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企业所得税纳税实务第1部分 判断题 题号Qhx007967B 企业所得税中,居民企业和非居民企业都要承担无限纳税义务 错 题号Qhx007968B 企业发生的支出都可以在应纳税所得额中扣除 错题号Qhx007969B 企业发生的合理的劳动保护支出,准予扣除 对题号Qhx007970B 在计算企业所得税时,发生的公益性捐赠支出,不超过当年应纳税所得额12%的部分,准予扣除错 题号Qhx007971B 依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是居民纳税人 对题号Qhx007972B 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,不需要就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 错题号Qhx007973B股息、红利等权益性投资收益,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现 对题号Qhx007974B 企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除 错题号Qhx007975B非居民企业获得的股息、红利等权益性收益都可以免税 错题号Qhx007976B 工资薪金支出要受到计税工资的限制 错题号Qhx007977B 企业如果对生产经营有关的财产进行商业保险,按照规定缴纳的保险费,准予扣除对 题号Qhx007978B 关联方的独立交易原则,是指没有关联关系的交易各方,按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则 对题号Qhx007979B 目前,我国企业所得税实行的税率是比例税率与超额累进税率相结合的税率形式 错题号Qhx007980B 企业的不征税收入用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除 对题号Qhx007981B 纳税人违反国家有关法律、法规规定,被有关部门处以的罚款允许在税前扣除 错题号Qhx007982B 外商投资企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资,可以全额扣除,不加计扣除 错题号Qhx007983B 非金融企业向非金融企业借款的利息支出可以全额在企业所得税前扣除 错题号Qhx007984B 小型微利企业减按15%的所得税税率征收企业所得税 错题号Qhx007985B 资产的账面价值大于其计税基础会产生可抵扣暂时性差异 错第2部分 单选题 题号Qhx007994B 某企业2011年度境内所得应纳税所得额为400万元,在全年已预缴税款25万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补的税款为(D )万元(该企业税率25%) A、 50 B、 60 C、 70 D、 80 题号Qhx007995B 某居民企业2011年实际支出的工资、薪金总额为150万元,计提的三项经费
35.50万元,其中福利费本期发生30万元,拨缴的工会经费3万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费
2.50万元,该企业在计算2009年应纳税所得额时,应调整的应纳税所得额为(C )万元 A、 0 B、
7.75 C、 9 D、
35.50 题号Qhx007996B 根据新的《企业所得税法》规定,国家重点扶持的高新技术企业,适用的企业所得税税率是(B ) 10% B、 15% C、 20% D、 25%题号Qhx007997B 非居民企业在中国境内设立机构、场所的,取得来源于中国境内所得的适用法定税率为(D ) A、 10% B、 15% C、 20% D、 25% 题号Qhx007998B 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,其取得源于中国境内所得的适用法定税率为(C ) A、 10% B、 15% C、 20% D、 25% 题号Qhx007999B 《企业所得税法》规定,计算应纳税所得额时,下列项目可以在税前扣除的有(C ) A、 无形资产开发支出 B、 各项税收的滞纳金、罚金和罚款 C、 企业转让资产,该项资产的净值 D、 超过国家规定限额的公益救济性捐赠部分题号Qhx008000B 某企业2011年“营业外支出――罚款”发生额45万元,分别为税务机关税款滞纳金5万元,工商局不正当竞争罚款10万元,环保局环境污染罚款10万元,银行罚息10万元,延期支付货款的罚息5万元,汽车闯红灯等交通罚款
0.2万元,经济业务保证金罚款
4.8万元,则该企业税前可以扣除的罚款支出是(D )万元 A、 45 B、 35 C、
24.80 D、
19.80 题号Qhx008001B 某外商投资公司自行申报以20万元从境外关联公司购入一批产品,又将这批产品以18万元转售给另一无关联公司假定该公司的销售毛利率为20%,企业所得税税率为25%,按预约定价中交易净利润法计算,该次销售业务应缴纳的企业所得税为(C ) A、 6720元 B、 8400元 C、 9000元 D、 14000元 题号Qhx008002B 下列关于关联关系的判断,错误的是(B ) A、 公司直接持有B公司30%的股份,A公司和B公司属于关联企业 B、 A公司持有B公司50%的股份,B公司持有C公司40%的股份,则A公司和C公司不具有关联关系 C、 A公司实收资本为300万元,A公司从B公司(非金融机构)借入200万元款项从事生产经营,A公司和B公司属于关联企业 D、 A公司对B公司的生产经营、交易具有实质控制,A公司和B公司属于关联企业 题号Qhx008003B 企业发生的公益救济性捐赠的扣除限额的计算,应以《企业所得税纳税申报表》主表中的( B )作为计算扣除的基数 A、 第10行“营业利润” B、 第13行“利润总额” C、 第23行“纳税调整后所得” D、 第25行“应纳税所得额” 题号Qhx008004B 下列不应填入所得税申报表中的第20行 “其中,加计扣除”的是( C ) A、 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 