）A、借应解汇款贷联行来帐；B、借联行来帐贷应解汇款；C、借××存款贷联行来帐；D、借联行来帐贷××存款；
21、汇入行主动退汇时的帐务处理分录是（）A、借应解汇款贷联行来帐；B、借××存款贷联行来帐；C、借应解汇款贷联行往帐；D、借××存款贷联行往帐；
22、汇入行对未填明“现金”字样的汇款，收款人需要支取现金的（）A、不能办理；B、可以办理，但应按现金管理规定审查支付；C、发出查询，取得汇出行的授权后办理；D、经上级行批准后办理；
23、汇兑结算，收款人持身份证件前往汇入行支取现金时，汇入行的帐务处理分录为（）A、借联行来帐贷现金；B、借现金贷联行来帐；C、借应解汇款贷现金；D、借现金贷应解汇款；
24、收款方开户行寄出托收凭证时，应登记（）A、发出托收登记簿；B、定期代收登记簿；C、待清算凭证登记簿；D、应解汇款登记簿；
25、收取公用事业费，必须由收付双方事先签订合同，报经当地中央银行批准，称为（）A、同城委托收款；B、同城特约委托收款；C、同城事业费委托收款；D、同城委托付款；
26、托收承付验单付款的承付期三天，从（）算起A、银行发出承付通知日；B、银行发出承付通知次日；C、银行收到托收凭证日；D、银行收到托收凭证次日；
27、托收承付验货付款的承付期十天，从（）算起A、银行发出承付通知日；B、银行发出承付通知次日；C、运输部门发出提货通知日；D、运输部门发出提货通知次日；
28、某项托收款项，7月4日承付期满，8月5日划款，应计算延付天数（）A、30天；B、31天；C、32天；D、29天
29、收取结算凭证工本费时，会计分录为（）A、借现金贷其它营业收入；B、借现金贷营业外收入；C、借现金贷手续费收入；D、借现金借营业费用（红字）；
30、按规定收取结算罚款时，会计分录为（）A、借活期存款贷营业外收入；B、借活期存款贷其它营业收入；C、借活期存款贷手续费收入；D、借活期存款贷利润分配；
31、不具透支功能的银行卡称为（）A、银联卡；B、准贷记卡；C、一卡通；D、借记卡；
32、联行往来指的是（）A、商业银行之间资金帐务往来；B、金融机构之间资金帐务往来；C、同一银行系统各分支机构之间资金帐务往来；D、同业往来；
33、联行往来就其性质来说，是（）A、银行的一项内部业务；B、银行的一项对外业务；C、办理结算业务和资金划拨的工具；D、金融机构之间往来的工具；
34、收到贷方报单，记帐时应（）A、贷记联行来帐科目；B、借记联行来帐科目；C、贷记联行往帐科目；D、借记联行往帐科目；
35、收到外地退回汇款，系本行汇出，但汇款人未在本行开户，且无法通知其来行取款，处理方法（）A、转入应解汇款；B、转入其它应付款；C、暂不转帐；D、登记“未转帐错误报单登记簿”待查；
36、在同城票据交换中，代收票据是指（）A、本行交换提入的票据；B、本行交换提出的票据；C、收款方在本行开户，付款方在他行开户的票据；D、付款方在本行开户，收款方在他行开户的票据；
37、以下既可在同城，又可在异地使用的结算种类为（）A、汇兑；B、委托收款；C、托收承付；D、支票结算；
38、在票据交换中，若本行应付票据金额大于应收票据金额，会计分录为（）A、借××存款贷存放中央银行款项；B、借存放中央银行款项贷××存款；C、借××存款贷××存款贷存放中央银行款项；D、借存放中央银行款项借××存款贷××存款；
39、投资者实际缴付的出资额超出资本金的差额，应列入（）A、其它应付款；B、营业外收入；C、盈余公积；D、资本公积；
40、某银行收到王某现金30万元投资入股，会计分录为（）A、借现金贷资本公积；B、借××存款贷实收资本；C、借现金贷实收资本；D、借现金贷盈余公积；
41、某银行成立十周年，收到某企业赠送的贺礼2万元现金，会计分录为（）A、借现金贷资本公积；B、借现金贷××存款；C、借现金贷盈余公积；D、借现金贷营业外收入；
42、汇兑收益指的是（）A、办理外汇兑换取得的收入；B、办理联行往来取得的收入；C、活期存款通存通兑取得的收入；D、办理汇兑结算取得的收入；
43、公益金主要用于（）A、转赠资本；B、弥补亏损；C、改善职工集体福利设施；D、支付结算赔款；
44、银行的流动负债包括（）A、定期存款；B、长期应付款；C、同业拆入；D、存放中央银行款项；
45、银行的长期负债包括（）A、定期存款；B、中长期贷款；C、抵押贷款；D、待摊费用；
46、自行建造的固定资产交付使用时，会计分录为（）A、借固定资产贷现金；B、借固定资产贷××存款；C、借固定资产贷其它应付款；D、借固定资产贷在建工程；
47、计提折旧的帐务处理分录是（）A、借其它营业支出贷累计折旧；B、借营业外支出贷累计折旧；C、借营业费用贷累计折旧；D、借固定资产贷累计折旧；
48、“固定资产清理”科目的余额为（）A、借方；B、贷方；C、借贷双方反映；D、可能在借方，也可能在贷方；
49、法定盈余公积金的提取比例为（）A、按公司章程规定；B、按股东代表大会决议；C、按税前利润的10％；D、按税后利润的10％；
50、固定资产中、小修理费用的处理方法是（）A、计入营业费用；B、计入待摊费用；C、计入预提费用；D、计入其它营业支出；
51、不属于经营用主要设备，符合下列条件的，也作为固定资产（A）A、单价2000元以上，使用年限超过2年；B、单价1000元以上，使用年限超过2年；C、单价2000元以上，使用年限超过1年；D、单价1000元以上，使用年限超过1年；
52、所得税是以（）与所得税税率相乘而计算交纳的A、营业收入；B、营业利润；C、利润总额；D、利息收入；
53、未分配利润帐户年末贷方余额反映的是（）A、应分而未分配给股东的利润；B、当年尚未分配的利润；C、应上缴国家的利润；D、历年积存的未分配利润；
54、以下应计入手续费支出的是（）A、储蓄宣传费；B、储蓄代办费；C、公杂费；D、职工教育经费；
55、以下属于财务报表中的“附表”的是（）A、损益表；B、利润分配表；C、日计表；D、业务状况报告表；
56、我国银行的资产负债表规定格式是（）A、帐户式；B、报告式；C、单步式；D、多步式；
二、多项选择题
1、银行存款帐户按管理要求有以下几种（）A、财政性存款户；B、一般存款户；C、再贴现户；D、基本存款户；
2、单位使用一般存款帐户，可用于以下业务（）A、转帐结算；B、存入现金；C、支取现金；D、借款转存；
3、单位使用基本存款帐户，可用于以下业务（）A、转帐结算；B、存入现金；C、因发放工资、奖金而支取现金；D、借款转存；
4、单位来行支取活期存款时，银行帐务处理分录为（）A、借××存款贷现金；B、借现金贷××存款；C、借××存款贷存放中央银行款项；D、借存放中央银行款项贷现金；
5、单位定期存款的主要规定有（）A、一万元起存，多存不限；B、支取时只转帐，不付现；C、只办“整存整取”一种；D、银行贷款不得作为定期存款存入银行；
6、单位来行支取定期存款时，银行帐务处理分录为（）A、借单位定期存款借利息支出贷现金；B、借单位定期存款借应付利息贷××存款；C、借单位定期存款借利息支出贷××存款；D、借单位定期存款借应付利息贷现金；
7、存款利息计算的主要规定有（）A、财政性存款不计息；B、元以下角分不计息；C、临时存款户不计息；D、保证金存款不计息；
8、发放信用贷款时的帐务处理分录为（）A、借××存款贷××贷款；B、借××贷款贷××存款；C、借××贷款贷现金；D、借现金贷××贷款；
9、贷款损失准备包括以下内容（）A、一般呆帐准备；B、专项呆帐准备；C、特种呆帐准备；D、坏帐准备；
10、支付结算的原则是（）A、存款自愿，取款自由；B、谁的钱进谁的帐，由谁支配；C、准确及时，手续严密；D、银行不垫款；
11、客户参加结算，必须遵守的结算纪律有（）A、不准压票，任意退票；B、不准签发空头支票；C、不准签发远期支票；D、不准签发空头汇票；
12、银行办理结算，必须遵守的结算纪律有（）A、不准出租、出借帐户；B、银行不垫款；C、不准在结算制度之外规定附加条件；D、不准放弃对单位违反结算纪律的制裁；
13、委托收款结算方式可适用于下列客户（）A、个人；B、国有企业；C、机关团体及行政事业单位；D、供销合作社；
14、可作为委托收款依据的有（）A、存单；B、提货单；C、商业汇票；D、债券；
15、委托收款结算方式的付款情况有（）A、正常支付；B、拒绝付款；C、延期付款；D、部分支付；
16、银行卡具有的功能是（）A、支取现金；B、转帐结算；C、消费信用；D、存入现金；
17、借记卡具有的功能是（）A、转帐结算；B、存取现金；C、向特约单位购物；D、消费信用；
18、银行卡发卡时的帐务处理分录为（）A、借××存款贷银行卡存款贷其它营业收入；B、借现金贷银行卡存款贷其它营业收入；C、借××存款贷银行卡存款贷手续费收入；D、借现金贷银行卡存款贷手续费收入；
19、现行联行管理体制为（）A、跨行汇划相互转汇；B、各行建立独立的联行系统；C、印、压、证三人分管与使用；D、同一系统联行实行分级管理；
20、发出报单，主动办理联行往来的行处称为（）A、往帐行；B、来帐行；C、发报行；D、收报行；
