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文本内容:
2010年一季度预缴企业所得税
3475.24元,由于二季度~四度均为亏损那么2011年所得税汇算清交时,不缴所得税那多缴的
3475.24元当收到税务所退税时借银行存款
3475.24贷营业外收入
3475.24对吗我来帮他解答满意回答2011-08-2109:06分情况处理
1、你对预缴的
3475.24没有计提所得税那么缴纳是应该是这样的借应交税费--应交所得税
3475.24贷银行存款
3475.24收到退税时借银行存款
3475.24贷应交税费--应交所得税
3475.
242、如果预缴时计提了(不建议预缴时计提确认所得税费用,因为这个数还不确定,达不到会计确认的条件),你应该做了两笔分录计提时借所得税费用
3475.24贷应交税费--应交所得税
3475.24缴纳时借应交税费--应交所得税
3475.24贷银行存款
3475.24现在退回,那么想冲销计提的分录,由于跨年度,分录如下借应缴税费--应交所得税
3475.24贷以前年度损益调整
3475.24收到退税款时借银行存款
3475.24贷应交税费--应交所得税
3475.24结转冲回分录借以前年度损益调整
3475.24贷利润分配--未分配利润
3475.24最后修改资产负债表的期初数追问请问跨年度收到退税款时能否直接做以下分录可以吗?不用做冲销分录可以吗?若不可以的话,为什么?借银行账款
3475.24贷以前年度损益调整
3475.24回答这样做不能够完整反映该经济业务,同时应交税费--应交企业所得税科目也不平2|评论2HYPERLINKhttp://www.baidu.com/p/jhxfinancialfrom=zhidao\t_blankINCLUDEPICTUREhttp://img.baidu.com/img/iknow/avarta/48/r6s1g
6.gif\*MERGEFORMAT求助知友jhxfinancial |来自团队风云十八将 |六级采纳率57%擅长领域财务税务商业/理财提问者对回答的评价平的呀我在当年预缴时已经计提过了,当年缴纳时正好平掉了
1.年终亏损应该在做完税审后根据税审报告做汇算清缴,确定退税金额账务借应交税费-应交所得税贷所得税收到退税款:借银行存款贷应交税费-应交所得税
2.年初计提10000,账务处理借所得税10000贷应交税费-应交所得税10000实际交税6000借应交税费-应交所得税6000贷银行存款6000这造成应交税费-应交所得税贷方挂账4000,怎么会对所得税科目产生影响呢?年终汇算清缴,亏损,冲回原计提的所得税借应交税费-应交所得税10000贷所得税10000收到退税款借银行存款6000贷应交税费-应交所得税6000退回多缴税款如何进行账务处理2012/9/10 字体【大】【中】【小】 2010年汇算清缴后,退回的多缴纳的企业所得税在2011年入账,如何进行账务处理?2011年所得税汇算清缴时,2010年的退税款在申报表中应如何填写? 企业确定2010年度应纳企业所得税时,确定多缴税款,若2010年度还未结账,则直接调整2010年度所得税费用2011年收到多缴纳的税款,借记“银行存款”科目,贷记“应交税费——应交企业所得税”科目 若企业2010年度已结账,应通过“以前年度损益调整”科目,调整2010年度损益账务处理如下 借应交税费——应交企业所得税 贷以前年度损益调整 结转时 借以前年度损益调整 贷利润分配——未分配利润 相应调整计提的盈余公积等 收到税款时 借银行存款 贷应交税费——应交企业所得税 在2011年所得税汇算清缴时,2010年的退税款在申报表中不反映 抵缴以前年度多交的企业所得税的帐务处理2011-07-0414:50提问者 wqmdh |浏览次数805次我公司在09年第
一、二季度有利润,计提并交纳了企业所得税
1327.48元,但第三,四季度亏损以至于全年总利润亏损这们就造成多缴了企业所得税,请问在第二年不办退税直接抵缴时的帐务处理,请具体些!急!!!我来帮他解答满意回答2011-07-0415:
161、09年多交的所得税如果是借方余额时第二年只需要计提所得税就行了借所得税费用贷应交税费-应交所得税
2、如果没有借方余额时借应交税费-应交所得税贷以前年度损益调整借利润分配贷以前年度损益调整第二年再计提所得税借所得税费用贷应交税费-应交所得税。