B、 安置残疾人员所支付的工资 C、 企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入 D、 国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资 题号Qhx008005B 企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补,下一年度的所得不足以弥补的,可以逐年延续弥补,但最长不得超过(D )年 A、 2 B、 3 C、 4 D、 5 题号Qhx008006B 企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额C的部分,准予扣除 A、 3% B、 10% C、 12% D、 15% 题号Qhx008007B 企业所得税法规定,利息收入按照(B )的日期确认收入的实现 A、 实际收到债务人支付利息 B、 合同约定的债务人应付利息 C、 会计准则《收入》规定 D、 预交企业所得税 题号Qhx008008B 企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,在工资总额的(D )内,准予扣除 A、 2% B、 3% C、4% D、 5%题号Qhx008009B 以下企业的准备金支出,在应纳税所得额中不得扣除的是(D ) A、 证券行业准备金 B、 保险公司准备金 C、 金融企业贷款损失准备金 D、 企业金融工具跌价准备金 题号Qhx008010B 企业的各项资产,以(A )做为计税基础 A、 历史成本 B、 重置成本 C、 可变现净值 D、 现值 题号Qhx008011B 下列资产损失,应以专项申报方式向税务机关申报扣除的是(C ) A、 企业在正常经营管理活动中,按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失 B、 企业各项存货发生的正常损耗 C、 企业资产发生盗窃而产生的损失 D、 企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失 题号Qhx008012B 根据《企业所得税法》的规定,以下依法收取的( A )可以作为不征税收入 A、 财政拨款 B、 国债利息收入 C、 股息收入 D、 接受捐赠所得 第3部分 多选题 题号Qhx008023B 以下企业在企业所得税中应按照居民企业纳税人看待的是(AB ) A、 依法在中国境内成立 B、 依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 C、 依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所 D、 在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业 题号Qhx008024B 企业所得税中划分“居民企业纳税人”和“非居民企业纳税人”的标准是(BC ) A、 产品生产所在地 B、 登记注册地标准 C、 实际管理机构地标准 D、 业务部门所在地标准 题号Qhx008025B 下列关于所得来源的确定表述正确的是(ABD ) A、 销售货物所得,按照交易活动发生地确定 B、 提供劳务所得,按照劳务发生地确定 C、 转让财产所得按照财产所在地确定 D、 股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定 题号Qhx008026B 不征税收入包括(ABCD) A、 财政拨款 B、 纳入财政管理的行政事业性收费 C、 纳入财政管理的政府性基金 D、 国务院规定的其他不征税收入 题号Qhx008027B 下列关于工会经费和职工福利费税前扣除,表述正确的是(AC ) A、 企业实际发生的工会经费支出,在不超过合理的工资薪金的2%内准予扣除 B、 企业实际发生的工会经费支出,在不超过合理的工资薪金的2%内准予扣除,超过部分向以后年度结转扣除 C、 企业实际发生的职工福利费支出,在不超过合理的工资薪金的14%内准予扣除 D、 企业实际发生的职工福利费支出,在不超过合理的工资薪金的14%内准予扣除,超过部分向以后年度结转扣除 题号Qhx008028B 按照政府规定的范围和标准缴纳的(ABCD )准予扣除 A、 基本养老保险费 B、 基本医疗保险费 C、 失业保险费 D、 工伤保险费 题号Qhx008029B 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出按以下(AB )标准列支 A、 按照发生额的60%扣除 B、 最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰ C、 当年销售(营业)收入在1500万以下,3‰ D、 当年销售(营业)收入在1500万以上的,5‰ 题号Qhx008030B 在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除的有(ABCD ) 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B、 企业所得税税款 C、 税收滞纳金 D、 罚金、罚款和被没收财物的损失题号Qhx008031B 关联方是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人,具体指(ABC ) 在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系 B、 直接或者间接地同为第三者控制 C、 在利益上具有相关联的其他关系 D、 在同一地区经营 题号Qhx008032B 应纳税所得额是收入总额减去(ABCD )后的余额 A、 不征税收入 B、 免税收入 C、 各项扣除项目 D、 允许弥补的以前年度亏损 题号Qhx008033B 下列纳税人不需要申报缴纳企业所得税的有( ABC ) A、 个体工商户 B、 个人独资企业 C、 合伙企业 D、 股份有限公司 题号Qhx008034B 应纳税暂时性差异通常产生于以下情况(AB ) 资产的账面价值>其计税基础 B、 负债的账面价值<其计税基础 C、 资产的账面价值<其计税基础 D、 负债的账面价值>其计税基础。