21、收到报单，被动办理联行往来的行处称为（）A、发报行；B、收报行；C、往帐行；D、来帐行；
22、以下业务使用借方报单或可能使用借方报单的是（）A、委托收款；B、银行卡；C、信汇；D、银行汇票；
23、以下属于“共同类科目”的有（）A、电子清算资金往来；B、同业拆入；C、联行来帐；D、待处理财产损溢；
24、资本金按投资主体可分为（）A、国家资本金；B、法人资本金；C、个人资本金；D、集体资本金；
25、银行固定资产必须具备下列条件（）A、使用年限超过一年；B、没有物质形态；C、单位价值在规定标准以上；D、使用过程中保持原有物质形态；
26、以下余额在贷方的“资产类”科目是（）A、应付工资；B、累计折旧；C、实收资本；D、坏帐准备；
27、下列开支不能计入成本（）A、业务招待费用；B、储蓄代办费；C、支付股息；D、购买无形资产支出；
28、所有者权益包括的内容是（）A、实收资本；B、资本公积；C、盈余公积；D、未分配利润；
29、年度决算前的准备工作包括（）A、清理资金；B、全面核对内外帐务；C、编制决算报表；D、盘点财产；
30、任意盈余公积金的提取比例为（）A、10％；B、25％；C、按公司章程规定；D、按股东代表大会决议；
31、财务报告是反映财务状况和经营成果的总结性文件，包括的内容有（）A、财务制度；B、财务报表；C、财务计划；D、财务情况说明书；
32、损益表的一般格式有（）A、帐户式；B、报告式；C、单步式；D、多步式；
三、判断题
1、存款是银行采用信用方式吸收的各单位的闲置货币资金，以及城乡居民生活节余和待用款项（）
2、基本存款帐户是存款人因临时经营活动需要而开立的帐户（）
3、一般存款帐户是存款人办理日常转帐结算和支取现金的帐户（）
4、单位开立各种帐户，应凭当地中央银行分支机构核发的开户许可证办理（）
5、帐户只能用于存款人本身业务活动，在任何情况下都不能出租或出借给他人使用（）
6、基本帐户可用于办理转帐结算和现金缴存，但不能办理现金支取（）
7、支票户是凭支票、现金缴款单等结算凭证办理业务的帐户（）
8、由于存款利率是长期高于短期，所以一般对银行来说，活期存款成本最低，定期存款期限越长，成本越低（）
9、通知存款一次存入本金，不约定期限，可凭折一次或分次支取（）
10、计息时，应注意存期与利率在计算单位上的吻合，即存期以天数计算时，用日利率；存期以月计算时，用月利率；存期以年计算时，用年利率（）
11、抵押贷款到期，如借款人不能按期归还贷款，银行应于贷款期满日，根据合同作价变卖处理抵押品（）
12、短期贷款按季结息的，每季度末月的21号为结息日（）
13、贷款到期，借款人无法归还全部贷款，且无正当理由办理展期的，其不足部分转作逾期贷款（）
14、贷款呆帐准备由各商业银行总行统一计提（）
15、在汇兑结算中，汇入行对超过两个月无法解付的汇款，应主动办理退汇（）
16、托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为1000元（）
17、委托收款发生延期付款的，应对付款人按延付天数计算每日万分之五的赔偿金，划收款方所有（）
18、银行卡包括贷记卡和准贷记卡两种（）
19、借记卡不具备透支功能（）
20、联行往来就是各银行之间的资金帐务往来（）
21、收到借方报单应借记联行来帐科目（）
22、按现行制度规定，不论办理业务的商业银行是否通汇，50万元以上的大额汇划均应通过中央银行转汇（）
23、同业拆借是商业银行之间的一种短期借贷行为（）
24、流动负债是指将在三个月之内偿还的债务（）
25、折旧是指固定资产在使用过程中转移到成本中去的那部分价值（√）
26、无形资产按取得时的实际成本计价（）
三、票据及贴现部分
一、单项选择题1．现行支付结算办法规定，商业汇票的提示付款期限为（）A．最长不得超过6个月B.自出票日起10日C．自汇票到期日起10日D.自出票日起3个月E．自到期日次日起10月2．出票行接到收款人交来的现金银行本票时，其会计处理分录为（）A．借现金贷本票B．借存放中央银行款项贷现金C．借本票贷现金D．借存放中央银行款项贷本票E．借本票贷存放中央银行款项3．由银行签发，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据是指（）A．商业承兑汇票B.银行汇票C．支票D.银行承兑汇票E．银行本票4．银行汇票出票行结清银行汇票时，对有多余款而申请人又未在银行开立账户的，多余金额应先转入（）A．其他应付款科目B.应解汇款科目C．汇出汇款科目D.其他应收款科目
5.某出票人于10月20日签发一张现金支票根据《支付结算办法》的规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合规定的是（）A．拾月贰拾日B．零拾月零贰拾日C．壹拾月贰拾日D．零壹拾月零贰拾日
6.申请人需要使用银行汇票，向银行提交银行汇票申请书后，银行签发汇票，应编制会计分录（）A．借记××存款，贷记汇出汇款B、借记××存款，贷记辖内往来C、借记××存款，贷记其他应付款D、借记××存款，贷记同业往来
7.以下关于票据交换业务提法不正确的是A、转账业务应先记借后记贷B、代收他行业务，收妥进账C、银行不于垫款D、转账业务可先记贷后记借
8.票据贴现实付金额为A.汇票金额B.贴现利息C.汇票金融—贴现利息D.都不是
9.商业银行在承兑商业汇票时，应按照票面金额的（）收取手续费A.百分之五 B.千分之五 C.万分之五 D.万分之一
10.某行于4月25日办理票据贴现业务，该汇票于同年8月10日到期，贴现天数为A.106天B.107天C.108天D.105天
11.我国票据法规定，支票的付款人只能是A.中国人民银行B.办理支票存款业务的银行或其他金融机构C.财政机关D.有限责任公司
12.汇票可分为银行汇票和商业汇票，而后者根据（）的不同，又可以分为银行承兑汇票和商业承兑汇票A.出票人B.承兑人C.票据用途D.票据形式
13.出票人签发的委托付款人在见票时或在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据为A.支票B.汇票C.本票D.股票
15.我国票据法规定，票据上金额大小写不一致时A.以大写金额为准B.以小写金额为准C.以两者中金额小者为准D.票据无效16．由收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的票据为（）A．商业汇票B.银行汇票C．商业承兑汇票D.银行承兑汇票
二、多项选择题1．现行支付结算体系中的票据包括（）A．商业汇票B.银行汇票C．支票D.商业本票E．银行本票2．仅限于同一票据交换区域背书转让的票据有（）A．银行汇票B.支票C．银行本票D.商业汇票
4.票据的特征有A.文义性B.要式性C.文字性D.独立性E.无因性
5.支票付款人的票据义务是A.无条件支付支票金额B.审查背书的连续性C.审查持票人的真实身份D.担保支票能够得到付款E.在出票人存款不足时予以垫支6．因下列原因无偿取得票据的，可以不受给付对价的限制（）A.拾遗B.企业合并C.税收D.继承E.赠与三．判断题1．背书不得附有条件，背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力（）2．持票人对被拒绝付款的票据，可以向其前手行使追索权（）3．票据一律记名，即出票时记载收款人名称，背书时记载背书人和被背书人名称，最后一次转让的被背书人为现实收款人（）4．支票的持票人，出票人不在同一行处开户，持票人开户行受理收款人送交支票并经审查无误后，即可将款项转入持票人账户（）5．空头支票就是没有填写金额的支票（）6．某行票据交换后提入票据，经审查，开户单位签发的面额为8000元的支票，印鉴不符，应计收罚款为400元（）7．代理付款行对未在银行开立账户的持票人送存的银行汇票，应先转入应解汇款科目，然后再一次或分次支付（）8．代理付款行支付银行汇票的会计分录为借联行来账（或分行辖内往来）贷××存款（或应解汇款）（）9．出票行结清银行汇票（无多余款）的会计分录为借××存款汇款入户贷联行往账（）10．在办理银行汇票结算中，系由代理付款行填发贷方报单向出票行划拨款项，联行往账记贷方，联行来账记借方（）11．银行承兑汇票的出票人应于汇票到期前将票款足额交存其开户银行，到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未交付的汇票金额按每天万分之五计收利息（）
12.银行承兑汇票到期，承兑银行向承兑申请人收取票款应记入活期存款科目（）
13.我国目前实行的是以“三票一卡”为主体的支付结算制度，这三票是指支票、银行本票、银行汇票，一卡是指信用卡（）
14.目前可以办理贴现的票据主要有商业汇票和银行汇票（）
15.商业承兑汇票既可以由付款人签发，也可以由收款人签发，但银行承兑汇票只能由付款人签发（ ）
