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一般纳税人销售自己使用过的汽车账务处理2012-03-2608:46wzleo|分类财务税务|浏览2755次我单位用一台吉普车抵账,车辆原值18万,已提折旧108072元,抵账7万元,办理过户交易时评估金额
2.5万元,并按评估金额缴纳增值税
432.69问
1、是否还需要按抵账金额7万元补交增值税?
2、具体账务处理,会计分录该怎么做?分享到2012-03-2613:08提问者采纳
1、补缴增值税问题,分两种情况其一,该车是09年一月一日以前购进的,并且没有进行增值税扩大抵扣范围的试点,也就是说,没有抵扣增值税进项税额,且销售额没有超过原值,则按销售额的4%的征收率减半征收增值税计算如下应纳税额=70000÷(1+4%)×4%÷2=
1346.15元其二,该车是09年一月一日以后购进的已经抵扣了进项税额,则按17%的税率缴纳增值税70000÷(1+17%)×17=
10170.94元账务处理(一第一种情况为例)借固定资产清理180000贷固定资产180000借累计折旧108072贷固定资产清理108072借应付账款70000贷固定资产清理
68653.85应交税费--应交增值税--销项税额
1346.15借应交税费--应交增值税--销项税额
1346.15贷银行存款
913.46现金
432.69现在固定资产清理账户还有借方余额
3274.85转入营业外支出借营业外支出
3274.85贷固定资产清理
3274.85期末在结转至本年利润即可一般纳税人出售已使用过的固定资产货车,怎么做账务处理?2013-07-0509:32880827daisy|分类财务税务|浏览1228次我公司2013年6月出售一台2010年购置的汽车,固定资产原值为
96837.19元,已计提折旧
37181.48元,卖出价格为85000元需要给对方开发票么?不开行不行?销项税的税率应该按多少算?账务处理该怎么做?分享到2013-07-0510:02提问者采纳假如你司是缴纳增值税的企业,那么2010年购置的货车出售,须用含税售价85000,按17%的适用税率换算后计算销项税(85000/
1.17*
0.17)如不开发票,以视同销售申报增值税账务处理同固定资产出售追问借固定资产清理累计折旧贷固定资产借银行存款贷固定资产清理借固定资产清理贷应交税金——应交增值税再按赢利或亏损,记营业外收入或支出,对不对?视同销售的话,就是申报的时候税款直接划走,不用单独缴纳吧回答分录正确视同销售的话,就是申报的时候税款直接划走,不用单独缴纳正确。