16.在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权关系，才能使用商业汇票（）
17.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过两个月（）
18.商业汇票的付款期最长不得超过9个月，商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10日（）
19.转贴现是贴现银行向中央银行所进行的商业汇票转让（）
四、储蓄部分
一、单项选择题
1.存入时不约定存期可以随时支取按实际存期确定利率的储蓄存款是A.定活两便储蓄存款B.定期储蓄存款C.活期储蓄存款D.个人通知储蓄存款
2.反映储蓄所当日全部业务活动情况也是轧平当日账务和核对账款的工具的是:A.营业日报表B.日计表C.总账D.科目归结单
3.活期储蓄存款在每季的末月20日结息利息计算A.按存人日挂牌公告利率B.按支取时挂牌公告利率C.按当年1月1日挂牌公告利率D.按结息日利率
4.我国从2000年（）起要求储蓄存款实行实名制A．4月1日B．6月1日C．11月1日D．7月1日5．储户密码遗忘，应申请挂失，挂失（）后可添加或更换新密码A．5天B．3天C．5个工作日D．一星期6．通知储蓄存款起存金额为（）元A．1000B．3万C．1万D．5万7．通知储蓄存款的存期为（）两个档次A．1天、5天B．2天、7天C．1天、7天D．5天、7天
8.活期储蓄存款的储户在未到结息日前清户者，应按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息，利息算至结清日止A.当天B.前一天C.后一天D.前两天9．一张未到期的整存整取定期储蓄存单储户可以办理（）部分提前支取手续A．一次，只能一次B．两次C．不限次数D．最高不超过三次10．公、检、法、司等国家职能部门因案件审理的需要，需向储蓄机构查询与案件直接有关的个人存款时，须向储蓄机构出具（）上述职能部门的正式查询公函A．省级B．市级或市级以上C．镇级D．县级或县级以上11．公、检、法、司等国家职能部门因案件审理的需要，需向储蓄机构查询与案件直接有关的个人存款时，储蓄机构的做法是（）A．可以提供原始账册，不能提供复印件B．既可以提供原始账册又可以根据需要提供复印件C．不能提供原始账册，只能提供复印件D．本着对储户保密的原则，不能提供任何证明12．未到期定期储蓄存款，部分提前支取的，剩余部分到期时应按存单（）挂牌公布的定期储蓄存款利率计付利息A.开户日B.提前支取日C.到期支取日D.实际取款日13．办理外币储蓄业务，存款本金和利息应当用（）支付A.人民币B.外币C.本金用外币、利息用人民币D.人民币或外币14．实行个人存款账户实名制规定后，储蓄机构在办理下列（）业务时，须要储户提供实名身份证件A.存入第一笔存款B.每次存入存款C.支取第一笔存款D.每次支取存款15．未到期的定期储蓄存款，由他人代储户提前支取的，凭，即可将存款支付给代支取人A.存款人的委托书B.代办人和存款人的身份证明C.代办人的身份证明D.存单存款人的身份证明
二、多项选择题1．储蓄存款的原则是A.存款自愿B.取款自由C.存款有息D.为存款人保密E.鼓励和保护
2.储蓄存款计息基本规定是（）A．储蓄利息不计复息B．计息金额起点为元，元以下的角分不计利息C．利息金额算至厘位，计至分位，分位以下四舍五入D．分段计算利息时，各段利息应先保留到厘位，各段相加得出的利息总额计至分位，再将分位以下的厘位四舍五入
3.储蓄存款利息计算中有关存期计算的规定是（）A．算头不算尾B．存入日起息，支取日止息；C．每年按360天计，每月以30天计；D．按对年对月对日计算到期日
4.零存整取定期储蓄存款的利息计算方法有:A.月积数计息法B.固定基数计息法C.查表计算法D.年息计算法
5.活期储蓄存款在存入期间遇有利率调整，按挂牌公告的活期储蓄存款利率计算利息A.结息日B.续存日C.开户日D.销户日
6.自1999年11月1日起国家开始征收储蓄存款利息所得税而不在征税的范围内A.零存整取B.教育储蓄C.通知存款D.国债7．下面有关零存整取储蓄存款表述正确的有（）A．中途漏存，仍可续存B．存款金额由储蓄机构决定C．存期分1年、5年两个档次；D．每月固定存额，5元起存；8．《储蓄管理条例》规定当储蓄存款的所有权发生争议时，涉及办理过户的，储蓄机构应依据人民法院发生法律效力的（）办理过户手续A．声明B．调解书C．裁定书D．判决书9．个人存款账户实行实名制，下列哪些证件可以作为实名证件使用（）A、居民身份证或临时居民身份证B、户口簿C、护照D、法定身份证件的复印件和介绍信
三、判断题
1.定期储蓄根据款项存取特点不同可分为:整存整取、零存整取、通知存款、定活两便四种
2.整存整取储蓄存款是一次存入一定数额本金约定期限到期一次支取本息的储蓄存款
3.零存整取储蓄存款是开户时约定期限存期内按次存入中途漏存仍可续存未存次数不可补存到期一次支取本金和利息的储蓄存款
4.存本取息储蓄存款是一次存入本金存期内分次支取本金到期一次支取利息的储蓄存款
5.整存零取储蓄存款是本金一次存入约定期限存期内分次提取利息到期一次计付本金的储蓄存款
6.定活两便储蓄是开户时不确定存期储户可以随时提取利率随存期长短而变动的一种储蓄存款
7.我国对居民储蓄存款采取鼓励和保护的政策为了贯彻储蓄政策中央银行制定了存款自愿、取款自由、存款有息和为储户保密的原则
8.储蓄存款计息本金元位起息元位不计息利息计至角位角位以下四舍五人
9.存本取息储蓄存款10000元起存存期分1年、3年、5年由储蓄机构发给存款凭证到期一次支取本金利息凭存单分期支取1个月或几个月取息一次均可由储户与银行协商确定
10.整存整取储蓄存款100元起存多存不限存期分3个月、半年、1年、3年、5年数个档次
11.零存整取储蓄存款每月固定存额50元起存存期分1年、2年、5年存款金额由储户自定每月存人一次中途如有漏存可在次月补存未补存者到期支取时按实存金额和实际存期、利率计算利息
12.国家对居民储蓄采取的政策是定期优于活期13．人民法院因审理案件需要，可以凭查询通知书直接到储蓄所查阅凭证、账册
14.存折挂失补发时银行应结清旧户另开新户
五、实务题部分
（一）发生下列错帐，按规定冲正
1、6月5日红旗商场帐户收货款1680元，误记入红星商场帐户，7月4日对帐时发现，立即冲正冲正方法帐务处理分录
2、12月28日五金商店帐户付货款2680元，误记入红星商场帐户，次年1月5日发现冲正方法帐务处理分录
（二）根据下列交易或事项作出帐务处理分录:
1、某化工厂来行存入现金10000元
2、某储户持活期存折来行办理存款转存业务要求在其活期存款中取出20000元转存一年期定期储蓄存款
3、某储户2007年3月20日存人定期3年的储蓄存款5000元储户于2008年8月20日要求提前支取2000元剩余部分继续存储假定存人时3年期存款利率
2.52%1年期利率
1.98%提前支取日活期储蓄存款利率O.81%（利息所得税按5%计算） 支取时利息: 税金: 会计分录:
4、开户单位机械厂提交转帐支票及进帐单一份，该支票出票人为星星商场，在他行开户，金额32000元，经审查予以办理（提出票据交换）
（1）提出票据交换时
（2）规定的退票时间后对方行未退票
5、用现金兑付本行签发的银行本票一张，金额3000元
6、签发银行汇票一份，汇票申请人为本行开户单位化工厂，申请汇票金额50000元
7、本行上月出票的银行汇票已经由省外某行代理兑付，现收到划回报单该汇票金额50000元，实际结算金额38000元，多余款退回汇票申请人化工厂帐户
8、上月化工厂申请的银行汇票未使用，化工厂要求将款项退回其帐户，该汇票出票金额50000元
9、三个月前为开户单位化工厂承兑的银行承兑汇票今日到期，该汇票金额200000元，化工厂帐户现资金只有150000元，办理收取票款的转帐
10、持卡人张三持同城他行发行的银行卡来本行取现2000元，现提出票据交换
11、收到省外某行汇来款项一笔，金额2600元，收款人李四未在本行开户
12、收款人王五来行支取“留行待取”汇款1200元，经审查予以办理，付给现金
13、服装厂付款的托收承付款项一笔，金额50万元6月5日承付期满，6月6日上午开业划款时，由于付款人帐户余额不足，只能划款30万元其余20万元逾期至6月28日上午开业时付清计算赔偿金，并作出帐务处理
（1）6月6日划款
（1）6月28日计算赔偿金列式
（2）6月28日划款
14、南昌市江东材料厂向本行提交信汇凭证一份，金额5000元，用于支付货款收款方为安徽宿松县造纸厂（开户行为本行同系统行）汇出行分录汇入行分录
15、新新百货商店开出承兑汇票金额300，000元，（收款人为省外某酿酒厂）向本行申请汇票承兑，经信贷部门审查同意后交会计部门办理计算承兑手续费会计分录表外科目登记
16、6月18日纺织厂申请信用贷款250，000元，期限3个月，经信贷部门审查同意贷给，会计部门予以办理发放手续，全数转入其存款帐户17贷款到期日，纺织厂签发转帐支票来行归还贷款本息一并从其存款帐户中支付（假定利息为1000元）
18、某建设银行开户单位化工厂向省外某单位汇款5万元，收款人为某农机公司（在省外某农行开户），现通过同城票据交换委托本地农行转汇
19、本行（某工行）向同城某农行拆入资金200万元
20、归还中央银行再贷款300万，支付利息
1、5万
21、某单位持银行承兑汇票一份来行申请贴现，经审查同意办理该汇票金额200000元，经计算贴现利息5000元
22、提取固定资产折旧300000元
23、提取应付利息200000元
24、百货公司一笔信用贷款500000元，到期无法偿还，转入其逾期贷款帐户
25、提取一般呆帐准备200000元
26、经批准，核销某工厂信用贷款本金100000元，利息5000元
27、用现金购买固定资产一台，价款5000元
28、经批准，上半年出纳张三长款800元列作本行收益
29、本行对个人股东增发股票10万股，每股发行价
1、2元，款项已收现
30、提取法定盈余公积金160000元金融企业会计复习题含答案
一、会计基础部分
一、单项选择题
1、借贷记账法中，哪方登记增加数或减少数，取决于（A）A、账户性质B、记账方法C、记账规律D、账户性质和记账方法
2、商业银行存在人民银行的准备金存款利息，应在（B）科目中列账A、利息收入B、金融企业往来收入C、利息支出D、金融企业往来支出
3、（C）是记录经济业务、明确经济责任、登记账簿的依据A、会计科目B、会计账户C、会计凭证D、会计报表
4、（C）等式是复式记账的平衡公式A、资产－成本=收入B、收入－成本=利润确C、资产=负债＋所有者权益D、资产－负债=利润
5、（C）是总账记账凭证A、现金收付凭证B、专用凭证C、科目日结单D、日计表
6、（A）是反映商业银行资产负债状况的报表A、资产负债表B、利润表C、利润分配表D、现金流量表
7、（C）是商业银行的权益A、存款B、贷款C、资本公积D、利息收入
8、现金收入业务中，应做到（B）A、收款记账同时进行B、先收款后记账C、先记账后收款D、先付款后记账
9、购买国债所取得的国债利息收入，属于C）A．利息收入B．金融企业往来收入 C．投资收益D．其他业务收入１
0、下列不属于商业银行流动负债的是（D）A．向中央银行借款B．同业拆入 C．系统内款项存放D．发行的两年期金融债券１
1、明细核算按A核算A、账户B、科目C、报表D、资金性质
12、按有关重要空白凭证管理的规定，重要空白凭证核算的记账方法采用（C）A、增减记账法B、借贷记账法C、单式收付记账法D、复式收付记账法１
3、本年度发现上年度错账时应采用（C）予以更正A、红蓝字冲正法B、划线更正法 C、蓝字反方冲正法D、红字冲正法１
4、借贷记帐法是以（C）为记账规则A、多借一贷，借贷必相等B、一借多贷，借贷必相等 C、有借必有贷，借贷必相等D、多借多贷，借贷必相等
15、商业银行支付给人民银行再贷款利息，应在（B）科目中列支Α、利息支出Β、金融企业往来支出 C、应付利息；D、其他应付款
16、当日发生的差错，当日发现后用（A）更正A、划线更正法B、红字冲正法 C、蓝字反方冲正法D、红蓝字冲正法
17、所有者权益是投资者对商业银行净资产的所有权，等于（A）A、全部资产减去全部负债的余额B、全部收入减去全部支出 C、全部股本（或实收资本）D、税后利润减去各项提留
18、下列不属于从税后利润中提取的项目是（A）A、资本公积B、法定盈余公积 C、任意盈余公积D、法定公益金
19、商业银行的（B）是商业银行在一定会计期间获得的经营成果A、资产B、利润C、收入D、成本２
0、商业银行开出支票向中央银行支取款项时，应（C）A、借记存放中央银行准备金存款B、贷记向中央银行借款 C、贷记存放中央银行准备金存款D、借记向中央银行借款２
1、明细核算系统的主体是（A）A．分户账B．科目总账 C．登记簿D．日计表２
2、经济业务发生后，涉及到表内科目的，采用（B）A．单式记账法B．复式记账法 C．现金收付记账法D．增减记账法２
3、经济业务发生后，只涉及表外科目的，采用（C）A．现金收付记账法B．单收单付记账法 C．单式记账法D．复式记账法２
4、某单位以其在商业银行的活期存款归还短期贷款，这笔业务的发生使商业银行（B）A、负债增加，资产减少B、负债减少，资产减少 C、负债增加，资产增加D、负债减少，资产增加
25、会计凭证按其形式可分为两种，金融企业会计一般采用（C）A、复式凭证B、特制凭证 C、单式凭证D、原始凭证
26、实现的利润总额通过（C）科目核算A、营业收入B、利润总额 C、本年利润D、利润分配
27、年度终了，如果金融企业全年亏损，结转本年利润时，应记入（C）科目A、本年利润的借方B、利润分配的贷方 C、利润分配的借方D、营业收入的借方
28、本期预提的利息收入应记入（B）科目A、活期存款B、应收利息 C、现金D、应付利息
29、（D）不属于营业外收入A、固定资产盘盈B、罚款收入 C、出纳长款D、手续费收入
30、（D）不是金融企业的对外报表A、资产负债表B、损益表 C、现金流量表D、日计表
31、接受捐赠的固定资产使用（D）科目A、实收资本B、资本公积 C、盈余公积D、营业外收入
32、（A）明细核算中的一种辅助性账簿，是为适应某些业务需要而设置的A、登记簿B、余额表C、科目日结单D、分户账
33、在会计核算中，通过（D）能把各种核算方法连接起来，形成一个有机的核算体系A、记账方法B、会计凭证 C、会计报表D、会计科目
34、用来记载经济业务，办理资金收付，明确经济责任的主要工具是（C）A、会计报表B、会计账簿 C、会计凭证D、会计科目
35、（B）税金通过“营业税金及附加”科目核算A、房产税B、城市维护建设税 C、印花税D、所得税
36、凡涉及客户的资金收付，又系银行主动办理的，应使用（D）传票A、现金收入（付出）传票B、表外科目收入（付出）传票 C、转账借（贷）方传票D、特种转帐借（贷）方传票
二、多项选择题
1、金融企业的会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告会计期间分为（ABCD）A、年度B、半年度C、季度D、月度
2、（AC）是商业银行的资产A、现金B、同业拆入C、应收利息D、存款
3、金融企业会计的账务核对，应达到（ABCD）A、账证相符B、账款相符C、账表相符D、账账相符
4、《金融企业会计制度》中所称的期末是指（ABCD）A、月末B、季末C、半年末D、年末
5、借贷记帐法下帐户贷方登记（ABCD） A、资产减少B、负债增加 C、所有者权益增加D、费用减少
6、下列科目中，属于负债类的有（AB）A 应解汇款 B 应付利息 C 贷款呆账准备D 汇兑收益
7、以下属于重要空白凭证的是ABA、存单B、汇票C、国库券D、特种转账借贷方凭证
8、以下属于“特定凭证”的是（ABC）A、银行汇票B、转账支票C、委托收款凭证D、转账借方凭证
9、以下属于“基本凭证”的是（BCD）A、银行本票B、特种转账借方凭证C、现金付出凭证D、转账贷方凭证
10、所有者权益包括ABCDA、股本金B、资本公积C、盈余公积D、未分配利润
11、记账方法的基本内容一般包括（ABD）Α、记账原理Β、记账符号 C、记账凭证D、记账规则
12、综合核算由科目日结单、总账、日计表组成，其核算程序为（BCD）A、根据传票编制总账B、根据传票编制科目日结单 C、根据科目日结单登记总账D、根据总账编制日计表
13、金融企业的资产主要包括（ABD）A、流动资产、固定资产B、中长期贷款、长期投资 C、汇兑收益D、无形资产和其他资产等
14、明细核算系统是指按账户进行核算的系统，详细反映各单位、各种资金的变动情况它由（ABCD）组成A、分户账B、现金收付日记簿 C、登记簿D、余额表
15、会计科目按其与资产负债表的关系可分为（AC）A、表内科目B、资产负债共同类 C、表外科目D、损益类
16、金融企业的会计核算方法包括（AC）Α、基本核算方法Β、会计分析方法 C、业务处理方法D、会计检查方法
17、基本核算方法主要包括（ABCD）Α、会计科目Β、记账方法 C、会计凭证D、账务组织和会计报表
18、银行业会计报表主要包括（ABCD）等Α、利润分配表；Β、资产负债表； C、利润表；D、现金流量表
19、会计凭证的处理包括（ABCD）A、会计凭证的编制B、会计凭证审查与签章 C、会计凭证的传递 D、会计凭证的整理、装订和保管
20、账务组织是指在会计核算中，（ABD）等相互配合的账务体系A、账簿的设置B、核算程序 C、凭证的审核D、账务核对方法
21、会计报表的编制要求是（ABCD）A、内容完整B、数字真实 C、计算准确D、编报及时
22、利润是指在一定会计期间的经营成果，包括（ABD）A、营业利润B、利润总额 C、毛利润D、净利润
三、判断题
1、单式记账法是指对发生的经济业务只通过一个会计科目进行登记的记账方法（√）２、金融会计具有反映国民经济活动情况的综合性的特点（√）３、银行的费用主要是在存款业务中支付的利息（×）４、利息收付一律采取转账方式处理（×）５、专利权属于无形资产（√）６、金融企业往来收入是金融企业的营业外收入（×）７、利息收入的核算应执行权责发生制（√）８、中间业务收入是金融企业的营业外收入（×）９、汇兑收益是办理汇兑结算业务的收入（×）１０、在借贷记账法中，借方表示增加，贷方表示减少，余额一般在借方（×）１１、现金支票、现金缴款单都属于通用的基本凭证（×）１２、现金科目日结单系根据“现金”科目传票，分别加计借、贷方发生额合计填列（×）１３、金融企业会计核算的对象，就是金融企业的各项业务活动和财务活动（√）１４、发生了现金收入、付出业务，每笔都要编制现金科目的收入传票和现金付出传票（×）１５、所有者权益是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为负债减法资产后的余额（×）１６、表外科目反映的业务也会引起银行资产负债的增减变化（×）１７、资产负债表和利润表都是静态报表（×）１８、商业银行的现金收入付出日记账属于序时账簿（√）
二、会计实务部分
一、单项选择题
1、存款按取款方式分为（C）A、单位存款和储蓄存款；B、财政性存款和一般存款；C、支票户存款和存折户存款；D、活期存款和定期存款；
2、存款按吸收对象分为（A）A、单位存款和储蓄存款；B、长期存款和短期存款；C、原始存款和派生存款；D、活期存款和定期存款；
3、单位因发放工资支取现金，使用的帐户是（C）A、一般存款帐户；B、专用存款帐户；C、基本存款帐户；D、临时存款帐户；
4、存款人因基本建设资金、更新改造资金等特定用途的资金而开立的帐户是（D）A、基本存款帐户；B、一般存款帐户；C、临时存款帐户；D、专用存款帐户；
5、收到单位存入定期存款，应当即开出（B）A、定期存单；B、定期存款开户证实书；C、定期存款存折；D、定期存款收款收据；
6、计算利息的三要素为（A）A、本金、存期、利率B、本金、积数、利率；C、本金、存期、货币种类；D、存期、积数、利率；
7、单位定期存款到期不取，逾期部分计息时（C）A、按原存单利率计算；B、按存入日银行挂牌公告的活期存款利率计算；C、按支取日银行挂牌公告的活期存款利率计算；D、不计逾期部分利息；
8、按季提取定期存款应付利息时的帐务处理分录为（B）A、借应付利息贷利息支出；B、借利息支出贷应付利息；C、借利息支出贷××存款；D、借应付利息贷××存款；
9、活期存款利息按季计算，实际支付时的帐务处理分录为（C）A、借应付利息贷现金；B、借现金贷应付利息；C、借利息支出贷××存款；D、借应付利息贷××存款；
10、某单位信用贷款到期无法偿还，按规定转入其逾期贷款户，会计分录为（D）A、借××贷款贷逾期贷款；B、借逾期贷款贷××贷款；C、借逾期贷款贷××存款；D、借逾期贷款借××贷款（红字）
11、贷款展期的会计处理方法是（C）A、将该笔贷款转入逾期贷款科目；B、将该笔贷款转入非应计贷款科目；C、展期申请书与借据一并保管，不再进行帐务处理；D、不能办理展期；
12、普通贷款呆帐准备的提取比例是（C）A、按年末各项贷款余额的1％计提；B、按年末各项贷款余额的5％计提；C、按各项贷款季平均余额的1％计提；D、按各项贷款季平均余额的5％计提；
13、提取普通呆帐准备金的帐务处理分录是（AB）A、借营业费用贷贷款呆帐准备；B、借其它营业支出贷贷款呆帐准备；C、借营业外支出贷贷款呆帐准备；D、借利润分配贷贷款呆帐准备；
14、发生坏帐损失，经批准在坏帐准备金中核销，帐务处理为（A）A、借坏帐准备贷应收利息；B、借贷款呆帐准备贷应收利息；C、借营业费用贷坏帐准备；D、借其它营业支出贷坏帐准备；
15、抵押贷款（B）不能归还本息的，银行可按合同规定处理抵押品A、逾期；B、逾期一个月；C、逾期60天；D、逾期90天；
16、抵押贷款的发放额度，应控制在（C）A、抵押品价值内；B、抵押品价值的50％以内；C、抵押品价值的70％以内；D、抵押品价值的80％以内；
17、抵押品处理后取得的净收入高于贷款本息的差额，处理方法是（D）A、列为营业外收入B、列为其它营业收入；C、列为手续费收入；D、退回借款人；
18、抵押品处理后取得的净收入低于贷款本息的差额，处理方法是（C）A、列营业外支出B、列其它营业支出；C、由借款人偿还；D、由贷款损失准备金抵补；
19、银行办理结算必须准确及时向外发出的凭证，必须做到（A）A、当日最迟次日寄发；B、三天之内寄发；C、当日必须寄发；D、必须尽快，无具体时间规定；
20、汇入行对不直接收帐的汇款，帐务处理分录是（B）A、借应解汇款贷联行来帐；B、借联行来帐贷应解汇款；C、借××存款贷联行来帐；D、借联行来帐贷××存款；
21、汇入行主动退汇时的帐务处理分录是（C）A、借应解汇款贷联行来帐；B、借××存款贷联行来帐；C、借应解汇款贷联行往帐；D、借××存款贷联行往帐；
22、汇入行对未填明“现金”字样的汇款，收款人需要支取现金的（B）A、不能办理；B、可以办理，但应按现金管理规定审查支付；C、发出查询，取得汇出行的授权后办理；D、经上级行批准后办理；
23、汇兑结算，收款人持身份证件前往汇入行支取现金时，汇入行的帐务处理分录为（C）A、借联行来帐贷现金；B、借现金贷联行来帐；C、借应解汇款贷现金；D、借现金贷应解汇款；
24、收款方开户行寄出托收凭证时，应登记（A）A、发出托收登记簿；B、定期代收登记簿；C、待清算凭证登记簿；D、应解汇款登记簿；
25、收取公用事业费，必须由收付双方事先签订合同，报经当地中央银行批准，称为（B）A、同城委托收款；B、同城特约委托收款；C、同城事业费委托收款；D、同城委托付款；
26、托收承付验单付款的承付期三天，从（B）算起A、银行发出承付通知日；B、银行发出承付通知次日；C、银行收到托收凭证日；D、银行收到托收凭证次日；
27、托收承付验货付款的承付期十天，从（D）算起A、银行发出承付通知日；B、银行发出承付通知次日；C、运输部门发出提货通知日；D、运输部门发出提货通知次日；
28、某项托收款项，7月4日承付期满，8月5日划款，应计算延付天数（B）A、30天；B、31天；C、32天；D、29天
29、收取结算凭证工本费时，会计分录为（D）A、借现金贷其它营业收入；B、借现金贷营业外收入；C、借现金贷手续费收入；D、借现金借营业费用（红字）；
30、按规定收取结算罚款时，会计分录为（A）A、借活期存款贷营业外收入；B、借活期存款贷其它营业收入；C、借活期存款贷手续费收入；D、借活期存款贷利润分配；
31、不具透支功能的银行卡称为（D）A、银联卡；B、准贷记卡；C、一卡通；D、借记卡；
32、联行往来指的是（C）A、商业银行之间资金帐务往来；B、金融机构之间资金帐务往来；C、同一银行系统各分支机构之间资金帐务往来；D、同业往来；
33、联行往来就其性质来说，是（C）A、银行的一项内部业务；B、银行的一项对外业务；C、办理结算业务和资金划拨的工具；D、金融机构之间往来的工具；
34、以下由收报行编制的报单是（B）A、电划贷方报单；B、电划贷方补充报单；C、邮划贷方报单；D、邮划借方报单；
35、以下业务可能使用借方报单的是（D）A、托收承付；B、汇兑结算；C、委托收款；D、银行卡；
36、以下业务需要编制补充报单的是（B）A、信汇；B、电汇；C、邮划委托收款；D、银行汇票；
37、收到贷方报单，记帐时应（B）A、贷记联行来帐科目；B、借记联行来帐科目；C、贷记联行往帐科目；D、借记联行往帐科目；
38、收到外地退回汇款，系本行汇出，但汇款人未在本行开户，且无法通知其来行取款，处理方法（B）A、转入应解汇款；B、转入其它应付款；C、暂不转帐；D、登记“未转帐错误报单登记簿”待查；
39、在同城票据交换中，代收票据是指（D）A、本行交换提入的票据；B、本行交换提出的票据；C、收款方在本行开户，付款方在他行开户的票据；D、付款方在本行开户，收款方在他行开户的票据；
40、以下既可在同城，又可在异地使用的结算种类为（B）A、汇兑；B、委托收款；C、托收承付；D、支票结算；
41、在票据交换中，若本行应付票据金额大于应收票据金额，会计分录为（C）A、借××存款贷存放中央银行款项；B、借存放中央银行款项贷××存款；C、借××存款贷××存款贷存放中央银行款项；D、借存放中央银行款项借××存款贷××存款；
42、投资者实际缴付的出资额超出资本金的差额，应列入（D）A、其它应付款；B、营业外收入；C、盈余公积；D、资本公积；
43、某银行收到王某现金30万元投资入股，会计分录为（C）A、借现金贷资本公积；B、借××存款贷实收资本；C、借现金贷实收资本；D、借现金贷盈余公积；
44、某银行成立十周年，收到某企业赠送的贺礼2万元现金，会计分录为（D）A、借现金贷资本公积；B、借现金贷××存款；C、借现金贷盈余公积；D、借现金贷营业外收入；
45、汇兑收益指的是（A）A、办理外汇兑换取得的收入；B、办理联行往来取得的收入；C、活期存款通存通兑取得的收入；D、办理汇兑结算取得的收入；
46、公益金主要用于（C）A、转赠资本；B、弥补亏损；C、改善职工集体福利设施；D、支付结算赔款；
47、银行的流动负债包括（C）A、定期存款；B、长期应付款；C、同业拆入；D、存放中央银行款项；
48、银行的长期负债包括（A）A、定期存款；B、中长期贷款；C、抵押贷款；D、待摊费用；
49、自行建造的固定资产交付使用时，会计分录为（D）A、借固定资产贷现金；B、借固定资产贷××存款；C、借固定资产贷其它应付款；D、借固定资产贷在建工程；
50、计提折旧的帐务处理分录是（CA）A、借其它营业支出贷累计折旧；B、借营业外支出贷累计折旧；C、借营业费用贷累计折旧；D、借固定资产贷累计折旧；
51、“固定资产清理”科目的余额为（D）A、借方；B、贷方；C、借贷双方反映；D、可能在借方，也可能在贷方；
52、法定盈余公积金的提取比例为（D）A、按公司章程规定；B、按股东代表大会决议；C、按税前利润的10％；D、按税后利润的10％；
53、固定资产中、小修理费用的处理方法是（A）A、计入营业费用；B、计入待摊费用；C、计入预提费用；D、计入其它营业支出；
54、不属于经营用主要设备，符合下列条件的，也作为固定资产（A）A、单价2000元以上，使用年限超过2年；B、单价1000元以上，使用年限超过2年；C、单价2000元以上，使用年限超过1年；D、单价1000元以上，使用年限超过1年；
55、所得税是以（C）与所得税税率相乘而计算交纳的A、营业收入；B、营业利润；C、利润总额；D、利息收入；
56、未分配利润帐户年末贷方余额反映的是（D）A、应分而未分配给股东的利润；B、当年尚未分配的利润；C、应上缴国家的利润；D、历年积存的未分配利润；
57、以下应计入手续费支出的是（B）A、储蓄宣传费；B、储蓄代办费；C、公杂费；D、职工教育经费；
58、以下属于财务报表中的“附表”的是（B）A、损益表；B、利润分配表；C、日计表；D、业务状况报告表；
59、我国银行的资产负债表规定格式是（A）A、帐户式；B、报告式；C、单步式；D、多步式；
二、多项选择题
1、银行存款帐户按管理要求有以下几种（BD）A、财政性存款户；B、一般存款户；C、再贴现户；D、基本存款户；
2、单位使用一般存款帐户，可用于以下业务（ABD）A、转帐结算；B、存入现金；C、支取现金；D、借款转存；
3、单位使用基本存款帐户，可用于以下业务（ABCD）A、转帐结算；B、存入现金；C、因发放工资、奖金而支取现金；D、借款转存；
4、单位来行支取活期存款时，银行帐务处理分录为（AC）A、借××存款贷现金；B、借现金贷××存款；C、借××存款贷存放中央银行款项；D、借存放中央银行款项贷现金；
5、单位定期存款的主要规定有（ABCD）A、一万元起存，多存不限；B、支取时只转帐，不付现；C、只办“整存整取”一种；D、银行贷款不得作为定期存款存入银行；
6、单位来行支取定期存款时，银行帐务处理分录为（BC）A、借单位定期存款借利息支出贷现金；B、借单位定期存款借应付利息贷××存款；C、借单位定期存款借利息支出贷××存款；D、借单位定期存款借应付利息贷现金；
7、存款利息计算的主要规定有（ABCD）A、财政性存款不计息；B、元以下角分不计息；C、临时存款户不计息；D、保证金存款不计息；
8、发放信用贷款时的帐务处理分录为（BC）A、借××存款贷××贷款；B、借××贷款贷××存款；C、借××贷款贷现金；D、借现金贷××贷款；
9、贷款损失准备包括以下内容（ABC）A、一般呆帐准备；B、专项呆帐准备；C、特种呆帐准备；D、坏帐准备；
10、支付结算的原则是（BD）A、存款自愿，取款自由；B、谁的钱进谁的帐，由谁支配；C、准确及时，手续严密；D、银行不垫款；
11、客户参加结算，必须遵守的结算纪律有（BCD）A、不准压票，任意退票；B、不准签发空头支票；C、不准签发远期支票；D、不准签发空头汇票；
12、银行办理结算，必须遵守的结算纪律有（CD）A、不准出租、出借帐户；B、银行不垫款；C、不准在结算制度之外规定附加条件；D、不准放弃对单位违反结算纪律的制裁；
13、委托收款结算方式可适用于下列客户（ABCD）A、个人；B、国有企业；C、机关团体及行政事业单位；D、供销合作社；
14、可作为委托收款依据的有（ACD）A、存单；B、提货单；C、商业汇票；D、债券；
15、委托收款结算方式的付款情况有（AB）A、正常支付；B、拒绝付款；C、延期付款；D、部分支付；
16、银行卡具有的功能是（ABCD）A、支取现金；B、转帐结算；C、消费信用；D、存入现金；
17、借记卡具有的功能是（ABC）A、转帐结算；B、存取现金；C、向特约单位购物；D、消费信用；
18、银行卡发卡时的帐务处理分录为（CD）A、借××存款贷银行卡存款贷其它营业收入；B、借现金贷银行卡存款贷其它营业收入；C、借××存款贷银行卡存款贷手续费收入；D、借现金贷银行卡存款贷手续费收入；
19、现行联行管理体制为（BD）A、跨行汇划相互转汇；B、各行建立独立的联行系统；C、印、压、证三人分管与使用；D、同一系统联行实行分级管理；
20、发出报单，主动办理联行往来的行处称为（AC）A、往帐行；B、来帐行；C、发报行；D、收报行；
21、收到报单，被动办理联行往来的行处称为（BD）A、发报行；B、收报行；C、往帐行；D、来帐行；
22、以下业务使用借方报单或可能使用借方报单的是（BD）B、委托收款；B、银行卡；C、信汇；D、银行汇票；
23、以下属于“共同类科目”的有（AC）A、电子清算资金往来；B、同业拆入；C、联行来帐；D、待处理财产损溢；
24、资本金按投资主体可分为（ABC）A、国家资本金；B、法人资本金；C、个人资本金；D、集体资本金；
25、银行固定资产必须具备下列条件（AC）A、使用年限超过一年；B、没有物质形态；C、单位价值在规定标准以上；D、使用过程中保持原有物质形态；
26、以下余额在贷方的“资产类”科目是（BD）A、应付工资；B、累计折旧；C、实收资本；D、坏帐准备；
27、下列开支不能计入成本（CD）A、业务招待费用；B、储蓄代办费；C、支付股息；D、购买无形资产支出；
28、所有者权益包括的内容是（ABCD）A、实收资本；B、资本公积；C、盈余公积；D、未分配利润；
29、年度决算前的准备工作包括（ABD）A、清理资金；B、全面核对内外帐务；C、编制决算报表；D、盘点财产；
30、任意盈余公积金的提取比例为（CD）A、10％；B、25％；C、按公司章程规定；D、按股东代表大会决议；
31、财务报告是反映财务状况和经营成果的总结性文件，包括的内容有（BD）A、财务制度；B、财务报表；C、财务计划；D、财务情况说明书；
32、损益表的一般格式有（CD）A、帐户式；B、报告式；C、单步式；D、多步式；
三、判断题
1、存款是银行采用信用方式吸收的各单位的闲置货币资金，以及城乡居民生活节余和待用款项（√）
2、基本存款帐户是存款人因临时经营活动需要而开立的帐户（×）
3、一般存款帐户是存款人办理日常转帐结算和支取现金的帐户（×）
4、单位开立各种帐户，应凭当地中央银行分支机构核发的开户许可证办理（√）
5、帐户只能用于存款人本身业务活动，在任何情况下都不能出租或出借给他人使用（√）
6、基本帐户可用于办理转帐结算和现金缴存，但不能办理现金支取（×）
7、支票户是凭支票、现金缴款单等结算凭证办理业务的帐户（√）
8、由于存款利率是长期高于短期，所以一般对银行来说，活期存款成本最低，定期存款期限越长，成本越低（×）
9、通知存款一次存入本金，不约定期限，可凭折一次或分次支取（√）
10、计息时，应注意存期与利率在计算单位上的吻合，即存期以天数计算时，用日利率；存期以月计算时，用月利率；存期以年计算时，用年利率（√）
11、抵押贷款到期，如借款人不能按期归还贷款，银行应于贷款期满日，根据合同作价变卖处理抵押品（×）
12、短期贷款按季结息的，每季度末月的21号为结息日（×）
13、贷款到期，借款人无法归还全部贷款，且无正当理由办理展期的，其不足部分转作逾期贷款（√）
14、贷款呆帐准备由各商业银行总行统一计提（√）
15、在汇兑结算中，汇入行对超过两个月无法解付的汇款，应主动办理退汇（√）
16、托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为1000元（√）
17、委托收款发生延期付款的，应对付款人按延付天数计算每日万分之五的赔偿金，划收款方所有（×）
18、银行卡包括贷记卡和准贷记卡两种（×）
19、借记卡不具备透支功能（√）
20、联行往来就是各银行之间的资金帐务往来（×）
21、收到借方报单应借记联行来帐科目（×）
22、按现行制度规定，不论办理业务的商业银行是否通汇，50万元以上的大额汇划均应通过中央银行转汇（√）
23、同业拆借是商业银行之间的一种短期借贷行为（√）
24、流动负债是指将在三个月之内偿还的债务（×）
25、折旧是指固定资产在使用过程中转移到成本中去的那部分价值（√）
26、无形资产按取得时的实际成本计价（√）
三、票据及贴现部分
一、单项选择题1．现行支付结算办法规定，商业汇票的提示付款期限为（C）A．最长不得超过6个月B.自出票日起10日C．自汇票到期日起10日D.自出票日起3个月E．自到期日次日起10月2．出票行接到收款人交来的现金银行本票时，其会计处理分录为（C）A．借现金贷本票B．借存放中央银行款项贷现金C．借本票贷现金D．借存放中央银行款项贷本票E．借本票贷存放中央银行款项3．由银行签发，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据是指（E）A．商业承兑汇票B.银行汇票C．支票D.银行承兑汇票E．银行本票4．银行汇票出票行结清银行汇票时，对有多余款而申请人又未在银行开立账户的，多余金额应先转入（A）A．其他应付款科目B.应解汇款科目C．汇出汇款科目D.其他应收款科目
5.某出票人于10月20日签发一张现金支票根据《支付结算办法》的规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合规定的是（C）A．拾月贰拾日B．零拾月零贰拾日C．壹拾月贰拾日D．零壹拾月零贰拾日
6.申请人需要使用银行汇票，向银行提交银行汇票申请书后，银行签发汇票，应编制会计分录（A）A．借记××存款，贷记汇出汇款B、借记××存款，贷记辖内往来C、借记××存款，贷记其他应付款D、借记××存款，贷记同业往来
7.以下关于票据交换业务提法不正确的是DA、转账业务应先记借后记贷B、代收他行业务，收妥进账C、银行不于垫款D、转账业务可先记贷后记借
8.票据贴现实付金额为CA.汇票金额B.贴现利息C.汇票金融—贴现利息D.都不是
9.商业银行在承兑商业汇票时，应按照票面金额的（C）收取手续费A.百分之五 B.千分之五 C.万分之五 D.万分之一
10.某行于4月25日办理票据贴现业务，该汇票于同年8月10日到期，贴现天数为BA.106天B.107天C.108天D.105天
11.我国票据法规定，支票的付款人只能是BA.中国人民银行B.办理支票存款业务的银行或其他金融机构C.财政机关D.有限责任公司
12.汇票可分为银行汇票和商业汇票，而后者根据（B）的不同，又可以分为银行承兑汇票和商业承兑汇票A.出票人B.承兑人C.票据用途D.票据形式
13.出票人签发的委托付款人在见票时或在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据为BA.支票B.汇票C.本票D.股票
14.我国票据法规定，票据上金额大小写不一致时DA.以大写金额为准B.以小写金额为准C.以两者中金额小者为准D.票据无效15．由承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的票据为（D）A．商业汇票B.银行汇票C．商业承兑汇票D.银行承兑汇票
二、多项选择题1．现行支付结算体系中的票据包括（ABCE）A．商业汇票B.银行汇票C．支票D.商业本票E．银行本票2．仅限于同一票据交换区域背书转让的票据有（BC）A．银行汇票B.支票C．银行本票D.商业汇票
3.票据的特征有ABDEA.文义性B.要式性C.文字性D.独立性E.无因性
4.支票付款人的票据义务是ABCA.无条件支付支票金额B.审查背书的连续性C.审查持票人的真实身份D.担保支票能够得到付款E.在出票人存款不足时予以垫支5．因下列原因无偿取得票据的，可以不受给付对价的限制（CDE）A.拾遗B.企业合并C.税收D.继承E.赠与三．判断题1．背书不得附有条件，背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力（√）2．持票人对被拒绝付款的票据，可以向其前手行使追索权（√）3．票据一律记名，即出票时记载收款人名称，背书时记载背书人和被背书人名称，最后一次转让的被背书人为现实收款人（√）4．支票的持票人，出票人不在同一行处开户，持票人开户行受理收款人送交支票并经审查无误后，即可将款项转入持票人账户（×）5．空头支票就是没有填写金额的支票（×）6．某行票据交换后提入票据，经审查，开户单位签发的面额为8000元的支票，印鉴不符，应计收罚款为400元（×）7．代理付款行对未在银行开立账户的持票人送存的银行汇票，应先转入应解汇款科目，然后再一次或分次支付（√）8．代理付款行支付银行汇票的会计分录为借联行来账贷××存款（或应解汇款）（×）9．出票行结清银行汇票（无多余款）的会计分录为借××存款汇款入户贷联行往账（×）10．在办理银行汇票结算中，系由代理付款行填发贷方报单向出票行划拨款项，联行往账记贷方，联行来账记借方（×）11．银行承兑汇票的出票人应于汇票到期前将票款足额交存其开户银行，到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未交付的汇票金额按每天万分之五计收利息（√）
12.银行承兑汇票到期，承兑银行向承兑申请人收取票款应记入活期存款科目（√）
13.我国目前实行的是以“三票一卡”为主体的支付结算制度，这三票是指支票、银行本票、银行汇票，一卡是指信用卡（×）
14.目前可以办理贴现的票据主要有商业汇票和银行汇票（×）
15.商业承兑汇票既可以由付款人签发，也可以由收款人签发，但银行承兑汇票只能由付款人签发（√）
16.在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权关系，才能使用商业汇票（√）
17.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过两个月（√）
18.商业汇票的付款期最长不得超过9个月，商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10日（×）
19.转贴现是贴现银行向中央银行所进行的商业汇票转让（×）
四、储蓄部分
一、单项选择题
1.存入时不约定存期可以随时支取按实际存期确定利率的储蓄存款是AA.定活两便储蓄存款B.定期储蓄存款C.活期储蓄存款D.个人通知储蓄存款
2.反映储蓄所当日全部业务活动情况也是轧平当日账务和核对账款的工具的是:AA.营业日报表B.日计表C.总账D.科目归结单
3.活期储蓄存款在每季的末月20日结息利息D计算A.按存人日挂牌公告利率B.按支取时挂牌公告利率C.按当年1月1日挂牌公告利率D.按结息日利率
4.我国从2000年（A）起要求储蓄存款实行实名制A．4月1日B．6月1日C．11月1日D．7月1日5．储户密码遗忘，应申请挂失，挂失（D）后可添加或更换新密码A．5天B．3天C．5个工作日D．一星期6．通知储蓄存款起存金额为（D）元A．1000B．3万C．1万D．5万7．通知储蓄存款的存期为（C）两个档次A．1天、5天B．2天、7天C．1天、7天D．5天、7天
8.活期储蓄存款的储户在未到结息日前清户者，应按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息，利息算至结清日B止A.当天B.前一天C.后一天D.前两天9．一张未到期的整存整取定期储蓄存单储户可以办理（A）部分提前支取手续A．一次，只能一次B．两次C．不限次数D．最高不超过三次10．公、检、法、司等国家职能部门因案件审理的需要，需向储蓄机构查询与案件直接有关的个人存款时，须向储蓄机构出具（D）上述职能部门的正式查询公函A．省级B．市级或市级以上C．镇级D．县级或县级以上11．公、检、法、司等国家职能部门因案件审理的需要，需向储蓄机构查询与案件直接有关的个人存款时，储蓄机构的做法是（C）A．可以提供原始账册，不能提供复印件B．既可以提供原始账册又可以根据需要提供复印件C．不能提供原始账册，只能提供复印件D．本着对储户保密的原则，不能提供任何证明12．未到期定期储蓄存款，部分提前支取的，剩余部分到期时应按存单（A）挂牌公布的定期储蓄存款利率计付利息A.开户日B.提前支取日C.到期支取日D.实际取款日13．办理外币储蓄业务，存款本金和利息应当用（B）支付A.人民币B.外币C.本金用外币、利息用人民币D.人民币或外币14．实行个人存款账户实名制规定后，储蓄机构在办理下列（A）业务时，须要储户提供实名身份证件A.存入第一笔存款B.每次存入存款C.支取第一笔存款D.每次支取存款15．未到期的定期储蓄存款，由他人代储户提前支取的，凭B，即可将存款支付给代支取人A.存款人的委托书B.代办人和存款人的身份证明C.代办人的身份证明D.存单存款人的身份证明
二、多项选择题1．储蓄存款的原则是ABCDA.存款自愿B.取款自由C.存款有息D.为存款人保密E.鼓励和保护
2.储蓄存款计息基本规定是（ABCD）A．储蓄利息不计复息B．计息金额起点为元，元以下的角分不计利息C．利息金额计至分位，分位以下四舍五入D．分段计算利息时，各段利息应先保留到厘位，各段相加得出的利息总额计至分位，再将分位以下的厘位四舍五入
3.储蓄存款利息计算中有关存期计算的规定是（ABD）A．算头不算尾B．存入日起息，支取日止息；C．每年按360天计，每月以30天计；D．按对年对月对日计算到期日
4.零存整取定期储蓄存款的利息计算方法有:ABA.月积数计息法B.固定基数计息法C.查表计算法D.年息计算法
5.活期储蓄存款在存入期间遇有利率调整，按AD挂牌公告的活期储蓄存款利率计算利息A.结息日B.续存日C.开户日D.销户日
6.下面有关零存整取储蓄存款表述正确的有（AD）A．中途漏存，仍可续存B．存款金额由储蓄机构决定C．存期分1年、5年两个档次；D．每月固定存额，5元起存；7．个人存款账户实行实名制，下列哪些证件可以作为实名证件使用（ABC）A、居民身份证或临时居民身份证B、户口簿C、护照D、法定身份证件的复印件和介绍信
三、判断题
1.定期储蓄根据款项存取特点不同可分为:整存整取、零存整取、通知存款、定活两便四种×
2.整存整取储蓄存款是一次存入一定数额本金约定期限到期一次支取本息的储蓄存款√
3.零存整取储蓄存款是开户时约定期限存期内按次存入中途漏存仍可续存未存次数不可补存到期一次支取本金和利息的储蓄存款×
4.存本取息储蓄存款是一次存入本金存期内分次支取本金到期一次支取利息的储蓄存款×
5.整存零取储蓄存款是本金一次存入约定期限存期内分次提取利息到期一次计付本金的储蓄存款×
6.定活两便储蓄是开户时不确定存期储户可以随时提取利率随存期长短而变动的一种储蓄存款√
7.我国对居民储蓄存款采取鼓励和保护的政策为了贯彻储蓄政策中央银行制定了存款自愿、取款自由、存款有息和为储户保密的原则√
8.储蓄存款计息本金元位起息元以下角分不计息利息计至角位角位以下四舍五人×
9.存本取息储蓄存款10000元起存存期分1年、3年、5年由储蓄机构发给存款凭证到期一次支取本金利息凭存单分期支取1个月或几个月取息一次均可由储户与银行协商确定×
10.整存整取储蓄存款100元起存多存不限存期分3个月、半年、1年、3年、5年数个档次×
11.零存整取储蓄存款每月固定存额50元起存存期分1年、2年、5年存款金额由储户自定每月存人一次中途如有漏存可在次月补存未补存者到期支取时按实存金额和实际存期、利率计算利息×
12.国家对居民储蓄采取的政策是定期优于活期×13．人民法院因审理案件需要，可以凭查询通知书直接到储蓄所查阅凭证、账册×
14.存折挂失补发时银行应结清旧户另开新户√
五、实务题部分
（一）发生下列错帐，按规定冲正
1、6月5日红旗商场帐户收货款1680元，误记入红星商场帐户，7月4日对帐时发现，立即冲正冲正方法红字冲销法帐务处理分录贷××存款—红星商场户1680贷××存款—红旗商场户
16802、12月28日五金商店帐户付货款2680元，误记入红星商场帐户，次年1月5日发现冲正方法兰字反方冲正法帐务处理分录借××存款—五金商店户2680贷××存款—红星商场户2680
（二）根据下列交易或事项作出帐务处理分录:
1、某化工厂来行存入现金10000元借现金10000贷××存款—化工厂户
100002、某储户持活期存折来行办理存款转存业务要求在其活期存款中取出20000元转存一年期定期储蓄存款借活期储蓄存款20000贷定期储蓄存款
200003、某储户2007年3月20日存人定期3年的储蓄存款5000元储户于2008年8月20日要求提前支取2000元剩余部分继续存储假定存人时3年期存款利率
2.52%1年期利率
1.98%提前支取日活期储蓄存款利率
0.81%（利息所得税按5%计算） 支取时利息:2000×17月×
0、81%/12= 税金:会计分录:借定期储蓄存款2000贷现金2000借应付利息贷应交利息税贷现金
4、开户单位机械厂提交转帐支票及进帐单一份，该支票出票人为星星商场，在他行开户，金额32000元，经审查予以办理（提出票据交换）
（1）提出票据交换时借存放中央银行款项32000贷其他应付款32000
（2）规定的退票时间后对方行未退票借其他应付款32000贷××存款—机械厂户
320005、用现金兑付本行签发的银行本票一张，金额3000元借本票3000贷现金
30006、签发银行汇票一份，汇票申请人为本行开户单位化工厂，申请汇票金额50000元借××存款—化工厂户50000贷汇出汇款
500007、本行上月出票的银行汇票已经由省外某行代理兑付，现收到划回报单该汇票金额50000元，实际结算金额38000元，多余款退回汇票申请人化工厂帐户借汇出汇款50000贷电子汇兑来帐38000贷××存款—化工厂户
120008、上月化工厂申请的银行汇票未使用，化工厂要求将款项退回其帐户，该汇票出票金额50000元借汇出汇款50000贷××存款—化工厂户
500009、三个月前为开户单位化工厂承兑的银行承兑汇票今日到期，该汇票金额200000元，化工厂帐户现资金只有150000元，办理收取票款的转帐借××存款—化工厂户150000借逾期贷款—化工厂户50000贷应解汇款
20000010、持卡人张三持同城他行发行的银行卡来本行取现2000元，现提出票据交换借现金2000贷存放中央银行款项
200011、收到省外某行汇来款项一笔，金额2600元，收款人李四未在本行开户借电子汇兑来帐2600贷应解汇款
260012、收款人王五来行支取“留行待取”汇款1200元，经审查予以办理，付给现金借应解汇款1200贷现金
120013、服装厂付款的托收承付款项一笔，金额50万元6月5日承付期满，6月6日上午开业划款时，由于付款人帐户余额不足，只能划款30万元其余20万元逾期至6月28日上午开业时付清计算赔偿金，并作出帐务处理
（1）6月6日划款借××存款—服装厂户300000贷电子汇兑往帐300000
（1）6月28日计算赔偿金列式200000×22天×5/10000=
（2）6月28日划款借××存款—服装厂户贷电子汇兑往帐
14、南昌市江东材料厂向本行提交信汇凭证一份，金额5000元，用于支付货款收款方为安徽宿松县造纸厂（开户行为本行同系统行）汇出行分录借××存款—江东材料厂户5000贷电子汇兑往帐5000汇入行分录借电子汇兑来帐5000贷××存款—造纸厂户
500015、新新百货商店开出承兑汇票金额300，000元，（收款人为省外某酿酒厂）向本行申请汇票承兑，经信贷部门审查同意后交会计部门办理计算承兑手续费300000×5/10000=150会计分录借××存款—新新百货商店户150贷手续费收入150表外科目登记（收入）银行承兑汇票
30000016、6月18日纺织厂申请信用贷款250，000元，期限3个月，经信贷部门审查同意贷给，会计部门予以办理发放手续，全数转入其存款帐户借××贷款—纺织厂户250000贷××存款—纺织厂户25000017贷款到期日，纺织厂签发转帐支票来行归还贷款本息一并从其存款帐户中支付（假定利息为1000元）借××存款—纺织厂户251000贷××贷款—纺织厂户250000贷利息收入
100018、某建设银行开户单位化工厂向省外某单位汇款5万元，收款人为某农机公司（在省外某农行开户），现通过同城票据交换委托本地农行转汇借××存款—化工厂户50000贷存放中央银行款项
5000019、本行（某工行）向同城某农行拆入资金200万元借存放中央银行款项2000000贷同业拆入—农行户
200000020、归还中央银行再贷款300万，支付利息
1、5万借向中央银行借款3000000借金融企业往来支出15000贷存放中央银行款项
301500021、某单位持银行承兑汇票一份来行申请贴现，经审查同意办理该汇票金额200000元，经计算贴现利息5000元借贴现200000贷利息收入5000贷××存款—某单位户
19500022、提取固定资产折旧300000元借其他营业支出300000贷累计折旧
30000023、提取应付利息200000元借利息支出200000贷应付利息
20000024、百货公司一笔信用贷款500000元，到期无法偿还，转入其逾期贷款帐户借逾期贷款—百货公司户500000借××贷款—百货公司户
50000025、提取一般呆帐准备200000元借其他营业支出200000贷贷款呆帐准备
20000026、经批准，核销某工厂信用贷款本金100000元，利息5000元借贷款呆帐准备100000贷逾期贷款—某工厂户100000借坏帐准备5000贷应收利息
500027、用现金购买固定资产一台，价款5000元借固定资产5000贷现金
500028、经批准，上半年出纳张三长款800元列作本行收益借其他应付款—待处理出纳长款户800贷营业外收入
80029、本行对个人股东增发股票10万股，每股发行价
1、2元，款项已收现借现金120000贷实收资本100000贷资本公积
2000030、提取法定盈余公积金160000元借利润分配—提取法定盈余公积户160000贷盈余公积160000。
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